Всё для Учёбы — студенческий файлообменник
1 монета
docx

Контрольная «Принципы огранизации и формы безналичных расчётов» по Финансам и кредиту (Графов А. В.)

Министерство Образования Российской Федерации

Всероссийский Заочный Финансово - Экономический Институт

Владимирский филиал

Контрольная работа

По дисциплине "Деньги, кредит, банки"

Тема 5: "Принципы организации и формы безналичных расчетов в РФ"

Выполнила:

Факультет: финансово-кредитный

Специальность: финансы и кредит

Курс: 4 Группа: вечерняя (город)

№ личного дела:

Проверил: О.Ю. Лебедева

Владимир 2007 год

Содержание:

Содержание: 1

Введение 2

1. Понятие безналичных расчетов, принципы их организации в РФ. 3

2. Расчеты платежными поручениями, по аккредитиву и по инкассо. 8

3. Расчеты с использованием чеков, векселей и банковских карт. 17

Заключение. 22

Список литературы. 23

Приложение №1 24

Приложение № 2 25

Приложение № 3 27

Введение

Любое предприятие ежедневно осуществляет огромное количество расчетных операций со своими контрагентами, бюджетом, работниками, собственниками. Безусловно, доминирующую роль в расчетных операциях составляют расчеты: а). за приобретенные сырье и материалы, и б). за проданную продукцию. В первом случае на предприятии имеет место отток денежных средств, во втором - их приток.

В соответствии с п. 1 ст. 140 Гражданского кодекса РФ платежи по территории России осуществляются путем наличных или безналичных расчетов. При наличных расчетах происходит передача денежных средств в форме банкнот и монет, а при безналичных - право на денежную сумму передается путем оформления соответствующих расчетных документов и проведения записей по счетам.

Гражданский кодекс устанавливает, что выбор наличной или безналичной формы расчетов напрямую связан с характером производимой операции, а также с правовым статусом участников. Расчеты юридических лиц, а также расчеты с участием граждан, связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, по общему правилу, осуществляется в безналичном порядке.

Целью этой работы является рассмотрение основных принципов организации безналичных расчетов, форм безналичных расчетов используемых в России: расчеты платежными поручениями, аккредитивная и инкассовая формы. Целью данной работы также является характеристика расчетов с использованием чеков, векселей и банковских карт.

1. Понятие безналичных расчетов, принципы их организации в РФ.

Безналичные расчеты - это расчеты, совершаемые путем перевода банками средств со счетов по счетам клиентов, на основе платежных документов, составленных по единым стандартам и правилам.

Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации и (или) Банк России по счетам, открытым на основании договоров банковского счета или корреспондентского счета, если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой расчетной формой расчетов.

Формы безналичных расчетов и их краткая характеристика приведены в гл. 46 Гражданского кодекса РФ. Непосредственно техника расчетов устанавливается инструктивными документами Банка России, в частности "Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации" № 2-П от 03.10.2002 (в редакции указаний ЦБ РФ от 3.03.2003 г. № 1256-У, от 11.06.2004г. № 1442-У)1. В указанном положении так же сформулированы основные принципы организации безналичных расчетов

Безналичные расчеты в РФ организуются на основе определенных принципов, соблюдение которых в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевременность, надежность, эффективность.

В условиях развития рыночных отношений можно выделить следующие основные принципы организации безналичных расчетов.

Первый принцип - осуществление безналичных расчетов по счетам, которые открываются банками клиентам для хранения и перевода средств. Проведение расчетов через банк должно сочетаться с экономической самостоятельностью клиентов и их материальной ответственностью за свои действия.

Второй принцип - при всем многообразии форм собственности и характера деятельности предприятий за ними остается право свободного выбора форм расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах. Ограничение свободы выбора форм расчетов со стороны банка не допускается.

Третий принцип - срочность. Этот принцип относятся в основном к порядку и срокам обработки документов банковскими учреждениями, срокам списания и зачисления средств на счета. Обработка платежных документов должна производится в срок не позднее следующего рабочего дня с даты принятия документа к исполнению.

Четвертый принцип - перечисление средств по счетам предприятий производится по поручению плательщика или с его согласия (акцепта). Этот принцип реализуется путем применения:

- либо соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств;

- либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежных требований - поручений, платежных требований, переводных векселей).

