Всё для Учёбы — студенческий файлообменник
1 монета
doc

Студенческий документ № 060716 из РГУП (бывш. РАП)

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧЕРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

"РОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ ПРАВОСУДИЯ"

Кафедра финансового права

Налоговое право

Учебно-методический комплекс

для студентов заочной формы обучения

направление подготовки 030900.62 "Юриспруденция"

Квалификация (степень) выпускника - бакалавр

Москва

2012 Автор - составитель:

Мигачева Е.В. - к.ю.н., доцент, зам. заведующего кафедры финансового права ФГБОУ ВПО "Российская академия правосудия"

Цинделиани И.А. - к.ю.н., доцент, зам. заведующего кафедры финансового права ФГБОУ ВПО "Российская академия правосудия"

Рецензенты:

Акопян О.А. - к.ю.н., старший научный сотрудник отдела бюджетного и налогового законодательства Института законодательства и сравнительного правоведения при Правительстве Российской Федерации;

Копина А.А. - к.ю.н., старший преподаватель кафедры финансового и налогового права Всероссийской государственной налоговой академии Министерства финансов Российской Федерации (ВГНА Минфина России)

Батяева А.Р. - к.ю.н., доцент, заместитель заведующего кафедрой административного и финансового права Российского университета дружбы народов.

Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями Федерального государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по направлению подготовки 030900.62 - бакалавр юриспруденции.

Одобрен на заседании кафедры финансового права Федерального государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования "Российская академия правосудия" (протокол № 1 от 04.09.2012 г.)

Утвержден Учебно-методическим советом Федерального государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования "Российская академия правосудия" (протокол от 17 сентября 2012 г. № 1.)

УМК составлен при информационной поддержке Справочно-правовой системы "Консультант плюс"

(c) Российская академия правосудия, 2012

(c) Цинделиани И.А. 2012

(c) Мигачева Е.В. 2012

Содержание

1. Цели освоения дисциплины..............................................3-4

2. Место учебной дисциплины в структуре ООП .......................4-5

3. Структура и содержание учебной дисциплины .....................5-57

4. Образовательные технологии ...........................................57

5. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости, промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины и учебно-методические обеспечение самостоятельной работы студентов ..57

6. Учебно-методическое и информационное обеспечение учебной дисциплины............................................................... ...58-84

7. Материально-техническое обеспечение учебной дисциплины.....84-85

8. Приложения:

Приложение 1..................................................................86-95

Приложение 2..................................................................96-101

Приложение 3................................................................102-129

1. Цели освоения учебной дисциплины

В условиях формирования рыночных отношений существенно повышается роль экономических инструментов воздействия на общественные процессы, в том числе налогов.

Целями освоения учебной дисциплины "Налоговое право" являются:

- уяснение ключевых категорий налогового права;

- изучение источников налогового права;

- изучение правового статуса субъектов налогового права и налоговых правоотношений;

- изучение механизма правового регулирования системы налогов и сборов в РФ;

- изучение принципов установления и введения в действие федеральных, региональных и местных налогов и сборов;

- изучение юридического состава налога, взимаемых в Российской Федерации;

- уяснение общих правил исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

- ознакомлением с правовым регулированием налогового контроля в РФ;

- изучение составов налоговых правонарушений и мер ответственности за их совершение, предусмотренных законодательством о налогах и сборах РФ;

- формирование навыков применения норм налогового права, регулирующие налоговых отношения, возникающие в процессе установления, введения и взимания отдельных видов налогов и сборов;

- ознакомление со специальными налоговыми режимами.

После изучения дисциплины "Налоговое право" студенты могут применять свои знания на практике в таких направлениях, как:

- предпринимательская деятельность (в т.ч. консалтинговая деятельность в сфере налогообложения);

- работа в финансовых, налоговых и других органах государственной власти и местного самоуправления;

- правоохранительная и судебная деятельность (вопросы налогообложения).

Задачами учебной дисциплины "Налоговое право" являются:

- изучение основных положений теории налогового права;

- изучение законодательства о налогах и сборах;

- изучение судебной практики;

- формирование представлений о системе налогов и сборов в РФ, видах налогов и сборов в РФ.

2. Место учебной дисциплины в структуре ООП

Базовая часть бакалавриата.

Изучение учебной дисциплины "Налоговое право" необходимо для более полного понимания одной из ключевых подотраслей финансового права и последующего практического применения полученных знаний.

Изучение учебной дисциплины "Налоговое право" предполагает расширение у студентов базовых познаний в области как отраслевых юридических наук (финансового права, гражданского права), так и в области общетеоретических наук (теории государства и права).

Для изучения учебной дисциплины "Налоговое право" студент, в частности, должен обладать следующими знаниями и умениями (входные знания):

- знание общетеоретических категорий и концепций юридической науки, основные понятия о государстве и праве;

- знание основ экономики;

- наличие базовых представлений об основных отраслях российского права (конституционном, гражданском, уголовном, гражданском процессе, арбитражном процессе, уголовно-процессуальном праве), а также международном и сравнительном праве;

- умение осуществлять поиск, толкование и применение нормативно-правовых актов и иных юридических документов, включая судебную практику.

Требования к результатам освоения основных образовательных программ бакалавриата

Выпускник должен обладать следующими общекультурными компетенциями (ОК):

осознает социальную значимость своей будущей профессии, обладает достаточным уровнем профессионального правосознания (ОК-1);

способен добросовестно исполнять профессиональные обязанности, соблюдать принципы этики юриста (ОК-2);

владеет культурой мышления, способен к обобщению, анализу, восприятию информации, постановке цели и выбору путей ее достижения (ОК-3);

способен логически верно, аргументированно и ясно строить устную и письменную речь (ОК-4);

обладает культурой поведения, готов к кооперации с коллегами, работе в коллективе (ОК-5);

имеет нетерпимое отношение к коррупционному поведению, уважительно относится к праву и закону (ОК-6);

стремится к саморазвитию, повышению своей квалификации и мастерства (ОК-7);

способен использовать основные положения и методы социальных, гуманитарных и экономических наук при решении социальных и профессиональных задач (ОК-8);

способен анализировать социально значимые проблемы и процессы (ОК-9);

Выпускник должен обладать следующими профессиональными компетенциями (ПК):

в нормотворческой деятельности:

- способен участвовать в разработке нормативно-правовых актов в соответствии с профилем своей профессиональной деятельности (ПК-1);

в правоприменительной деятельности:

- способен осуществлять профессиональную деятельность на основе развитого правосознания, правового мышления и правовой культуры (ПК-2);

- способен обеспечивать соблюдение законодательства субъектами права (ПК-3);

- способен принимать решения и совершать юридические действия в точном соответствии с законом (ПК-4);

- способен применять нормативные правовые акты, реализовывать нормы материального и процессуального права в профессиональной деятельности (ПК-5);

- способен юридически правильно квалифицировать факты и обстоятельства (ПК-6);

- владеет навыками подготовки юридических документов (ПК-7);

в правоохранительной деятельности:

- готов к выполнению должностных обязанностей по обеспечению законности и правопорядка, безопасности личности, общества, государства (ПК-8);

способен уважать честь и достоинство личности, соблюдать и защищать права и свободы человека и гражданина (ПК-9);

- способен выявлять, пресекать, раскрывать и расследовать преступления и иные правонарушения (ПК-10);

- способен осуществлять предупреждение правонарушений, выявлять и устранять причины и условия, способствующие их совершению (ПК-11);

- способен выявлять, давать оценку коррупционного поведения и содействовать его пресечению (ПК-12);

- способен правильно и полно отражать результаты профессиональной деятельности в юридической и иной документации (ПК-13);

в экспертно-консультационной деятельности:

- готов принимать участие в проведении юридической экспертизы проектов нормативных правовых актов, в том числе в целях выявления в них положений, способствующих созданию условий для проявления коррупции (ПК-14);

- способен толковать различные правовые акты (ПК-15);

- способен давать квалифицированные юридические заключения и консультации в конкретных видах юридической деятельности (ПК-16);

в педагогической деятельности:

- способен преподавать правовые дисциплины на необходимом теоретическом и методическом уровне (ПК-17);

- способен управлять самостоятельной работой обучающихся (ПК-18);

- способен эффективно осуществлять правовое воспитание (ПК-19).

ОБЪЕМ ДИСЦИПЛИНЫ И ВИДЫ УЧЕБНОЙ РАБОТЫ

Вид учебной работы (по учебному плану) Количество зачетных единиц и часов по формам обучения Заочная форма обучения классика Заочная форма обучения классика ГВД Заочная форма обучения классика на базе высшего образования

Заочная форма обучения на базе высшего ГВД

Заочная форма обучения ГВД

Зачетные единицы - общая трудоемкость 3з.е - 108ч. 3з.е. - 108ч. 3з.е. - 108ч. 3з.е. - 108 ч. 3з.е. - 108 ч. Всего аудиторных занятий, из них: 12 10 8 8 12 Лекции 10 8 6 6 10 Семинарские (практические) занятия 2 2 2 2 2 Самостоятельная работа под контролем преподавателя и НИРС 96 98 100 100 96 Форма итогового контроля экзамен

3. Структура и содержание учебной дисциплины

ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН

Заочная форма обучения классика;

Заочная форма обучения группа выходного дня

№ Разделы (темы) дисциплины семестр Виды учебной деятельности, и трудоемкость (в часах) Лекции Семинарские

занятия

СРС 1. Налоговая система России. Налоги и сборы 3-4 1 - 8 2. Налоговое право в системе права России 1 - 8 3. Нормы налогового права. Налоговые правоотношения. Субъекты налоговых правоотношений 1 - 8 4. Элементы юридического состава налога 2 - 8 5. Налоговое обязательство 2 - 10 6. Правовое регулирование налогового контроля 1 - 10 7. Налоговые правонарушения и налоговая ответственность - - 8

8. Защита прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов - - 6 9. Федеральные налоги и сборы 2 2 8 10. Региональные налоги - - 6 11. Местные налоги - - 6 Итого:

10 2 96

ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН

Заочная форма обучения классика

группа выходного дня

№ Разделы (темы) дисциплины семестр Виды учебной деятельности, и трудоемкость (в часах) Лекции Семинарские

занятия

СРС 1. Налоговая система России. Налоги и сборы 3-4 1 - 8 2. Налоговое право в системе права России 1 - 8 3. Нормы налогового права. Налоговые правоотношения. Субъекты налоговых правоотношений 1 - 8 4. Элементы юридического состава налога 1 - 8 5. Налоговое обязательство 1 - 10 6. Правовое регулирование налогового контроля 1 - 10 7. Налоговые правонарушения и налоговая ответственность - - 8

8. Защита прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов - - 6 9. Федеральные налоги и сборы 2 2 8 10. Региональные налоги - - 7 11. Местные налоги - - 7 Итого:

8 2 98

ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН

Заочная форма обучения на базе высшего;

Заочная форма обучения группа выходного дня

№ Разделы (темы) дисциплины семестр Виды учебной деятельности, и трудоемкость (в часах) Лекции Семинарские

занятия

СРС 1. Налоговая система России. Налоги и сборы 3-4 1 - 8 2. Налоговое право в системе права России 1 - 8 3. Нормы налогового права. Налоговые правоотношения. Субъекты налоговых правоотношений 1 - 8 4. Элементы юридического состава налога 1 - 8 5. Налоговое обязательство 1 - 10 6. Правовое регулирование налогового контроля 1 - 10 7. Налоговые правонарушения и налоговая ответственность - - 8

8. Защита прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов - - 8 9. Федеральные налоги и сборы - 2 8 10. Региональные налоги - - 7 11. Местные налоги - - 7 Итого:

6 2 100

3.1. Планируемые результаты освоения учебной дисциплины

Результатом освоения учебной дисциплины должно стать:

УЯСНЕНИЕ:

- ключевых категорий налогового права; основных начал законодательства о налогах и сборах; содержание налоговых правоотношений; понятие "система налогов и сборов"; значение конкретных налогов и сборов в формировании доходов в федерального, регионального и местных бюджетов; сроков давности в привлечении к ответственности за совершение налоговых правонарушений; понятие и значение специальных налоговых режимов.

ЗНАНИЕ:

- источников налогового права; особенностей правового статуса субъектов налоговых правоотношений; видов федеральных, региональных и местных налогов и сборов в РФ; особенности введения, изменения и отмены федеральных, региональных и местных налогов и сборов; юридического состава налогов; сроков уплаты налогов и сборов, а также оснований их изменения; способов обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов; правового регулирования осуществления налогового контроля в РФ; видов налоговых проверок и порядка их проведения; порядка обжалования решений налоговых органов; общих условий привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений; обстоятельств, исключающих привлечение лиц к ответственности за совершение налоговых правонарушений, а также обстоятельств, смягчающих и отягчающих ответственность; составов налоговых правонарушений и ответственность за совершение налоговых правонарушений; особенностей правового регулирования и исчисления отдельных видов федеральных, региональных и местных налогов и сборов в Российской Федерации; особенностей правового регулирования специальных налоговых режимов.

УМЕНИЕ:

применять нормы российского законодательства, регулирующие: систему налогов и сборов в Российской Федерации; общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов; осуществление налогового контроля в РФ; исчисление федеральных, региональных и местных налогов и сборов; специальные налоговые режимы.

3.2. Содержание дисциплины (программа курса)

3.3. ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ

Раздел I. ОБЩАЯ ЧАСТЬ

Тема 1. Налоговая система России. Налоги и сборы

Понятие и признаки налога. Функции налогов. Виды налогов. Разграничение налогов и сборов, иных обязательных платежей.

Экономические принципы налогообложения. Справедливость. Определенность. Эффективность. Удобство.

Основные направления экономической теории налогов. Кейнсианская и неоклассическая школы.

Понятие налоговой системы. Элементы налоговой системы. Соотношение категорий "налоговая система" и "система налогов и сборов". Принципы налоговой системы. Типы налоговых систем.

История налогообложения. Налогообложение в Древнем мире и в Средние века. Налоги и сборы в период становления буржуазного строя. Формирование системы налогов и сборов Российской империи. Налогообложение в СССР.

Общая характеристика современной налоговой системы Российской Федерации, перспективы ее развития.

Налоговая политика России: понятие, направления.

Тема 2. Налоговое право в системе права России

Налоговое право в системе российского права. Налоговые правоотношения как предмет налогового права, их особенности.

Метод налогового права. Система налогового права. Принципы налогового права. Функции и значение налогового права. Наука налогового права: история и современность. Понятие и свойства источников налогового права. Классификация источников налогового права. Вступление в законную силу нормативных правовых актов, относящихся к источникам налогового права, их действие во времени. Основания и последствия несоответствия нормативных правовых актов о налогах и сборах Налоговому кодексу РФ.

Характеристика актов законодательства о налогах и сборах Российской Федерации как источников налогового права.

Характеристика актов законодательства о налогах и сборах субъектов Российской Федерации и нормативных правовых актов представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах как источников налогового права.

Международные договоры как источник налогового права.

Роль актов судебных органов в регулировании налоговых правоотношений.

Тема 3. Нормы налогового права. Налоговые правоотношения. Субъекты налоговых правоотношений

Понятие нормы налогового права и ее отличительные черты. Структура налоговой нормы и ее особенности. Классификация налогово-правовых норм. Характеристика форм реализации норм налогового права (исполнение, соблюдение, использование, применение).

Понятие налогового правоотношения, его характерные черты. Классификация налоговых правоотношений. Объект налоговых правоотношений.

Понятие субъектов налоговых правоотношений. Разграничение понятий "субъект налогового права" и "субъект (участник) налоговых правоотношений". Налоговая правосубъектность.

Классификация субъектов налоговых правоотношений.

Понятие и характеристика правового статуса налогоплательщиков (плательщиков сборов) и налоговых агентов. Представительство в налоговых правоотношениях.

Полномочия налоговых и таможенных органов. Функции Правительства РФ и финансовых органов в сфере налогообложения.

Банки как участники налоговых правоотношений. Иные участники налоговых правоотношений.

Тема 4. Элементы юридического состава налога

Значение и элементы юридического состава налога.

Общая характеристика элементов юридического состава налога. Плательщики налога. Носители налога. Источники налога.

Объект и предмет налогообложения. Виды объектов налогообложения.

Налоговая база. Масштаб налога и единица налоговой базы. Методы учета налоговой базы (метод начисления и кассовый метод). Методы определения налоговой базы (прямой, косвенный и условный (способ вмененного дохода).

Налоговая ставка. Виды налоговых ставок. Твердые (специфические), процентные (адвалорные), и комбинированные налоговые ставки. Равные, пропорциональные, прогрессивные и регрессивные налоговые ставки. Маргинальные, фактические и экономические ставки.

Налоговый период. Отчетные периоды. Налоговая декларация.

Порядок исчисления налогов и сборов. Порядок и сроки уплаты налога.

Налоговые льготы: понятие, значение, виды.

Порядок установления и введения в действие налогов и сборов.

Тема 5. Налоговое обязательство

Налоговое обязательство: понятие, экономическая функция, юридическое содержание. Существенные признаки налогового обязательства.

Разновидности налогового обязательства.

Основания возникновения, изменения и прекращения налогового обязательства. Исполнение налогового обязательства. Порядок и условия изменения срока исполнения налогового обязательства. Отсрочка, рассрочка уплаты налогов, инвестиционный налоговый кредит.

Принудительная процедура исполнения налогового обязательства. Требование об уплате налогов, сборов, пеней.

Способы обеспечения исполнения налогового обязательства.

Зачет и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налогов, сборов, пеней.

Тема 6. Правовое регулирование налогового контроля

Налоговый контроль как разновидность финансового контроля: понятие, цели, значение, характерные признаки. Субъекты и объекты налогового контроля. Принципы налогового контроля. Формы и методы налогового контроля. Разновидности налогового контроля.

Налоговая тайна: понятие, значение. Сведения, составляющие налоговую тайну. Обязанность соблюдать налоговую тайну.

Учет налогоплательщиков: порядок и основания постановки и снятия с учета. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).

Налоговая проверка как форма налогового контроля. Виды налоговых проверок. Характеристика отдельных видов налоговых проверок (камеральной, выездной, встречной и др.). Полномочия налоговых органов при проведении налоговых проверок. Оформление результатов налоговых проверок. Процедура рассмотрения материалов налоговой проверки.

Предоставление участниками налоговых правоотношений сведений, необходимых для осуществления налогового контроля.

Тема 7. Налоговые правонарушения и налоговая ответственность

Понятие налогового правонарушения, его юридическая природа. Характеристика юридического состава налогового правонарушения. Объект и объективная сторона налогового правонарушения. Субъекты налогового правонарушения. Формы вины при совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.

Налоговая ответственность: понятие, цели, функции, юридическая природа. Принципы налоговой ответственности. Налоговая санкция. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.

Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Срок исковой давности взыскания штрафов.

Классификация налоговых правонарушений. Характеристика отдельных составов налоговых правонарушений. Разграничение составов правонарушений, предусмотренных Налоговым кодексом РФ и Кодексом об административных правонарушениях РФ.

Налоговые правонарушения, совершаемые банками.

Процедура привлечения к налоговой ответственности, ее стадии.

Тема 8. Защита прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов

Гарантии защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов.

Институт защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, его значение и место в системе налогового права.

Способы защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов.

Административный порядок защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов.

Судебный порядок защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов. Виды споров, связанных с применением налогового законодательства. Подведомственность и подсудность налоговых споров. Защита прав налогоплательщика в Конституционном Суде Российской Федерации. Защита прав налогоплательщиков в международных судах.

Тема 9. Правовое регулирование налогообложения в иностранных государствах. Международное налоговое право

Понятие и виды налоговых систем. Характеристика налоговых систем отдельных европейских государств, США, Китая.

Налоговое резидентство. Международно-правовые механизмы избежание многократного (двойного) налогообложения.

Понятие и предмет международного налогового права. Участники международно-правовых налоговых отношений. Принципы международного налогового права. Источники международного налогового права.

Раздел II. ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ

Тема 10. Налог на добавленную стоимость (НДС). Акцизы

Общая характеристика косвенных налогов. Взимание НДС и акцизов: краткая характеристика мирового и российского опыта.

Плательщики НДС, особенности их правового статуса. Освобождение от исполнения обязанности налогоплательщика. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), их классификация. Налоговая база. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг). Налоговый и отчетный период. Налоговая ставка. Исчисление суммы НДС: сумма налога, предъявляемая покупателю; сумма налога, подлежащая уплате в бюджет; налоговые вычеты. Счет-фактура. Возмещение НДС из бюджета. Судебные споры, касающиеся возмещения НДС из бюджета. Порядок и сроки уплаты НДС. Сроки подачи налоговой отчетности.

Налогоплательщики акцизов. Регистрация налогоплательщиков. Подакцизные товары. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению. Порядок определения налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров. Особенности налоговой ставки. Налоговый период. Исчисление суммы акциза. Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, сумма акциза, подлежащая возврату из бюджета. Порядок и сроки уплаты налога. Сроки подачи налоговой отчетности.

Тема 11. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Общая характеристика налога на доходы физических лиц. Налогообложение доходов физических лиц в России: исторический аспект.

Налогоплательщики, их классификация. Налоговые резиденты, лица, не являющиеся налоговыми резидентами. Налоговые агенты.

Объект налогообложения: доходы от источников в Российской Федерации, доходы от источников за пределами Российской Федерации. Виды доходов, подлежащих налогообложению. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), их классификация.

Налоговая база, налоговая ставка. Налоговый период.

Налоговые вычеты: стандартный, социальный, имущественный, профессиональный.

Порядок исчисления и уплаты налога различными категориями налогоплательщиков и в отношении отдельных видов доходов. Порядок исчисления и уплаты налога налоговыми агентами.

Налоговая декларация, порядок и сроки ее подачи в налоговые органы.

Порядок взыскания и возврата налога из бюджета. Порядок и способы устранение двойного налогообложения.

Тема 12. Налог на прибыль организаций

Общая характеристика налога на прибыль организаций. Налогообложение доходов организаций в России: исторический аспект.

Налогоплательщики, виды налогоплательщиков.

Объект налогообложения: особенности определения прибыли для различных категорий налогоплательщиков. Доходы, подлежащие налогообложению (доходы от реализации, внереализационные доходы); доходы, не подлежащие налогообложению. Расходы, уменьшающие налоговую базу: понятие и отличительные признаки, виды (материальные расходы, расходы на оплату труда, суммы начисленной амортизации, прочие расходы, внереализационные расходы). Амортизируемое имущество, порядок определения его стоимости в целях расчета сумм амортизации, амортизационные группы. Расходы, не уменьшающие налоговую базу, их классификация. Порядок признания доходов и расходов при методе начисления. Порядок признания доходов и расходов в кассовом методе.

Налоговая база, особенности ее начисления.

Налоговый и отчетный периоды, налоговая декларация.

Размер налоговой ставки, распределение налоговой ставки по бюджетам различенных уровней.

Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль, авансовых платежей.

Особенности налогообложения иностранных организаций: понятие постоянного представительства иностранной организации; взимание налога с иностранных организаций, осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации; взимание налога с иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Феде-рации и получающих доходы от источников в Российской Федерации.

Общая характеристика налогового учета.

Порядок и способы устранение двойного налогообложения.

Тема 13. Налог на добычу полезных ископаемых. Водный налог.

Сборы за пользование объектами животного мира

и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Государственная пошлина

История взимания экологических налогов в России.

