Всё для Учёбы — студенческий файлообменник
1 монета
doc

Студенческий документ № 035836 из МФЮА

МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ЮРИДИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

ВЛАДИМИРСКИЙ ФИЛИАЛ

Кафедра "Финансы и кредит"

ОТЧЕТ

О ПРОХОЖДЕНИИ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРАКТИКИ

по специальности "Финансы и кредит"

На_Общество с ограниченной возможностью "ООО Теплант-Владимир"_

(название предприятия)

Студента ___________________группы

Ф.И.О._____________________________

Руководитель практики от организации

Ф. И. О_______________________ ________

Должность__________________________

Руководитель практики от Академии

Ф. И. О._______________________________

Должность__________________________

Дата сдачи отчета____________________

Дата защиты______________________

Оценка__________________________

Владимир - 2014 г.

ОТЗЫВ О РАБОТЕ СТУДЕНТА

(характеристика)

Пономаревой Полины Сергеевны

(Ф.И.О.)

В отзыве о работе студента за период практики отражаются: его деловые качества, теоретические знания, умение применять их на практике, ответственность, дисциплинированность, активность и т.п.

______За время прохождения производственной практики Пономарева Полина Сергеевна показала себя как дисциплинированный работник, с умением работать в коллективе компании. К порученной работе относилась ответственно, с архивной документацией обращалась аккуратно, умело применяла теоретические знания на практике. Не раз проявляла активность в изучении дополнительной информации и навыков работы с документами и компьютерными программами. .

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

КАЛЕНДАРНО-ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН ПРОХОЖДЕНИЯ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРАКТИКИ

Ф. И. О. студента _Пономарева Полина Сергеевна ___________

Специальность Финансы и кредит Курс __5___группы _24ФКк 1910 _

№ п/п Наименование

темы По плану Фактически Кол-во

дней Дата Кол-во

дней Дата 1 Работала уставными и учредительными документами предприятия 2 12-13 мая 2 12-13 мая 2 Изучала бизнес-процесс финансового планирования и контроля 3 14-16 мая 3 14-16 мая 3 Изучала информацию о финансово-экономического состоянии компании 4 19-20 мая 23-24 мая 4 19-20 мая 23-24 мая 5 Изучала отчет о финансово-хозяйственной деятельностью компании 3 25-27 мая 3 25-27 мая 6 Изучала бухгалтерский баланс на 1 января 2011 г 2 01-02 июня 2 01-02 июня 7 Изучала бухгалтерский баланс на 1 января 2012 г 2 03-04 июня 2 03-04 июня 8 Изучала бухгалтерский баланс на 1 января 2013 г 2 05-06 июня 2 05-06 июня

Директор Багажкова М.С. / /

(должность) (Ф.И.О.) (подпись)

МП

ДНЕВНИК

прохождения производственной практики студента

Ф. И. О. Студента _ Пономарева Полина Сергеевна __

Специальность __ Финансы и кредит ________________________

Место прохождения практики___ООО "Теплант-Владимир"_____________

Ф.И.О. и занимаемая должность руководителя практики Багажкова Марина сергеевна / директор/ .

Число и

месяц Краткое содержание

выполненной работы Рабочее

место Замечания и

оценка руководителя практики 12-13 мая Работала уставными и учредительными документами предприятия Юридический отдел хорошо 14-16 мая Изучила бизнес-процесс финансового планирования и контроля Экономический отдел хорошо 19-20 мая 23-24 мая Изучила информацию о финансово-экономического состоянии предприятия Финансовый отдел хорошо 25-27 мая Изучила отчет о финансово-хозяйственной деятельностью компании Финансовый отдел хорошо 01-02 июня Изучила бухгалтерский баланс на 1 января 2012 г Финансовый отдел хорошо 03-04 июня Изучила бухгалтерский баланс на 1 января 2013 г Финансовый отдел хорошо 05-06 июня Изучила бухгалтерский баланс на 1 января 2014 г Финансовый отдел хорошо

директор Багажкова М.С. / /

(должность) (Ф.И.О.) (подпись)

МП

СОДЕРЖАНИЕ

Введение 6 1. Краткая характеристика предприятия 9 2. Бизнес-процесс финансового планирования и контроля 17 3. Анализ основных финансовых показателей деятельности предприятия по данным отчета "о прибыли и убытках" 26 4 Анализ финансовой устойчивости предприятия 28 5 Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия 31 6. Выводы и предложения 34 Приложение

Введение

В рыночных условиях залогом выживаемости и основой стабильного положения предприятия служит его финансовая устойчивость. Она отражает такое состояние финансовых ресурсов, при котором предприятие, свободно маневрируя денежными средствами, способно путем эффективного их использования обеспечить бесперебойный процесс производства и реализации продукции, а также затраты по его расширению и обновлению. Определение границ финансовой устойчивости предприятий относится к числу наиболее важных экономических проблем в условиях рынка, поскольку недостаточная финансовая устойчивость может привести к отсутствию у предприятий средств для развития производства, их неплатежеспособности и, в конечном счете, к банкротству, а "избыточная" устойчивость будет препятствовать развитию, отягощая затраты предприятия излишними запасами и резервами.

Для определения финансового положения предприятия используется ряд характеристик, которые наиболее полно и точно показывают состояние предприятия как во внутренней, так и во внешней среде.

В настоящее время в России проблема оценки финансового состояния предприятия является крайне актуальной, причем как для различных государственных ведомств, контролирующих деятельность хозяйствующих субъектов, так и для менеджмента самого предприятия. Причем проблема оценки финансового состояния действительно существует, поскольку в современной российской науке до сих пор так и не выработано единого подхода к проведению такого рода анализа.

