Всё для Учёбы — студенческий файлообменник
1 монета
doc

Студенческий документ № 065900 из РГТЭУ

ЗАДАНИЕ 7

Предприятие предоставило работнику беспроцентную ссуду в размере 100000 рублей сроком на 5 лет. Заемные средства получены работником 1 марта 200_г. За использование заемных средств, согласно договору между предприятием и работником, заемщик уплачивает предприятию 10% годовых от непогашенной суммы.

Определить доход работника в виде материальной выгоды за 200_ год и сумму НДФЛ от получения материальной выгоды за налоговый период.

Решение:

Статьей 212 НК РФ предусмотрен порядок определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды. Так, доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, является материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей.

При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды налоговая база определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.

Сумма процентов за год, исчисленная исходя из условий договора, равна 100000 * 10% = 10000 рублей.

Ставка рефинансирования, установленная Центральным банком Российской Федерации на 01 марта 2015 года равна 8,25 процентов согласно Указанию Банка России от 13.09.2012 №2873-у.

Сумма процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, исчисленная исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, равна

100000 * 8,25% * 2/3 = 5500 рублей.

Доход в виде материальной выгоды за 2015 год равен 10000 - 5500 = 4500 рублей.

Сумма НДФЛ от получения материальной выгоды за налоговый период (2015 год) равна 4500 * 13% = 585 рублей.

Список использованных источников

1. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика/Под ред. к.ю.н. А.В.Брызгалина. - Екатеринбург: Издательство "Налоги и финансовое право", 2012. С.40.

2. Козенкова Т.А. Налоговое планирование на предприятии. - М.: АиН, 2014.

3. Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния предприятия. - М.: Экономика, 2014 - 198с.

4. Медведев А. Н. Как планировать налоговые платежи. Практическое руководство для предпринимателей. - М.: ИНФРА-М, 2011.

5. Налоговая реформа и направления налоговой политики - ЭКО - № 1, 2002 - С. 115-119

6. Сутырин С.Ф., Погорлецкий А.И. Налоги и налоговое планирование в мировой экономике/ Под ред. Сутырина С.Ф. - СПб.: Изд-во В.А. Михайлова, Изд-во "Полиус", 2013.

7. Тихонов Д.Н. Основы налогового планирования. - М., 2009.

8. Агеева О.А. Учетная политика предприятия как элемент налогового планирования// Налоговое планирование, № 3 2010, с. 5.

9. Денисенко В. Предпосылки налогового планирования// Закон. Финансы. Налоги. № 29, 18 июля 2010, с. 6.

10. Фокин Ю., Кирова Е. Налоговая нагрузка: проблемы и пути решения// Экономист, № 10, 2013, с. 52.

2

Показать полностью… https://vk.com/doc37340767_444057685
33 Кб, 2 апреля 2017 в 10:55 - Россия, Москва, РГТЭУ, 2017 г., doc
Рекомендуемые документы в приложении