Общая характеристика налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Налогоплательщики: понятие, особенности налогового учета. Объект налогообложения, виды объекта налогообложения; исключения из объекта налогообложения. Добытое полезное ископаемое. Налоговая база: порядок определения количества и стоимости добытого полезного ископаемого. Особенности налоговой ставки по НДПИ. Налоговый период. Порядок исчисления и уплаты налога, срок уплаты. Налоговая декларация.

Общая характеристика водного налога. Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Виды пользования водными объектами, не признаваемые объектами налогообложения, их классификация. Налоговая база, единицы налоговой базы. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога. Налоговый и отчетный период, особенности подачи налоговой декларации.

Общая характеристика сбора за пользование объектами животного мира и сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов. Определение понятия плательщика сбора за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Объекты налогообложения (объекты животного мира; объекты водных биологических ресурсов). Виды объектов животного мира и объектов водных биологических ресурсов, не признаваемые объектами налогообложения. Ставки сбора. Порядок исчисления и уплаты сбора для различных категорий плательщиков. Порядок представления сведений органами, выдающими лицензии (разрешения).

Общая характеристика и определение понятия государственной пошлины. Значение государственной пошлины и история ее взимания в России. Плательщики государственной пошлины, их классификация. Основания для уплаты государственной пошлины, их классификация. Размер государственной пошлины. Льготы по уплате государственной пошлины, их классификация. Сроки уплаты государственной пошлины. Проверки правильности исчисления и уплаты государственной пошлины, проводимые налоговыми органами.

Тема 14. Региональные налоги

Общая характеристика налога на имущество организаций, особенности установления и введения. История налогообложения имущества организаций в России. Налогоплательщики, их виды. Объект налогообложения, особенности его определения для различных категорий налогоплательщиков. Имущество, не признаваемое объектом налогообложения. Налоговая база, особенности ее расчета для различных категорий налогоплательщиков. Среднегодовая стоимость имущества, инвентаризационная стоимость имущества. Основания для отдельного расчета налоговой базы. Обязанность уполномоченных органов и специализированных организаций, осуществляющих учет и техническую инвентаризацию объектов недвижимого имущества. Налоговая ставка, ее особенность. Налоговые льготы, их классификация. Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей. Основания для отдельного исчисления суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. Налоговый и отчетный период, особенности подачи налоговой декларации.

Общая характеристика налога на игорный бизнес, особенности установления и введения. Специальные понятия, используемые в целях исчисления налога на игорный бизнес. Налогоплательщики, их виды. Объект налогообложения, его особенности, регистрация объектов налогообложения. Налоговая база. Налоговая ставка, особенность ее установления. Порядок исчисления и уплаты налога. Налоговый период. Налоговая декларация.

Общая характеристика транспортного налога, особенности установления и введения. Определение понятия налогоплательщика по транспортному налогу. Транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Транспортные средства, не признаваемые объектом налогообложения. Особенности определения налоговой базы для различных категорий транспортных средств (в отношении транспортных средств, имеющих двигатели; в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость; в отношении других водных и воздушных транспортных средств). Особенность налоговой ставки. Обязанность органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств. Порядок исчисления налога для физических лиц и организаций. Порядок и сроки уплаты налога. Налоговый период.

Тема 15. Местные налоги

Общая характеристика и значение земельного налога, особенности установления и введения. Полномочия представительных органов муниципальных образований (законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) при установлении земельного налога. Плательщики земельного налога, лица, не являющиеся плательщиками земельного налога. Объект налогообложения. Земельные участки, не облагаемые земельным налогом. Налоговая база. Кадастровая стоимость земельного участка. Особенности расчета налоговой базы для разных категорий налогоплательщиков (организаций, физических лиц, индивидуальных предпринимателей). Налоговые льготы (не облагаемые налогом суммы, освобождения от налогообложения, иные льготы). Налоговая ставка, установление дифференцированных налоговых ставок. Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей (самостоятельно налогоплательщиками, налоговыми органами). Налоговый и отчетный период. Налоговая декларация, налоговый расчет.

Общая характеристика налога на имущество физических лиц, особенности установления и введения. История налогообложения имущества физических лиц в России. Налогоплательщики. Виды имущества, признаваемого объектом налогообложения. Налоговая ставка, особенности ее установления. Налоговые льготы, их классификация (освобождение от уплаты налога некоторых категорий физических лиц, освобождение от уплаты налога на строения, помещения и сооружения). Порядок исчисления и уплаты налога. Инвентаризационная стоимость объектов налогообложения. Особенности исчисления и уплаты налога по новым строениям, помещениям и сооружениям; в случае уничтожения, полного разрушения строения, помещения, сооружения; при переходе права собственности на строение, помещение, сооружение. Обязанность уполномоченных органов и специализированных организаций, осуществляющих учет и техническую инвентаризацию объектов недвижимого имущества. Налоговый период.

Тема 16. Специальные налоговые режимы: основные положения

Специальные налоговые режимы: общая характеристика, виды, роль и место в системе налогов и сборов Российской Федерации. Практика применения специальных налоговых режимов в России. Основные положения системы налогообложения для сельскохозяйственных производителей (единый сельскохозяйственный налог): условия применения, налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая ставка

порядок исчисления и уплаты налога. Основные положения упрощенной системы налогообложения: условия применения, налогоплательщики, объект налогообложения, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога. Основные положения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности: условия применения, виды деятельности, в отношении которых может применяться система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, определение понятий "вмененный доход", "базовая доходность", корректирующие коэффициенты базовой доходности налогоплательщика, объект налогообложения и налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления и уплаты единого налога.

Основные положения системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции: условия применения, налогоплательщики и плательщики сборов, операторы, перечень налогов, для которых установлены особенности исчисления при выполнении соглашений о разделе продукции.

Порядок зачисления налогов при применении специальных налоговых режимов. Налоговые декларации, подаваемые налогоплательщиками.

3.4. Практические занятия

Тематика и содержание практических занятий содержатся в программе курса

Задания для подготовки к практическим занятия

Задания содержатся в программе курса

ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ

Тема 1. Налоговая система России.

1. Понятие и признаки налога.

2. Функции налогов. Виды налогов.

3. Разграничение налогов и сборов, иных обязательных платежей.

4. Экономические принципы налогообложения. Справедливость. Определенность. Эффективность. Удобство.

5. Понятие и элементы налоговой системы.

6. Принципы налоговой системы.

Семинарское занятие проводится в интерактивной форме: в основе занятия - публичные выступления. Преподаватель заранее определяет докладчиков по следующим темам: Налогообложение в Древнем мире и в Средние века, Налоги и сборы в период становления буржуазного строя, Формирование системы налогов и сборов Российской империи, Налогообложение в СССР, Общая характеристика современной налоговой системы Российской Федерации, перспективы ее развития. Продолжительность докладов - 10-12 минут. По окончании выступления обоих докладчиков проводится дискуссия по вопросам, рассмотренным в выступлении.

Тестовые задания для самопроверки.

1.К основным признакам налога относят:

а) обязательность, безвозмездность, публичность;

б) добровольное отчуждение, целевой характер платежа;

в) денежная форма, общественно значимый характер, возмездный платеж.

2. Каково социальное предназначение налога:

а) позволяет создать благоприятный налоговый режим;

б) проверить действенность налоговых механизмов;

в) концентрация средств на решение общественных проблем;

г) обеспечить финансовые интересы государства.

3. В чем сущность контрольной функции налога:

а) проверка финансово-хозяйственной деятельности физических и юридических лиц;

б) контроль доходов государства;

в) контроль за соразмерностью налогов;

г) обеспечить экономическое принуждение.

4. Регулирующая функция налога это:

а) установление более или менее благоприятных и конкурентоспособных условий для приоритетных отраслей хозяйства;

б) перераспределении доходов и расходов в бюджетной системе РФ;

в) реализация публичного назначения налогов;

г) обеспечение государства или муниципального образования финансовыми средствами.

5. Какой признак налога получил обоснование в правовых позициях Конституционного Суда РФ:

а) публичное предназначение;

б) денежный характер;

в) безвозвратность;

г) индивидуальная безвозмездность.

6.Допускается ли установление сбора актами иных отраслей права:

а) да, допускается;

б) нет, не допускается;

в) допускается, но в исключительных случаях.

7. Цель налогов - :

а) обеспечение определенных потребностей или затрат государственных (муниципальных) учреждений;

б) обеспечить специальный интерес субъекта, который реализует государственно-властные полномочия;

в) обеспечить удовлетворение публичных потребностей государства (муниципального образования).

8.К общим признакам налога и сбора относят:

а) безусловность, разовость, строго определенная цель;

б) возмездность, обязательность, компенсационный характер;

в) обязательность, адресность поступления, контроль со стороны налоговых органов.

9. Косвенные налоги - :

а) налоги, взимаемые в процессе расходования материальных благ;

б) налоги, взимаемые в процессе приобретения материальных благ;

в) налоги, взимаемые в зависимости от полученного дохода и финансовой состоятельности налогоплательщика.

Основная

Финансовое право: учебник / отв. ред. и авт. предисл. - проф. С. В. Запольский. - 2-е изд., испр. И доп. - М.: Юридическая фирма "Контракт" : Волтерс Клувер, 2011

Налоговое право: Учебник / И.А. Цинделиани, В.Е. Кирилина; Е.Г. Костикова, Е.Г. Мамилова, Н.Л. Шарандина. - М.: РАП, Эксмо, 2008.

Налоговое право России: Учебник / Под ред. Ю. А. Крохиной - М., 2010.

Налоговое право: Учебник / Под. ред. С. Г. Пепеляев - М.: Юристъ, 2004

Дополнительная

Абрамов М.Д., Кашин В.А. О налоговой системе России // Налоги и налогообложение. 2006. № 3.

Бельский К.С. Налоговая система: генезис, основные элементы, принципы // Государство и право. 2006. № 9.

Винницкий Д.В. Налоги и сборы: Понятие. Юридические признаки. Генезис. - М.: НОРМА, 2002.

Казаков В.В. Налоговая политика, налогообложение, налоговые правоотношения - основополагающие категории в системе налогового права // Финансовое право. 2011. N 7. С. 26 - 28.

Кирилина В.Е. Правовые принципы построения налоговой системы в условиях международной интеграции // Финансовое право. 2011. N 10. С. 27 - 28.

Тема 4. Элементы юридического состава налога

1. Значение и элементы юридического состава налога.

2. Плательщики налога.

3. Носители налога.

4. Источники налога.

5. Объект налогообложения. Виды объектов налогообложения.

6. Предмет налогообложения.

7. Налоговая база. Масштаб налога и единица налоговой базы.

8. Методы учета налоговой базы (метод начисления и кассовый метод).

9. Методы определения налоговой базы (прямой, косвенный и условный (способ вмененного дохода).

10. Налоговая ставка, ее виды.

11. Налоговый период. Отчетные периоды.

12. Налоговая декларация.

13. Порядок исчисления налогов и сборов.

14. Порядок и сроки уплаты налога.

15. Налоговые льготы: понятие, значение, виды.

16. Порядок установления и введения в действие налогов и сборов.

Тестовые задания для самопроверки.

1. Налоговая база это:

а) стоимостная, физическая и иная характеристика объекта;

б) величина налоговых начислений;

в) единица измерения налога и сбора.

2. Укажите три способа уплаты налога:

а) адвалорный, специальный, по декларации;

б) кадастровый, у источника, по декларации;

в) комбинированный, фактический, по декларации;

г) разовый, регулярный, кадастровый.

3. Что не относится к видам налоговых льгот:

а) освобождение от уплаты;

б) уменьшение ставки налога;

в) налоговый кредит;

г) изъятия.

4. Факультативным юридическим элементом налога является:

а) отчетный период;

б) сроки уплаты;

в) порядок исчисления;

г) порядок применения налоговых льгот.

5. В случае нарушения порядка и сроков уплаты авансового платежа:

а) наступает ответственность лица за нарушение законодательства о налогах и сборах;

б) начисляется пеня;

в) не возникает никаких неблагоприятных последствий для налогоплательщика;

г) начисляется пеня и наступает ответственность лица за нарушение законодательства о налогах и сборах.

6. Из объекта налогообложения исключаются:

а) передача имущества в пределах первоначального взноса участнику товарищества при выходе из товарищества;

б) реализация предметов залога;

в) оказание услуг по разработке программ для ЭВМ.

7. Исчисление налоговой базы индивидуальными предпринимателями осуществляется на основе:

а) данных регистров бухгалтерского учета;

б) данных учета доходов, расходов и хозяйственных операций;

в) данных учета доходов, объектов налогообложения по произвольным формам.

8. Первый налоговый период, для организации созданной в марте, считается:

а) с марта по 31 декабря;

б) с марта до марта следующего года;

в) с марта до 28 февраля следующего года.

Основная

Финансовое право: учебник / отв. ред. и авт. предисл. - проф. С. В. Запольский. - 2-е изд., испр. И доп. - М.: Юридическая фирма "Контракт" : Волтерс Клувер, 2011

Налоговое право: Учебник / И.А. Цинделиани, В.Е. Кирилина; Е.Г. Костикова, Е.Г. Мамилова, Н.Л. Шарандина. - М.: РАП, Эксмо, 2008.

Налоговое право России: Учебник / Под ред. Ю. А. Крохиной - М., 2010.

Налоговое право: Учебник / Под. ред. С. Г. Пепеляев - М.: Юристъ, 2004

Дополнительная

Чуркин А.В. Объект налогообложения: правовые характеристики: Учебное пособие. - М.: Юристъ, 2003.

Злобин Н.Н. Налог как правовая категория: Монография. - М.: Рос. правовая акад., 2003.

Кучерявенко Н.П. Содержание и особенности правового регулирования объекта налогообложения // Финансовое право. 2006. № 7.

Дзагоева М.Р. Место налоговых льгот и санкций в налоговом механизме: Учебное пособие. - Владикавказ: Сев.-Осет. гос. ун-т им. К.Л. Хетагурова, 1999.

Жестков С.В. Правовые основы налогового планирования: (На примере групп предприятий): Учебное пособие / Под ред. С. Г. Пепеляева. - М.: МЗ Пресс, 2002

Занкин Д.Б. Теоретические вопросы налоговой оптимизации // Юрист. 2001. № 12.

Климова М.А. Льготы юридических лиц при налогообложении. - М.: Бератор, 2003.

Кузнеченкова В.Е. Понятие и классификация налоговых льгот // Финансовое право. 2004. № 2.

Тема 5. Налоговое обязательство

Налоговое обязательство: понятие, экономическая функция, юридическое содержание.

Существенные признаки налогового обязательства.

Разновидности налогового обязательства.

Основания возникновения, изменения и прекращения налогового обязательства.

Исполнение налогового обязательства.

Порядок и условия изменения срока исполнения налогового обязательства.

Отсрочка, рассрочка уплаты налогов, инвестиционный налоговый кредит.

Требование об уплате налогов, сборов, пеней.

9.Принудительная процедура исполнения налогового обязательства.

10. Способы обеспечения исполнения налогового обязательства.

11. Зачет и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налогов, сборов, пеней.

Семинарское занятие проводится в интерактивной форме: в основе занятия - обсуждение основных вопросов по исследуемой теме и решение задач с последующим разбором, по исходным данным, предложенным преподавателем.

Тестовые задания для самопроверки

1. Налоговая обязанность налогоплательщика - организации считается исполненной:

а) в день поступления его денежных средств на расчетный счет

инспекции УФНС РФ;

б) в день списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика в кредитном учреждении при наличии достаточного остатка на день списания;

в) в день, когда налогоплательщик поставил инспекцию УФНС РФ в известность о выполнении обязанности по уплате налога;

г) с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика со счета в банке при наличии достаточного остатка на день платежа;

2. Правопреемство физических лиц возникает:

а) только по налогу на имущество физического лица;

б) по всем налогам и сборам, но только в пределах стоимости наследственного имущества;

в) по поимущественным налогам, но только в пределах стоимости наследственного имущества.

3. В каком случае взыскание налога с организаций и индивидуального предпринимателя осуществляется только в судебном порядке:

а) в случае неуплаты или неполной уплаты в срок;

б) в случае невозможности вручения решения о взыскании;

в) в случае изменения налоговым органом юридической квалификации сделки, совершенной налогоплательщиком;

г) в случае взыскания налога с валютных счетов налогоплательщика.

4. Требование об уплате налога должно направляться налогоплательщику со дня выявления недоимки не позднее:

а) 10-ти дней;

б) 1 месяца;

в) 3-х месяцев;

г) 6-ти месяцев.

5. Налоговая декларация - это:

а) письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, о налоговой базе, о налоговых льготах, об исчислении сумм налога и другие данные;

б) письменное заявление налогоплательщика об источниках доходов, об обстоятельствах

6. Решение налогового органа о взыскании налога, сбора за счет денежных средств на счетах налогоплательщика принимается:

а) не позднее 1 месяца с момента истечения срока уплаты налога и сбора;

б) не позднее 3-х месяцев с момента выставления требования об уплате налога;

в) не позднее 2-х месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога.

7. В течение, какого срока подается заявление о возврате сумм излишне уплаченного налога налогоплательщиком в налоговый орган:

а) 3-х лет;

б) 2-х месяцев;

в) 1 месяца.

8.Срок исполнения уведомления по уплате налога:

а) 10 дней;

б) 1 месяц;

в) 2 месяца;

г) 15 дней.

Срок исполнения требования об уплате налога:

а) 1 месяц;

б) 3 месяца;

в) 10 дней;

г) 20 дней.

Срок исполнения поручения на перечисление налога обособленным подразделением банка, не имеющего корреспондентского счета:

а) 1 операционный день;

б) 2 операционного дня;

в) 5 операционных дней.

11. Отсрочка или рассрочка по уплате налога представляет собой изменение срока уплаты налога при наличии оснований на срок:

а) до 6 месяцев;

б) от 1 года до 3 лет;

в) до 3 лет;

г) до 1 года.

12. Инвестиционный налоговый кредит это:

а) изменение срока уплаты сроком от 3-х месяцев до 1 года;

б) изменение срока уплаты сроком от 1 до 6 месяцев;

в) изменение срока уплаты сроком от 1 года до 5 лет;

г) изменение срока уплаты сроком от 1 года до 3 лет.

13. Инвестиционный налоговый кредит предоставляется налогоплательщику при наличии следующего основания:

а) задержки этому лицу финансирования из бюджета или оплаты выполненного этим лицом государственного заказа;

б) если производство и реализация товаров, работ или услуг лицом носит сезонный характер;

в) выполнение организацией особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона или предоставление ею особо важных услуг населению;

г) если имущественное положение лица исключает возможность единовременной уплаты налога.

14. Укажите обстоятельство, исключающее изменение срока уплаты налога:

а) причинение лицу ущерба в результате стихийного бедствия;

б) угроза банкротства;

в) производство по делу о налоговом правонарушении;

г) тяжелое материальное положение налогоплательщика.

15. Залог и поручительство применяется в случае:

а) неисполнения налогового обязательства в установленный срок;

б) изменения срок уплаты налога;

в) неуплаты пени, штрафа.

16. Приостановка операций по счетам в банке применяется для обеспечения:

а) исполнения решения о взыскании налога или сбора;

б) исполнения договора об инвестиционном налоговом кредите;

в) исполнения обязательства о подаче налоговой декларации в установленный законодательством срок;

17. Пеня не начисляется:

а) в случае подачи заявления о предоставлении отсрочки и инвестиционного налогового кредита;

б) в случае взыскании недоимки за счет имущества налогоплательщика;

в) в случае приостановки операций по счетам в банке и ареста имущества

Основная

Финансовое право: учебник / отв. ред. и авт. предисл. - проф. С. В. Запольский. - 2-е изд., испр. И доп. - М.: Юридическая фирма "Контракт" : Волтерс Клувер, 2011

Налоговое право: Учебник / И.А. Цинделиани, В.Е. Кирилина; Е.Г. Костикова, Е.Г. Мамилова, Н.Л. Шарандина. - М.: РАП, Эксмо, 2008.

Налоговое право России: Учебник / Под ред. Ю. А. Крохиной - М., 2010.

Налоговое право: Учебник / Под. ред. С. Г. Пепеляев - М.: Юристъ, 2004

Дополнительная

Винницкий Д.В. Налоговое обязательство и система налогового обязательственного права // Законодательство. 2003. № 7.

Викторова Н.Г. Налоговое право / Н. Г. Викторова, Г. П. Харченко. - М.: Питер, 2006.

Крохина Ю.А. Новые субъекты и особенности сроков исполнения налоговой обязанности // Финансовое право. 2011. N 9. С. 24 - 28.

Порохов Е.В. Теория налоговых обязательств. - Алматы, 2001.

Сащихина Т.Ю. Налоговая обязанность как правовая категория // Финансовое право. 2006. № 12.

Цинделиани И.А. Налоговое обязательство в системе налогового права России// Финансовое право. 2005. № 9.

Тема 6. Правовое регулирование налогового контроля

1. Налоговый контроль как разновидность финансового контроля: понятие, цели, значение, характерные признаки.

2. Субъекты и объекты налогового контроля.

3. Принципы налогового контроля.

4. Формы и методы налогового контроля.

5. Учет налогоплательщиков: порядок и основания постановки и снятия с учета.

6. Налоговая проверка как форма налогового контроля.

7. Характеристика камеральной налоговой проверки.

8. Характеристика выездной налоговой проверки.

9. Характеристика иных видов налоговых проверок, проведение которых предусмотрено Налоговым кодексом РФ.

10. Оформление результатов налоговых проверок.

11. Процедура рассмотрения материалов налоговой проверки.

Семинарское занятие проводится в интерактивной форме: в основе занятия - обсуждение основных вопросов по исследуемой теме и решение задач с последующим разбором, по исходным данным, предложенным преподавателем.

Тестовые задания для самопроверки

1. Заявление о постановке на учет обособленного подразделения подается:

а) 10 дней;

б) месяц;

в) 45 дней.

2. Банки обязаны сообщать об открытии и закрытии счета в налоговый орган в течение:

а) 15 дней;

б) 3 дней;

в) одного операционного дня;

г) 5 дней.

3. Налоговый кодекс РФ под местом жительства физического лица понимает:

а) место регистрации;

б) место временной регистрации;

в) место постоянного или преимущественного проживания.

4. Сроки проведения камеральной налоговой проверки в течение:

а) 3-х месяцев;

б) 2-х месяцев;

в) 4-х месяцев.

5. Укажите, что не относится к формам налогового контроля:

а) налоговые проверки;

б) получение объяснений; осмотр помещений и территорий;

в) объяснения;

г) инвентаризация.

6. Цель налоговых проверок -:

а) контроль за правильность исчисления и своевременность уплаты налогов;

б) контроль за соблюдением законодательства РФ о налогах и сборах;

в) выявление ошибок и противоречий между сведениями содержащихся в представленных документах.

7. Общий срок приостановления выездной налоговой проверки:

а) 6 месяцев;

б) 3 месяца;

в) 9 месяцев.

8. Срок составления акта о проведении выездной налоговой проверки:

а) 10 дней;

б) 30 дней;

в) 2 месяца;

г) 15 дней.

9. Обеспечительными мерами, направленные на обеспечение исполнения решения, могут быть:

а) пеня, штраф, арест имущества;

б) запрет на отчуждение, приостановление операций по счетам в банке;

в) выемка документов;

г) закрытие лицевых счетов.

Основная

Финансовое право: учебник / отв. ред. и авт. предисл. - проф. С. В. Запольский. - 2-е изд., испр. И доп. - М.: Юридическая фирма "Контракт" : Волтерс Клувер, 2011

Налоговое право: Учебник / И.А. Цинделиани, В.Е. Кирилина; Е.Г. Костикова, Е.Г. Мамилова, Н.Л. Шарандина. - М.: РАП, Эксмо, 2008.

