Шпаргалка «Учёт денежных средств» по Бухгалтерскому учёту (Гулина И. В.)

Кирилл Николоев вс, 26.03.2017 12:23

1. Учет денежных средств в кассе Денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах.

Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств. Скоростью их движения во многом определяется эффективность всей предпринимательской деятельности организации.

Хранить наличные деньги организация должна в кассе в пределах лимитов, установленных обслуживающим банком после согласования с руководством организации. Для установления лимита остатка денежных средств в кассе организация представляет в обслуживающий ее банк специ-альный расчет по форме, утвержденной Банком России 5 января 1998 г. № 14-П. Форма расчета приведена в примере, представленном ниже.

РАСЧЕТ на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу на 20ХХ г. ЗАО «Надежда» наименование (штамп) предприятия,

40 702810200000000001 номер счета Красногвардейский филиал ОАО ПСБ наименование учреждения банка Налично-денежная выручка за последние 3 месяца* (фактическая)*** 65 тыс. руб. Среднедневная выручка** 1,0 тыс. руб.

Среднечасовая выручка** 0,1 тыс. руб. Выплачено наличными деньгами за последние 3 месяца (кроме расходов на заработную плату и выплаты социального характера (фактически) 16 тыс. руб. Среднедневной расход** 0,2 тыс. руб.

Сроки сдачи выручки: ежедневно, на следующий день, 1 раз в дней (нужное подчеркнуть) Часы работы предприятия с 9 час. 00 мин. до 17 час. 00 мин. Время сдачи выручки: в объединенную кассу при предприятии, инкассаторам, в кассу банка, на почту (нужное подчеркнуть) 13 час. 00 мин.

Испрашиваемая сумма лимита Две тысячи рублей тыс.руб., (сумма прописью) Просим разрешить расходование выручки на командировочные, хозяйственные расходы (указать цели расхода) В случае резких изменений в объеме выручки или расхода приводятся за последний месяц.

* Сумма выручки (расхода), деленная на число рабочих дней (часов) предприятия. ** Вновь организуемые предприятия показывают ожидаемую сумму выручки (расхода). Руководитель предприятия Степанов (Ф.И.О.)

Главный бухгалтер Сазонова (Ф.И.О.) РЕШЕНИЕ УЧРЕЖДЕНИЯ БАНКА Установить лимит остатка кассы в сумме Две тыс. руб. (сумма прописью) Сроки сдачи выручки: на следующий день

Разрешено расходование выручки на командировочные расходы, покупку кани. товаров, хоз. инвентаря Руководитель учреждения банка Крутов (Ф.И.О.) 7.07.20ХХ г. Исключение составляют денежные средства, взятые в банке для выплаты заработной платы, пособий по социальному страхованию и стипендий. Денежные средства, предназначенные на эти цели, могут храниться в кассе организации в течение трех рабочих дней, включая день получения денег в банке. Каждая организация обязана обеспечить сохранность денег как в помещении кассы, так и при доставке их из банка или при сдаче в банк. Администрация несет ответственность, если по ее вине не были созданы условия, обеспечивающие сохранность денежных средств при их хранении и транспортировке.

Выполнение всех операций с наличными деньгами возложено на кассира. Кассир при поступлении на работу должен ознакомиться с правилами ведения кассовых операций и заключить с администрацией договор о полной индивидуальной материальной ответственности за сохранность принятых им ценностей.

В кассу организации наличные деньги поступают с расчетного счета в банке в результате платежей за товарно-материальные ценности и услуги, при возврате ранее выданных сумм и пр. Для получения денег со своего расчетного счета в банке организации выдается чековая книжка.

Факт получения денежных средств оформляется приходным кассовым ордером (ф. № КО-1). Наличные деньги из кассы выдаются по расходным кассовым ордерам (ф. № КО-2) или по другим документам (платежным ведомостям, счетам, заявлениям на выдачу денег и пр.) с наложением на них специального штампа, заменяющего расходный кассовый ордер.

Скачать файлы

Похожие документы