Вместе с тем законодательством предусмотрены случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств: недоимки по налогам, и другие обязательные платежи подготовленные службой судебных приставов на основании исполнительных документов, выданных судами, а так же без акцептное списание на основании договоров заключенных между контрагентами.

Пятый принцип - обеспеченность платежа, т.е. расходование средств со счетов клиентов осуществляется в пределах их остатка на счете плательщика. Все плательщики (предприятия, банки и т.п.) должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы (путем получения кредита или продажи активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств.

Все документальные поручения о списании средств со счета исполняются банком в соответствии с очередностью списания денежных средств, установленной ст. 855 части 2 Гражданского кодекса РФ.

При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявляемых к счету, списание со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание, т.е. в так называемой календарной очередности.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляются в следующей очередности:

> в первую очередь происходит списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

> во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

> в третью очередь осуществляется списание по платежным документам, предусматривающим перечисление денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в государственные социальные страховые фонды;

> в четвертую очередь происходит списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

> в пятую очередь происходит списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

> в последнюю очередь осуществляется списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов2.

Законодательно установлено, что расчетные документы оформляются на бланках единообразной формы в бумажном или электронном видах.

Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты:

- наименование расчетного документа и код формы;

- номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки;

- вид платежа: электронно, почтой, телеграфом;

- наименование плательщика номер его счета в банке;

- наименование и местонахождение банков плательщика и получателя, банковские идентификационные коды (БИК), номера корреспондентских счетов банков;

- наименование получателя средств, номер его счета в банке, идентификационный номер налогоплательщика;

- назначение платежа. Налог подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указано то, что налог не уплачивается).

- сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;

- очередность платежа;

- подписи уполномоченных лиц и оттиск печати (в установленных случаях)3.

Расчетные документы действительны в течении десяти дней, не считая дня их выписки. Исправления, помарки и подчистки в расчетных документах не допускаются.

В положении 2-П существуют следующие формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, аккредитивная форма расчетов, расчеты чеками, расчеты по инкассо.

При осуществлении безналичных расчетов в перечисленных формах используются следующие расчетные документы: платежные поручения, аккредитивы, чеки, платежные требования, инкассовые поручения.

2. Расчеты платежными поручениями, по аккредитиву и по инкассо.

Форма расчетов - это урегулированный законодательством способ исполнения через банк денежных средств обязательств предприятий и организаций.

Безналичные расчеты осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов. В соответствии с действующим законодательством в современных условиях применяются следующие формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, аккредитивная форма расчетов, расчеты чеками, расчеты по инкассо.

Выбор формы безналичных расчетов в основном определяется:

- характером хозяйственных связей между контрагентами;

- особенностью поставляемой продукции и условиями ее приемки;

- местонахождением сторон сделки;

- способом транспортировки грузов;

- финансовым положением юридических лиц.

Расчеты платежными поручениями.

Платежное поручение - распоряжения владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке (Приложение №1).

В современной хозяйственной практике указанная форма безналичных расчетов является основной, она имеет тенденцию более широко использоваться в условиях рыночной экономики. Платежными поручениями могут производится:

- перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

- перечисление денежных средств в бюджеты разных уровней и во внебюджетные фонды;

- перечисление денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

- перечисление денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором;

В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или

для осуществления периодических перечислений.

Схема расчета платежными поручениями приведена на рисунке 1.

1. заключен договор между покупателем и продавцом;

2. поставка товара, выполнение работ, услуг;

3. составление покупателем платежного поручения в соответствии с требованиями договора и предъявления поручения в банк;

4. списание средств со счета покупателя и зачисление на счет продавца;

5. вписка с расчетного счета покупателя о списании средств;

6. выписка с расчетного счета продавца о зачислении средств.

Рисунок 1: Схема расчета платежными поручениями.

В день принятия банком от клиента платежного поручения у банка возникает обязательство перед клиентом в сроки, установленные законодательством или договором, перечислить денежные средства по назначению, при соблюдении клиентом следующих условий: правильного указания реквизитов плательщика, получателя денежных средств, обязательных для осуществления операции по перечислению средств. Другим необходимым условием является наличие на расчетном счете денежных средств, достаточных для исполнения принятого документа.