Налоговое право России: Учебник / Под ред. Ю. А. Крохиной - М., 2010.

Налоговое право: Учебник / Под. ред. С. Г. Пепеляев - М.: Юристъ, 2004

Дополнительная

Васюченкова Л.В. Концептуальные проблемы определения сущности налогового контроля // Налоги и налогообложение. 2006. № 2.

Мясников О.А. Налоговые проверки: законодательство и судебная практика. - М.: Главбух, 2004.

Ногина О.А. Налоговый контроль: вопросы теории. - СПб.: Питер, 2002.

Ройбу А.В. Налоговые проверки: Федеральные налоги и сборы, региональные сборы, налоговые органы и налоговые проверки, административная и уголовная ответственность, порядок обжалования актов налоговых органов. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Экзамен, 2006.

Сорокотяга П.В. Налоговый контроль в Российской Федерации: проблемы правового регулирования: Учебное пособие. - Тюмень: Изд-во Тюмен. гос. ун-та, 2004.

Украинцева А.И. Сущность, формы и методы налогового контроля // Административное и муниципальное право. 2011. N 6. С. 79 - 84.

Тема 7. Налоговые правонарушения и налоговая ответственность

Понятие налогового правонарушения, его юридическая природа.

Объект и объективная сторона налогового правонарушения.

Субъекты налогового правонарушения.

Формы вины при совершении налогового правонарушения.

Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.

Налоговая ответственность: понятие, цели, функции, юридическая природа.

Принципы налоговой ответственности.

Налоговая санкция.

Общие условия привлечения к ответственности за совершение на-логового правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения.

10. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.

11. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Срок исковой давности взыскания штрафов.

12. Классификация налоговых правонарушений.

13. Характеристика отдельных составов налоговых правонарушений.

14. Разграничение составов правонарушений, предусмотренных На-логовым кодексом РФ и Кодексом об административных правонарушениях РФ.

15. Налоговые правонарушения, совершаемые банками.

16. Процедура привлечения к налоговой ответственности, ее стадии.

Семинарское занятие проводится в интерактивной форме: в основе занятия - обсуждение основных вопросов по исследуемой теме и решение задач с последующим разбором, по исходным данным, предложенным преподавателем.

Тестовые задания для самопроверки

1. Срок давности взыскания штрафов составляет:

а) 6 месяцев;

б) 1 год;

в) 3 года.

2. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения составляет:

а) 6 месяцев;

б) 1 год;

в) 3 года;

г) 3 месяца.

3. Налоговые санкции взыскиваются:

а) только в административном порядке;

б) только в судебном порядке;

в) в административно и судебном порядке.

4. Обстоятельство, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения:

а) совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;

б) совершение правонарушения лицом, не достигшим шестнадцатилетнего возраста;

в) выполнение письменных разъяснений финансовых органов по вопросам законодательства РФ о налогах и сборах.

5. Крупный размер по налоговым преступлениям для физических лиц в Уголовном кодексе РФ устанавливается:

а) более 50 тыс. руб.;

б) более 100 тыс. руб.;

в) более 500 тыс. руб.

6. Субъектом административного правонарушения в сфере налогообложения является:

а) физическое лицо, юридическое лицо;

б) физическое лицо, должностное лицо, юридическое лицо;

в) должностное лицо.

7. Физическое лицо может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения:

а) 14 лет;

б) 16 лет;

в) 18 лет.

8.Руководитель налогового органа в ходе рассмотрения материалов проверки может вынести решение о дополнительных мероприятиях налогового контроля в срок:

а) 10 дней;

б) 3 месяца;

в) месяц.

9.Обеспечительными мерами, направленными на обеспечение исполнения решения, могут быть:

а) пеня, штраф, арест имущества;

б) запрет на отчуждение, приостановление операций по счетам в банке;

в) выемка документов;

г) закрытие лицевых счетов.

К дополнительным контрольным мероприятиям относят:

а) инвентаризация, осмотр;

б) истребование документов, проведение экспертизы;

в) выемка, опрос, получение объяснений.

При обнаружении фактов налоговых правонарушений должностное лицо налогового органа:

а) составляет акт;

б) сообщает руководителю налогового органа;

в) осуществляет контрольные мероприятия.

Дела об административных правонарушениях предусмотренные ст. 15.3-15.12 КоАП РФ рассматривают:

а) мировыми судьями;

б) налоговыми органами;

в) судьями районных судов.

Материалы по факту нарушения законодательства РФ о налогах и сборах рассматриваются руководителем в течение:

а) месяца;

б) 10 дней;

в) 45 дней.

Основная

Финансовое право: учебник / отв. ред. и авт. предисл. - проф. С. В. Запольский. - 2-е изд., испр. И доп. - М.: Юридическая фирма "Контракт" : Волтерс Клувер, 2011

Налоговое право: Учебник / И.А. Цинделиани, В.Е. Кирилина; Е.Г. Костикова, Е.Г. Мамилова, Н.Л. Шарандина. - М.: РАП, Эксмо, 2008.

Налоговое право России: Учебник / Под ред. Ю. А. Крохиной - М., 2010.

Налоговое право: Учебник / Под. ред. С. Г. Пепеляев - М.: Юристъ, 2004

Дополнительная

Борьян Ю.Б. Налоговые правонарушения и ответственность. - М.: Экономика, 2005.

Глебов Д.А., Ролик А.И. Налоговые преступления и налоговая преступность. - СПб.: Изд-во Р.Асланова "Юридический центр Пресс", 2005.

Богомолов А.М. Административные правонарушения и ответственность в области финансов, сборов, налогов: Комментарий и обзор нормативно-правовых актов по материалам главы 15 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и Налогового кодекса Российской Федерации. - М.: Издательско-торговая корпорация "Дашков и К", 2004.

Ефремова Е.С. Ответственность за налоговые правонарушения: понятие, признаки, функции // Правоведение. 2002. № 2.

Борисов Ю.К., Кудрявцева А.Л. Пособие по вопросам налоговой ответственности//СПС КонсультантПлюс, 2010.

Тема 8. Защита прав налогоплательщиков, плательщиков сборов,

налоговых агентов

1. Гарантии защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов.

2. Институт защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, его значение и место в системе налогового права.

3. Способы защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов.

4. Административный порядок защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов.

5. Судебный порядок защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов.

6. Виды споров, связанных с применением налогового законодательства. Подведомственность и подсудность налоговых споров.

7. Защита прав налогоплательщика в Конституционном Суде Российской Федерации.

8. Защита прав налогоплательщиков в международных судах.

Семинарское занятие проводится в интерактивной форме: в основе занятия - обсуждение основных вопросов по исследуемой теме и решение задач с последующим разбором, по исходным данным, предложенным преподавателем.

Тестовые задания для самопроверки

1. Жалоба на акт налогового органа, действия или бездействие его должностного лица подается соответственно в вышестоящий налоговый орган в течение:

а) 1 месяца со дня, когда лицо узнало о нарушении своих прав;

б) 2-х месяцев со дня, когда лицо узнало о нарушении своих прав;

в) 3-х месяцев со дня, когда лицо узнало о нарушении своих прав.

2. Апелляционная жалоба на решение налогового органа подается в течение:

а) 30 дней;

б) 15 дней;

в) 10 дней.

3. Жалоба на вступившее в законную силу решение налогового органа подается в течение:

а) 3-х месяцев;

б) 3-х лет;

в) года;

г) 6-ти месяцев.

4. Подача жалобы в вышестоящий налоговый орган:

а) приостанавливает исполнение обжалуемого акта;

б) не приостанавливает исполнение обжалуемого акта;

в) приостанавливает только в отношении взыскания налоговых санкций.

5. По итогам рассмотрения жалобы на акт налогового органа вышестоящий налоговый орган:

а) отменит акт частично;

б) вынесет решение ухудшающее положение налогоплательщика;

в) отменит решение.

6. Решение налогового органа по жалобе принимается в течение:

а) 1 месяца;

б) 2-х месяцев;

в) 2-х недель;

7. Предусмотрен ли Налоговым кодексом обязательный досудебный порядок обжалования решений налоговых органов:

а) да предусмотрен;

б) нет;

Основная

Финансовое право: учебник / отв. ред. и авт. предисл. - проф. С. В. Запольский. - 2-е изд., испр. И доп. - М.: Юридическая фирма "Контракт" : Волтерс Клувер, 2011

Налоговое право: Учебник / И.А. Цинделиани, В.Е. Кирилина; Е.Г. Костикова, Е.Г. Мамилова, Н.Л. Шарандина. - М.: РАП, Эксмо, 2008.

Налоговое право России: Учебник / Под ред. Ю. А. Крохиной - М., 2010.

Налоговое право: Учебник / Под. ред. С. Г. Пепеляев - М.: Юристъ, 2004

Дополнительная

Гриценко В.В. К вопросу о внесудебной правовой защите в налоговом праве // Налоги и налогообложение. 2005. № 2.

Гудым В.Н. Оспаривание нормативных актов как способ защиты нарушенного права налогоплательщика в арбитражном суде // Налоги и налогообложение. 2006. № 6.

Попов В.В. Защита прав налогоплательщика в рамках конституционного судопроизводства // Финансовое право. 2011. N 10. С. 31 - 33.

Тропская С.С. Административный порядок обжалования неправомерных действий и решений государственных органов и должностных лиц, нарушающих права и законные интересы налогоплательщика - физического лица"//Финансовое право. 2007. № 7.

Савченко Ю. О некоторых гарантиях защиты прав налогоплательщиков // Хозяйство и право. 2002. № 3.

Зырянов С.М., Лебедева Е.А., Спектор Е.И., Гармаева М.А. Досудебное урегулирование споров в публичном праве // Журнал российского права. 2011. N 11. С. 21 - 33

Тема 9. Федеральные налоги и сборы.

1. Общая характеристика косвенных налогов.

2. Плательщики НДС, особенности их правового статуса. Освобождение от исполнения обязанности налогоплательщика.

3. Основные элементы налога на добавленную стоимость.

4. Подакцизные товары. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению. Основные элементы налога.

5. Общая характеристика налога на доходы физических лиц. Налогоплательщики, их классификация. Налоговые резиденты, лица, не являющиеся налоговыми резидентами. Налоговые агенты.

6. Порядок и способы устранение двойного налогообложения.

7. Общая характеристика налога на прибыль организаций.

8. Объект налогообложения: особенности определения прибыли для различных категорий налогоплательщиков.

9. Размер налоговой ставки, распределение налоговой ставки по бюджетам различенных уровней.

10. Природноресурсные налоги, их характеристика.

11. Государственная пошлина.

Семинарское занятие проводится в интерактивной форме: в основе занятия - обсуждение основных вопросов по исследуемой теме и решение задач с последующим разбором, по исходным данным, предложенным преподавателем.

Тестовые задания для самопроверки

1. Налогоплательщик по п. 4 ст. 149 НК РФ имеет право на налоговую льготу по НДС, но не ведет раздельный учет операций. Может ли он воспользоваться данной льготой:

а) да;

б) нет;

в) да, но только в отношении возмещения НДС

2. Платежи за подакцизные товары:

а) поступают только в федеральный бюджет;

б) поступают только в региональный бюджет;

в) распределяются между федеральным и региональным бюджетами;

г) распределяются между федеральным, региональным и местным бюджетами.

3. Для организации налоговым периодом при ежемесячном доходе от реализации товаров 1,2 млн. руб. по НДС является:

а) 1 месяц;

б) 1 квартал;

в) 1 год;

г) полугодие.

4. Местом реализации бухгалтерских услуг по НДС является:

а) место фактического оказания услуг;

б) место нахождения продавца;

в) место нахождения покупателя.

5. Не рассматриваются как подакцизные товары следующая спиртосодержащая продукция:

а) пиво;

б) товары бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке;

в) прямогонный бензин;

г) лекарственные средства.

6. Не признается объектом налогообложения по НДС:

а) операции по реализации предметов залога;

б) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

в) операции по реализации земельных участков.

7. Налоговая база по НДС исчисляется налоговыми агентами в случаях:

а) предоставления на территории РФ органами государственной власти и управления в аренду федерального имущества;

б) при реализации налогоплательщиком товара;

в) при реализации сельхозпродукции.

8. Срок уплаты акциза устанавливается:

а) не позднее 25-го числа месяца следующего за налоговым периодом;

б) не позднее 20 -го числа месяца следующего за налоговым периодом;

в) 25-го числа месяца следующего за налоговым периодом.

9. Социальный налоговый вычет предоставляется в случае:

а) строительства дома;

б) ипотечного кредитования;

в) пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения;

г) предпринимательской деятельности.

10. Срок подачи налоговой декларации физическим лицом - налогоплательщиком:

а) до 31 марта;

б) до 1 апреля;

в) до 30 апреля;

11. Доход в виде материальной выгоды:

а) полученный в соответствии с гражданско-правовым договором;

б) полученные налогоплательщиком товары, выполненные в его интересах работы, оказанные услуги на безвозмездной основе;

в) полученный от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными средствами, полученные от организаций или индивидуального предпринимателя.

12. Доходы физического лица составляют 40 тыс. рублей в месяц. Налоговым периодом для уплаты налога на доходы такого физического лица является:

а) 1 месяц;

б) 1 квартал;

в) полугодие;

г) 1 год;

13. Подлежат ли налогообложению доходы физического лица, полученные им от сдачи внаем квартиры, принадлежащей этому лицу на праве собственности:

а) да, подлежат;

б) нет, не подлежат;

в) да, подлежат, но только на основе договора аренды.

14. Какие налоговые ставки устанавливаются по налогу на доходы физического лица - нерезидента РФ (в %):

а) 6;

б) 12; в) 35;

г) 30. 15. Что не относится к видам налоговых вычетов у физических лиц:

а) стандартные вычеты;

б) социальные вычеты;

в) транспортные вычеты;

г) профессиональные вычеты.

16. Подлежит ли налогообложению доход от наследования имущества физическим лицом:

а) да, подлежит;

б) нет, не подлежит;

в) нет, не подлежит только в отношении наследников 1 очереди;

г) нет, не подлежит только в отношении близких родственников.

Основная

Финансовое право: учебник / отв. ред. и авт. предисл. - проф. С. В. Запольский. - 2-е изд., испр. И доп. - М.: Юридическая фирма "Контракт" : Волтерс Клувер, 2011

Налоговое право: Учебник / И.А. Цинделиани, В.Е. Кирилина; Е.Г. Костикова, Е.Г. Мамилова, Н.Л. Шарандина. - М.: РАП, Эксмо, 2008.

Налоговое право России: Учебник / Под ред. Ю. А. Крохиной - М., 2010.

Налоговое право: Учебник / Под. ред. С. Г. Пепеляев - М.: Юристъ, 2004

Дополнительная

Шахмаметьев А.А. Режим налогообложения нерезидентов: правовая основа регулирования: Монография. М., 2010.

Галимов М. Имущественный вычет за ребенка // ЭЖ-Юрист. 2011. N 47. Тематическое приложение. С. 2.

Кудряшова Е.В. Правовые аспекты косвенного налогообложения: теория и практика: Учебное пособие. - М., 2006.

Ивлиева М.Ф. Правовые проблемы косвенного налогообложения в Российской Федерации // Правоведение. 2002. № 5.

Тема 10. Региональные налоги.

1. Общая характеристика налога на имущество организаций, особенности установления и введения. История налогообложения имущества организаций в России.

2. Налогоплательщики налога на имущество организаций, их виды.

3. Объект налогообложения по налогу на имущество организаций, особенности его определения для различных категорий налогоплательщиков. Имущество, не признаваемое объектом налогообложения.

4. Налоговая база по налогу на имущество организаций, особенности ее расчета для различных категорий налогоплательщиков. Основания для отдельного расчета налоговой базы.

5. Среднегодовая стоимость имущества, инвентаризационная стоимость имущества.

6. Обязанность уполномоченных органов и специализированных организаций, осуществляющих учет и техническую инвентаризацию объектов недвижимого имущества.

7. Налоговая ставка по налогу на имущество организаций, ее особенность.

8. Налоговые льготы по налогу на имущество организаций, их классификация.

9. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций и авансовых платежей. Налоговый и отчетный период по налогу на имущество организаций, особенности подачи налоговой декларации.

10. Общая характеристика налога на игорный бизнес: особенности установления и введения; специальные понятия, используемые в целях его исчисления; налогоплательщики.

11. Объект налогообложения по налогу на игорный бизнес, его особенности, регистрация объектов налогообложения.

12. Налоговая база и налоговая ставка по налогу на игорный бизнес.

13. Порядок исчисления и уплаты налога на игорный бизнес, налоговый период, налоговая декларация.

14. Общая характеристика транспортного налога: особенности установления и введения, налогоплательщики, транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

15. Особенности определения налоговой базы по транспортному налогу для различных категорий транспортных средств.

16. Особенность налоговой ставки по транспортному налогу.

17. Обязанность органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств.

18. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты транспортного налога.

Семинарское занятие проводится в интерактивной форме: в основе занятия - обсуждение основных вопросов по исследуемой теме и решение задач с последующим разбором, по исходным данным, предложенным преподавателем.

Тестовые задания для самопроверки

1. Налоговая база налога на имущество организации - резидента РФ:

а) среднемесячная стоимость имущества;

б) среднегодовая стоимость имущества;

в) рыночная стоимость имущества;

г) инвентаризационная стоимость имущества.

2. Объектом налогообложения транспортного налога является:

а) все транспортные средства;

б) легковые автомобили;

в) легковые автомобили, лодки, тракторы.

3. Налоговая ставка по транспортному налогу устанавливается субъектом РФ в пределах:

а) не более чем в 5 раз установленных в НК РФ;

б) не менее тех, что установлены НК РФ;

в) не менее и не более чем в 5 раз установленных НК РФ.

4. Уплата транспортного налога и авансового платежа производится:

а) по месту нахождения налогоплательщика;

б) для физических лиц по мету нахождения транспортного средства, а для организаций по месту их учета;

в) по месту регистрации транспортного средства.

5. Заявление о регистрации объекта налогообложения по налогу на игорный бизнес подается в налоговый орган:

а) не позднее 3-х дней до установки объекта;

б) не позднее 2-х дней после установки объекта;

в) не позднее 2-х дней до установки объекта.

6. Если субъект РФ не установил, налоговые ставки по налогу на игорный бизнес, применяются:

а) максимальные ставки, установленные НК РФ;

б) минимальные ставки, установленные НК РФ;

в) никакие не применяются.

7. Объектом налогообложения налога на имущество организаций является:

а) движимое и недвижимо имущество;

б) движимое имущество, учитываемое на балансе в качестве основных средств;

в) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве основных средств.

8. Способ устранения двойного налогообложения по налогу на имущество организации для резидентов РФ:

а) освобождение;

б) зачет; в) уменьшение ставки налога.

Основная

Финансовое право: учебник / отв. ред. и авт. предисл. - проф. С. В. Запольский. - 2-е изд., испр. И доп. - М.: Юридическая фирма "Контракт" : Волтерс Клувер, 2011

Налоговое право: Учебник / И.А. Цинделиани, В.Е. Кирилина; Е.Г. Костикова, Е.Г. Мамилова, Н.Л. Шарандина. - М.: РАП, Эксмо, 2008.

Налоговое право России: Учебник / Под ред. Ю. А. Крохиной - М., 2010.

Налоговое право: Учебник / Под. ред. С. Г. Пепеляев - М.: Юристъ, 2004

Дополнительная

Гаврилова Н.А. Налог на имущество предприятий: Постатейный комментарий к Закону РФ "О налоге на имущество предприятий": Разъяснения и рекомендации по применению. - М.: ФБК-Пресс, 2001.

Транспортный налог. Глава 28. Налоговый кодекс: Проф. комментарий / А.В. Брызгалин и др. - Екатеринбург: Налоги и финансовое право, 2004.

Пименов Н.А. Оптимизация транспортного налога // Налоги. 2011. N 2. С. 15 - 19.

Уваров С.А. Все налоги России. Комментарий: Федеральные налоги и сборы. Региональные налоги и сборы. Местные налоги и сборы / С. А. Уваров. - М.: Экзамен, 2003.

Тема 11. Местные налоги

1. Общая характеристика и значение земельного налога, особенности установления и введения.

2. Плательщики земельного налога, лица, не являющиеся плательщиками земельного налога.

3. Объект налогообложения.

4. Земельные участки, не облагаемые земельным налогом.

5. Налоговая база по земельному налогу. Кадастровая стоимость земельного участка.

6. Налоговые льготы по земельному налогу.

7. Налоговая ставка по земельному налогу.

8. Порядок исчисления и уплаты земельного налога и авансовых платежей.

9. Налоговый и отчетный период по земельному налогу.

10. Налоговая декларация и налоговый расчет по земельному налогу.

11. Общая характеристика (налогоплательщик, объект) и история взимания налога на имущество физических лиц, особенности установления и введения.

12. Налоговая ставка по налогу на имущество физических лиц.

13. Налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц, их классификация.

14. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц

Семинарское занятие проводится в интерактивной форме: в основе занятия - обсуждение основных вопросов по исследуемой теме и решение задач с последующим разбором, по исходным данным, предложенным преподавателем.

Тестовые задания для самопроверки

1. Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками:

а) на праве постоянного пользования;

б) на праве аренды;

в) на праве безвозмездного срочного пользования.

2.Виды льгот, применяемые по земельному налогу:

а) изъятия, освобождения;

б) скидки, освобождения;

в) скидки, понижение ставки налога;

г) скидки, изъятия.

3. Налоговые ставки по земельному налогу (в %):

а) 0,1; 1; б) 0,2; 2,2;

в) 1,5; 2;

г) 0,3; 1,5. 4. Кадастровая стоимость определяется по состоянию:

а) на 1-е число каждого месяца;

б) на 1 января года;

в) по окончанию каждого квартала года, являющегося налоговым периодом.

5. Налоговая декларация по земельному налогу предоставляется:

а) не позднее 1 марта года, следующего за налоговым периодом;

б) не позднее 1 февраля года, следующего за налоговым периодом;

в) не позднее 31 марта года, следующего за налоговым периодом.

6. Объектами налога на имущество физических лиц являются:

а) любое движимое и недвижимое имущество;

б) недвижимое имущество;

в) строения, сооружения, помещения.

7. Регистрирующие службы должны предоставлять сведения, необходимые для исчисления налогов, в налоговый орган:

а) до 1 марта;

б) до 1 февраля;

в) до 1 мая.

Основная

Финансовое право: учебник / отв. ред. и авт. предисл. - проф. С. В. Запольский. - 2-е изд., испр. И доп. - М.: Юридическая фирма "Контракт" : Волтерс Клувер, 2011

Налоговое право: Учебник / И.А. Цинделиани, В.Е. Кирилина; Е.Г. Костикова, Е.Г. Мамилова, Н.Л. Шарандина. - М.: РАП, Эксмо, 2008.

Налоговое право России: Учебник / Под ред. Ю. А. Крохиной - М., 2010.

Налоговое право: Учебник / Под. ред. С. Г. Пепеляев - М.: Юристъ, 2004

Дополнительная

Савостьянова С.А. Правовое регулирование доходов местных бюджетов // Финансовое право. 2011. N 9. С. 14 - 18.

Семенихин В.В. Аренда (лизинг): земельный налог при аренде недвижимости // Налоги. 2011. N 30. С. 8 - 10.

Семенихин В.В. Земельный налог: земельный налог при простом товариществе // Налоги. 2011. N 12. С. 8 - 12.

3.5. Самостоятельная работа студента

Методические рекомендации по изучению дисциплины и по организации самостоятельной работы студентов под руководством преподавателя.