Основной целью финансового анализа является получение небольшого числа ключевых параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. При этом аналитика и управляющего может интересовать как текущее финансовое состояние предприятия, так и его проекция на ближайшую или более отдаленную перспективу, т.е. ожидаемые параметры финансового состояния. Но не только временные границы определяют альтернативность целей финансового анализа. Они зависят также от целей субъектов финансового анализа, т.е. конкретных пользователей финансовой информации. Цели анализа достигаются в результате решения определенного взаимосвязанного набора аналитических задач. Аналитическая задача представляет собой конкретизацию целей анализа с учетом организационных, информационных, технических и методических возможностей проведения анализа. Основным фактором в конечном счете является объем и качество исходной информации. При этом надо иметь в виду, что периодическая бухгалтерская или финансовая отчетность предприятия - это лишь "сырая информация", подготовленная в ходе выполнения на предприятии учетных процедур. Чтобы принимать решения по управлению в области производства, сбыта, финансов, инвестиций и нововведений руководству нужна постоянная деловая осведомленность по соответствующим вопросам, которая является результатом отбора, анализа, оценки и концентрации исходной сырой информации. Необходимо также аналитическое прочтение исходных данных исходя из целей анализа и управления. Основной принцип аналитического чтения финансовых отчетов- это дедуктивный метод, т.е. от общего к частному, Но он должен применяться многократно. В ходе такого анализа как бы воспроизводится историческая и логическая последовательность хозяйственных фактов и событий, направленность и сила влияния их на результаты деятельности. Практика финансового анализа уже выработала основные виды анализа (методику анализа) финансовых отчетов.

Горизонтальный (временной) анализ - сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом;

Вертикальный (структурный) анализ - определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом;

Сравнительный (пространственный) анализ - это как внутрихозяйственный анализ сводных показателей отчетности по отдельным показателям предприятия, филиалов, подразделений, цехов, так и межхозяйственный анализ показателей данного предприятия в сравнении с показателями конкурентов, со среднеотраслевыми и средними хозяйственными данными;

Факторный анализ - анализ влияния отдельных факторов (причин) на результативный показатель с помощью детерминированных или стохастических приемов исследования. Причем факторный анализ может быть как прямым, когда анализ дробят на составные части, так и обратным, когда составляют баланс отклонений и на стадии обобщения суммируют все выявленные отклонения, фактического показателя от базисного за счет отдельных факторов.

Цель данной работы - общая характеристика нескольких методов оценки финансового анализа предприятия и выбор основных критериев, которые должны учитываться при анализе и оценке финансовой устойчивости.

Основной задачей данной работы является рассмотрение методов оценки финансовой устойчивости предприятия на примере ООО "Теплант-Владимир", выводы и предложения по анализу и функционированию предприятия в целом.

1. Краткая характеристика предприятия

Полное фирменное наименование общества: Общество с ограниченной ответственностью "Теплант-Владимир".

Сокращенное фирменное наименование общества: ООО "Теплант-Владимир". ООО "Теплант-Владимир" образовано 23 апреля 2010 года. Общество имеет расчетный счет в банке, круглую печать со своим наименованием, товарный знак, штампы, бланки и другие реквизиты.

Юридический адрес ООО "Теплант-Владимир": 601900 Владимирскачя область, г.Ковров, ул.Дегтятева, д.88.

Имущество образуется за счет вкладов в уставный капитал, а также за счет иных источников, предусмотренных действующим законодательством. Уставный капитал общества составляет 4 503 297 (четыре миллиона пятьсот три тысячи двести девяносто семь) рублей. Учредителем общества является физическое лицо, его вклад в уставный капитал составляет 4 503 297 (четыре миллиона пятьсот три тысячи двести девяносто семь) рублей, что составляет 100% уставного капитала. Общество создано с целью организации деятельности по производству и реализации товаров, продукции, услуг, а также извлечения прибыли в интересах участников. Основными видами деятельности компании являются:

производство и реализация нефтепромыслового оборудования, запасные части к ним, конструкторской и нормативно-технической документации; научно-исследовательские и проектно-конструкторские разработки; производство другой продукции производственно-технического и социального назначения, в том числе изготовление, ремонт газового оборудования для котельных, пуско-наладка газового оборудования котельных; проведение контроля и испытаний газопроводов, газового оборудования и материалов неразрушающими методами;

Организация изготавливает и поставляет:

автоматизированные групповые замерные установки типа "Спутник", запасные части к ним; блочные кустовые насосные станции, дожимные насосные станции; блоки дозирования реагентов; блоки гребенок; узлы учета нефти; запасные части к буровым насосам (втулки, клапаны, поршни); трехфазные замерные установки, фланцы, отводы, переходы, заглушки; изделия из чугунного и стального литья, котельное оборудование Основными потребителями продукции компании являются нефтегазодобывающие объединения Западной Сибири, Казахстана, Урала и Поволжья. Приоритетным направлением внешнеэкономической деятельности компании в истекшем году оставался рынок Казахстана. Высокое качество изготовление, налаженные партнерские отношения с потребителями, изготовление продукции по индивидуальным требованиям заказчика и относительно низкие цены обеспечивают высокую конкурентоспособность продукции предприятия. Высокое качество изготовление достигнуто благодаря применению на предприятии прогрессивных наукоемких технологий, поиск и внедрение новых технологий, обеспечивающих повышение качества, производительности и снижения себестоимости, постоянно техническое перевооружение. ООО "Теплант-Владимир " осуществляет учет результатов работ и оказанных услуг, ведет оперативный, бухгалтерский, налоговый и статистический учет по нормам, действующим в Российской Федерации. Общество самостоятельно осуществляет свою деятельность, исходя из реального потребительского спроса организаций и учреждений. Планы деятельности разрабатываются обществом самостоятельно и утверждаются общим собранием участников. Все работы в обществе выполняются участниками, штатными работниками, а также лицами, принимаемыми по трудовым договорам. Организация самостоятельно планирует свою деятельность, а также социальное развитие коллектива. Основу планов составляют договоры, заключаемые с потребителями продукции и услуг, а также с поставщиками.