Платежные поручения действительны в течении десяти дней со дня их выписки (день выписки при этом в расчет не берется) и принимаются от плательщика к исполнителю только при наличии средств на счете, если иное не оговорено между банком и владельцем счета.

По договоренности сторон платежи могут быть срочными, досрочными и отсроченными. Срочный платеж - совершается при авансовых платежах, т.е. до отгрузки товара, либо при частичных платежах при крупных сделках. Досрочный и отсроченный платежи возможны в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.

В целях гарантии платежа поставщик может внести в условия сделки акцепт платежного поручения. Поручение акцептуется банком путем депонирования (бронирования) суммы поручения на отдельном балансовом счете. На акцептованном поручении делается соответствующая отметка, подтверждающая депонирование средств оплаты.

Акцептованные платежные поручения принимаются к исполнению только в полной сумме. Получение с них сдачи наличными или обмен на наличные не допускается. Сфера расчетов платежными поручениями, акцептованными банками, в настоящее время ограничена оплатой почтовых, телефонных и телеграфных услуг, разовых операций по перевозке грузов и пассажиров.

Преимущество расчетов платежными поручениями заключатся в том, что они обеспечивают относительно простой и быстрый документооборот, максимальное сближение моментов получения покупателями товаров и совершения платежа, возможность для плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров или услуг. В общем безналичном обороте эта форма расчетов составляет свыше 80%.

Аккредитивная форма расчетов.

Аккредитив - поручение банка одному или нескольким банкам производить по распоряжению и за счет клиента платежи физическому или юридическому лицу в пределах обозначенной суммы на условиях, указанных в аккредитиве. (см. Приложение № 2)

Содержание аккредитивной формы расчетов заключается в том, что плательщик и поставщик передают банкам, в которых они обслуживаются, функции по контролю за соблюдением условий договора в части сумм и сроков оплаты. В банке поставщика открывается специальный счет, на котором депонируются средства плательщика. Указанные средства бронируются на определенный срок, который устанавливается в основном договоре. После того как поставщик убеждается в том, что необходимые средства зарезервированы, он отгружает продукцию или выполняет соответствующие услуги или работы. Документы свидетельствующие об отгрузке товаров или выполнения работ, услуг представляются поставщиком в банк. Исполняющий банк проверяет соответствие отгрузки условиям аккредитива, и в случае полного соблюдения контракта денежные средства списываются непосредственно на счет поставщика. Документы, свидетельствующие об отгрузке продукции, исполняющий банк пересылает банку-эмитенту, откуда они попадают к покупателю. Выплаты аккредитива могут осуществляться только в безналичной форме.

Плательщик представляет в банк, в котором он обслуживается, аккредитив установленной формы. В нем указываются: вид аккредитива (если, отсутствует указание, что аккредитив является безотзывным, он считается отзывным); условие оплаты аккредитива (с акцептом или без акцепта); номер счета, открытый исполняющим банком для депонирования средств при покрытом (депонированном) аккредитиве; срок действия аккредитива с указанием даты (число, месяц и год) его закрытия; полное и точное наименование документов, против которых производится платеж по аккредитиву; наименование товаров (работ, услуг), для оплаты которых открывается аккредитив, номер и дата основного договора, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузополучателя и место назначения (при оплате товаров). При отсутствии одного из этих реквизитов банк отказывает в открытии аккредитива.

Существуют следующие виды аккредитивов: покрытые или непокрытые; отзывные или безотзывные.

Покрытый (депонированный) аккредитив банк - эмитент перечисляет в банк получателя (исполняющий банк) соответствующую сумму со счета плательщика или за счет средств предоставленного ему кредита. Необходимые денежные средства списываются со счета плательщика еще до момента исполнения поставщиком обязательств по договору. Непокрытый (гарантированный). В этом случае списанные средства не перечисляются, а депонируются на специальном счете. Выплата поставщику по аккредитиву производится за счет средств на корреспондентском счете банка покупателя в банке поставщика. В этом случае сроки расчетов между контрагентами сокращаются. Отзывным признается аккредитив, который может быть изменен или отменен банком - эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. Безотзывным считается аккредитив, который не может быть изменен или аннулирован без согласия получателя средств.