Особенностью образовательного процесса по заочной форме обучения является самостоятельная работа студента по освоению программного материала. В учебном плане по дисциплине "Налоговое право" на самостоятельную работу при "классической" форме обучения отведено 96 часов, "группа выходного дня" 98 часов самостоятельной работы, при" классической" форме на базе высшего 100 часов самостоятельной работы.

Роли и значения самостоятельной работы учитывается в зависимости от формы обучения, у студентов очной формы обучения она имеет статус закрепление и углубление знаний, получаемых на аудиторных занятиях. У заочной формы обучения самостоятельная работа это активный поиск и приобретение новых знаний.

Самостоятельная работа предполагает изучение рекомендованной учебной программой обязательной и дополнительной литературы, официальных документов, публикаций в периодической печати и в Интернете.

При изучении дисциплины по некоторым спорным вопросам налогового права полезно узнать позицию уполномоченных государственных органов, в частности, Министерства финансов РФ, Федеральной налоговой службы РФ, которое содержится в официальных письмах и разъяснениях. Данные разъяснения и письма можно найти в баз данных Справочно-правовых программ (СПС); на официальных сайтах указанных органов, в выступлениях их официальных представителей.

Необходимо изучать практику применения норм налогового права воплощённую в судебных документах. С позицией высших судебных инстанций - Высшего арбитражного суда Российской Федерации и Верховного суда Российской Федерации - по спорным и сложным вопросам применения норм налогового права можно ознакомиться, изучив постановления Президиума ВАС РФ, постановления Пленума ВАС РФ, информационные письма ВАС РФ, решения Верховного Суда РФ, постановления Пленума Верховного Суда РФ. Указанные документы публикуются в официальных изданиях высших судебных инстанций: "Вестник ВАС РФ", "Бюллетень Верховного Суда РФ", а также размещены в СПС "КонсультантПлюс:ВерсияПроф" и СПС "КонсультантПлюс: СудебнаяПрактика" и на официальных сайтах указанных органов. Документы окружных федеральных арбитражных судов также размещаются в базе данных СПС "КонсультантПлюс: СудебнаяПрактика". Кроме того, СПС "КонсультантПлюс" содержит обзоры судебной практики, которые позволят упростить процедуру ознакомления с наиболее интересными решениями, принятыми судами по вопросам применения норм налогового права.

Ресурсы сети "Интернет", рекомендуемые для использования в процессе самостоятельной работы студентов при подготовке по дисциплине "Налоговое право": сервер органов государственной власти российской Федерации "Официальная Россия" (www.gov.ru), официальные сайты Совета Федерации Федерального Собрания Российской Федерации (www.council.gov.ru), Государственной думы Федерального Собрания Российской Федерации (www.duma.gov.ru), Счетной Палаты Российской Федерации (www.ach.gov.ru), Президента Российской Федерации (http://president.kremlin.ru), Конституционного Суда Российской Федерации (ks.rfnet.ru), Верховного суда Российской Федерации (www.supcourt.ru), Высшего арбитражного Суда Российской Федерации (www.arbitr.ru), Банка России (www.cbr.ru), официальный Интернет-портал Правительства Российской Федерации (www.government.gov.ru), официальные сайты Министерства финансов Российской Федерации (www.minfin.ru), Федерального казначейства (www.roskazna.ru), Федеральной налоговой службы Российской Федерации (www.nalog.ru), Федеральной таможенной службы Российской Федерации (www.customs.ru),

Каждый студент должен выполнять предусмотренное учебным планом письменное контрольное задание по тематике, предложенной кафедрой.

Контрольное задание - самостоятельная работа, выполняемая в сроки, устанавливаемые кафедрой (но не позднее месяца до начала экзаменационной сессии). Главной целью контрольного задания является не только демонстрация автором своего знания налогового права, но и умение самостоятельно и творчески мыслить, убедительно и логично анализировать по наиболее актуальным и дискуссионным вопросам налогового права.

Общий объем работы не должен превышать 10 страниц машинописного текста на бумаге формата А4 шрифтом 14 через полтора интервала. Несмотря на творческий характер работы, ее оформление осуществляется, тем не менее, в строгом соответствии с правилами библиографического стандарта, с постраничными сносками на источники, с приведением списка используемой литературы.

Тема контрольного задания для его выполнения определяется преподавателем на первом аудиторном занятии со студентами курса. Выполняется задание в электронном варианте и в соответствии с установленными правилами, по электронной почте направляется на проверку преподавателю. Результаты проверки проставляются в электронной ведомости.

Лекции (12 часов для заочников - "классиков" и 8 для группы "выходного дня") традиционно относят к тем формам учебного процесса, которые в значительной степени определяют его общую направленность и содержание. Их предназначение - вооружить студентов в ходе непосредственного общения с преподавателем знанием основных положений необходимых для изучения налогового права. Лекция предполагает не только раскрытие содержания обозначенной темы, но и выдачу методических советов и рекомендаций на самостоятельную работу, ответы на вопросы. Именно поэтому студенту - заочнику настоятельно рекомендуется не только не пропускать ни при каких обстоятельствах столь редкие лекционные занятия, но и с полной отдачей работать на них, внимательно слушая лектора, успевая и переосмысливать сказанное им, и в конспективной форме записывать ключевые положения темы.

Семинары предназначены для углубления и закрепления знаний, полученных в ходе самостоятельной работы и на лекциях, выработки у студентов самостоятельного, творческого мышления, приобретения опыта применения теоретических положений при анализе сложных и дискуссионных вопросов налогового права. В Государственном федеральном образовательном стандарте высшего профессионального образования по направлению подготовки бакалавра юриспруденции содержится прямое указание на необходимость формирования у студентов целого комплекса компетенций, без которых выполнение выпускником юридического факультета своих профессиональных обязанностей после завершения обучения будет весьма проблематичным. Это усиливает значение практико-ориентирующей и контрольной функций семинара. Не случайно стандарт обязывает широко применять в учебном процессе так называемые интерактивные формы обучения, которых должно быть не менее 20% от общего времени аудиторных занятий. Методические указания по их проведению даны непосредственно в планах семинаров.

Изучение дисциплины завершается аттестацией в форме устного экзамена. Вопросы для повторения материала приводятся в тексте данного учебно-методического комплекса. Кроме того, в процессе подготовки к устному экзамену для закрепления материала необходимо выполнять тестовые задания.

Перечень заданий в приложении.

4.Образовательные технологии

Описание образовательных технологий содержатся в программе курса.

5. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости, промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины и учебно-методические обеспечение самостоятельной работы студентов

Для полноценного усвоения вопросов, предложенных в рамках программы, предусматриваются лекции, семинарские занятия, контрольные вопросы, тесты, задания для проведения текущего контроля и промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины.

Детальное описание оценочных средств содержатся в программе курса.

Задания для самостоятельной работы прилагаются к программе.

6. Учебно-методическое и информационное обеспечение учебной дисциплины

а) Нормативные правовые акты:

Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г.) // Российская газета. 25.12.1993. № 237.

Федеральный конституционный закон от 17 декабря 1997 г. № 2-ФКЗ "О Правительстве Российской Федерации" (с изм. и доп. от 31 декабря 1997 г., 19 июня, 3 ноября 2004 г., 1 июня 2005 г., 30 января, 2 марта 2007 г.) // СЗ РФ. 1997. № 51. Ст. 571.

Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 24 июля 2002 г. № 95-ФЗ (АПК РФ) (с изм. и доп. от 28 июля, 2 ноября 2004 г., 31 марта, 27 декабря 2005 г.) // СЗ РФ. 2002. № 30. Ст. 3012.

Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ (БК РФ) (с изм. и доп. ) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3823.

Водный кодекс Российской Федерации от 3 июня 2006 г. № 74-ФЗ (ВК РФ) (с изм. и доп. от 4 декабря 2006 г.) // СЗ РФ. 2006. № 23. Ст. 2381.

Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) (части первая, вторая, третья и четвертая) часть первая от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ, часть вторая от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ, часть третья от 26 ноября 2001 г. № 146-ФЗ и часть четвертая от 18 декабря 2006 г. № 230-ФЗ (с изм. и доп.) // СЗ РФ. 1994. № 32. Ст. 3301; 1996. № 5. Ст. 410; 2001. № 49. Ст. 4552; 2006. № 52 (часть I). Ст. 5496.

Гражданский процессуальный кодекс РФ от 14 ноября 2002 г. № 138-ФЗ (ГПК РФ) (с изм. и доп.) // СЗ РФ. 2002. № 46. Ст. 4532.

Жилищный кодекс Российской Федерации от 29 декабря 2004 г. № 188-ФЗ (ЖК РФ) (с изм. и доп. от 31 декабря 2005 г., 18, 29 декабря 2006 г.) // СЗ РФ. 2005. №1 (часть I). Ст. 14.

Земельный кодекс Российской Федерации от 25 октября 2001 г. № 136-ФЗ (ЗК РФ) (с изм. и доп.) // СЗ РФ. 2001. № 44. Ст. 4147.

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ (КоАП РФ) (с изм. и доп.) // СЗ РФ. 2002. № 1 (часть I). Ст. 1.

Лесной кодекс РФ от 4 декабря 2006 г. № 200-ФЗ (ЛК РФ) // СЗ РФ. 2006. № 50. Ст. 5278.

Лесной кодекс Российской Федерации от 29 января 1997 г. № 22-ФЗ (ЛК РФ) (с изм. и доп.) // СЗ РФ. 1997. № 5. Ст. 610.

Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) (с изм. и доп. ) // СЗ РФ. 1998.№ 31. Ст. 3824; 2000. № 32. Ст. 3340.

Уголовный кодекс РФ от 13 июня 1996 г. № 63-ФЗ (УК РФ) (с изм. и доп.) // СЗ РФ. 1996. № 25. Ст. 2954.

Федеральный закон от 30 декабря 2006 г. № 269-ФЗ "Об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами" // СЗ РФ. 2007. № 1 (часть I). Ст. 32.

Федеральный закон от 29 декабря 2006 г. № 256-ФЗ "О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей" // СЗ РФ. 2007. № 1 (часть I). Ст. 19.

Федеральный закон от 3 ноября 2006 г. № 174-ФЗ "Об автономных учреждениях"//СЗ РФ. 2006. № 45. Ст. 5087.

Федеральный закон от 10 января 2006 г. № 16-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" // СЗ РФ. 2006. № 3. Ст. 280.

Федеральный закон от 21 июля 2005 г. № 114-ФЗ "О сборах за выдачу лицензий на осуществление видов деятельности, связанных с производством и оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции" // СЗ РФ. 2005. №30 (ч. II). Ст. 3125.

Федеральный закон от 22 июля 2005 г. № 116-ФЗ "Об особых экономических зонах в Российской Федерации" (с изменениями от 3 июня, 18 декабря 2006 г.) // СЗ РФ. 2005. № 30 (часть II). Ст. 3127.

Федеральный закон от 30 декабря 2004 г. № 215-ФЗ "О жилищных накопительных кооперативах" (с изм. и доп. от 16 октября 2006 г.) // СЗ РФ. 2005. № 1 (часть I). Ст. 41.

Федеральный закон от 6 октября 2003 г. № 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" (с изм. и доп. от 19 июня, 12 августа, 28, 29, 30 декабря 2004 г., 18 апреля, 29 июня, 21 июля, 12 октября, 27, 31 декабря 2005 г., 2, 15 февраля, 3 июня, 18, 25, 27 июля, 16 октября, 1, 4, 29 декабря 2006 г., 2 марта, 26 апреля, 10 мая 2007 г.) // СЗ РФ. 2003. №40. Ст. 3822.

Федеральный закон от 11 июня 2003 г. № 74-ФЗ "О крестьянском (фермерском) хозяйстве" (с изм. и доп. от 4 декабря 2006 г.) // СЗ РФ. 2003. № 24. Ст. 2249.

Федеральный закон от 14 ноября 2002 г. № 161-ФЗ "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях" (с изм. и доп. от 8 декабря 2003 г., 18 декабря 2006 г.) // СЗ РФ. 2002. № 48. Ст. 4746.

Федеральный закон от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (с изм. и доп. от 22 августа, 29, 31 декабря 2004 г., 24 октября 2005 г., 18 июля 2006 г., 5 февраля, 26 апреля 2007 г.) // СЗ РФ. 2002. № 43. Ст. 4190.

Федеральный закон от 25 июля 2002 г. № 118-ФЗ "Об участках недр, право пользования которыми может быть предоставлено на условиях раздела продукции (Ямало-Самурском и Центральном перспективных участках)" // СЗ РФ. 2002.№ 30. Ст. 3035.

Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (с изм. и доп. от 10 января, 23 декабря 2003 г., 29 июня, 29 июля, 23 декабря 2004 г., 18 июня, 18 июля 2005 г., 3 мая, 12 июня,29 декабря 2006 г., 2 марта, 26 апреля 2007 г.) // СЗ РФ. 2002. № 28. Ст. 2790.

Федеральный закон от 31 мая 2002 г. № 63-Ф3 "Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации" (с изм. и доп. от 28 октября 2003 г., 22 августа, 20 декабря 2004 г.) // СЗ РФ. 2002. № 23. Ст. 2102.

Федеральный закон от 29 ноября 2001 г. № 156-ФЗ "Об инвестиционных фондах" (с изм. и доп. от 29 июня 2004 г., 15 апреля 2006 г.) // СЗ РФ. 2001. № 49. Ст. 4562.

Федеральный закон от 8 августа 2001 г. № 134-ФЗ "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора)" (с изм. и доп. от 30 октября 2002 г., 10 января, 1 октября 2003 г., 22 августа 2004 г., 9 мая, 2 июля, 31 декабря 2005 г., 30 декабря 2006 г.)// СЗ РФ. 2001. № 33 (Часть I). Ст. 3436.

Федеральный закон от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (с изм. и доп. от 23 июня, 8, 23 декабря 2003 г., 2 ноября 2004 г., 2 июля 2005 г., 5 февраля2007г.) // СЗ РФ. 2001. № 33 (Часть I). Ст. 3431.

Федеральный закон от 8 августа 2001 г. № 128-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности" (с изм. и доп. от 13, 21 марта, 9 декабря 2002 г., 10 января, 27 февраля, 11, 26 марта, 23 декабря 2003 г., 2 ноября 2004 г., 21 марта, 2 июля,31 декабря 2005 г., 27 июля, 4, 29 декабря 2006 г., 5 февраля 2007 г.) // СЗ РФ.2001. №33 (Часть I). Ст. 3430.

Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 117-ФЗ "О кредитных потребительских кооперативах граждан" (с изм. и доп. от 3 ноября 2006 г.) // СЗ РФ. 2001. № 33 (Часть I). Ст. 3420.

Федеральный закон от 27 мая 2000 г. № 79-ФЗ "Об участках недр, право пользования которыми может быть предоставлено на условиях раздела продукции (Тасеевском месторождении золота)" // СЗ РФ. 29.05.2000. № 22. Ст. 2268.

Федеральный закон от 2 января 2000 г. № 28-ФЗ "О государственном земель-ном кадастре" (с изм. и доп. от 22 августа 2004 г., 30 июня, 4 декабря 2006 г.) // СЗ РФ. 2000. №2. Ст. 149.

Федеральный закон от 17 декабря 1999 г. № 211-ФЗ "Об общих принципах организации и деятельности ассоциаций экономического взаимодействия субъектов Российской Федерации" (с изм. и доп. от 21 марта 2002 г., 8 декабря 2003 г.) //СЗ РФ. 1999. №51. Ст. 6286.

Федеральный закон от 9 июля 1999 г. № 160-ФЗ "Об иностранных инвестициях в Российской Федерации" (с изм. и доп. от 21 марта, 25 июля 2002 г., 8 декабря 2003 г., 22 июля 2005 г., 3 июня 2006 г.) // СЗ РФ. 1999. № 28. Ст. 3493.

Федеральный закон от 5 марта 1999 г. № 46-ФЗ "О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг" (с изм. и доп. от 27 декабря 2000 г., 30 декабря 2001 г., 9, 24 декабря 2002 г., 23 декабря 2003 г., 22 августа, 23 декабря 2004 г., 18 июня, 27 декабря 2005 г., 13 марта, 27 июля, 19 декабря 2006 г., 26 апреля 2007 г.) // СЗ РФ. 1999. № 10. Ст. 1163.

Федеральный закон от 25 февраля 1999 г. № 40-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" (с изм. и доп. от 2 января 2000 г., 19 июня, 7 августа 2001 г., 21 марта 2002 г., 8 декабря 2003 г., 28 июля, 20 августа 2004 г., 18, 29 декабря 2006 г.) // СЗ РФ. 1999. № 9. Ст. 1097.

Федеральный закон от 25 февраля 1999 г. № 39-ФЗ "Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений" (с изм. и доп. от 2 января 2000 г., 22 августа 2004 г., 2 февраля, 18 декабря 2006 г.) // СЗ РФ. 1999. № 9. Ст. 1096.

Федеральный закон от 29 июля 1998 г. № 136-ФЗ "Об особенностях эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг" (с изм. и доп. от 18 июля, 26 декабря 2005 г., 19 декабря 2006 г., 26 апреля 2007 г.) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3814

Федеральный закон от 29 июля 1998 г. № 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации" (с изм. и доп. от 21 декабря 2001 г., 21 марта, 14 ноября 2002 г., 10 января, 27 февраля 2003 г., 22 августа 2004 г., 5 января, 27 июля 2006 г., 5 февраля 2007 г.) // СЗ РФ. 1998 . № 31. Ст. 3813.

Закон РФ от 21 марта 1991 г. № 943-I "О налоговых органах Российской Феде-рации" (с изм. и доп. от 24 июня, 2 июля 1992 г., 25 февраля 1993 г., 13 июня, 16 ноября 1997 г., 8 июля 1999г., 7 ноября 2000 г., 30 декабря 2001 г., 29 мая 2002г., 22 мая 2003 г., 29 июня 2004 г., 18 июля 2005 г., 27 июля 2006 г.) // Ведомости Съезда народных депутатов РФ и ВС РФ. 1991 . № 15. Ст. 492.

Указ Президента РФ от 15 марта 2005 г. № 295 "Вопросы Федеральной налоговой службы" // СЗ РФ. 2005.. № 12. Ст. 1023. Указ Президента РФ от 20 мая 2004 г. № 649 "Вопросы структуры федеральных органов исполнительной власти" (с изм. от 28 июля, 13 сентября, 11 октября, 18 ноября, 1 декабря 2004 г., 22 июля, 5 сентября, 3 октября 2005 г., 11 мая, 30 июня 2006 г.) // СЗ РФ. 2004. № 21. Ст. 2023.

Указ Президента РФ от 9 марта 2004 г. № 314 "О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти" // СЗ РФ. 2004. №11. Ст. 945.

Указ Президента РФ от 14 декабря 1996 г. № 1680 "Об участии органов внутренних дел Российской Федерации в работе по обеспечению поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджеты" (с изм. и доп. от 25 июля 2000 г., 25 ноября 2003 г.) // СЗ РФ. 1996. № 51. Ст. 5768.

Указ Президента РФ от 31 декабря 1991 г. № 340 "О государственной налоговой службе Российской Федерации" (с изм. и доп. от 6 апреля, 16 декабря 1994 г., 22 июля 1998 г., 19 июля 2001 г.) // Российская газета.13.01.1992.

Постановление Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. № 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе" (с изм. и доп. от 11 февраля, 14 марта, 27 мая, 1 октября, 23 ноября 2005 г., 27 мая, 3 июня, 10 августа 2006 г.) // СЗ РФ. 2004. № 40. Ст. 3961.

Постановление Правительства РФ от 12 августа 2004 г. № 410 "О порядке взаимодействия органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления с территориальными органами федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов" (с изм. и доп. от 19 мая 2005 г.) // СЗ РФ. 2004. № 33. Ст. 3497.

Постановление Правительства РФ от 30 июня 2004 г. № 329 "О Министерстве финансов Российской Федерации" (с изм. и доп. от 1 декабря 2004 г., 27 мая, 21 декабря 2005 г., 26 июля, 11 ноября 2006 г.) // СЗ РФ. 2004. № 31. Ст. 3258.

Постановление Правительства РФ от 29 мая 2004 г. № 257 "Об обеспечении интересов Российской Федерации как кредитора в делах о банкротстве и в процедурах банкротства" (с изм. и доп. от 3 декабря 2004 г., 5 декабря 2005 г., 22 мая 2006 г.) // СЗ РФ. 2004. № 23. Ст. 2310.

Постановление Правительства РФ от 7 апреля 2004 г. № 185 "Вопросы Министерства финансов Российской Федерации" (с изм. и доп. от 7 октября, 1 декабря 2004 г., 13 августа, 1 октября, 30 ноября 2005 г.) // СЗ РФ. № 15. 2004. Ст. 1478.

Постановление Правительства РФ от 26 февраля 2004 г. № 110 "О совершенствовании процедур государственной регистрации и постановки на учет юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (с изм. от 13, 30 декабря 2005 г.) //СЗ РФ. 2004. №10. Ст. 864.

Постановление Правительства РФ от 16 октября 2003 г. № 629 "О предоставлении территориальным органам Министерства Российской Федерации по налогам и сборам полномочий по подписанию соглашений о реструктуризации долгов" // СЗ РФ. №42. 2003. Ст. 4078.

Постановление Правительства РФ от 26 июля 2002 г. № 566 "О территориальных органах Федеральной таможенной службы и Федеральной службы Российской Федерации по контролю за оборотом наркотиков" (с изм. и доп. от 6 февраля, 17 ноября 2004 г., 26 июля 2006 г.) // СЗ РФ. 2002. № 31. Ст. 3115.

Постановление Правительства РФ от 12 февраля 2001 г. № 100 "О порядке признания безнадежными к взысканию и списания недоимки и задолженности по пеням по федеральным налогам и сборам, а также задолженности по страховым взносам в государственные социальные внебюджетные фонды, начисленным пеням и штрафам" (с изм. и доп. от 15 августа 2002 г., 25 ноября 2004 г., 4 ноября 2006 г.) //СЗ РФ. 2001. №8. Ст. 752.

Постановление Правительства РФ от 21 декабря 2001 г. № 888 "О федеральной целевой программе "Развитие налоговых органов (2002-2004 годы)" // СЗ РФ. 2002. №1 (Часть II). Ст. 32.

Постановление Правительства РФ от 25 октября 2001 г. № 747 "Об утверждении Правил предоставления налоговых льгот организациям и индивидуальным предпринимателям, зарегистрированным на территории г. Байконура" // СЗ РФ. 2001. №44. Ст. 4205.

Постановление Правительства РФ от 6 января 1998 г. № 9 "Об образовании специализированной государственной налоговой инспекции по работе с крупнейшими налогоплательщиками" // СЗ РФ. 1998. № 2. Ст. 268.

Постановление Правительства РФ от 12 июля 1996 г. № 801 "О бесспорном списании пеней и штрафов, взимаемых таможенными органами Российской Федерации" // СЗ РФ. 1996. № 29. Ст. 3503.

Постановление Правительства РФ от 25 ноября 1995 г. № 1146 "О мероприятиях по реализации Указа Президента Российской Федерации от 21 июля 1995 г. № 746 "О первоочередных мерах по совершенствованию налоговой системы Российской Федерации" // СЗ РФ. 1995. № 49. Ст. 4794.

Приказ Федеральной налоговой службы от 25 декабря 2006 г. № САЭ-3-06/892@ "Об утверждении форм документов, применяемых при проведении и оформлении налоговых проверок; оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки; порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов; требований к составлению акта налоговой проверки" // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2007. № 13.