Выполнение работ и предоставление услуг осуществляется по ценам и тарифам, устанавливаемым самостоятельно. Имущество ООО "Теплант-Владимир" составляют основные фонды и оборотные средства, а также средства переданные Участниками, и получаемые фирмой в результате ее деятельности. Прибыль, оставшаяся в распоряжении общества после уплаты налогов и других обязательных платежей в соответствии с действующим законодательством, распределяется самостоятельно. Организация, для выполнения стоящих перед ней задач, создает службы, необходимые для ее деятельности, а также фирменные магазины или отделы в торговых предприятиях всех форм собственности по согласованию с собственником имущества. В соответствии с результатами своей хозяйственной деятельности и за счет прибыли общества создается резервный капитал в размере 10% от уставного капитала, могут создаваться и формироваться и иные фонды. Назначение, размеры, источники формирования и порядок использования таких фондов определяются Участниками ООО "Теплант-Владимир". Резервный фонд используется на дополнительные затраты по разработке и внедрению новой техники и технологии, на восполнение недостатка собственных оборотных средств, а также для покрытия убытков возникающих в процессе деятельности общества. Фактически основной задачей общества является осуществление оптовой и розничной торговли продукцией производственно-технического назначения. Снабжение происходит за счет российских поставщиков и импортных поставок. Основными российскими поставщиками являются: ОАО "Начало" г.Набережные Челны, ООО "Пигма" г.Нижний Новгород, "Castrol" Германия г. Гамбург , "Esso" г.Москва, ОАО "Лукойл" г.Москва, и другие. Все поступающие материалы завозятся на предприятие автомобильным транспортом. Разгрузка осуществляется автопогрузчиками, рабочей силой.

На балансе ООО "Теплант-Владимир" находятся: производственный корпус с рабочим и силовым оборудованием; офис; магазин; мастерская; склад.

Организационная структура управления предприятием

Большое значение для хозяйственного руководства имеет установление рациональной производственной структуры предприятия. Организационная структура управления предприятием отражает состав и подчиненность линейных и функциональных звеньев управления. Рассмотрим организационную структуру управления предприятием ООО "Теплант-Владимир".

Схема1 : организационная структура управления

Общее собрание участников Директор Заместитель директора Секретарь Главный технолог Бухгалтерия Экономический отдел Маркетинговый отдел Отдел снабжения Отдел сбыта Отдел кадров Главный бухгалтер Главный экономист Маркетолог

Снабженцы Сбытовики

Служащие Бухгалтер Экономист

Обязанности работников предприятия

Директор: занимается кадрами, заключает договора на поставку изделий в магазины, посещает выставки-продажи, конференции по обмену опытом, отвечает за поставку оборудования в случае его износа, технологического старения.

Заместитель директора: анализирует своевременность, правильность и эффективность расходования финансовых и материальных средств, выделенных на хозяйственные нужды, состояние материально-технической базы; прогнозирует тенденции изменения ситуации финансовой политики и образовании для корректировки стратегии развития материально-технической базы; планирует и организует текущее и перспективное планирование деятельности коллектива младшего обслуживающего персонала; координирует разработку необходимой хозяйственной документации; руководит работой по благоустройству, озеленению и уборки территории, контролирует рациональное расходование материальных средств.

Главный инженер: обеспечивает постоянное повышение уровня технической подготовки производства, его эффективности и сокращение материальных, финансовых и трудовых затрат на производство продукции (работ), высокое их качество, надежность и долговечность в соответствии с государственными стандартами, техническими условиями и требованиями технической эстетики, рациональное использование производственных фондов и всех видов ресурсов; организует разработку и выполнение планов внедрения новой техники и технологии, планов организационно-технических мероприятий, планов научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ; осуществляет контроль за соблюдением проектной, конструкторской и технологической дисциплины, правил и норм по охране труда, техники безопасности, производственной санитарии и пожарной безопасности, требований Гостехнадзора, природоохранных, санитарных и других органов.

Главный бухгалтер: осуществляет организацию бухгалтерского учета по финансовой деятельности организации и контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности организации. Обеспечивает рациональную организацию учета и отчетности в организации и в её подразделениях на основе максимальной централизации и механизации учетно-вычислительных работ, прогрессивных форм и методов бухгалтерского учета и контроля. Организует учет поступающих денежных средств, своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операции, связанные с их движением, учет издержек производства и обращения, использование смет расходов, реализации продукции, выполнение работ (услуг), результатов хозяйственно-финансовой деятельности организации, а также финансовых, расчетных и кредитных операций. Участвует в проведении экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности по данным бухгалтерского учета и отчетности с целью выявления внутрихозяйственных резервов, устранение потерь и непроизводственных затрат. Принимает меры по предупреждению недостач, незаконного расходования денежных средств и товароматериальных ценностей, нарушение финансового и хозяйственного законодательства. Руководит работниками бухгалтерии.

Бухгалтер: выполняет работу по различным участкам бухгалтерского учета. Участвует в разработки и осуществлении мероприятий, направленных на соблюдение государственной дисциплины и укрепление хозяйственного расчета. Осуществляет прием и контроль первичной документации по соответствующим участкам учета и подготавливает их к счетной обработке. Отражает в бухгалтерском учете операции, связанные с движением денежных средств и товароматериальных ценностей. Составляет отчетные калькуляции себестоимости продукции (работ, услуг), выявляет источники образования потерь и непроизводительных расходов, подготавливает предложения по их предупреждению. Производит начисление и перечисление платежей в государственный бюджет, взносов на государственное социальное страхование, средств на финансирование капитальных вложений, заработной платы рабочих и служащих, налогов и других выплат и платежей, а также отчислений средств в фонды экономического стимулирования и другие фонды. Участвует в проведении экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности предприятия по данным бухгалтерского учета и отчетности в целях выявления внутрихозяйственных резервов, осуществлении режима экономии и мероприятий по совершенствованию документооборота в разработке и внедрению прогрессивных форм и методов бухгалтерского учета на основе применения вычислительной техники, а также в проведении инвентаризаций денежных средств, товароматериальных ценностей, расчетов и платежных обязательств.