Безотзывный аккредитив может быть подтвержденными или неподтвержденным. В первом случае покупатель поручает своему банку подтвердить аккредитив через банк продавца, т.е. банк продавца так же гарантирует выполнение условий платежа. При неподтвержденном безотзывном аккредитиве банк продавца только информирует последнего об открытии в его пользу аккредитива, но сам не подтверждает его, т.е. не гарантирует его оплату. В этом случае ответственность за выполнение платежных обязательств несет только банк покупателя товара. В России аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одними поставщиками и не может быть переадресован.

В случае изменения условий или отмены отзывного аккредитива банк - эмитент обязан направить соответствующее уведомление получателю средств не позже рабочего дня, следующего за днем изменения условий или отмены аккредитива. Условия аккредитива считаются измененными или аккредитив считается отмененным с момента получения исполняющим банком согласия получателя средств. Частичное принятие изменений условий аккредитива получателем не допускается.

Схема документооборота при использовании расчетов с использованием аккредитива представлена на рисунке 2.

Аккредитивная форма расчетов имеет несомненные достоинства. Поставщик получает дополнительные гарантии по своевременному получению оплаты от покупателя, поскольку, как правило, отгрузка товара или выполнения каких либо работ, услуг поставщиком производится уже после получения извещения об открытии аккредитива. С другой стороны, банковское учреждение контролирует действия поставщика; несмотря на то что соответствующие денежные средства забронированы, поставщик сможет получить их только при условии добросовестного исполнения договора в полном объеме и в соответствующие сроки.

1 - заключен договор между покупателем и продавцом.

2 - предоставлен в банк аккредитив по установленной форме

3 - списание средств со счета покупателя и перечисление в банк продавца платежей по аккредитиву.

4 - уведомление продавца об открытии аккредитива

5 - отгрузка продукции, выполнение работ и услуг

6 - предоставление в обслуживающий банк документов свидетельствующих об отгрузке в соответствии с условиями аккредитива

7 - контроль банка продавца за соблюдением условий контракта и зачисление на счет продавца

8 - уведомление банка покупателя об использовании аккредитива вместе с документами, свидетельствующими об отгрузке

9 - уведомление покупателя об использовании аккредитива вместе с документами, свидетельствующими об отгрузке.

Рисунок 2: Схема расчета аккредитивами.

При упомянутых выше достоинствах аккредитивной формы расчетов существуют и значительные неудобства. Данные неудобства носят в основном технический характер и вызваны значительным документооборотом между банками и клиентами. Указанная форма расчетов не позволяет в короткие сроки произвести оплату и поэтому для обеспечения текущей хозяйственной жизни предприятия не используется. Помимо технических сложностей имеется весьма существенный недостаток. Аккредитивная форма расчетов является еще и самой дорогостоящей из возможных форм безналичных расчетов, поскольку за свои услуги по контролю за соблюдением условий контракта банк взимает комиссионное вознаграждение.

Указанные обстоятельства объясняют причину того, что аккредитивы применяются в основном в международных расчетах по крупным контрактам, связанным с движением значительных сумм либо с реализацией уникального и дорогостоящего оборудования, когда контрагентами необходимы твердые гарантии исполнения взаимных обязательств.

Расчеты по инкассо.

Инкассо - операция по получению банками для клиентов денег по их поручению и за их счет по различным документам.

Различают два основных вида инкассовых операций. Простое инкассо - операция по которой банк обязуется получить деньги с третьего лица на основании платежного требования, не сопровождаемого коммерческими документами и выставленного клиентом через банк. Документарное инкассо - операция, в результате которой банк должен предъявить третьему лицу полученные от клиента документы и выдать их ему только против платежа наличными или против акцепта.

В современной практике инкассовая форма расчетов осуществляется на основании платежных требований и инкассовых поручений. Получатель средств представляет в банк указанные расчетные документы при реестре переданных на инкассо расчетных документов.

Платежное требование представляет собой расчетный документ, который содержит требование кредитора по основному договору к должнику об уплате определенной денежной суммы через банк (см. Приложение № 3).