Приказ Министерства финансов РФ от 3 октября 2006 г. № 123н "Об утверждении форм реестров счетов-фактур, порядка представления реестров счетов-фактур и проставления налоговыми органами отметок на реестрах счетов-фактур, представляемых налогоплательщиками акцизов" // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2006. № 48.

Приказ Федеральной налоговой службы от 31 июля 2006 г. № САЭ-3-25/487@ "О внесении изменений в регламент организации работы с налогоплательщика-ми, плательщиками сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и налоговыми агентами, утвержденный приказом ФНС России от 09.09.2005 № САЭ-3-01/444" // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2006. № 18.

Приказ Федеральной налоговой службы от 6 апреля 2006 г. № САЭ-3-19/206@ "О внесении изменений в приказ ФНС России от 23 мая 2005 № ММ-3-19/206@ "Об утверждении Справки об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и налоговых санкций и методических указаний по ее заполнению" // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2006. № 10.

Приказ Федеральной налоговой службы от 2 февраля 2006 г. № САЭ-3-13/68@ "О внесении изменений в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)" // режим доступа: (http:// www.Nalog.ru).

Распоряжение Федеральной таможенной службы от 17 января 2006 г. № 13-р "О применении таможенными органами Порядка принятия решений о признании безнадежными к взысканию и списания недоимки и задолженности по пеням по федеральным налогам и сборам, образовавшимся в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации" // Таможенный вест-ник.2006. Февраль. № 4.

Приказ Федеральной налоговой службы от 31 октября 2005 г. № САЭ-3-21/551@ "Об утверждении форм налоговых уведомлений" // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2005. № 50.

Приказ Федеральной налоговой службы от 15 сентября 2005 г. № САЭ-3-19/ 446@ "О создании информационного ресурса результатов работы по зачетам и возвратам" (с изм.от 12 декабря 2005 г.) // Налоги. 2005. Октябрь. № 38.

Приказ Федеральной налоговой службы от 9 сентября 2005 г. № САЭ-3-01/ 444@ "Об утверждении Регламента организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и налоговыми агентами" (с изм. от 31 июля 2006 г.) // Финансовая газета. 2005.Октябрь. № 42.

Приказ Министерства финансов РФ от 9 августа 2005 г. № 101н "Об утверждении Положений о территориальных органах Федеральной налоговой службы" // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2005. №38.

Приказ Министерства финансов РФ от 11 июля 2005 г. № 85н "Об утверждении особенностей постановки на учет крупнейших налогоплательщиков" // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2005. № 32.

Приказ Федеральной налоговой службы от 23 мая 2005 г. № ММ-3-19/206@ "Об утверждении Справки об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и налоговых санкций и методических указаний по ее заполнению" (с изм. и доп. от 6 апреля 2006 г.) // Нормативные акты для бухгалтера. 2005 г. № 13.

Приказ Федеральной налоговой службы от 20 декабря 2004 г. № САЭ-3-09/ 165@ "Об утверждении методических указаний для налоговых органов по вопросам единообразия процедуры снятия с учета и постановки на учет в налоговых органах российских организаций в связи с изменением места нахождения" (с изм. и доп. от 14 июня 2006 г.) // Приложение к газете "Учет. Налоги. Право" "Официальные документы". 2005 г. № 2.

Приказ Министерства финансов РФ от 24 ноября 2004 г. № 106н "Об утверждении Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации" // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2004. № 51.

Приказ Федеральной налоговой службы от 3 ноября 2004 г. № САЭ-3-24/21@ "Об утверждении Порядка направления в банки решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика и решения об отмене приостановления операций в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи" (с изм. от 28 декабря 2005 г.) // Нормативные акты для бухгалтера. 2004. № 23.

Постановление Федеральной службы государственной статистики от 3 ноября 2004 г. № 50 "Об утверждении Порядка заполнения и представления унифицированных форм федерального государственного статистического наблюдения: № П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг", № П-2 "Сведения об инвестициях", № П-3 "Сведения о финансовом состоянии организации", № П-4"Сведения о численности, заработной плате и движении работников", № П-5(м) "Основные сведения о деятельности организации" // Вопросы статистики. 2006. № 6.

Приказ Федеральной налоговой службы от 18 октября 2004 г. № САЭ-3-19/ 2@ "Об утверждении порядка разграничения полномочий уполномоченного органа по представлению интересов Российской Федерации как кредитора в делах о банкротстве и в процедурах банкротства между центральным аппаратом ФНС России и территориальными органами ФНС России" (с изм. и доп. от 28 декабря 2004 г., 8 сентября 2005 г., 24 января 2006 г.) // Приложение к газете "Учет. Налоги. Право" "Официальные документы". 2004 г. № 42.

Приказ Министерства РФ по налогам и сборам от 27 июля 2004 г. № САЭ-3-24/441@ "Об утверждении форм документов, содержащих сведения о банковских счетах юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2004. № 34.

Приказ Министерства РФ по налогам и сборам от 27 июля 2004 г. № САЭ-3-04/440@ "О форме налогового уведомления на уплату налога на доходы физических лиц" // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2004. № 34.

Приказ Министерства РФ по налогам и сборам от 27 июля 2004 г. № САЭ-3-05/443@ "Об утверждении форм индивидуальных и сводных карточек учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленного единого социального налога, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (налогового вычета) и Порядка их заполнения" // "Документы и комментарии". 2004. № 17.

Приказ Министерства внутренних дел РФ от 16 марта 2004 г. № 177 "Об утверждении Инструкции о порядке проведения проверок организаций и физических лиц при наличии достаточных данных, указывающих на признаки преступления, связанного с нарушением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах" (с изм.от 12 августа 2005 г.) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2004. № 16.

Приказ Министерства РФ по налогам и сборам от 12 марта 2004 г. № БГ-3-23/ 192@ "Об утверждении порядка выдачи налоговыми органами документов об отсутствии задолженности по уплате налогов физическим лицам, выходящим из гражданства Российской Федерации" // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2004. № 16.

Постановление Фонда социального страхования РФ от 9 марта 2004 г. № 22 "Об утверждении Инструкции о порядке учета и расходования средств обязательного социального страхования" // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2004. № 16.

Приказ Министерства РФ по налогам и сборам от 3 марта 2004 г. № БГ-3-09/178 "Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц" // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2004. № 15.

Приказ Министерства внутренних дел РФ и Министерства РФ по налогам и сборам от 22 января 2004 г. № 76/АС-3-06/37 "Об утверждении нормативных правовых актов о порядке взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений" // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2004. № 11.

Приказ Министерства юстиции РФ и Министерства РФ по налогам и сборам от 13 ноября 2003 г. №№ 289/БГ-3-29/619 "Об утверждении Методических рекомендаций по организации взаимодействия налоговых органов Российской Федерации и службы судебных приставов Министерства юстиции Российской Федерации при исполнении постановлений налоговых органов о взыскании налога (сбора), а также пени за счет имущества налогоплательщика-организации или налогового агента-организации" // Приложение к газете "Учет. Налоги. Право" "Официальные документы". 2003 г. № 48.

Приказ Министерства РФ по налогам и сборам от 21 февраля 2003 г. № БГ-3-06/79 "Об утверждении Порядка функционирования постоянно действующих налоговых постов у налогоплательщика" // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2003. № 20.

Приказ Министерства РФ по налогам и сборам от 23 января 2003 г. № БГ-3-28/23 "Об утверждении Порядка предоставления налоговыми органами информации взыскателю" // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2003. № 16.

Приказ Министерства РФ по налогам и сборам от 9 апреля 2003 г. № БГ-3-21/ 177 "Об утверждении Методических рекомендаций по применению главы 28 "Транспортный налог" части второй Налогового кодекса Российской Федерации" // Экс-пресс-закон. 2003. Июнь. № 21.

Приказ Министерства внутренних дел РФ от 26 декабря 2003 г. № 1033 "Об утверждении Перечня должностных лиц системы МВД России, пользующихся правом доступа к сведениям, составляющим налоговую тайну" (с изм. от 20 февраля 2004 г., 11 октября 2005 г.) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2004. № 7.

Приказ Государственного таможенного комитета РФ от 27 ноября 2003 г. № 1347 "О взимании налога на добавленную стоимость и акцизов" (с изм. и доп. от 27 декабря 2004 г.) // Бюллетень "Таможенные ведомости". 2004. №

б) Официальные акты высших судебных органов, судебная практика

Постановление Конституционного Суда РФ от 28 февраля 2006 г. № 2-П "По делу о проверке конституционности отдельных положений Федерального закона "О связи" в связи с запросом Думы Корякского автономного округа" // СЗ РФ. 2006. №11. Ст. 1230.

Постановление Конституционного Суда РФ от 14 июля 2005 г. № 9-П "По делу о проверке конституционности положений статьи 113 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданки Г.А. Поляковой и запросом Федерального арбитражного суда Московского округа" // СЗ РФ. 2005. № 30 (часть II). Ст. 3200.

Постановление Конституционного Суда РФ от 16 июля 2004 г. № 14-П "По делу о проверке конституционности отдельных положений части второй статьи 89 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан АД. Егорова и Н.В. Чуева" // СЗ РФ. 2004. № 30. Ст. 3214.

Постановление Конституционного Суда РФ от 23 декабря 2004 г. № 19-П "По делу о проверке конституционности подпункта 8 пункта 1 статьи 238 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с коллективной жалобой граждан А.И. Березова, Г.А. Васютинской, В.П. Крайнюкова, СП. Молдашова, С.Н. Панина, В.Н. Потапова, АИ. Пудовкина и В.Н. Юнды, а также жалобой гражданки Л.А. Галаевой" // СЗ РФ. 2004. № 52 (часть III). Ст. 5585.

Постановление Конституционного Суда РФ от 27 мая 2003 г. № 9-П "По делу о проверке конституционности положения статьи 199 Уголовного кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан П.Н.Белецкого, Г.АНиковой, Р.В.Ру-кавишникова, В.Л.Соколовского и Н.И.Таланова" // СЗ РФ. 2003. № 24. Ст. 2431.

Постановление Конституционного Суда РФ от 19 июня 2003 г. № 11-П "По делу о проверке конституционности положений федерального законодательства и законодательства субъектов Российской Федерации, регулирующего налогообложение субъектов малого предпринимательства - индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, в связи с жалобами ряда граждан" // СЗ РФ. 2003. № 26. Ст. 2695.

Постановление Конституционного Суда РФ от 14 июля 2003 г. № 12-П "По делу о проверке конституционности положений статьи 4, пункта 1 статьи 164, пунктов 1 и 4 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, статьи 11 Таможенного кодекса Российской Федерации и статьи 10 Закона Российской Федерации "О налоге на добавленную стоимость" в связи с запросами Арбитражного суда Липецкой области, жалобами ООО "Папирус", ОАО "Дальневосточное морское пароходство" и ООО "Коммерческая компания "Балис" // СЗ РФ. 2003. № 30. Ст. 3100.

Постановление Конституционного Суда РФ от 30 января 2001 г. № 2-П "По делу о проверке конституционности положений подпункта "д" пункта 1 и пункта 3 статьи 20 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" в редакции Федерального закона от 31 июля 1998 года "О внесении изменений и дополнений в статью 20 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации", а также положений Закона Чувашской Республики "О налоге с продаж", Закона Кировской области "О налоге с продаж" и Закона Челябинской области "О налоге с продаж" в связи с запросом Арбитражного суда Челябинской области, жалобами общества с ограниченной ответственностью "Русская тройка" и ряда граждан" // СЗ РФ. 2001. № 7. Ст. 701.

Постановление Конституционного Суда РФ от 20 февраля 2001 г. № 3-П "По делу о проверке конституционности абзацев второго и третьего пункта 2 статьи 7 Федерального закона "О налоге на добавленную стоимость" в связи с жалобой закрытого акционерного общества "Востокнефтересурс" // СЗ РФ. 2001. № 10. Ст.996.

Постановление Конституционного Суда РФ от 10 апреля 2001 г. № 5-П "По делу о проверке конституционности части первой пункта 1 статьи 8 Федерального закона "О материальной ответственности военнослужащих" в связи с запросом Находкинского гарнизонного военного суда" // СЗ РФ. 2001. № 17. Ст. 1768.

Постановление Конституционного Суда РФ от 30 июля 2001 г. № 13-П "По делу о проверке конституционности положений подпункта 7 пункта 1 статьи 7, пункта 1 статьи 77 и пункта 1 статьи 81 Федерального закона "Об исполнитель-ном производстве" в связи с запросами Арбитражного суда Воронежской области, Арбитражного суда Саратовской области и жалобой открытого акционерного общества "Разрез "Изыхский" // СЗ РФ. 2001. № 32. Ст. 3412.

Постановление Конституционного Суда РФ от 22 ноября 2001 г. № 15-П "По делу о проверке конституционности пункта 2 статьи 16 Закона Российской Феде-рации "О сертификации продукции и услуг" в связи с жалобой гражданина В.П.Редекопа" // СЗ РФ. 2001. № 50. Ст. 4822.

Постановление Конституционного Суда РФ от 28 марта 2000 г. № 5-П "По делу о проверке конституционности подпункта "к" пункта 1 статьи 5 Закона Российской Федерации "О налоге на добавленную стоимость" в связи с жалобой закрытого акционерного общества "Конфетти" и гражданки И.В.Савченко" // СЗ РФ. 2000. № 14. Ст. 1533 Постановление Конституционного Суда РФ от 15 июля 1999 г. № 11-П "По делу о проверке конституционности отдельных положений Закона РСФСР "О Государственной налоговой службе РСФСР" и Законов Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" и "О федеральных органах налоговой полиции" // СЗ РФ. 1999. № 30. Ст. 3988.

Постановление Конституционного Суда РФ от 23 декабря 1999 г. № 18-П "По делу о проверке конституционности отдельных положений статей 1, 2, 4 и 6 Федерального закона от 4 января 1999 года "О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования на 1999 год" и статьи 1 Федерального закона от 30 марта 1999 года "О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон "О тарифах страховых взносов..." // СЗ РФ. 2000. № 3. Ст. 353.

Постановление Конституционного Суда РФ от 24 февраля 1998 г. № 7-П "По делу о проверке конституционности отдельных положений статей 1 и 5 Федерального закона от 5 февраля 1997 года "О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Феде-рации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования на 1997 год" в связи с жалобами ряда граждан и запросами судов" // СЗ РФ. 1998. № 10. Ст.1242.

Постановление Конституционного Суда РФ от 12 мая 1998 г. № 14-П "По делу о проверке конституционности отдельных положений абзаца шестого статьи 6 и абзаца второго части первой статьи 7 Закона Российской Федерации от 18 июня 1993 года "О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением" в связи с запросом Дмитровского районного суда Московской области и жалобами граждан" // СЗ РФ. 1998. № 20. Ст. 2173.

Постановление Конституционного Суда РФ от 17 июля 1998 г. № 22-П "По делу о проверке конституционности постановлений Правительства Российской Федерации от 26 сентября 1995 года № 962 "О взимании платы с владельцев или пользователей автомобильного транспорта, перевозящего тяжеловесные грузы, при проезде по автомобильным дорогам общего пользования" и от 14 октября 1996 года № 1211 "Об установлении временных ставок платы за провоз тяжело-весных грузов по федеральным автомобильным дорогам и использовании средств, получаемых от взимания этой платы" // СЗ РФ. 1998. № 30. Ст. 3800.

Постановление Конституционного Суда РФ от 12 октября 1998 г. № 24-П "По делу о проверке конституционности пункта 3 статьи 11 Закона Российской Феде-рации от 27 декабря 1991 года "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" // СЗ РФ. 1998. № 42. Ст. 5211.

Постановление Конституционного Суда РФ от 18 февраля 1997 г. № 3-П "По делу о проверке конституционности постановления Правительства Российской Федерации от 28 февраля 1995 года "О введении платы за выдачу лицензий на производство, розлив, хранение и оптовую продажу алкогольной продукции" // СЗ РФ. 1997. № 8. Ст. 1010.

Постановление Конституционного Суда РФ от 21 марта 1997 г. № 5-П "По делу о проверке конституционности положений абзаца второго пункта 2 статьи 18 и статьи 20 Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991 года "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" // СЗ РФ. 31.03.1997. № 13. Ст. 1602.

Постановление Конституционного Суда РФ от 2 июля 1997 г. № 10-П "По делу о проверке конституционности частей первой, второй и третьей статьи 2 и части шестой статьи 4 Закона Московской области от 5 июля 1996 года "О сборе на компенсацию затрат бюджета Московской области по развитию инфраструктуры городов и других населенных пунктов области и обеспечению социально-бытовыми условиями граждан, прибывающих в Московскую область на постоянное жительство" в связи с жалобами граждан И.В. Шестопалько, О.Е.Сачковой и М.И. Крючковой" //СЗ РФ. 1997. №27. Ст. 3304.

Постановление Конституционного Суда РФ от 8 октября 1997 г. № 13-П "По делу о проверке конституционности Закона Санкт-Петербурга от 14 июля 1995 года "О ставках земельного налога в Санкт-Петербурге в 1995 году" // СЗ РФ. 1997. №42. Ст. 4901.

Постановление Конституционного Суда РФ от 11 ноября 1997 г. № 16-П "По делу о проверке конституционности статьи 11(1) Закона Российской Федерации от 1 апреля 1993 года "О Государственной границе Российской Федерации" в редакции от 19 июля 1997 года" // СЗ РФ. 1997. № 46. Ст .5339.

Постановление Конституционного Суда РФ от 23 декабря 1997 г. № 21-П "По делу о проверке конституционности пункта 2 статьи 855 Гражданского кодекса Российской Федерации и части шестой статьи 15 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" в связи с запросом Президиума Верховного Суда Российской Федерации" // СЗ РФ. 1997. № 52. Ст. 5930.

Постановление Конституционного Суда РФ от 4 апреля 1996 г. № 9-П "По делу о проверке конституционности ряда нормативных актов города Москвы и Московской области, Ставропольского края, Воронежской области и города Воронежа, регламентирующих порядок регистрации граждан, прибывающих на постоянное жительство в названные регионы" (c особым мнением судьи Конституционного Суда Российской Федерации Баглая М.В.) // СЗ РФ. 1996. № 16. Ст. 1909.

Постановление Конституционного Суда РФ от 15 июля 1996 г. № 16-П "По делу о проверке конституционности пункта 1 статьи 1 и пункта 4 статьи 3 Закона Российской Федерации от 18 октября 1991 года "О дорожных фондах в Российской Федерации" // СЗ РФ. 1996. № 29. Ст. 3543.

Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 22 июня 2006 г. № 30 "О некоторых вопросах применения статьи 103(1) Налогового кодекса Российской Федерации в части регулирования внесудебного порядка взыскания сумм налоговых санкций" // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. 2006. № 8.

Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 28 февраля 2001 г. № 5 "О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации" // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. 2001. № 7.

Постановление Пленума Верховного Суда РФ и Высшего Арбитражного Суда РФ от 11 июня 1999 г. № 41/9 "О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации" // Бюллетень Верховного Суда Российской Федерации. 1999. № 8; Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. 1999. № 8.

Постановление Пленума Верховного Суда РФ и Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 1 июля 1996 г. № 6/8 "О некоторых вопросах, связанных с применением части первой Гражданского кодекса Российской Федерации" // Бюллетень Верховного Суда Российской Федерации. 1996. № 9; Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. 1996. № 9.

Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 5 декабря 2006 г. № 11577/06 "Суд обязал налоговую инспекцию возвратить излишне уплаченный в городской бюджет НДС, поскольку согласно НК РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки либо возврату налогоплательщику на основании письменного заявления налогоплательщика, при отсутствия у налогоплательщика недоимки перед бюджетом" // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации.2007. № 2.

Информационное письмо Президиума ВАС РФ № 117 от 15 марта 2007г. " Об отдельных вопросах практики применения главы 25.3 Налогового кодекса Российской Федерации" // режим доступа: www.arbitr.ru

Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 4 мая 2006 г. № 109 "О некоторых вопросах, связанных с возбуждением дел о банкротстве" // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. 2006. № 7.

Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 11 апреля 2006 г. № 107 "О некоторых вопросах, связанных с применением положений статьи 28 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. 2006. № 7.

Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 14 марта 2006 г. № 106 "Об обзоре практики рассмотрения арбитражными судами дел, связанных с взысканием единого социального налога" // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. 2006. № 7.

Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 17 января 2006 г. № 100 "О некоторых особенностях, связанных с применением статьи 21.1 Федерального закона "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. 2006. № 4.

Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 22 декабря 2005 г. № 98 "О практике разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 НК РФ" // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. 2006. № 3.

Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 30 мая 2005 г. № 92 "О рассмотрении арбитражными судами дел об оспаривании оценки имущества, произведенной независимым оценщиком" // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. 2005. № 7.

Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 25 мая 2005 г. № 91 "О некоторых вопросах применения арбитражными судами главы 25.3 Налогового кодекса Российской Федерации" // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. 2005. № 7.

Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 17 марта 2003 г. № 71 "Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации" // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. 2003. № 5.

Информационное письмо Высшего Арбитражного Суда РФ от 12 июля 2000 г. № 55 "Обзор практики разрешения арбитражными судами споров, связанных с уплатой страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации" // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. 2000. № 9.

Информационное письмо Высшего Арбитражного Суда РФ от 4 августа 1999 г. № С5-7/УЗ-885 "О Федеральном законе "Об основах обязательного социального страхования" // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. 1999. № 10.

Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 14 июля 1999 г. № 45 "Об обращении взыскания на имущество учреждения" // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. 1999. № 11.

Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 21 июня 1999 г. № 42 "Обзор практики рассмотрения споров, связанных с взиманием подоходного налога" // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. 1999. № 8.

Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 31 мая 1999 г. № 41 "Обзор практики применения арбитражными судами законодательства, регулирующего особенности налогообложения банков" // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. 1999. № 7.

Информационное Письмо Высшего Арбитражного Суда РФ от 3 февраля 1999 г. № С5-7/УЗ-124 "О Федеральном законе "О первоочередных мерах в области бюджетной и налоговой политики" // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. 1999. № 3.

в) основная литература

Финансовое право: учебник / отв. ред. и авт. предисл. - проф. С. В. Запольский. - 2-е изд., испр. И доп. - М.: Юридическая фирма "Контракт" : Волтерс Клувер, 2011

Налоговое право: Учебник / И.А. Цинделиани, В.Е. Кирилина; Е.Г. Костикова, Е.Г. Мамилова, Н.Л. Шарандина. - М.: РАП, Эксмо, 2008.

Налоговое право России: Учебник / Под ред. Ю. А. Крохиной - М., 2010.

Налоговое право: Учебник / Под. ред. С. Г. Пепеляев - М.: Юристъ, 2004

г)Дополнительная литература

Апресова Н.Г. Налоговое право России: Учеб. пособие. - М.: МГИУ, 2005.

Артемов КМ. Правовые основы налогообложения в РФ: Учеб. пособие / Н.М. Артемов, Е.М. Ашмарина. - М.: Профобразование, 2003.

Арутюнян Г.В. Правовое регулирование таможенных платежей: Учеб. пособие / Г. В. Арутюнян. - М. : Юриспруденция, 2000.

Белых B.C., Винницкий Д.В. Налоговое право России: крат. учеб. курс. - М.: Норма, 2004.

Бирюков В.Д. Правовые основы регулирования рынка ценных бумаг и налогообложения операций с ценными бумагами: учеб. пособие / В.Д. Бирюков, В.А. Гунько - СПб. : СПбГИЭУ, 2004.

Бухарин СВ. Налоговое право: Учеб. пособие. Воронеж: ВИ МВД РФ, 2003.

Викторова КГ. Налоговое право / Н. Г. Викторова, Г. П. Харченко. - М.: Пи-тер, 2006.