Подготавливает данные по соответствующим участкам учета для составления отчетности, следит за сохранностью бухгалтерских документов, оформляет их в соответствии с установленным порядком для передачи в архив.

Главный экономист: осуществляет организацию и совершенствование экономической деятельности предприятия, направленной на повышение производительности труда, эффективности и рентабельности производства, качества выпускаемой продукции, снижение ее себестоимости, обеспечение правильных соотношений темпов роста производительности труда и заработной платы, достижение наибольших результатов при наименьших затратах материальных, трудовых и финансовых ресурсов. Методически руководит и координирует деятельность всех подразделений предприятия по составлению перспективных планов экономического и социального развития в соответствии с контрольными цифрами, утвержденными вышестоящей организацией и заключенными хозяйственными договорами. Проводит работу по совершенствованию планирования экономических показателей деятельности предприятия. Обеспечивает соблюдение планово-финансовой дисциплины, хозяйственного расчета, контроль за ходом выполнения плановых заданий, занимается проведением аттестации и рационализации рабочих мест.

Снабженцы: оформляют документацию на получаемые контейнеры, другую тару, а также транспортные средства для их доставки. Выполняет отдельные служебные поручения своего непосредственного руководителя. Несет ответственность за разглашение коммерческой тайны предприятия. На данную должность назначается лицо, имеющее среднее общее образование и специальная подготовка по установленной программе без предъявления требований и стажу работы.

Сбытовики: организуют сбыт продукции предприятия, ее поставку потребителям. Разрабатывают и обеспечивают выполнение мероприятий по организации и созданию сети сбыта продукции (разработка и построение каналов движения продукции к потребителям; формирование коммерческих связей с потребителями). Организовывают подготовку договоров и иной документации на поставку продукции потребителям. Принимают участие в разработке схем скидок в зависимости от различных факторов.

Начальник отдела кадров: возглавляет работу по обеспечению предприятия кадрами рабочих и служащих требуемых профессий, специальностей и квалификации в соответствии с уровнем и профилем полученной ими подготовки и деловых качеств. Руководит разработкой перспективных и годовых планов комплектования предприятия кадрами с учетом перспективных его развития, изменение состава работающих в связи с внедрением новой техники и технологии, механизации и автоматизации производственных процессов, а также пуском производственных объектов. Принимает трудящихся по вопросам найма, увольнения, перевода, контролирует расстановку и правильность использования работников в подразделениях предприятия. Организует табельный учет, составление и выполнение графиков отпусков, контроль за составлением трудовой дисциплины в подразделениях предприятия и соблюдение работниками правил внутреннего трудового распорядка, разрабатывает мероприятия по улучшению трудовой дисциплины, снижение потерь рабочего времени, контролирует их выполнение. Обеспечивает составление установленной отчетности по учету личного состава и работе с кадрами. Руководит работниками отдела.

Секретарь: выполняет технические функции по обеспечению и обслуживанию работы руководителя предприятия; получает необходимые руководителю сведения от подразделений и исполнителей, вызывает по его поручению работников; организует телефонные переговоры руководителя, принимает и передает телефонограммы, записывает в его отсутствии принятые сообщения и доводит до сведения руководителя их содержание; осуществляет работу по подготовке заседаний и совещаний, проводимых руководителем, ведет и оформляет протоколы.

2. Бизнес-процесс финансового планирования и контроля

Бизнес-процесс финансового планирования и контроля регламентирует порядок разработки, исполнения, контроля и анализа бюджетно-финансовых планов предприятия, охватывающих все стороны его деятельности. Виды бюджетов разделены на четыре основные группы:

* Основные бюджеты (бюджет доходов и расходов, бюджет движения денежных средств, расчетный баланс). Основные бюджеты разрабатываются на год с разбивкой по кварталам и первый планируемый квартал - по месяцам;

* Операционные бюджеты (бюджет общепроизводственных расходов, бюджет управленческих расходов, бюджет коммерческих расходов, бюджет обслуживающего производства);

* Вспомогательные бюджеты (план продаж, план производства, план расчетов с поставщиками энергоресурсов, план закупок и расчетов с поставщиками , план фонда заработной платы и др.);

* Дополнительные (специальные) бюджеты (бюджеты отдельных проектов и программ). Дополнительные бюджеты разрабатываются при необходимости в них.

Шаги планирования и анализа

Шаг №1. Разработка "Плана отгрузки и продаж", "Плана поступлений финансовых средств".

Ответственный: зам. директора - rоммерческий директор.

Результаты:

Документ Передается Номер формы Наименование 1 План отгрузки и продаж ФО, ЭО 2 План поступлений финансовых средств ФО

Шаг №2. Разработка "Плана производства".

Ответственный : зам. ген. директора по производству

Результаты:

Документ Передается Номер формы Наименование 3 План производства ЭО

Шаг №3 Разработка "Плана закупок для основного производства"

Ответственный : зам. ген. директора - коммерческий директор

Результаты:

Документ Передается Номер формы Наименование 4 План закупок ТМЦ для основного производства Согласованный с ЭО передается в ФО

Шаг №4 Разработка "Плана затрат по покупному инструменту" "Плана закупок и расчетов с поставщиками инструментов"

Ответственный : главный инженер - зам. ген. директора

Результаты: Документ Передается Номер формы Наименование 5 План затрат по покупному инструменту ЭО 6 План закупок и расчетов с поставщиками инструментов ФО

Шаг №5 Разработка "Плана затрат по вспомогательным материалам и трудовых затрат (в н/ч) для обслуживания производства и управления " и "Плана закупок и расчетов с поставщиками".