Расчеты платежными требованиями могут осуществляться с акцептом или без акцепта плательщика. Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляется в случаях: установленных законодательством, а так же если данное условие установлено основным договором контрагентами, а также при наличии в договоре банковского счета между плательщиком и своим банком условия о возможности без акцептного списания денежных средств. В хозяйственной практике между коммерческими организациями расчеты платежными поручениями без акцепта используются достаточно редко.

Принимающий платежные требования банк получателя осуществляет проверку соответствия платежного требования установленной форме. В случае соблюдения всех правил платежные поручения вместе с реестром передается в банк плательщика.

При расчетах платежными требованиями с акцептом один экземпляр передается для акцепта плательщику. Акцепт платежного требования может быть произведен плательщиком до истечения срока акцепта путем предоставления в банк соответствующего заявления с печатью и подписями соответствующих должностных лиц. Если плательщик отказывается от акцепта полностью или частично, им в исполняющий банк представляется заявление, в котором указываются мотивы отказа с обязательной ссылкой на условия договора или нормы права. При неполучении исполняющим банком в установленный срок отказа от акцепта платежное требование считается акцептованным, и на основании указанных в нем реквизитов исполняющий банк осуществляет платеж. Если платежное поручение выставлено без акцепта, то обязательно делается указание на пункт основного договора, в котором предусмотрено следующее условие. В случае, если условия о без акцептном списании средств нет в договоре банковского счета либо плательщик не представил в банк сведения о получателях средств, платежное требование оплачивается в порядке предварительного акцепта. При списании средств в случае соблюдения исполняющим банком всех требований законодательства последним возражения плательщика по поводу списания не принимаются.

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке (см. Приложение № 4)

Инкассовые поручения применяются: в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции; для взыскания по исполнительным документам; в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Инкассовые поручения могут применяться и при расчетах между коммерческими организациями, если условия основного договора, а также договоров банковского счета содержат такую возможность. В данном случае порядок документооборота аналогичен документообороту платежных требований без акцепта. Однако в сложившейся практике расчеты с использованием инкассовых поручений применяются в основном для принудительного взыскания денежных средств соответствующими государственными контролирующими органами.

Схема расчетов по инкассо представлена на рисунке 3.

1 - заключен договор между покупателем и продавцом о купле - продаже товаров, в котором предусматриваются расчеты по инкассо;

2 - предоставлен в банк аккредитив по установленной форме

3 - отгрузив продукцию и оформив все необходимые по условию договора документы поставщик представляет их в обслуживающий его банк;

4 - банк поставщика пересылает полученные документы в банк получателя;

5 - банк покупателя передает полученные документы покупателю;

6 - денежные средства со счета покупателя переведены на счет поставщика;

7 - предоставление клиенту получателю выписки о зачислении суммы платежа.

Рисунок 3: Схема расчетов по инкассо

3. Расчеты с использованием чеков, векселей и банковских карт.

Расчеты чеками.

Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя обслуживающему ему банку произвести платеж указанной в чеке суммы чекодержателю.

Форма чека, его реквизиты, порядок заполнения определяются законодательством и установленными в соответствии с ним банковскими правилами. Различают чеки именные, предъявительские и ордерные. Именной чек выписывается на определенное лицо и не подлежит передаче. Чек на предъявителя передается от одного лица к другому путем простого вручения. Ордерный чек может передаваться посредствам передаточной подписи (индоссамента). Передача чека посредством индоссамента может быть совершена любому лицу. Число индоссаментов не ограничено.

С точки зрения инкассации (получения денег), чеки подразделяются на денежные и расчетные. Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке. Например, на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расчеты и т.д. Расчетные чеки применяются для безналичных расчетов.

Расчетные чеки представлены депонированными и гарантированными чеками. При оформлении депонированной чековой книжки клиент предварительно перечисляет на отдельный лицевой счет соответствующую сумму, что обеспечивает гарантию платежа по данным чекам. Гарантированная чековая книжка предварительного депонирования не предусматривает. Покрытием чека выступают средства на расчетном счете в пределах соответствующей суммы гарантии, установленной банком при выдаче чековой книжки.