Гаджиев Г.А. Предприниматель - налогоплательщик - государство: Правовые позиции Конституционного Суда Росссийской Федерации: Учеб. пособие для вузов по юрид. специальностям / Г.АГаджиев, С.Г.Пепеляев. - М.: Изд. дом "ФБК-пресс", 1998.

Грачева ЕЮ. Налоговое право: Вопросы и ответы / Е. Ю. Грачева, Э. Д. Соколо-ва. - 4-е изд., испр. и доп. - М.: Юриспруденция, 2003.

Гуреев В.И. Российское налоговое право: Учеб. для вузов. - М.: Экономика, 1997.

ДадашевА.3., Лобанов А.З. Налоговое администрирование в Российской Феде-рации: Учеб. пособие. - М.: Книжный мир, 2002.

Демин А.В. Налоговое право России: учеб. пособие. - М.: Юрлитинформ, 2006.

Демин А.В. Аналоговое право: учеб. пособие / Демин А. В. - 3-е изд. - М. : ПРИОР, 2006.

Дифференциация ответственности за правонарушения, входящие в юрисдикцию органов налоговой администрации: Учеб.-метод. пособие / Под общ. ред. Ква-ши Ю. Ф. М., 2000.

Дзагоева М.Р. Место налоговых льгот и санкций в налоговом механизме: Учеб. пособие. - Владикавказ: Сев.-Осет. гос. ун-т им. К.Л. Хетагурова, 1999.

Евстигнеев ЕЛ. Основы налогообложения и налогового законодательства: учеб. пособие/ Е. Н. Евстигнеев, Н. Г. Викторова и др. - М.: Питер, 2005.

Егоров В.А. Курс налогового права: Учеб. пособие / В.АЕгоров, Л.АМизюр-кина. Саратов: Сарат. юрид. ин-т МВД РФ, 2001.

Жесткое СВ. Правовые основы налогового планирования: (На примере групп предприятий): Учеб. пособие / Под ред. С. Г. Пепеляева. - М.: МЗ Пресс, 2002

Землин АЛ. Налоговое право России: Краткий курс. - М.: Юрид. ин-т МИИТа, 2003.

Иванова КГ Налогообложение и налоговое законодательство: Учеб.-практ. пособие для системы высш. и доп. образования. - М.: Моск. гос. ун-т экономики, статистики и информатики, 2000.

Казаков В.В. Налоговая политика, налогообложение, налоговые правоотношения - основополагающие категории в системе налогового права // Финансовое право. 2011. N 7. С. 26 - 28.

Карасева MB. Бюджетное и налоговое право России: Политический аспект. -М.: Юристъ, 2003.

Кирилина В.Е. Правовые принципы построения налоговой системы в условиях международной интеграции // Финансовое право. 2011. N 10. С. 27 - 28.

Комарова Г.В. Правовое регулирование налоговых отношений: актуальные теоретические проблемы // Российская юстиция. 2011. N 9. С. 10 - 13.

Конное О.Ю. Институт постоянного представительства в налоговом праве: Учеб. пособие / Под ред С. Г. Пепеляева. - М.: МЗ Пресс, 2002.

Коррупция в налоговой сфере: Учеб. пособие / Яни П.С., Григорьев В.А, Трунцевский Ю.В. и др. - М.: Юристъ, 2002.

Красноперова О.А. Правовое регулирование акцизов: учеб. пособие. - М.: ВГНА МНС России, 2003.

Крохина Ю.А. Налоговое право: учебник. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ, 2006.

Крохина Ю.А. Налоговое право: учебник для вузов. - М.: Высш. образование, 2006.

Кузнецов КГ Налоговое право России: Учеб. пособие / Н.Г.Кузнецов, Т.И.Кор-сун, АМ.Науменко; Под ред. Кузнецова Н.Г. - М.; Ростов н/Д: ИКЦ МарТ, 2003.

Кузнеченкова BE Налоговый процесс: учеб. пособие. - М.: Российская право-вая акад. МЮ РФ, 2006.

Кучеров ИЛ. Налоговое право зарубежных стран: Курс лекций. - М.: Центр ЮрИнфоР, 2003.

Кучеров НИ Налоговое право России: Курс лекций. - М. : Учеб.-консультац. центр "ЮрИнфоР", 2001.

Лушникова MB. Правовые основы налоговой системы: теория и практика: Учеб. Пособие. - Ярославль: Яросл. гос. ун-т, 2000.

Мещерякова ЕЛ. Налоговое право и налоговые правонарушения: Учеб. пособие. Воронеж: ВИ МВД России, 2000.

Моденов А.К. Краткий курс налогового права : Общ. ч. - СПб. : ИНТАН, 2002.

Мудрых В.В. Налоговое право России = Russisches Steuerrrecht : Ответственность за нарушение налогового законодательства. - М.: РДЛ, 2001.

Налоги и налоговое право: Учеб. пособие / А. В. Брызгалин и др.; Под ред. А.В. Брызгалина. - М.; Екатеринбург: Аналитика-пресс: Центр "Налоги и финан-совое право", 1997.

Налоговое право. Общая часть: Учеб. пособие / Кузнецов Н.Г. и др. - Ростов н/Д: Рос. гос. экон. акад., 1999.

Налоговое право России. Общая часть: Учебник / Абрамов AM. и др.; под ред. АП. Балакиной. - М.: ВГНА, 2004.

Налоговое право России: Учеб. пособие / Сост. В.В.Гриценко. Воронеж: Изд-во Воронеж. гос. ун-та, 2001.

Налоговое право: Учебник/ С.Г.Пепеляев, Е.В.Кудряшова, М.Ф.Ивлиеваи др.; Отв. ред. и рук. авт. коллектива С.Г.Пепеляев. - М.: Юристъ, 2003.

ПарыгинаВА. Налоговое право: Конспект лекций/Авт.-сост.: ВА.Парыгина, ААТедеев, АВ. Чуркин. - М.: Приор-издат, 2005.

Парыгина В.А. Налоговое право Российской Федерации: Учебник/ В.А.Пары-гина, ААТедееев. - Ростов н/Д: Феникс, 2002.

Парыгина В.А. Российское налоговое право. Проблемы теории и практики: учеб. пособие. - М.: Налог-Инфо: Статус-Кво 97, 2005. Передернин А.В. Налоговое право Российской Федерации: Курс лекций : В 2. ч.

- Тюмень: Изд-во Тюмен. гос. ун-та, 2002.

Петрова ТВ. Налоговое право: Учеб. для вузов. - М.: ИНФРА-М; Норма, 1997.

Правовые основы бухгалтерского и налогового учета, аудита в Российской Федерации: Учеб. пособие / Арефкина Е.И., Ашмарина Е.М., Быля АБ. и др.; Отв. ред. Е.М. Ашмарина. - М.: Юристъ, 2004.

Саттарова НА. Налоговая ответственность: учеб. пособие / Под ред. И.И.Ку-черова. - М.: Камерон, 2006.

Сорокотяга ИВ. Налоговый контроль в Российской Федерации: проблемы правового регулирования: учеб. пособие. - Тюмень: Изд-во Тюмен. гос. ун-та, 2004.

Староверова О.В. Налоговое право = Tax law: Учеб. пособие для вузов / Под ред. М.М. Рассолова, Н.М. Коршунова. - М.: ЮНИТИ: Закон и право, 2001.

Стрельникова Н.М. Введение в налоговое право Российской Федерации: Учеб. пособие / Н.М. Стрельникова, Л.М. Чернякевич; М-во образования Рос. Федера-ции. Map. гос. техн. ун-т. - Йошкар-Ола: МарГТУ, 2001.

ТедеевАЛ., Парыгина В.А. Налоговое право: Учебник. - М.: Эксмо, 2004.

Томаров ВВ. Местные налоги: правовое регулирование: Учеб. пособие / Под ред. С.Г. Пепеляев. - М.: МЗ Пресс, 2002.

Тюрин П.Ю. Налоговое право Российской Федерации: Учеб.-метод. пособие для студентов юрид. спец. Саратов : Изд-во Саратовского ун-та, 2005.

Тютюрюков ЯЯ. Налоговые системы зарубежных стран: Европа и США: Учеб. пособие . - М.: Изд.-торговая корпорация "Дашков и К°", 2002.

Черник Д.Т Оптимизация налогообложения: Учеб.-практ. пособие /Д. Г.Чер-ник, В.П.Морозов. - М.: Проспект, 2002.

Чуркин А.В. Объект налогообложения: правовые характеристики: Учеб. пособие.- М.: Юристъ, 2003.

Шакирова Р.К. Институт налогообложения и правовые основы его функционирования в транзитивной экономике: Учеб. пособие по спецкурсу / Р.К. Шакирова, В.П. Васильев. - Йошкар-Ола: Марийский гос. ун-т, 2003.

Шаров А.С. Налоговые правонарушения. - М.: Дело и Севис, 2002.

Шаталов С.Д. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации части первой (постатейный): Учеб. пособие для студентов вузов / С. Д. Шаталов. -3. изд., перераб. и доп. - М.: МЦФЭР, 2001.

Щекин Д.М. Юридические презумпции в налоговом праве: Учеб. пособие / Под. ред. С. Г. Пепеляева. - М.: МЗ Пресс, 2002.

д) программное обеспечение и Интернет-ресурсы:

Совета Федерации Федерального Собрания Российской Федерации (www.council.gov.ru),

Государственной думы Федерального Собрания Российской Федерации (www.duma.gov.ru),

Счетной Палаты Российской Федерации (www.ach.gov.ru),

Президента Российской Федерации (http://president.kremlin.ru),

Конституционного Суда Российской Федерации (ks.rfnet.ru),

Верховного суда Российской Федерации (www.supcourt.ru),

Высшего арбитражного Суда Российской Федерации (www.arbitr.ru),

Банка России (www.cbr.ru),

Правительства Российской Федерации (www.government.gov.ru),

Министерства финансов Российской Федерации (www.minfin.ru),

Федерального казначейства (www.roskazna.ru),

Федеральной налоговой службы Российской Федерации (www.nalog.ru),

Федеральной таможенной службы Российской Федерации (www.customs.ru),

7.Материально-техническое обеспечение учебной дисциплины

1. Аудиторный фонд РАП

2. Библиотека РАП

3. Комнаты для проведения консультаций и внеаудиторной работы

4. ЭВМ и программное обеспечение, включая доступ к Интернету

5. Аппаратура для дистанционного проектирования

6. Интернет-сайт РАП

Программа составлена в соответствии с требованиями ФГОС ВПО по направлению подготовки 030900 Юриспруденция (квалификация (степень) бакалавр).

Разработчики:

Российская академия правосудия профессор Цинделиани И.А.

Российская академия правосудия профессор Мигачева Е.В.

(программа подготовлена при информационной поддержке справочной правовой системы "Консультант Плюс")

Приложение 1

КОНТРОЛЬНЫЕ ЗАДАНИЯ

Контрольные задания имеют 10 вариантов, каждый из которых составляется из задач, включенных в настоящий учебно-методический комплекс.

Перед началом подготовки контрольных заданий ежегодно преподаватель из задач, включенных в настоящий учебно-методический комплекс, формирует варианты контрольных заданий.

Срок сдачи контрольных заданий на проверку - не позднее 2 недель до начала сессии.

При выполнении контрольных заданий в виде задач решение должно быть основано на статьях нормативных правовых актов, перечень которых содержится в настоящем учебно-методическом комплексе.

В процессе решения задач студент, уяснив фактические обстоятельства предлагаемой ситуации и заявленные требования, должен определить права и обязанности участников правоотношений, в т. ч. Компетенцию органов власти, принимающих решение в ситуации. Если к рассмотрению предлагается спор, подлежащий рассмотрению в судебных органах, то студентам надлежит определить подведомственность спора. Далее студентам необходимо выбрать норму (нормы) налогового права, подлежащую применению, и на ее основе составить решение задачи; решение по судебным спорам должно быть подготовлено с учетом сложившейся судебной практики по аналогичным ситуациям. С учетом "подвижности" налогового законодательства студент в обязательном порядке при решении задач должен выяснять, какая редакция нормативного правового акта подлежит применению при разрешении предложенной ситуации с учетом времени событий, описанных в условиях. Для того чтобы использовать надлежащую редакцию нормативного документа, рекомендуется воспользоваться Справочно-правовой программой "КонсультантПлюс". Функция "Редакции" СПС "Консультант-Плюс" обеспечивает возможность изучения правового акта как целостного документа с учетом внесенных в него изменений и дополнений. Это существенным образом облегчает решения задач.

Работа с задачами предполагает соблюдение ряда методических правил. Приступая к решению задачи, необходимо изучить лекционный материал, материал учебника по налоговому права, а также нормативно-правовой материал по теме. Задачу надлежит прочесть внимательно, учитывая каждую деталь изложенных событий: решение должно быть подготовлено с учетом всех обстоятельств, сформулированных в казусе. Эти обстоятельства нужно считать установленными и доказанными, если иное не следует из условий задачи. Далее необходимо четко определить те вопросы, ответы на которые надлежит дать при решении задачи. При этом следует помнить, что нельзя ограничиваться односложными ответами. Решение должно быть мотивированным, т. е. студент должен представить свои рассуждения, в результате которых он пришел к тому или иному выводу.

Задачи:

Задача 1.

В статью 1 Закона субъекта РФ "О транспортном налоге" вносятся изменения, устанавливающую порядок и сроки уплаты транспортного налога, где налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом данные изменения вступают в силу по истечении десяти дней со дня его официального опубликования, и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2012 г.

Закон официально опубликован в газете 5 апреля 2012 г.

Граждане Б., С., З. обратились в суд с заявлением о признании недействительным порядок вступления в силу изменения закона субъекта РФ "О транспортном налоге", как противоречащий ст. 5 НК РФ, предусматривающей, что акты законодательства о налогах вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу, за исключением случаев, специально предусмотренных законом.

Между тем данные изменения вступают в силу по истечении 10 дней с момента их официального опубликования и распространяют действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2012 г., то есть неправомерно придают обратную силу.

Каков порядок вступления актов законодательства о налогах и сборах? Правомерны ли требования заявителей?

Задача 2.

Налогоплательщик совершил операции по реализации услуг, не подлежащие обложению НДС, поэтому налоговая обязанность продавца исчислить и уплатить налог отсутствует. Однако налогоплательщик получил от покупателя денежные средства в виде суммы НДС.

Являются ли данные отношения отношениями составляющие предмет налогового права? Если нет, то какие это отношения и почему?

Задача 3.

Законом субъекта Российской Федерации о государственной поддержки инвестиционной деятельности в регионе устанавливалась налоговая льгота по земельному налогу. В соответствии с законом субъекта РФ для инвесторов, реализующий инвестиционные проекты областного значения, ставка земельного налога по земельным участкам, используемые для реализации такой деятельности, будет понижаться на 50 %.

Вправе ли субъект Российской Федерации устанавливать такого рода льготы в сфере налогообложения?

Задача 4.

Закон субъекта РФ "О мерах поддержки региональных товаропроизводителей" установил налоговые льготы. Прокурор оспорил данный закон, указывая, что он не является актом законодательства о налогах и сборах.

Может ли закон субъекта РФ содержать нормы, регулирующие налоговые отношения? Обоснуйте Ваш ответ.

Задача 5.

Инспекция ФНС РФ доначислила налоговому агенту налог на прибыль, подлежащий уплате с доходов иностранной организации, полученных от источников в РФ, поскольку на момент выплаты доходов иностранным организациям в нарушение ст. 310 и 312 НК РФ у них отсутствовали документы, оформленные надлежащим образом (с апостилями, поставленными компетентными органами государств, в которых эти документы совершены, подтверждающие местонахождение иностранных юридических лиц).

По мнению же налогового агента, для подтверждения постоянного местонахождения иностранной организации в государстве, с которым РФ имеет международный договор, проставление апостиля не требуется.

Каков порядок уплаты налога иностранными организациями с доходов, полученных от источников находящихся на территории Российской Федерации? Разрешите ситуацию по существу.

Задача 6.

Налог на доходы физических лиц перечислен налоговым агентом по месту нахождения головного предприятия, несмотря на то, что удержание налога с работников осуществлялось по месту нахождения филиала. По мнению ИФНС РФ, налоговым агентом нарушены нормы п. 7 ст. 226 НК РФ, согласно которым данный налог подлежит уплате в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения, а не по месту головного предприятия, за что предприятие было привлечено к ответственности по ст. 123 НК РФ.

Каков порядок уплаты налогов и сборов организациями имеющие филиалы и представительства? Правомерны ли действия налогового органа?

Задача 7.

Бобров Е. Е. 5.12.2011 г. уезжал в длительную командировку. В этой связи он обратился к другу Александрову А.В. с просьбой в установленный срок заполнить и подать налоговую декларацию за 2011 год по налогу на доходы физического лица, указав в ней о размере дохода по основной и по дополнительной работе. При этом если возникнет необходимость доплатить налог за Боброва, то Александров должен из своих денежных средств произвести платеж. Вернувшись из командировки, Бобров отказался возмещать расходы Александрову.

Какие виды представительства устанавливаются Налоговым кодексом РФ? Как осуществляется представительство в сфере налоговых правоотношений?

Задача 8.

Федеральное государственное образовательное учреждение обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным требования ИФНС РФ об уплате налога на прибыль, доначисленного по итогам камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу на прибыль, и пеней. Основанием доначисления послужило получение учреждением платы от оказания платных образовательных услуг и от сдачи в аренду имущества, закрепленного за учреждением на праве оперативного управления.

Однако учреждение квалифицировало указанную плату в качестве средств целевого финансирования, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль в силу подп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ.

Правомерны ли утверждения налогоплательщика? Исключаются ли данные доходы из налоговой базы?

Задача 9.

В ходе выездной налоговой проверки налогоплательщик не смог представить инспекции ФНС РФ первичные документы и регистры бухгалтерского учета, обосновывающие размер произведенных им вычетов по НДС, в силу того, что первичные документы были похищены. По факту хищения документов было возбуждено уголовное дело.

В виду отсутствия первичных документов ИФНС РФ исчислил НДС без учета сумм вычетов на основании данных бухгалтерской и налоговой отчетности предприятия.

Налогоплательщик обратился с заявлением в арбитражный суд, считая, что хищение первичных документов и регистров бухгалтерского учета не может признаваться основанием для лишения налогоплательщика прав на уменьшение налогооблагаемой базы по НДС на сумму вычетов.

Каков порядок исчисления налога при хищении первичных документов? Правомерны ли требования налогоплательщика в данной ситуации?

Задача 10.

Налогоплательщик - юридическое лицо оказывает услуги по предоставлению в пользование лифтов в жилых домах. В связи, с чем считает, что имеет право на налоговую льготу по НДС предусмотренную подп. 10 п. 2 ст. 149 НК РФ, так как он является лицом, уполномоченным собственником на оказание услуг в сфере ЖКХ, и сам оказывает эти услуги населению.

По мнению ИМНС РФ налогоплательщик права на льготу не имеет, т.к. он не является наймодателем, поэтому его деятельность подлежит налогообложению в общем порядке.

Каков порядок предоставления налоговых льгот? Определите, чья позиция в данной ситуации правомерна?

Задача 11.

Индивидуальный предприниматель Сергеев А.В. 31.05.2010 г. обратился в порядке ст. 78 НК РФ с заявлением в налоговый орган о возврате излишне уплаченного за 1 квартал 2010 г. налога на добавленную стоимость. Указанная сумма была возвращена Сергееву А.В. 27.05.2011 г.

Сергеев А.В. обратился 1.06.2007 г. в налоговую инспекцию с заявлением об уплате процентов за несвоевременный возврат излишне уплаченного налога.

Каков порядок возврата излишне уплаченной суммы налога? Правомерны ли требования налогоплательщика?

Задача 12.

В ходе реорганизации акционерное общество "Мако" присоединилось к акционерному обществу "Экспо". До реорганизации, у акционерного общества "Мако", возникли недоимки по налогу на прибыль, налогу на имущество организации, которая была выявлена в ходе проверки налоговыми органами. По окончанию процесса реорганизации налоговая инспекция взыскала с акционерного общества "Экспо" недоимки по налогу на прибыль и налогу на имущество организации, а также пеню и штраф, которые образовались у акционерного общества "Мако" до его присоединения. Акционерное общество "Экспо" обратилось в арбитражный суд.

Каков порядок правопреемства в процессе исполнения налоговой обязанности? Правомерно ли налоговая инспекция взыскала недоимки? Какое решение вынесет арбитражный суд?

Задача 13.

Налогоплательщик-организация платежными поручениями произвел перечисление денежных средств в бюджет с расчетных счетов в банке в счет уплаты налогов, которые в бюджет не поступили.

Налоговый орган вынес решение, где отказал налогоплательщику в отражении в лицевых счетах денежных средств, списанных с расчетного счета налогоплательщика, открытого в коммерческом банке, в уплату налога. В этом же решении налогоплательщику предложено погасить задолженность в указанной сумме.

Посчитав решение налогового органа незаконным, налогоплательщик обратился в арбитражный суд с заявлением о признании данного ненормативного акта недействительным.

С какого момента считается, что обязанность по уплате налога исполнена? Какое решение вынесет арбитражный суд?

Задача 14.

Инспекция ФНС РФ направила налогоплательщику индивидуальному предпринимателю требование об уплате налога и пени. Налогоплательщик не согласился с указанным требованием налогового органа и обжаловал его в арбитражный суд.

В обоснование заявленных требований налогоплательщик сослался на несоответствие оспариваемого ненормативного акта положениям ст. 69 НК РФ, а именно на отсутствие в требовании сведений о размерах недоимки по конкретным налогам, сроков уплаты налогов, даты и периода начисления пеней. Требование получено налогоплательщиком за пределами срока его исполнения.

Каков порядок исполнения требования об уплате налога и пени? Могут ли требование об уплате налога и пени по формальным признакам признать недействительным? Обоснуйте решение арбитражного суда?

Задача 15.

Руководитель ИФНС РФ принял решение о взыскании недоимки по налогу за счет имущества, принадлежащего АО "Оманид" в связи с отсутствием денежных средств на счетах в банке. С момента наложения ареста на имущество акционерного общества и до перечисления в соответствующую бюджетную систему РФ вырученных средств, прошло более 3-х месяцев.

Приостанавливает ли факт наложения ареста на имущество начисления пени на сумму недоимки по налогу?

Задача 16.

ИФНС РФ выставило требование об уплате налога и пени по налогу на прибыль ООО "Лидия". ООО обратилась в ИФНС РФ с заявлением, о предоставлении отсрочки по уплате налога на прибыль в связи с задержкой оплаты государственного заказа.

ИФНС РФ предоставила отсрочку сроком на 1 месяц и начислила проценты.

Правомерны ли действия ИФНС РФ? Каков порядок предоставления отсрочки по уплате налогов и сборов?

Задача 17.

В процессе проведения камеральной проверки по декларации организации на правомерность применения 0% ставки НДС и обоснованности возмещения экспортного НДС, инспекция ФНС РФ затребовала дополнительно документы, касающиеся взаимоотношений налогоплательщика с поставщиком экспортной продукции.

Налогоплательщик отказался в предоставлении документов, обосновав это тем что, истребование налоговым органом первичных документов возможно только при проведении выездной налоговой проверки. Кроме этого, могут быть истребованы только те документы, которые имеют непосредственное отношение к обнаруженным ошибкам в представленных декларациях или иных документах.

Какие документы вправе истребовать налоговый орган в ходе проведения камеральной налоговой проверки? Вправе ли налогоплательщик отказаться в предоставлении документов?

Задача 18.