Ответственный : главный инженер - зам. ген. директора.

Результаты: Документ Передается Номер формы Наименование 7

7а План затрат по вспомогательным материалам и трудовых затрат ( в н/ч) для обслуживания производства и управления ЭО 6 План закупок и расчетов с поставщиками. ФО Заявка для плана закупок и расчетов с поставщиками для обслуживания производства и управления УМТО

Шаг №6 Разработка "Плана по энергоресурсам" и "План расчетов с поставщиками энергоресурсов".

Ответственный: главный инженер- зам. ген. директора.

Результаты: Документ Передается Номер формы Наименование 8 План по энергоресурсам ЭО 13 План расчетов с поставщиками энергоресурсов ФО

Шаг №7 Разработка "Плана фонда заработной платы", Графика выплаты заработной платы, ЕСН и прочих удержаний.

Ответственный : зам.ген. директора - директор УП, Начальник ФО

Результаты: Документ Передается Номер формы Наименование 9 План фонда заработной платы ЭО 10 График выплаты заработной платы, ЕСН и прочих удержаний ФО 11 Информация о фактическом начислении ФОТ ФО,ЭО

Шаг №8 Разработка "Плана текущего и капитального ремонта" и "Плана расчета с подрядчиками".

Ответственный: главный инженер- зам. ген. директора.

Результаты: Документ Передается Номер формы Наименование 12 План текущего и капитального ремонта ЭО 13 План расчетов с подрядчиками ФО Заявка для плана расчета с поставщиками ТМЦ для ремонта объектов компании УМТО

Шаг № 9 Разработка "Плана закупок для вспомогательного производства", "Плана расчетов с поставщиками на основное и вспомогательное производство".

Ответственный : зам. ген. директора.

Результаты: Документ Передается Номер формы Наименование 4 План закупок ТМЦ для вспомогательного производства ЭО 6 План расчетов с поставщиками ТМЦ на основное и вспомогательное производство ФО

Шаг № 10 Разработка "Плана поставок и расчетов по капитальным вложениям",

Ответственный : главный инженер- зам.ген. директора - директор.

Результаты: Документ Передается Номер формы Наименование 6 План поставок и расчетов по капитальным вложениям ФО 14 План ввода основных фондов Бух., ЭО, ФО

Шаг №11 Разработка "Плана по платежам в бюджеты".

Ответственный : начальник ФО

Результаты: Документ Передается Номер формы Наименование 15 План по платежам в бюджеты ЭО

Шаг №12 Разработка "Плана по транспортным услугам" и "Плана расчета за автоуслуги".

Ответственный : зам. ген. директора

Результаты: Документ Передается Номер формы Наименование 16 План по транспортным услугам ЭО 13 План расчета за автоуслуги ФО

Шаг №13 Разработка "Плана по амортизационным отчислениям".

Ответственный : главный бухгалтер

Результаты: Документ Передается Номер формы Наименование 17 План по амортизационным отчислениям ЭО

Шаг №14 Разработка "Плана по затратам и услугам сторонних организаций".

Ответственный : Руководители центров и подразделений

Результаты: Документ Передается Номер формы Наименование 13 План по затратам и услугам сторонних организаций ФО, ЭО Шаг №15 Разработка "Плана по прочим затратам

Ответственный : Руководители центров и подразделений

Результаты: Документ Передается Номер формы Наименование 18 План по командировочным расходам ЭО 18 Информация по расходам будущих периодов ЭО 18 План по хозрасходам, канцелярским, представительским, по охране труда ЭО 18 План по периодической и технической литературе ЭО 18 План на гарантийное обслуживание ЭО 18 План затрат по услугам связи, радио ЭО 18 План затрат по охране труда ЭО 18 План закупок мебели УТР, ЭО

Шаг № 16 Разработка "Плана расхода наличных денежных средств".

Ответственный : главный бухгалтер

Результаты: Документ Передается Номер формы Наименование 19 План расхода наличных денежных средств ЭО, ФО

Шаг № 17 Разработка "Смет на содержание объектов обслуживающего производства".

Ответственный : зам. ген. директора - директор

Результаты: Документ Передается Номер формы Наименование 20 Смета на содержание объектов соцкультбыта (по объектам и аренде) Согласованный с ЭО передается в ФО

Шаг № 18 Разработка "Операционных бюджетов".

Ответственный :Начальник ЭО

Результаты: Документ Передается Номер формы Наименование 21 Бюджет вспомогательного производства

Зам.ген. директора - Экономический директор 21 Бюджет общепроизводственных расходов 21 Бюджет управленческих расходов 21 Бюджет коммерческих расходов 21 Бюджет обслуживающего производства

Шаг № 19 Разработка "Плана себестоимости товарной продукции"

Ответственный : начальник ЭО

Результаты: Документ Передается Номер формы Наименование 22 План себестоимости товарной продукции ФО 23 Справка по планируемым переменным, условно-переменным, постоянным затратам по товарной продукции ФО

Шаг № 20 Разработка "Бюджета движения денежных средств".

Ответственный : начальник ФО

Результаты: Документ Передается Номер формы Наименование 24 Бюджет движения денежных средств Зам.ген. директора - Экономический директор

Шаг № 21 Разработка "Бюджета доходов и расходов"

Ответственный : Начальник ФО

Результаты: Документ Передается Номер формы Наименование 25 Бюджета доходов и расходов Зам.ген.директора - Экономический директор

Шаг № 22 Разработка "Расчетного баланса".