Плательщик (чекодатель) выписывает чек и передает его поставщику (чекодержатель) вместе с идентификационной карточкой. В течении десяти дней чекодержатель сдает полученные чеки вместе с реестром чеков в банк, в котором он обслуживается. Реестр чеков содержит в себе информацию о всех чеках, сдаваемых в банк. Банк чекодержателя, получив соответствующий реестр и чеки и проверив их подлинность, списывает депонированные средства со счета или осуществляет перечисление собственных средств. На основании экземпляров реестра счетов в банке поставщика полученные средства зачисляются на счет последнего.

Общая схема расчетов депонированными чеками приведена на рис. 4.

1 - заявление покупателя в банк о предоставлении чековой книжки вместе с платежными поручениями о депонировании денежных средств;

2 - депонирование средств на специальном счете;

3 - выдача чековой книжки;

4 - отгрузка продукции, выполнение работ, услуг;

5 - выписка чека и передача его поставщику;

6 - предоставление в обслуживающий банк чеков вместе с реестром чеков;

7 - предъявление реестра чеков в банк покупателя для оплаты;

8 - перечисление соответствующих сумм с лицевого счета чековой книжки.

Рисунок 4: Схема расчетов с использованием депонированной чековой книжки.

Расчеты векселями.

Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты между поставщиками и плательщиками за товары и услуги с отсрочкой платежа на основе специального документа - векселя.

Основными участниками вексельного правоотношения является векселедатель, векселедержатель и плательщик. Векселедатель - лицо, составляющее и выдающее вексель. Векселедержатель - владелец векселя, имеющий право на получение указанной в нем денежной суммы. В зависимости от того, кто выступает в качестве плательщика по векселю - сам векселедатель или третье лицо - различают два вида векселей: простой и переводной. Простой вексель - письменный документ, составленный с учетом всех обязательных для него реквизитов, содержащий простое, ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить установленную в документе денежную сумму получателя платежа. Переводной вексель (тратта) - письменный документ, по которому кредитор (трассант) поручает своему дебитору (трассату) выплатить обозначенную в векселе сумму в установленный срок определенному лицу (ремитенту).

Обязательными реквизитами переводного и простого векселей являются: наименование документа - "вексель"; указание срока платежа; указание места где платеж должен быть произведен; наименование (имя) лица, которому или по распоряжению которого платеж по векселю должен быть произведен; указание даты и места составления векселя; наименование (имя) и подпись векселедателя.

В переводном векселе, кроме того, должен присутствовать реквизит - наименование плательщика, содержащий полное наименование и адрес места нахождения плательщика.

Вексельное законодательство предусматривает возможность передачи векселя из рук в руки качестве орудия платежа с помощью передаточной надписи - индоссамента. Платеж по векселю может быть обеспечен посредством аваля - вексельного поручительства, в силу которого лицо (авалист), оформившее аваль на векселе, принимает на себя ответственность за выполнение обязательств кем-либо из лиц, подписавших вексель.

Векселедержатель или любое иное лицо, у которого находятся переводной вексель, вправе до наступления срока платежа предъявить его для акцепта плательщику.

Защита прав, вытекающих из векселя, требует выполнения обязательной досудебной процедуры - протеста. Протест векселя является публичным актом нотариальной конторы, которая официально фиксирует отказ в акцепте переводного векселя или платеже по нему. Действующее законодательство устанавливает порядок совершения протеста векселя. После совершения данной процедуры векселедержатель получает право на взыскание суммы платежа по векселю в судебном порядке.

В настоящее время вексель используется как инструмент оформления коммерческого кредита, предоставляемого в товарной форме поставщиком покупателю. Преимущества его заключается в соединении в нем двух важнейших функций - кредитной и расчетной.

Развитие коммерческого кредита и вексельного обращения решает проблему взаимных неплатежей предприятий и организаций, стабилизировать денежное обращение в стране4.

Расчеты с использованием пластиковых карт.

Банковские (пластиковые) карты, эмитируемые банками, являются удобной формой осуществления расчетов. Такие расчеты на территории РФ регламентированы Положением Центрального банка РФ "О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием" от 09 апреля 1998г.

Банковская карта - это именно денежный документ, удостоверяющий личность владельца счета в банке и дающий право на приобретение товаров и услуг без использования наличных денег или на получение наличных денег.