Общество в соответствии с п. 4 ст. 83 НК РФ обратилось в Инспекцию ФНС РФ № 1 по городу c заявлением о постановке на учет по месту нахождения одного из ее обособленных подразделений, однако Инспекция посчитала, что территория, на которой находится указанное обособленное подразделение ей неподведомственна, и постановка организации на учет должна быть осуществлена Инспекцией ФНС РФ № 2, находящейся в том же муниципальном образовании. В Инспекции ФНС РФ № 2 Обществу отказали, сообщив, что Общество является производителей табачной продукции со следующим значением показателя финансово-экономической деятельности: производство в суммарном годовом объеме составляет свыше 1 млрд. штук табачных изделий. На основании этого, Инспекция ФНС РФ сделала вывод, что Общество подлежит налоговому администрированию на региональном уровне.

По каким критериям определяется подведомственность территории налоговым органам? Обоснованны ли выводы Инспекции ФНС РФ № 2?

Задача 19.

Вышестоящий налоговый орган, в порядке контроля за деятельностью нижестоящего налогового органа, провел повторную выездную налоговую проверку ОАО "Дельфин" по вопросу правильности исчисления и уплаты налога на прибыль за период с 01.01.2008 по 31.09.2011 г.

Посчитав действия вышестоящего налогового органа незаконными, нарушающими положения ст. 87 НК РФ, ОАО "Дельфин" обратился в арбитражный суд, ссылаясь на то, что Постановление о проведении повторной выездной налоговой проверки должным образом не мотивировано.

Каков порядок проведения повторной выездной проверки, устанавливаемый НК РФ? Правомерны ли требования налогоплательщика?

Задача 20.

ООО "Снегурочка" создала обособленное подразделение 15 октября 2010 г. Организация арендовала помещение, набрала сотрудников, произвела выплату авансов по заработной плате. При этом дохода получено не было. Заявление о постановке на налоговый учет подразделения было подано 18 февраля 2011 г.

Возможно ли привлечение к ответственности организации и ее должностных лиц? Какой вид ответственности и на основании, каких норм действующего законодательства?

Задача 21.

При проведение выездной налоговой проверки инспектор истребовал у налогоплательщика необходимые для проведения проверки документы. В требовании не было указано конкретное количество истребованных документов, а расчет производился из количества наименований документов, определенных родовыми признаками. В связи с непредставлением в установленный срок истребованных документов в количестве 97 штук инспектором было принято решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности на основании п. 1 ст. 126 НК РФ в виде штрафа в размере 4850 руб. При этом указанные в требовании документы при расчете штрафа определялись как один.

Правомерно ли привлечен налогоплательщик к налоговой ответственности по ст. 126 НК РФ?

Задача 22.

Налоговый орган провел выездную проверку на предприятии и вынес решение о взыскании, с проверяемого налогоплательщика, пени за просрочку внесения в бюджет налога на имущество организаций и штраф в размере 15000 руб. за нарушение правил учета объектов налогообложения. Предприятие не внесло в бюджет данные платежи добровольно, поэтому налоговый орган принял решение списать эти суммы со счета в бесспорном порядке. При этом налоговый инспектор, проводивший проверку и выявивший нарушения, принял решение наложить штраф и на руководителя и главного бухгалтера предприятия.

Дайте правовую оценку действиям налогового органа. Каков порядок взыскания штрафа с организаций? Правомерны ли действия налогового инспектора, в части наложения штрафа на руководителя и главного бухгалтера предприятия?

Задача 23.

ОАО "Статус" в качестве налогового агента, произвел удержание НДС из доходов, уплачиваемых иностранной организации, и перечислил их в бюджет, указав в платежном поручении, что перечисление производится за иностранное юридическое лицо. Однако удержанная сумма налога не была отражена ОАО "Статус" в налоговой декларации по НДС.

На основании этого ИФНС РФ привлекла налогоплательщика к ответственности по ст. 123 НК РФ, а образовавшуюся переплату направила в погашение недоимки, имевшейся у налогоплательщика по "обычному" НДС.

Правомерны ли действия ИФНС РФ?

Задача 24.

Налоговый орган направил индивидуальному предпринимателю требование о предоставлении документов, необходимых для проведения встречной проверки закрытого акционерного общества.

В установленный срок запрашиваемые документы не были представлены, в связи, с чем индивидуальный предприниматель привлечен к ответственности, предусмотренной п. 2 ст. 126 НК РФ. Предприниматель добровольно штраф не уплатил, поэтому налоговый орган обратился за его взысканием в арбитражный суд.

Правомерно ли решение налогового органа?

Задача 25.

По результатам мероприятий налогового контроля налоговым органом принято решение о привлечении банка к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренное п. 1 ст. 133 НК РФ.

В качестве основания для привлечения к ответственности налоговый орган указал на то, что в платежных поручениях, выставленных на расчетный счет налогоплательщика, банком указан неверный ИНН налогоплательщика, что привело к неисполнению данных платежных поручений на уплату налогов.

Банк с решением налогового органа не согласился и обжаловал его в арбитражный суд.

Какое решение вынесет арбитражный суд?

Задача 26.

Налогоплательщик осуществлял реализацию товара под режимом экспорта, отгрузка продукции производилась на железнодорожный транспорт покупателя, последний осуществлял перевозку своим локомотивом с подъездных путей поставщика по накладной на отпуск товара на сторону. Налогоплательщиком представлены накладные на отпуск материалов на сторону с отметками таможенных органов, подтверждающих вывоз товаров за пределы таможенной территории РФ, что подтверждает право на применение ставки по НДС 0 % при осуществлении экспортных операций.

По мнению налогового органа, накладная на отпуск товаров на сторону не является транспортным или товарораспорядительным документом, дающим право на применение налоговой ставки по НДС 0 % при осуществлении экспортных операций. В связи, с чем отказывает в возмещении НДС при осуществлении экспортных операций.

Налогоплательщик обратился в арбитражный суд.

Правомерны ли утверждения налогового органа? Какое решение вынесет суд?

Задача 27.

Акционерное общество обратилось в налоговый орган с заявлением о возврате сумм излишне уплаченных налогов. Однако, не дождавшись ответа на указанное заявление, общество было ликвидировано. На следующий день после ликвидации инспекция направила в адрес организации отказ в возврате сумм излишне уплаченного налога. При этом отказ был мотивирован фактом ликвидации и отсутствием правопреемства, что, по мнению налогового органа, противоречит правилам ст. ст. 49, 78 НК РФ, ст. 63 ГК РФ.

Акционер ликвидированного общества оспорил данный отказ в судебном порядке.

Какое решение вынесет арбитражный суд?

Задача 28.

ИФНС РФ обратилась в арбитражный суд с иском о признании договора аренды недействительным как сделки, не соответствующей требованиям закона и совершенной с целью, противной основам правопорядка, направленной на неуплату налогов и необоснованное возмещение из бюджета налоговых платежей, предусмотрено ст. 11 Закона РФ "О налоговых органах РФ".

Позиция налогоплательщика в том, что дело подлежит прекращению на основании п. 1 ч. 1 ст. 150 АПК РФ, поскольку у ИФНС РФ отсутствует право на предъявление в суд исков о признании сделок недействительными.

Какое решение примет арбитражный суд? Какова позиция арбитражных судов по данному вопросу?

Задача 29.

Налогоплательщик, осуществляющий экспортные операции, не смог своевременно (в течение 180 дней с момента отгрузки) представить в налоговый орган пакет оправдательных документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ.

В связи с этим на основании п. 9 ст. 165 НК РФ налогоплательщик произвел уплату НДС в бюджет в общем порядке.

Впоследствии налогоплательщик представил в налоговый орган весь пакет документов, необходимый для обоснования применения им налоговой ставки 0 %.

Налоговый орган в данном случае начислил сумму пени за период с момента, когда налогоплательщик произвел отгрузку товара на экспорт, поскольку без оправдательных документов, по мнению налогового органа, такую отгрузку следует рассматривать как реализацию товаров на внутреннем рынке.

Правомерно ли начислена пеня в данной ситуации? Обоснуйте ответ?

Задача 30.

ИФНС РФ при проведении выездной проверки в ОАО "Алко" установила, что акционерное общество не включило в налоговую базу стоимость работ по строительству основных фондов производственного назначения, облагаемый НДС, выполненных самим налогоплательщиком.

Руководитель ИФНС РФ вынес решение о доначислении НДС и взыскании штрафа за занижение налогооблагаемой базы по НДС.

Что является объектом налогообложения по НДС? Какие операции исключаются из объекта налогообложения по НДС? Правомерное ли решение вынес налоговый орган?

Приложение 2

ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЭКЗАМЕНУ

1. Понятие и признаки налога.

2. Понятие, сущность и значение сбора.

3. Основные виды классификации налогов

4. Основные функции налогов.

5. Общая характеристика и основные элементы налоговой системы РФ.

6. Понятие, виды и значение специальных налоговых режимов в России.

7. Понятие и система налогового права.

8. Место налогового права в системе российского права.

9. Принципы налогового права.

10. Система источников налогового права.

11. Акты законодательства о налогах и сборах как основной источник налогового права. Особенности действия актов законодательства о налогах и сборах во времени.

12. Подзаконные нормативные акты в системе источников налогового права.

13. Значение судебной практики в регулировании налоговых правоотношений.

14. Предмет и методы налогово-правового регулирования.

15. Понятие, признаки и виды налогово-правовых норм.

16. Налоговые правоотношения и их виды.

17. Понятие и виды субъектов налоговых правоотношений.

18. Правовой статус физических лиц - налогоплательщиков.

19. Правовой статус организаций - налогоплательщиков.

20. Представительство в налоговых правоотношениях.

21. Правовой статус налоговых агентов.

22. Правопреемство в налоговых правоотношениях.

23. Банки как участники налоговых правоотношений.

24. Государственные органы как участники налоговых правоотношений. Виды, структура, компетенция.

25. Министерство финансов РФ как субъект налоговых правоотношений.

26. Полномочия органов внутренних дел в сфере налогообложения.

27. Федеральная налоговая служба как субъект налоговых правоотношений.

28. Федеральная таможенная служба как субъект налоговых правоотношений.

29. Основные элементы юридического состава налога.

30. Факультативные элементы юридического состава налога.

31. Объект налогообложения как элемент юридического состава налога.

32. Налоговая база как элемент юридического состава налога.

33. Налоговая ставка как элемент юридического состава налога.

34. Налоговый период как элемент юридического состава налога.

35. Порядок исчисления налогов как элемент юридического состава налога.

36. Порядок и сроки уплаты налогов как элемент юридического состава налога.

37. Понятие, значение налоговых деклараций и порядок их представления.

38. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налогов и сборов

39. Добровольный порядок исполнения обязанности по уплате налогов.

40. Правовое регулирование взыскания недоимки по налогам и сборам.

41. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

42. Пеня как способ обеспечения исполнение налогового обязательства.

43. Порядок возврата (зачета) излишне уплаченной (взысканной) суммы налога (сбора).

44. Понятие и правовое регулирование изменения срока уплаты налогов и сборов.

45. Порядок и условия предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налога и сбора.

46. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита.

47. Понятие и формы налогового контроля в Российской Федерации.

48. Правовое регулирование налогового учета в Российской Феде-рации.

49. Налоговые проверки как форма осуществления налогового контроля.

50. Правовое регулирование проведения выездных налоговых проверок.

51. Правовое регулирование проведения камеральных налоговых проверок.

52. Реализация материалов налоговой проверки (виды решений, принимаемых налоговым органом по результатам налоговой проверки, и их правовые последствия).

53. Гарантии соблюдения прав налогоплательщиков (налоговых агентов) при проведении налоговых проверок.

54. Понятие и виды ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

55. Общая характеристика ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренной Налоговым кодексом РФ.

56. Характеристика отдельных составов налоговых правонарушений, ответственность за которые предусмотрена главой 16 Налогового кодекса РФ. Проблемы отграничения от смежных составов.

57. Особенности квалификации отдельных видов налоговых правонарушений, связанных с неисполнением банками обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах (глава 18 На-логового кодекса РФ).

58. Административная ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах. Характеристика основных видов составов административных правонарушений.

59. Уголовная ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах. Характеристика основных видов составов преступлений.

60. Защита прав налогоплательщиков (налоговых агентов) в административном порядке.

61. Защита прав налогоплательщиков (налоговых агентов) в судебном порядке.

62. Общая характеристика налога на добавленную стоимость

(НДС): история взимания в России налогов с оборота; налогоплательщики; объект налогообложения; операции, не подлежащие налогообложению.

63. НДС: налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты НДС. Сроки уплаты НДС и подачи налоговой отчетности.

64. Возмещение НДС из бюджета.

65. Акцизы: общая характеристика налога; история взимания акцизов в России; налогоплательщики; подакцизные товары; объект налогообложения; операции, не подлежащие налогообложению.

66. Акцизы: налоговая база. Особенности налоговой ставки. Налоговый период. Порядок исчисления и уплаты акциза. Сроки подачи налоговой отчетности.

67. Общая характеристика налога на доходы физических лиц (НДФЛ), налогоплательщики, их классификация, налоговые агенты.

68. Объект налогообложения НДФЛ. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) НДФЛ, их классификация. Налоговая база, налоговая ставка. Налоговый период.

69. Налоговые вычеты по НДФЛ: стандартный, социальный, имущественный, профессиональный.

Порядок исчисления и уплаты НДФЛ различными категориями налогоплательщиков и в отношении отдельных видов доходов. Порядок исчисления и уплаты НДФЛ налоговыми агентами. Налоговая декларация по НДФЛ, порядок и сроки ее подачи в налоговые органы

71. Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, их виды. Объект налогообложения. Классификация доходов и расходов налогоплательщика в целях исчисления налога на прибыль.

72. Налоговая база по налогу на прибыль, особенности ее начисления. Размер налоговой ставки по налогу, ее особенности. Налоговый и отчетный периоды, налоговая декларация. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль, авансовых платежей по налогу на прибыль.

73. Особенности обложения налогом на прибыль иностранных организаций.

74. Порядок и способы устранение двойного налогообложения при взимании налога на прибыль и налога на доходы физических лиц.

75. Налог на добычу полезных ископаемых: общая характеристика, элементы налогообложения.

76. Водный налог: общая характеристика, элементы налогообложения.

77. Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: общая характеристика, элементы налогообложения.

78. Государственная пошлина: общая характеристика, элементы обложения. Проверки правильности исчисления и уплаты государственной пошлины, проводимые налоговыми органами.

79. Льготы по уплате государственной пошлины, их классификация.

80. Налог на имущество организаций: общая характеристика налога, особенности установления и введения; элементы налогообложения.

81. Налог на игорный бизнес: общая характеристика налога, особенности установления и введения; элементы налогообложения.

82. Транспортный налог: общая характеристика налога, особенности установления и введения; элементы налогообложения. Обязанность органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств.

83. Земельный налог: общая характеристика налога, особенности установления и введения; элементы налогообложения.

84. Общая характеристика налога на имущество физических лиц, особенности установления и введения; элементы налогообложения.

85. Основные положения системы налогообложения для сельскохозяйственных производителей (единый сельскохозяйственный налог): условия применения, налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая ставка, порядок исчисления и уплаты налога.

86. Основные положения упрощенной системы налогообложения: условия применения, налогоплательщики, объект налогообложения, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога Основные положения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности: условия применения, виды деятельности, в отношении которых может применяться система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, объект налогообложения и налоговая база, налоговая ставка.

87. Основные положения системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции: условия применения, налогоплательщики и плательщики сборов, операторы, перечень налогов, для которых установлены особенности исчисления при выполнении соглашений о разделе продукции.

Приложение 3

Сводный тест по курсу

1. К основным признакам налога относят:

а) обязательность, безвозмездность, публичность;

б) добровольное отчуждение, целевой характер платежа;

в) денежная форма, общественно значимый характер, возмездный платеж.

2. Каково социальное предназначение налога:

а) позволяет создать благоприятный налоговый режим;

б) проверить действенность налоговых механизмов;

в) концентрация средств на решение общественных проблем;

г) обеспечить финансовые интересы государства.

3. В чем сущность контрольной функции налога:

а) проверка финансово-хозяйственной деятельности физических и юридических лиц;

б) контроль доходов государства;

в) контроль за соразмерностью налогов;

г) обеспечить экономическое принуждение.

4. Регулирующая функция налога это:

а) установление более или менее благоприятных и конкурентоспособных условий для приоритетных отраслей хозяйства;

б) перераспределении доходов и расходов в бюджетной системе РФ;

в) реализация публичного назначения налогов;

г) обеспечение государства или муниципального образования финансовыми средствами.

5. Какой признак налога получил обоснование в правовых позициях Конституционного Суда РФ:

а) публичное предназначение;

б) денежный характер;

в) безвозвратность;

г) индивидуальная безвозмездность.

6.Допускается ли установление сбора актами иных отраслей права:

а) да, допускается;

б) нет, не допускается;

в) допускается, но в исключительных случаях.

7. Цель налогов -:

а) обеспечение определенных потребностей или затрат государственных (муниципальных) учреждений;

б) обеспечить специальный интерес субъекта, который реализует государственно-властные полномочия;

в) обеспечить удовлетворение публичных потребностей государства (муниципального образования).

8. К общим признакам налога и сбора относят:

а) безусловность, разовость, строго определенная цель;

б) возмездность, обязательность, компенсационный характер;

в) обязательность, адресность поступления, контроль со стороны налоговых органов.

9. Косвенные налоги -:

а) налоги, взимаемые в процессе расходования материальных благ;

б) налоги, взимаемые в процессе приобретения материальных благ;

в) налоги, взимаемые в зависимости от полученного дохода и финансовой состоятельности налогоплательщика.

10. Предмет налогового права:

а) общественные отношения по формированию централизованных фондов денежных средств;

б) общественные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов;

в) общественные отношения, возникающие между налоговыми органами и подвластными субъектами.

11. Налоговое право - это:

а) совокупность правовых норм, регулирующие отношения в области финансовой деятельности государства;

б) совокупность правовых норм, регулирующие отношения в области налогообложения;

в) совокупность правовых норм, регулирующие отношения в области налогообложения и финансовой деятельности государства (муниципального образования).

12. Императивный метод в налоговом праве содержит в себе преимущественно:

а) запреты и предписания;

б) дозволения и предписания;

в) запреты.

13. Диспозитивный метод регулирования используется в отношениях по поводу:

а) предоставления налоговой декларации;

б) внесения авансовых платежей;

в) заключения договора залога или поручительства.

14. Какой нормативно-правовой акт является источником налогового права:

а) требование об уплате налога;

б) Постановление Пленума ВАС РФ по вопросам применения части первой Налогового кодекса РФ;

в) приказ Минфина РФ об утверждении формы налоговой декларации.

15. Что относится к актам законодательства РФ о налогах и сборах:

а) Конституция РФ, федеральные законы, НК РФ;

б) НК РФ, федеральные законы о налогах и сборах;

в) Конституция, НК РФ, федеральные законы о налогах и сборах.

16. В чем сущность принципа экономическая обоснованность установления налогов и сборов:

а) определены все элементы налогообложения;

б) учет фактической способности налогоплательщика нести налоговое бремя;

в) достижение оптимального результата экономических последствий для налогоплательщика.

17. Международные соглашения по вопросам налогообложения регулируют вопросы:

а) установления преференций;

б) понижение ставок налога;

в) сотрудничества и взаимной помощи по вопросам соблюдения налогового законодательства.

18.Налогово-правовая норма - это:

а) установленное законом правило, определяющее поведение субъекта в области финансовой деятельности государства (муниципального образования);

б) установленное правило, определяющее юридические права и обязанности субъектов налогообложения;

в) установленное правило поведения, порождающие налоговые правоотношения.

19. Основными признаками налогово-правовой нормы является:

а) обязательность, диспозитивность, формальная определенность;

б) системность, диспозитивность, денежный характер;

в) системность, императивность формальная определенность.

20.К регулятивным нормам относят:

а) нормы, устанавливающие запреты;

б) нормы, устанавливающие юридические права и обязанности;

в) нормы устанавливающие ответственность субъектов.

21.Акты законодательства РФ о налогах и сборах вступают в силу:

а) по истечению 10 дней после официального опубликования;

б) после их регистрации;

в) по истечении 30 дней после официального опубликования;

г) не ранее одного месяца со дня официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода.

22. Могут ли устанавливаться региональные или местные налоги законодательными актами субъекта РФ и муниципального образования помимо НК РФ:

а) да, но только в пределах НК РФ;

б) нет, не могут;

в) да, могут, но только в пределах своих территорий в порядке, устанавливаемом НК РФ;

23. Обратной силы немеют акты законодательства о налогах и сборах, устанавливающие:

а) дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков;

б) повышающие налоговые ставки;

в) устраняющие обязанности налогоплательщиков;

г) смягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах.

24. В структуру налогового правоотношения входит:

а) объект, субъект;

б) объект, субъект, ответственность;

в) объект, субъект, юридическое содержание.

25. Налогоплательщик - это:

а) организации, физические лица, филиалы и представительства, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги и сборы;

б) организации, физические лица, налоговые агенты, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги и сборы;

в) организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги и сборы;

26. Налоговый агент -:

а) лицо, уполномоченное представлять интересы налогоплательщика по исчислению налога;

б) лица, обязанные исчислять, удерживать и перечислять налоги в бюджетную систему РФ;

в) лицо, обязанное удерживать налог с работника.

27. В структуру налоговых органов входят:

а) Министерство финансов РФ, ФНС РФ и его территориальные органы;

б) Министерство финансов РФ, Федеральное казначейство, ФНС РФ;

в) ФНС РФ и его территориальные органы.

28. Федеральная налоговая служба РФ - это:

а) федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства РФ о налогах и сборах;

б) федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства РФ о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, а также за производством и оборотом этилового спирта, спиртосодержащей, алкогольной и табачной продукции и за соблюдением валютного законодательства РФ;

в) федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства РФ о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов.

29. Объектом налоговых правоотношений является:

а) отношения по поводу внесения денежных средств в бюджетную систему РФ;

б) имущественные и неимущественные отношения;

в) налоги и сборы.

30. Основные задачи налоговых органов:

а) контролировать соблюдение законодательства гражданами, занимающимися предпринимательской деятельностью;

б) контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджетную систему Российской Федерации налогов и сборов;

в) проверка документов, связанных с исчислением и уплатой обязательных платежей, не являющихся налогами или сборами, пенями, штрафами, предусмотренными Налоговым кодексом Российской Федерации, в бюджетную систему Российской Федерации.

31. Какими нормативными правовыми актами устанавливаются основные права и обязанности налоговых органов:

а) Налоговый кодекс РФ;

б) Налоговый кодекс РФ, Закон РФ "О налоговых органах РФ";

в) Конституция РФ, Налоговый кодекс РФ.

32. Основные полномочия Министерства финансов РФ в сфере налогообложения:

а) дает письменные разъяснения по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах и утверждает формы расчетов по налогам;

б) проводить налоговые проверки;

в) бесплатно информировать о действующих налогах и сборах.

33. Банки являются участниками налоговых правоотношений, в которых они выступают в качестве:

а) субъекта осуществляющий контроль за поступлением денежных средств в бюджетную систему РФ;

б) представителя налогоплательщика по вопросам исполнения налогового обязательства;

в) налогоплательщика, налогового агента, лицо предоставляющий информацию необходимую для налогового контроля.

34. Налоговая база это:

а) стоимостная, физическая и иная характеристика объекта;

б) величина налоговых начислений;

в) единица измерения налога и сбора.

35. Укажите три способа уплаты налога:

а) адвалорный, специальный, по декларации;

б) кадастровый, у источника, по декларации;

в) комбинированный, фактический, по декларации;

г) разовый, регулярный, кадастровый.