Ответственный : Начальник ФО

Результаты: Документ Передается Номер формы Наименование 26 Расчетный баланс Зам.ген.директора - Экономический директор

Шаг №23 Рассмотрение предварительных "Операционных бюджетов", "Бюджета движения денежных средств", "Бюджета доходов и расходов", "Расчетного баланса".

Ответственный : зам. ген. директора - экономический директор

Результаты: Документ Номер формы Наименование 21 Операционные бюджеты 24 Бюджет движения денежных средств 25 Бюджет доходов и расходов 26 Расчетный баланс

Шаг №24 Корректировка планов по шагам с №1 по № 22.

Ответственный : руководители центров и подразделений

Производится корректировка всех планов.

Шаг №25 Принятие "Операционных бюджетов", "Бюджета движения денежных средств", "Бюджета доходов и расходов", "Расчетного баланса" Бюджетным комитетом

Ответственный : Руководитель БК

Результаты: Документ Передается Номер Наименование 21 Операционные бюджеты зам.ген.директора - директор 24 Бюджет движения денежных средств 25 Бюджет доходов и расходов 26 Расчетный баланс Протокол заседания Бюджетного комитета

Шаг №26 Анализ выполнения планов и бюджетов

Ответственный : все руководители - участники

1. По планам, разработанным для составления операционных бюджетов, отчеты о выполнении представляются в ЭО.

2. По планам, разработанным для БДДС, отчеты о выполнении представляются в ФО.

Шаг №27 Принятие исполнения "Операционных бюджетов", "Бюджета движения денежных средств", "Бюджета доходов и расходов", "Расчетного баланса" Бюджетным комитетом.

Ответственный : руководитель БК

Результаты: Документ Передается Номер Наименование 21 Операционные бюджеты зам.ген.директора - директор 24 Бюджет движения денежных средств 25 Бюджет доходов и расходов 26 Расчетный баланс Протокол заседания Бюджетного комитета

В случае, если отклонения план-факт по планам (бюджетам) составляют более 20-30%, то это говорит о том, что система бюджетирования неэффективна.

Дополнение:

1. Ежемесячно, в расходной части бюджета движения денежных средств предусматривается создание резервного фонда генерального директора и руководителя.

2. Незапланированные расходы, возникающие в течение месяца, должны пройти стадии согласования и утверждения у генерального директора по утвержденной форме и представляться в ЭО, ФО. Общая сумма незапланированного расхода денежных средств за месяц не должны превышать резервный фонд генерального директора и руководителя .

3. Изменение статьи оплаты в пределах суммы плана расчетов с поставщиками возможно с разрешения директора.

4. Планы расчетов с поставщиками составляются одновременно с планами затрат для включения их в операционный бюджет с разницей во времени по графику оплаты (пример: предоплата по коммунальным услугам на следующий период включается в график платежей текущего месяца, а затраты по ним пройдут в операционном бюджете следующего месяца).

5. Если по результатам планирования получаются показатели, ухудшающие деятельность организации (недостаток финансовых средств, убыток от выпуска или реализации товарной продукции, значительное уменьшение чистой прибыли и т.п.) директор для принятия решения об изменении планов и бюджетов может созывать рабочую группу из числа участников и членов . В этом случае новые планы и бюджеты снова проходят все стадии планирования по шагам №№ 1-22 Регламента.

3. Анализ основных финансовых показателей деятельности предприятия

Анализ уровня и динамики финансовых результатов по данным Ф. № Бухгалтерской отчетности (Отчета о прибылях и убытках)

Показатели финансовых результатов характеризуют эффективность хозяйствования предприятия в абсолютной оценке. Они составляют основу экономического развития предприятия и укрепления его финансовых отношений со всеми участниками коммерческой деятельности. В связи с этим анализ каждого элемента прибыли имеет важное значение как для самого предприятия в целом, так и для разных групп лиц, заинтересованных в деятельности предприятия. Так, для руководства такой анализ позволяет определить перспективы развития предприятия, так как прибыль является одним из важнейших источников финансирования текущей и инвестиционной деятельности. Для учредителей анализ финансовых результатов важен с точки зрения возможностей увеличения дохода на вложенный ими в данное предприятие капитал. Кредиторам подобный анализ дает возможность определить, сможет ли предприятие вернуть кредит (заем) и уплатить проценты по нему.

Рассмотрим анализ финансовых результатов деятельности предприятия

в таблице 3.1

показатель 2010 год 2011 год 2012 год 2013 год 3

сумма выручки от реализации 4 479568 6242628 4867668 2903672 Сумма прибыли от продаж 21890 153845 236028 73273 Чистая прибыль 112982 139390 306868 85998

По данным таблицы видно, что сумма выручки от реализации: в 2011 году увеличилась на 1 773 060 тыс. руб., в 2012 году уменьшилась на 1374960 тыс руб., а в 213 году уменьшилась на 1963996 тыс руб. Сумма прибыли от продаж в 2011 году также выросла на 131955 тыс. руб., в 2012 году на 82183 тыс руб., а в 2013 году упала на 162755 тыс руб.

Прибыль от продажи продукции составляет преобладающую долю в прибыли до налогообложения. Между тем наблюдается превышение прочих расходов над прочими доходами, что означает потери прибыли от продажи продукции и требует дополнительного анализа прочих доходов и расходов, их состава, структуры.

Чистая прибыль за 2010-2011 гг. период выросла на 26408 тыс. руб., за 2011-2012 - на 167478 тыс руб., а за 2012-2013 период снизилась на 220870 тыс. руб..

Для более же детального анализа финансовых результатов необходим факторный анализ. Рассмотрим его на примере анализа прибыли от реализации продукции, поскольку последняя является важнейшим составляющим элементом бухгалтерской прибыли (таблица 3.2).

отчетный период прибыль от реализации продукции 2010 г. 4 479 568 тыс.руб. 2011 г. 6 242 628 тыс.руб. 2012 г. 4 867 668 тыс.руб. 2013 г. 2 903 672 тыс.руб.