При всем многообразии в мире банковских карточек их можно классифицировать по способу записи информации: с магнитной полосой и микропроцессором. На карточке с магнитной полосой в закодированном виде записывается информация: номер карточки, срок действия, фамилия, имя и отчество держателя, наносится специальный код. (ПИН - код). Такие карточки составляют основу большинства платежных систем.

Получают все большее распространение в финансовых расчетах смарт - карты, которые более надежны и многофункциональны. Следующим шагом к созданию микропроцессорной карты является создание "электронных кошельков", которые представляют собой пластиковые карточки, имеющие встроенный микропроцессор, содержащий определенную денежную стоимость.

Существуют также кредитовые и дебетовые банковские карточки. Кредитная карта дает ее держателю право осуществлять операции в размере предоставленной эмитентом кредитной линии и в пределах расходного лимита для оплаты товаров и услуг и получения наличных денежных средств. Дебетовая карточка предоставляет держателю право распоряжаться денежными средствами находящимися на карте.

Банки при осуществлении работы с пластиковыми картами выполняет следующие виды деятельности: эмиссионная и эквайринговая. Эмиссионная деятельность состоит в выпуске клиентов пластиковых карточек и по ведению базы данных по их ведению. Эквайринговая деятельность заключается в осуществлении расчетов с предприятиями торговли и услуг по операциям, которые производятся с использованием карт, а также в выдаче наличных денег держателями карточек, которые не являются клиентами данной кредитной организации.

Следует отметить, что выгодной формой безналичных расчетов является корпоративная банковская карта, которая позволяет ее владельцу производить операции по счету юридического лица. Держателем такой карты, как правило, является сотрудник организации, который уполномочен совершать операции по счету. Для получения корпоративной банковской карты организация должна открыть в банке-эмитенте счет и заключить договор, который предусматривал бы проведение расчетов по счету с использованием пластиковой карты5.

Заключение.

В данной работе были рассмотрены безналичные расчеты, а в частности расчеты платежными поручениями, расчеты по инкассо и аккредитивами. Освещены вопросы расчета чеками, векселями и пластиковыми карточками.

В заключении можно сказать что денежными платежами начинается и заканчивается кругооборот средств, вложенных в предприятие. Поступление денег на счет в банке свидетельствует о том, что продукт производства реализован, т.е. получил общественное признание, затраты на его создание возмещены, а прибыль сосредоточенную на счете предприятий в банке, можно использовать по назначению, продолжить процесс производства.

От правильной организации системы безналичных расчетов в целом зависят своевременность и быстрота осуществления расчетов между хозорганами, их финансовое положение, а так же состояние платежной дисциплины в стране. В условиях развития рыночных отношений нормальное функционирование системы безналичных расчетов не возможно без принципов организации безналичных расчетов, о которых так же было сказано в рамках данной работы.

Список литературы.

1. Деньги. Кредит. Банки: учебник для вузов/ Е.Ф. Жуков, Л.М. Максимова, А.В. Печникова и др.; Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1999. - с. 622

2. Деньги. Кредит. Банки: учебник для вузов/ Е.Ф. Жуков, Н.М. Зеленкова, Н.Т. Литвиненко/ Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. - 3-е изд. перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - с. 703

3. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник: краткий курс/ под ред. д.э.н. проф. Н.Ф. Самсонова. М.: ИНФРА-М, 2007. - 302 с.

4. Ковалев В.В. ,Ковалев Вит.В. Финансы предприятий: Учеб. - М.: ТК Велби, 2003. - 352с.

5. Кузнецова Е.И. Деньги, кредит, банки: учеб. пособие для студентов вузов обучающихся по направлениям "Экономика" и "Управление" И.Е. Кузнецова; под. ред. Н.Д. Эриашвили.- М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2007, - 527 с.

6. "Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации" № 2-П от 03.10.2002 (в редакции указаний ЦБ РФ от 3.03.2003 г. № 1256-У, от 11.06.2004г. № 1442-У)

¦0401060¦

______________________ ______________________ L

Поступ. в банк плат. Списано со сч. плат.