36. Что не относится к видам налоговых льгот:

а) освобождение от уплаты;

б) уменьшение ставки налога;

в) налоговый кредит;

г) изъятия.

37. Факультативным юридическим элементом налога является:

а) отчетный период;

б) сроки уплаты;

в) порядок исчисления;

г) порядок применения налоговых льгот.

38. В случае нарушения порядка и сроков уплаты авансового платежа:

а) наступает ответственность лица за нарушение законодательства о налогах и сборах;

б) начисляется пеня;

в) не возникает никаких неблагоприятных последствий для налогоплательщика;

г) начисляется пеня и наступает ответственность лица за нарушение законодательства о налогах и сборах.

39. Из объекта налогообложения исключаются:

а) передача имущества в пределах первоначального взноса участнику товарищества при выходе из товарищества;

б) реализация предметов залога;

в) оказание услуг по разработке программ для ЭВМ.

40. Исчисление налоговой базы индивидуальными предпринимателями осуществляется на основе:

а) данных регистров бухгалтерского учета;

б) данных учета доходов, расходов и хозяйственных операций;

в) данных учета доходов, объектов налогообложения по произвольным формам.

41. Первый налоговый период, для организации созданной в марте, считается:

а) с марта по 31 декабря;

б) с марта до марта следующего года;

в) с марта до 28 февраля следующего года.

42. Налоговая обязанность налогоплательщика - организации считается исполненной:

а) в день поступления его денежных средств на расчетный счет

инспекции УФНС РФ;

б) в день списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика в кредитном учреждении при наличии достаточного остатка на день списания;

в) в день, когда налогоплательщик поставил инспекцию УФНС РФ в известность о выполнении обязанности по уплате налога;

г) с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика со счета в банке при наличии достаточного остатка на день платежа;

43. Правопреемство физических лиц возникает:

а) только по налогу на имущество физического лица;

б) по всем налогам и сборам, но только в пределах стоимости наследственного имущества;

в) по поимущественным налогам, но только в пределах стоимости наследственного имущества.

44. В каком случае взыскание налога с организаций и индивидуального предпринимателя осуществляется только в судебном порядке:

а) в случае неуплаты или неполной уплаты в срок;

б) в случае невозможности вручения решения о взыскании;

в) в случае изменения налоговым органом юридической квалификации сделки, совершенной налогоплательщиком;

г) в случае взыскания налога с валютных счетов налогоплательщика.

45. Требование об уплате налога должно направляться налогоплательщику со дня выявления недоимки не позднее:

а) 10-ти дней;

б) 1 месяца;

в) 3-х месяцев;

г) 6-ти месяцев.

46. Налоговая декларация - это:

а) письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, о налоговой базе, о налоговых льготах, об исчислении сумм налога и другие данные;

б) письменное заявление налогоплательщика об источниках доходов, об обстоятельствах

47. Решение налогового органа о взыскании налога, сбора за счет денежных средств на счетах налогоплательщика принимается:

а) не позднее 1 месяца с момента истечения срока уплаты налога и сбора;

б) не позднее 3-х месяцев с момента выставления требования об уплате налога;

в) не позднее 2-х месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога.

48. В течение, какого срока подается заявление о возврате сумм излишне уплаченного налога налогоплательщиком в налоговый орган:

а) 3-х лет;

б) 2-х месяцев;

в) 1 месяца.

49. Срок исполнения уведомления по уплате налога:

а) 10 дней;

б) 1 месяц;

в) 2 месяца;

г) 15 дней.

50. Срок исполнения требования об уплате налога:

а) 1 месяц;

б) 3 месяца;

в) 10 дней;

г) 20 дней.

51. Срок исполнения поручения на перечисление налога обособленным подразделением банка, не имеющего корреспондентского счета:

а) 1 операционный день;

б) 2 операционного дня;

в) 5 операционных дней.

52.Отсрочка или рассрочка по уплате налога представляет собой изменение срока уплаты налога при наличии оснований на срок:

а) до 6 месяцев;

б) от 1 года до 3 лет;

в) до 3 лет;

г) до 1 года.

53.Инвестиционный налоговый кредит это:

а) изменение срока уплаты сроком от 3-х месяцев до 1 года;

б) изменение срока уплаты сроком от 1 до 6 месяцев;

в) изменение срока уплаты сроком от 1 года до 5 лет;

г) изменение срока уплаты сроком от 1 года до 3 лет.

54 . Инвестиционный налоговый кредит предоставляется налогоплательщику при наличии следующего основания:

а) задержки этому лицу финансирования из бюджета или оплаты выполненного этим лицом государственного заказа;

б) если производство и реализация товаров, работ или услуг лицом носит сезонный характер;

в) выполнение организацией особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона или предоставление ею особо важных услуг населению;

г) если имущественное положение лица исключает возможность единовременной уплаты налога.

55. Укажите обстоятельство, исключающее изменение срока уплаты налога:

а) причинение лицу ущерба в результате стихийного бедствия;

б) угроза банкротства;

в) производство по делу о налоговом правонарушении;

г) тяжелое материальное положение налогоплательщика.

56. Залог и поручительство применяется в случае:

а) неисполнения налогового обязательства в установленный срок;

б) изменения срок уплаты налога;

в) неуплаты пени, штрафа.

57. Приостановка операций по счетам в банке применяется для обеспечения:

а) исполнения решения о взыскании налога или сбора;

б) исполнения договора об инвестиционном налоговом кредите;

в) исполнения обязательства о подаче налоговой декларации в установленный законодательством срок;

58. Пеня не начисляется:

а) в случае подачи заявления о предоставлении отсрочки и инвестиционного налогового кредита;

б) в случае взыскании недоимки за счет имущества налогоплательщика;

в) в случае приостановки операций по счетам в банке и ареста имущества

59. Заявление о постановке на учет обособленного подразделения подается:

а) 10 дней;

б) месяц;

в) 45 дней.

60. Банки обязаны сообщать об открытии и закрытии счета в налоговый орган в течение:

а) 15 дней;

б) 3 дней; в) одного операционного дня;

г) 5 дней.

61. Налоговый кодекс РФ под местом жительства физического лица понимает:

а) место регистрации;

б) место временной регистрации;

в) место постоянного или преимущественного проживания.

62. Сроки проведения камеральной налоговой проверки в течение:

а) 3-х месяцев;

б) 2-х месяцев;

в) 4-х месяцев.

63. Укажите, что не относится к формам налогового контроля

а) налоговые проверки;

б) получение объяснений; осмотр помещений и территорий;

в) объяснения;

г) инвентаризация.

64. Цель налоговых проверок -:

а) контроль за правильность исчисления и своевременность уплаты налогов;

б) контроль за соблюдением законодательства РФ о налогах и сборах;

в) выявление ошибок и противоречий между сведениями содержащихся в представленных документах.

65. Общий срок приостановления выездной налоговой проверки:

а) 6 месяцев;

б) 3 месяца;

в) 9 месяцев.

66. Срок составления акта о проведении выездной налоговой проверки:

а) 10 дней;

б) 30 дней;

в) 2 месяца;

г) 15 дней.

67. Обеспечительными мерами, направленные на обеспечение исполнения решения, могут быть:

а) пеня, штраф, арест имущества;

б) запрет на отчуждение, приостановление операций по счетам в банке;

в) выемка документов;

г) закрытие лицевых счетов.

68. Срок давности взыскания штрафов составляет:

а) 6 месяцев;

б) 1 год; в) 3 года.

69. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения составляет.

а) 6 месяцев;

б) 1 год; в) 3 года;

г) 3 месяца.

70. Налоговые санкции взыскиваются:

а) только в административном порядке;

б) только в судебном порядке;

в) в административно и судебном порядке.

71. Обстоятельство, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения:

а) совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;

б) совершение правонарушения лицом, не достигшим шестнадцатилетнего возраста;

в) выполнение письменных разъяснений финансовых органов по вопросам законодательства РФ о налогах и сборах.

72. Крупный размер по налоговым преступлениям для физических лиц в Уголовном кодексе РФ устанавливается:

а) более 50 тыс. руб.;

б) более 100 тыс. руб.;

в) более 500 тыс. руб.

73.Субъектом административного правонарушения в сфере налогообложения является:

а) физическое лицо;

б) физическое лицо и должностное лицо;

в) должностное лицо.

74. Физическое лицо может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения:

а) 14 лет;

б) 16 лет; в) 18 лет.

75. Руководитель налогового органа в ходе рассмотрения материалов проверки может вынести решение о дополнительных мероприятиях налогового контроля в срок:

а) 10 дней;

б) 3 месяца;

в) месяц. 76. Обеспечительными мерами, направленными на обеспечение исполнения решения, могут быть:

а) пеня, штраф, арест имущества;

б) запрет на отчуждение, приостановление операций по счетам в банке;

в) выемка документов;

г) закрытие лицевых счетов.

77. К дополнительным контрольным мероприятиям относят:

а) инвентаризация, осмотр;

б) истребование документов, проведение экспертизы;

в) выемка, опрос, получение объяснений.

78. При обнаружении фактов налоговых правонарушений должностное лицо налогового органа:

а) составляет акт;

б) сообщает руководителю налогового органа;

в) осуществляет контрольные мероприятия.

79. Дела об административных правонарушениях предусмотренные ст. 15.3-15.12 КоАП РФ рассматривают:

а) мировыми судьями;

б) налоговыми органами;

в) судьями районных судов.

80. Материалы по факту нарушения законодательства РФ о налогах и сборах рассматриваются руководителем в течение:

а) месяца;

б) 10 дней;

в) 45 дней.

80. Жалоба на акт налогового органа, действия или бездействие его должностного лица подается соответственно в вышестоящий налоговый орган в течение:

а) 1 месяца со дня, когда лицо узнало о нарушении своих прав;

б) 2-х месяцев со дня, когда лицо узнало о нарушении своих прав;

в) 3-х месяцев со дня, когда лицо узнало о нарушении своих прав.

81. Апелляционная жалоба на решение налогового органа подается в течение:

а) 30 дней;

б) 15 дней;

в) 10 дней.

82. Жалоба на вступившее в законную силу решение налогового органа подается в течение:

а) 3-х месяцев;

б) 3-х лет;

в) года; г) 6-ти месяцев.

83. Подача жалобы в вышестоящий налоговый орган:

а) приостанавливает исполнение обжалуемого акта;

б) не приостанавливает исполнение обжалуемого акта;

в) приостанавливает только в отношении взыскания налоговых санкций.

84. По итогам рассмотрения жалобы на акт налогового органа вышестоящий налоговый орган:

а) отменит акт частично;

б) вынесет решение ухудшающее положение налогоплательщика;

в) отменит решение.

85. Решение налогового органа по жалобе принимается в течение:

а) 1 месяца;

б) 2-х месяцев;

в) 2-х недель;

86. Предусмотрен ли Налоговым кодексом обязательный досудебный порядок обжалования решений налоговых органов:

а) да предусмотрен;

б) нет; в) да, но только с 1 января 2009 г.

87. Налогоплательщик по п. 4 ст. 149 НК РФ имеет право на налоговую льготу по НДС, но не ведет раздельный учет операций. Может ли он воспользоваться данной льготой:

а) да; б) нет;

в) да, но только в отношении возмещения НДС

88. Платежи за подакцизные товары:

а) поступают только в федеральный бюджет;

б) поступают только в региональный бюджет;

в) распределяются между федеральным и региональным бюджетами;

г) распределяются между федеральным, региональным и местным бюджетами.

89. Для организации налоговым периодом при ежемесячном доходе от реализации товаров 1,2 млн. руб. по НДС является:

а) 1 месяц;

б) 1 квартал;

в) 1 год; г) полугодие.

90. Местом реализации бухгалтерских услуг по НДС является:

а) место фактического оказания услуг;

б) место нахождения продавца;

в) место нахождения покупателя.

91. Не рассматриваются как подакцизные товары следующая спиртосодержащая продукция:

а) пиво;

б) товары бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке;

в) прямогонный бензин;

г) лекарственные средства.

92. Не признается объектом налогообложения по НДС:

а) операции по реализации предметов залога;

б) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

в) операции по реализации земельных участков.

93. Налоговая база по НДС исчисляется налоговыми агентами в случаях:

а) предоставления на территории РФ органами государственной власти и управления в аренду федерального имущества;

б) при реализации налогоплательщиком товара;

в) при реализации сельхозпродукции.

94. Срок уплаты акциза устанавливается:

а) не позднее 25-го числа месяца следующего за налоговым периодом;

б) не позднее 20 -го числа месяца следующего за налоговым периодом;

в) 25-го числа месяца следующего за налоговым периодом.

95. Социальный налоговый вычет предоставляется в случае:

а) строительства дома;

б) ипотечного кредитования;

в) пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения;

г) предпринимательской деятельности.

96. Срок подачи налоговой декларации физическим лицом - налогоплательщиком:

а) до 31 марта;

б) до 1 апреля;

в) до 30 апреля;

94. Доход в виде материальной выгоды:

а) полученный в соответствии с гражданско-правовым договором;

б) полученные налогоплательщиком товары, выполненные в его интересах работы, оказанные услуги на безвозмездной основе;

в) полученный от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными средствами, полученные от организаций или индивидуального предпринимателя.

98. Доходы физического лица составляют 40 тыс. руб. в месяц. Налоговым периодом для уплаты налога на доходы такого физического лица является:

а) 1 месяц;

б) 1 квартал;

в) полугодие;

г) 1 год; 99. Подлежат ли налогообложению доходы физического лица, полученные им от сдачи внаем квартиры, принадлежащей этому лицу на праве собственности:

а) да, подлежат;

б) нет, не подлежат;

в) да, подлежат, но только на основе договора аренды.

100. Какие налоговые ставки устанавливаются по налогу на доходы физического лица - нерезидента РФ (в %):

а) 6;

б) 12; в) 35;

г) 30. 101. Что не относится к видам налоговых вычетов у физических лиц:

а) стандартные вычеты;

б) социальные вычеты;

в) транспортные вычеты;

г) профессиональные вычеты.

102. Подлежит ли налогообложению доход от наследования имущества физическим лицом:

а) да, подлежит;

б) нет, не подлежит;

в) нет, не подлежит только в отношении наследников 1 очереди;

г) нет, не подлежит только в отношении близких родственников.

103. Налогоплательщиками по ЕСН являются:

а) физические лица;

б) иностранные организации;

в) нотариусы и адвокаты.

104. Объект налогообложения по ЕСН:

а) доходы по гражданско-правовым договорам;

б) государственные пособия;

в) командировочные расходы.

105. Налоговая ставка по ЕСН:

а) регрессивная и комбинированная;

б) твердая и прогрессивная;

в) адвалорная, смешенная, регрессивная.

106. От уплаты ЕСН освобождаются:

а) общественные организации, где доход работников не превышает 100 тыс. руб. в налоговом периоде;

б) медицинские учреждения, где доход работников не превышает 100 тыс. руб. в налоговом периоде;

в) налогоплательщик инвалид третьей группы доход, от предпринимательской деятельности которого, не превышает 100 тыс. руб. в налоговом периоде.

107. Порядок исчисления ЕСН физическим лицом:

а) самостоятельно;

б) налоговым органом;

в) налоговым агентом.

108. Авансовый платеж налогоплательщиками организациями вносится не позднее:

а) 20-го числа следующего месяца;

б) 15-го числа следующего месяца;

в) 25-го числа следующего месяца.

109. Включается ли для целей налогообложения в состав вне реализационных доходов присужденные или признанные должником, но не полученные кредитором штрафы, пени, неустойки и другие виды санкций за нарушение хозяйственного договора:

а) да, включается;

б) нет, не включается;

в) да, включается, но только если было решение суда, вступив

шее в законную силу.

110. Материальные расходы по налогу на прибыль:

а) расходы на оплату труда;

б) на приобретение материалов;

в) расходы на амортизацию.

111. При применении линейного метода для начисления амортизации используется:

а) остаточная стоимость имущества;

б) первоначальная стоимость имущества;

в) фактическая стоимость имущества.

112. Налоговая ставка налога на прибыль для резидентов РФ (в %):

а) 9;

б) 20; в) 15;

г) 24. 113. Прибыль, полученная Центральным банком РФ от осуществления деятельности, не связанной с выполнением им функций предусмотренных ФЗ РФ "О Центральном банке Российской Федерации", облагается ставкой (в %):

а) 24; б) 0; в) 20;

г) 15.

114. Налоговый учет - :

а) система расчета налоговой базы;

б) система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу;

в) систематизация данных за отчетный период.

115. Метод начисления:

а) доходы признаются независимо от фактического поступления денежных средств;

б) получение дохода признается день поступления денежных средств на счета в банках и кассу;

в) получение дохода в предыдущем налоговом периоде.

116. Кассовый метод применяется:

а) если доход в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров не превысила 2-х млн. руб. за каждый квартал;

б) если доход в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров не превысила 4-х млн. руб. за каждый квартал;

в) если доход в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров не превысила 1 млн. руб. за каждый квартал;

117. Объектом налогообложения по водному налогу признаются:

а) использование акваторий водных объектов;

б) использование акваторий водных объектов для плавания на судах;

в) использование акваторий водных объектов для размещения и строительства гидротехнических сооружений.

118. Налоговый период по водному налогу:

а) квартал;

б) месяц; в) полугодие;

г) календарный год.

119. Не признается объектом налогообложения по налогу на добычу полезного ископаемого:

а) полезное ископаемое, извлеченное из отходов добывающего производства;

б) общераспространенное полезное ископаемое, добытое индивидуальным предпринимателем для личного потребления;

в) полезное ископаемое, добытое из недр за пределами территории РФ.

120. Налоговая база по налогу на добычу полезного ископаемого определяется как:

а) стоимость добытого полезного ископаемого;

б) объем потребления полезных ископаемых;

в) объем фактически полученных полезных ископаемых.

121. Оценка стоимости добытых полезных ископаемых определяется:

а) исходя из рыночных цен;

б) исходя из произведенных затрат;

в) исходя из расчетной стоимости добытых полезных ископаемых.

122. Налоговая декларация по налогу на добычу полезного ископаемого представляется:

а) по месту нахождения месторождения;

б) по месту нахождения налогового органа;

в) по месту нахождения налогоплательщика.

123. Ставка сбора в размере 0 рублей устанавливается:

а) для градообразующих российских рыбохозяйственных организаций;

б) в целях охраны здоровья населения;

в) для малочисленного коренного населения Сибири и Дальнего Востока.

124. Оставшаяся сумма сбора, уплачивается равными долями в виде регулярных взносов за пользование объектами водных биологических ресурсов ежемесячно:

а) не позднее 20-го числа;

б) не позднее 25-го числа;

в) в момент фактического вылова биоресурсов.

125. Размер государственной пошлины может устанавливаться:

а) субъектом РФ;

б) муниципальным образованием;

в) Налоговым кодексом РФ.

126. Срок уплаты государственной пошлины:

а) в момент совершения юридически значимого действия;

б) до совершения юридически значимого действия;

в) после совершения юридически значимого действия.

127. Ставки государственной пошлины:

а) адвалорные;

б) твердые;

в) смешенные;

г) адвалорные, твердые, смешенные.

128. Государственная пошлина - это:

а) сбор;

б) налог; в) иной обязательный платеж.

129. Плательщиками сбора являются:

а) только организации;

б) физические лица;

в) организации и физические лица.

130. Налоговая база налога на имущество организации - резидента РФ:

а) среднемесячная стоимость имущества;

б) среднегодовая стоимость имущества;

в) рыночная стоимость имущества;

г) инвентаризационная стоимость имущества.

131. Объектом налогообложения транспортного налога является:

а) все транспортные средства;

б) легковые автомобили;

в) легковые автомобили, лодки, тракторы.

133. Налоговая ставка по транспортному налогу устанавливается субъектом РФ в пределах:

а) не более чем в 5 раз установленных в НК РФ;

б) не менее тех, что установлены НК РФ;

в) не менее и не более чем в 5 раз установленных НК РФ.

134. Уплата транспортного налога и авансового платежа производится:

а) по месту нахождения налогоплательщика;

б) для физических лиц по мету нахождения транспортного средства, а для организаций по месту их учета;

в) по месту регистрации транспортного средства.

135. Заявление о регистрации объекта налогообложения по налогу на игорный бизнес подается в налоговый орган:

а) не позднее 3-х дней до установки объекта;

б) не позднее 2-х дней после установки объекта;

в) не позднее 2-х дней до установки объекта.

136. Если субъект РФ не установил, налоговые ставки по налогу на игорный бизнес, применяются:

а) максимальные ставки, установленные НК РФ;

б) минимальные ставки, установленные НК РФ;

в) никакие не применяются.

137. Объектом налогообложения налога на имущество организаций является:

а) движимое и недвижимо имущество;

б) движимое имущество, учитываемое на балансе в качестве основных средств;

в) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве основных средств.

138. Способ устранения двойного налогообложения по налогу на имущество организации для резидентов РФ:

а) освобождение;

б) зачет; в) уменьшение ставки налога.

139. Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками:

а) на праве постоянного пользования;

б) на праве аренды;

в) на праве безвозмездного срочного пользования.

140.Виды льгот, применяемые по земельному налогу:

а) изъятия, освобождения;

б) скидки, освобождения;

в) скидки, понижение ставки налога;

г) скидки, изъятия.

141. Налоговые ставки по земельному налогу (в %):

а) 0,1; 1;

б) 0,2; 2,2; в) 1,5; 2;

г) 0,3; 1,5. 142. Кадастровая стоимость определяется по состоянию:

а) на 1-е число каждого месяца;

б) на 1 января года;

в) по окончанию каждого квартала года, являющегося налоговым периодом.

143. Налоговая декларация по земельному налогу предоставляется:

а) не позднее 1 марта года, следующего за налоговым периодом;

б) не позднее 1 февраля года, следующего за налоговым периодом;

в) не позднее 31 марта года, следующего за налоговым периодом.

144. Объектами налога на имущество физических лиц являются:

а) любое движимое и недвижимое имущество;

б) недвижимое имущество;

в) строения, сооружения, помещения.

145.Регистрирующие службы должны предоставлять сведения, необходимые для исчисления налогов, в налоговый орган:

а) до 1 марта;

б) до 1 февраля;

в) до 1 мая.

146. Переход на уплату единого сельскохозяйственного налога организациям предусматривает замену уплаты налога:

а) на прибыль, на имущество организации, единый социальный налог;

б) на прибыль, на имущество организации;

в) на прибыль, на имущество организации, единый социальный налог, НДС;

г) на прибыль, на имущество организации, единый социальный налог, НДС, земельный налог;

147. Налогоплательщиком по упрощенной системе налогообложения признаются:

а) организации, имеющие филиалы и представительства;

б) организации, средняя численность работников за налоговый период 120 человек;

в) организации, доход по итогам девяти месяцев не превысил 15 млн. руб.;

г) организации, у которых остаточная стоимость основных средств и не материальных активов, превышает 100 млн. руб.

148. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности устанавливается и вводится в действие:

а) Налоговым кодексом РФ;

б) Налоговым кодексом РФ, нормативными правовыми актами представительных органов субъекта Российской Федерации;

в) Налоговым кодексом РФ, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

149. Вмененный доход - :

а) условная месячная доходность в стоимостном выражении;

б) усредненный доход налогоплательщика;

в) потенциальный доход налогоплательщика;

г) совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности.

24

Показать полностью… https://vk.com/doc-57876017_362549727
703 Кб, 30 января 2015 в 14:47 - Россия, Москва, РГУП (бывш. РАП), 2015 г., doc
Рекомендуемые документы в приложении