Как видно из нее, в отчетном 2011 году по сравнению с предыдущим 2010 годом прибыль от продаж выроста на 1763060 тыс. руб., за 2011-2012 упала на 1374960 тыс. руб., за 2012-2013 года т имеет место убыток на 1963996 тыс. руб.

4. Анализ финансовой устойчивости предприятия

Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка величины и структуры активов и пассивов. Это необходимо, чтобы ответить на вопросы: насколько предприятие независимо с финансовой точки зрения, растет или снижается уровень этой независимости и отвечает ли состояние его активов и пассивов задачам его финансово-хозяйственной деятельности. Показатели, которые характеризуют независимость по каждому элементу активов и по имуществу в целом, дают возможность измерить, достаточно ли устойчива анализируемая предпринимательская организация в финансовом отношении.

Для этого анализа необходимо рассчитать излишек или недостаток средств для формирования запасов и затрат.

Определим наличие собственных оборотных средств (таблица 4.1):

где К- реальный собственный капитал

- внеоборотные активы

таблица 4.1

Отчетный год Показатели 2011 2023095 466155 1556940 2012 1993485 385684 1607801 2013 1948498 361319 1587179

Определим общую величину основных источников формирования запасов и затрат (таблица 3.5):

где М - краткосрочные займы

таблица 4.2

Отчетный год Показатели 2011 1255445 1556940 2812385 2012 1253804 1607801 2861605 2013 744315 1587179 2331494

На основании перечисленных выше показателей рассчитаем показатели обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования (таблица 3.6):

1. излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств:

таблица 4.3

Отчетный год Показатели 2011 1556940 1088095 468845 2012 1607801 673062 934739 2013 1587179 693010 894169

2. излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат (таблица 3.7):

таблица 4.4

Отчетный год Показатели 2011 2812385 1088095 1724290 2012 2861605 673062 2188543 2013 2331494 693010 1638484

По степени финансовой устойчивости предприятия возможны 4 типа устойчивости (таблица 3.8):

1) Абсолютная устойчивость возможна при условии

2) Нормальная устойчивость возможна при условии

3) Неустойчивое финансовое состояние возникает при

4) Кризисное финансовое состояние возникает при

таблица 4.5

Отчетный год Показатели Абсолютное изменение 2011 1088095 2812385 -1724290 2012 673062 2861605 -2188543 2013 693010 2331494 -1638484

Финансовая устойчивость ООО "Теплант-Владимир" связана с общей финансовой структурой предприятия и степенью его зависимости от кредиторов и дебиторов. В данном случае структура предприятия "собственный капитал - заемный капитал" имеет значительный перевес в сторону последнего в 2012 и 2013 г.г. Таким образом, можно сделать вывод о том, что финансовая устойчивость предприятия в долгосрочном плане характеризуется соотношением его собственных и заемных средств. Обеспеченность запасов и затрат источниками формирования является основой финансовой устойчивости.

4. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия.

Платежеспособность организации (предприятия) - это ее способность своевременно и в полном объеме выполнять свои финансовые обязательства, т. е. это некая моментная характеристика предприятия, отражающая наличие необходимой суммы свободных денежных средств для немедленного погашения требований кредиторов. И в то же время платежеспособность должна быть обеспечена в любой момент времени. Тем самым следует различать текущую и долгосрочную платежеспособность. Последняя, в свою очередь, предполагает возможность предприятия рассчитаться по своим обязательствам долгосрочного характера.

Под ликвидностью организации понимают способность быстро и с минимальным уровнем финансовых потерь преобразовать свои активы (имущество) в денежные средства, что по времени соответствует сроку погашения обязательств.

Анализ ликвидности баланса заключается в сопоставлении средств по активу с обязательствами по пассиву.

Активы предприятия можно разделить (таблица 5.1): наиболее ликвидные актива () - денежные средства и краткосрочные финансовые вложения; быстрореализуемые активы () - дебиторская задолженность и прочие активы; медленно реализованные активы (А3) ; труднореализуемые активы (А4)

таблица 5.1

Отчетный год Показатели

А4 2011 490779 2495494 292478 57 2012 680198 2289300 296042 52 2013 329314 2027910 345418 46

Обязательства предприятия (статьи пассива баланса) тоже делятся на 4 группы (таблица 5.2): наиболее срочные обязательства (); краткосрочные (); долгосрочные (); постоянные ().

таблица 5.2

Отчетный год Показатели

2011 1255445 1795612 10836 227483 2012 1253804 1754865 10365 238620 2013 744315 1709878 9867 238620

Для определения ликвидности баланса надо сопоставить приведенные выше таблицы актива и обязательств предприятия (пассива) (таблица 5.3).

1)текущая ликвидность (платежеспособность

2)текущая ликвидность (платежеспособность)

таблица 5.3

Отчетный год Показатели 2011 4907791255445 2495494 1795612 2012 680198 1253804 2289300 1754865 2013 329314 744315 2027910 1709878

3)перспективная ликвидность (прогноз платежеспособности) (таблица 3.12)

таблица 5.4

Отчетный год Показатели 2011 292535 10836 57 1795612 2012 296094 10365 52 1754865 2013 345464 9867 46 1709878

Как видно из расчетов, компания не обладает абсолютной ликвидностью, так как сумма наиболее ликвидных активов значительно меньше суммы кредиторской задолженности. Платежный излишек, получаемый при сопоставлении быстро реализуемых активов и краткосрочных обязательств анализируемого периода, возникает из-за превышения краткосрочной задолженности дебиторов над краткосрочной задолженностью кредиторам.

Медленно реализуемые активы, включающие запасы и затраты, а также долгосрочные финансовые вложения на начало периода были меньше размера долгосрочных пассивов, а на конец периода превышали долгосрочные пассивы благодаря росту долгосрочных финансовых вложений. Выполнение третьего и четвертого неравенства анализируемого периода свидетельствует о том, что компания имеет перспективную ликвидность.