-

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ N ______________ _________________ ¦ ¦

Дата Вид платежа L-

Сумма ¦

прописью¦

¦ +-T-TT

ИНН ¦КПП ¦Сумма ¦

+-+ ¦ ++

¦Сч. N ¦

Плательщик ¦ ¦

++ ¦БИК ¦

++

¦Сч. N ¦

Банк плательщика ¦ ¦

++ ¦БИК ¦

++

¦Сч. N ¦

Банк получателя ¦ ¦

T-++

ИНН ¦КПП ¦Сч. N ¦

+-+ ¦ ++T-T-

¦Вид оп. ¦ ¦Срок плат. ¦

++ +-+

¦Наз. пл.¦ ¦Очер. плат.¦

++ +-+

Получатель ¦Код ¦ ¦Рез. поле ¦

TT-T+T-++T+-T-

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

++-+-+-++-

Назначение платежа

__________________________________________________________________

Подписи Отметки банка

_________________________

М.П. _________________________

Приложение № 2

АККРЕДИТИВ N ______________ _______________ ¦0401063¦

Дата Вид платежа L

Сумма ¦

прописью ¦

¦ -+-TT-

ИНН ¦Сумма ¦

¦ ¦

++-

¦Сч. N ¦

Плательщик ¦ ¦

-++ ¦БИК ¦

++

¦Сч. N ¦

Банк плательщика ¦ ¦

-++- ¦БИК ¦

++

¦Сч. N ¦

Банк получателя ¦ ¦

-++ ИНН ¦Сч. N ¦

¦(40901) ¦

++T-T

¦Вид оп. ¦ ¦Срок дейст.¦

++ ¦аккредит. ¦

¦Наз. пл.¦ ¦ ¦

++ +-+

Получатель ¦Код ¦ ¦Рез. поле ¦

-T-+++-+ Вид ¦

аккредитива ¦

-+ Условие ¦

оплаты ¦

-+ Наименование товаров (работ, услуг), N и дата договора, срок

отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг),

грузополучатель и место назначения

Платеж по представлению (вид документа)

Дополнительные условия

N сч. получателя

Подписи Отметки банка

_________________________

М.П. _________________________

Приложение № 3

¦0401061¦

______________________ _____________________ ______________________ L

Поступ. в банк плат. Оконч. срока акцепта Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ТРЕБОВАНИЕ N __________ _________________

Дата Вид платежа

-TT-T

Условие ¦ ¦Срок для ¦

оплаты ¦ ¦акцепта ¦

¦ ¦ ¦

-++-+

Сумма ¦

прописью ¦

¦ -+-TT

ИНН ¦Сумма ¦

¦ ¦

++

¦Сч. N ¦

Плательщик ¦ ¦

-++ ¦БИК ¦

++

¦Сч. N ¦

Банк плательщика ¦ ¦

-++ ¦БИК ¦

++

¦Сч. N ¦

Банк получателя ¦ ¦

-++ ИНН ¦Сч. N ¦

¦ ¦

++T-T-

¦Вид оп. ¦ ¦Очер. плат.¦

++ ¦ ¦

¦Наз. пл.¦ +-+

++ ¦ ¦

Получатель ¦Код ¦ ¦Рез. поле ¦

-+++-+- Назначение платежа

Дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов

_____________________________________________________________________________ Подписи Отметки банка получателя

_________________________

М.П. _________________________

T-TT-T-T N ч. ¦N плат.¦ Дата ¦Сумма ¦ Сумма ¦Подпись Дата помещения в картотеку

плат.¦ордера ¦ плат.¦частич-¦остатка¦

¦ ¦ордера¦ного ¦платежа¦

¦ ¦ ¦платежа¦ ¦

+-++-+-+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Отметки банка плательщика

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

1 Далее по тексту положение 2-П

2 Ковалев В.В., Ковалев Вит. В. Финансы предприятий: Учеб.-М.: ТК Велби, 2003. - стр. 205-206

3"Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации" № 2-П от 03.10.2002 (в редакции указаний ЦБ РФ от 3.03.2003 г. № 1256-У, от 11.06.2004г. № 1442-У)

4 Деньги. Кредит. Банки: учебник для вузов/ Е.Ф. Жуков, Л.М. Максимова, А.В. Печникова и др.; Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1999. - стр. 55-57

5 Деньги. Кредит. Банки: учебник для вузов/ Е.Ф. Жуков, Н.М. Зеленкова, Н.Т. Литвиненко/ Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. - 3-е изд. перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - стр. 54-56

-

-

6

Показать полностью…
Похожие документы в приложении