6. Выводы и предложения

Каждое предприятие в условиях рынка стремиться производить те товары и услуги, которые дают наибольшую прибыль. Ее получение является условием экономического роста предприятия. В то же время в условиях рынка нет гарантии, что предприятие получит прибыль. Это, прежде всего, зависит от того, насколько правильно предприятие определяет адекватно спросу перечень (ассортимент), количество и качество товаров, которые оно собирается производить, и методы их реализации, а так же от многих обстоятельств: правильного определения неудовлетворенных желаний покупателей и ориентации предприятия на их производство, уровня издержек производства, которые должны быть меньше, чем доходы, полученные от продажи своей продукции. Это требует от каждого предприятия определенной организации хозяйствования, т.е. проведение определенной экономической и производственной политики, поиска своего пути развития, своего маркетинга, своих форм хозяйствования и точного учета.

В условиях рыночной системы каждый производитель выходит на рынок со своей продукцией самостоятельно, и то предприятие, которое создает для себя лучшие условия продажи своих товаров на рынке, будет находиться в лучшем положении по сравнению с другими, выпускающими аналогичную продукцию. Поэтому, чтобы процветать, нужно расти, изыскивать новые формы применения капитала, новые экономически эффективные технологии производства, новые формы доведения продукции до рынка.

Для улучшения платежеспособности и ликвидности предприятию ООО "Теплант-Владимир" можно порекомендовать следующие направления совершенствования финансово - хозяйственной деятельности:

- принять меры по повышению качества, ассортимента и конкурентоспособности своих услуг; - вести поиск новых рынков сбыта своих услуг;

- вести поиск законных путей для минимизации налоговых платежей: составление платежного календаря; -совершенствование состояния бухгалтерского учета и отчетности; формирование оптимальной учетной политики; -анализ заключаемых договоров на предмет их потенциальных налоговых последствий; -тщательно отслеживать возврат дебиторской задолженности, использовать судебные процедуры для ее возврата. В случае невозможности взыскать задолженность даже на основании судебного решения предприятие все же получает возможность отнести сумму непогашенной задолженности на уменьшение налогооблагаемой прибыли, что позволит хотя бы уменьшить платежи в бюджет; - изыскивать возможности сокращения производственного цикла предприятия, например, за счет уменьшения остатков сырья; - разработка системы предоставления скидок и использования наценок.

К основным мерам, направленным на оздоровление, которые предприятия могут принимать самостоятельно (в том числе с привлечением заемных средств), относятся:

* выбор приоритетных направлений повышения отдачи (качества использования) имеющихся факторов производства и их обновления с учетом конъюнктуры рынка (рынка факторов производства);

* пересмотр ассортиментной политики с целью рационализации структуры ассортимента по параметрам удельного веса в общем объеме производства и рентабельности продукции;

* полноценное использование существующего социального потенциала и повышение организационного потенциала (на основе эффекта синергизма);

* оптимизация рыночной стратегии и выбор конкурентных позиций на рынке.

Значение коэффициента общей ликвидности может быть улучшено за счет ряда управленческих решений, наиболее действенными из которых являются:

* Сокращение непроизводственных расходов.

* Продажа неиспользуемых вне оборотных активов.

* Привлечение долгосрочных источников финансирования.

* Увеличение прибыльности продаж (за счет повышения отпускных цен и снижения производственных затрат).

Отметим, что значение коэффициента общей ликвидности может быть увеличено путем погашения краткосрочных обязательств. Указанный способ, например, за счет отсрочки накануне составления балансового отчета очередной закупки сырья (материалов) и направления временно высвободившихся средств на покрытие кредиторской задолженности, может быть использован для искусственного завышения уровня общей платежеспособности предприятия. Непосредственным следствием проведения такой операции оказывается снижение абсолютной ликвидности предприятия. Значение коэффициента критической (промежуточной) ликвидности может быть улучшено за счет ряда управленческих решений. В дополнение к тем, что уже были перечислены при описании коэффициента общей ликвидности, следует указать на: - Нормирование или пересмотр в сторону снижения существующих нормативов, определяющих величину производственных запасов и запасов готовой продукции.

- Продажа (даже без получения прибыли) неиспользуемых запасов. Значение коэффициента абсолютной ликвидности может быть улучшено за счет ряда управленческих решений. В дополнение к тем, что уже были перечислены при описании коэффициента общей и промежуточной ликвидности, следует указать на: -Использование системы скидок в целях ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности. - Увеличение сроков оплаты предъявленных счетов. - Разделение платежей поставщикам на несколько этапов.

Основными факторами, которые могут улучшить результаты деятельности организации, являются:

- улучшение общего инвестиционного климата в Российской Федерации;

- повышение кредитного рейтинга Российской Федерации и приток средств иностранных инвесторов на российский фондовый рынок;

- расширение производственной деятельности ООО "Теплант- Владимир";

- расширение базы инвесторов на российском фондовом рынке (страховые компании, пенсионные фонды, паевые инвестиционные фонды и пр.).

Предприятие рассматривает вышеуказанные факторы как значимые и оценивает вероятность их появления как высокую. В то же время, большинство данных факторов носит макроэкономический характер и не зависит от амого предприятия. Полагает, что действия вышеуказанных факторов сохранится в среднесрочной и долгосрочной перспективе, не планирует изменения основной деятельности и источника доходов. Видом деятельности, приносящим основной доход, которым предприятие занимается сейчас и планирует заниматься в будущем.

3

1

Показать полностью… https://vk.com/doc161110664_321960696
414 Кб, 20 августа 2014 в 7:48 - Россия, Москва, МФЮА, 2014 г., doc
Рекомендуемые документы в приложении