Всё для Учёбы — студенческий файлообменник
1 монета
docx

Курсовая «Планирование и распределение прибыли» по Финансам и кредиту (Черкасов А. В.)

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

КУРСОВАЯ РАБОТА

ПО ДИСЦИПЛИНЕ ФИНАНСЫ ОРГАНИЗАЦИЙ

ТЕМА ПЛАНИРОВАНИЕ И РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ПРИБЫЛИ

2006

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ.3

ГЛАВА 1. ОСОБЕННОСТИ ПЛАНИРОВАНИЯ И РАСПРЕДЕЛЕНИЯ ПРИБЫЛИ В УСЛОВИЯХ РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКИ6

1.1. Прибыль и ее роль в рыночной экономике6

1.2. Методы планирования прибыли.11

1.3. Распределение и использование прибыли на предприятии.16

ГЛАВА 2. ПЛАНИРОВАНИЕ И РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ПРИБЫЛИ НА ПРИМЕРЕ ООО "АЛЬТЕРНАТИВА".20

2.1. Основные технико-экономические показатели деятельности ООО "Альтернатива".20

2.2. Планирование прибыли на предприятии на среднесрочную перспективу.22

2.3. Распределение прибыли на предприятии и ее использование.29

ЗАКЛЮЧЕНИЕ.31

БИБЛИОГРАФИЯ34

ПРИЛОЖЕНИЕ 136

ПРИЛОЖЕНИЕ 237

РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ.40

ВВЕДЕНИЕ

В условиях рыночной экономики предприятие самостоятельно планирует свою деятельность и определяет перспективы развития, исходя из спроса на производимую продукцию и необходимости обеспечения производственного и социального развития. Самостоятельно планируемым показателем в числе других стала прибыль - основа экономического развития, важнейший показатель эффективности работы предприятия.

Необходимость планирования прибыли в современных условиях обусловлена несколькими причинами. Ориентируясь на размер прибыли, собственники предприятия принимают решения по поводу дивидендной и инвестиционной политики, проводимой предприятием с учетом перспектив его развития. С планированием прибыли на предприятии возникает возможность эффективного направления средств на обновление производственных фондов и выпускаемой продукции предприятия. Кроме того, планирование прибыли на предприятии всегда сопряжено с выявлением внутрихозяйственных резервов производства, более рациональным использованием производственных фондов, материальных, трудовых и финансовых ресурсов предприятия.

Не менее важен процесс распределения прибыли, остающейся на предприятии после выполнения текущих финансовых обязательств. Эффективная система распределения прибыли должна обеспечить хозяйственную самостоятельность предприятий, повышать эффективность производства, максимально способствовать его производственному и социальному развитию.

Таким образом, ключевая роль планирования прибыли и важнейшее значение ее распределения при определении финансово-хозяйственной деятельности предприятия на перспективу определяют актуальность выбранной темы курсовой работы.

Цель курсовой работы - рассмотреть особенности планирования и распределения прибыли на предприятии.

Для полного освещения выбранной темы были поставлены следующие задачи:

1. На основе литературных источников рассмотреть сущность прибыли и определить ее роль в современной рыночной экономике.

2. Ознакомиться с основными методами планирования прибыли на предприятии.

3. Выявить основные направления распределения и использования прибыли.

4. Осуществить планирование прибыли и ее распределение на примере предприятия.

Объект исследования - ООО "Альтернатива".

Предмет исследования - планирование и распределение прибыли на предприятии.

Работа содержит две главы. В первой главе раскрывается сущность прибыли ее значение в современной рыночной экономике, рассматриваются основные методы планирования прибыли и выявляются основные направления распределения прибыли на предприятии.

Вторая глава носит аналитический характер. На основе изученного теоретического материала в ней осуществляется планирование прибыли на предприятии на среднесрочную перспективу и ее распределение.

Для раскрытия темы курсовой работы была рассмотрена финансово-хозяйственной деятельность общества с ограниченной ответственностью "Альтернатива" за 2005 год.

В ходе работы использовался анализ статистических данных и научных публикаций.

Информационной базой курсовой работы явились публикации советских и зарубежных экономистов, занимающихся вопросами эффективностью производства и управления прибылью, таких как В. В. Ковалев, И. А. Бланк, Н. А. Яцюк, В. И. Чернов, Ф. Р. Шамхалов. При написании работы были использованы источники периодической печати - журналы "Финансы", "Вопросы экономики", "Российский экономический журнал", а так же широкий ряд нормативных актов Российского законодательства.

1. ОСОБЕННОСТИ ПЛАНИРОВАНИЯ И РАСПРЕДЕЛЕНИЯ ПРИБЫЛИ В УСЛОВИЯХ РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКИ

1.1. Прибыль и ее роль в рыночной экономике

Экономическая сущность прибыли является одной из сложных и дискуссионных проблем в современной экономической теории.

В современной теории различают бухгалтерскую и экономическую концепции прибыли.

Бухгалтерская прибыль - это конечный финансовый результат, выявленный за отчетный период на основании бухгалтерского учета всех хозяйственных операций и оценки статей бухгалтерского баланса. [12, с.32]

Под экономической прибылью понимается прирост экономической стоимости предприятия. [13, с.65] Показатель экономической прибыли дает представление об эффективности использования предприятием имеющихся активов.

Прибыль, исчисленная в бухгалтерском учете, не отражает действительного результата хозяйственной деятельности предприятия. Бухгалтерская прибыль - результат реализации товаров и услуг, экономическая - результат "работы" капитала.

Сформировавшаяся в теории учета англоязычных стран налоговая концепция прибыли так же имеет однозначную специфику, обусловленную целями налогового учета.

Исходя из различных научных трактовок прибыли, можно сказать, что прибылью может считаться только та часть стоимости прибавочного продукта, которая создана в результате реализации продукции (товаров), выполнения работ, оказания услуг. Реализация других активов, поступления от внереализационных операций и прочие поступления формируют доход предприятия. Такой подход требует реализации новой концепции налогообложения в России, заключающейся в раздельном налогообложении прибыли и дохода. В действующей системе налогообложения все поступления доходов за исключением расходов фактически признаются образующими прибыль.

Как финансовая категория прибыль характеризует собой положительный финансовый результат хозяйственной деятельности предприятия.

Прибыль (убыток) от реализации продукции (работ, услуг) - это финансовый результат, полученный от основной производственно-сбытовой деятельности предприятия. Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) определяется как разница между выручкой от реализации продукции (работ, услуг) без налога на добавленную стоимость, акцизов, других аналогичных обязательных платежей и затратами на ее производство и реализацию, включаемыми в себестоимость продукции (работ, услуг).

Прибыль (убыток) от реализации основных средств и иного имущества предприятия представляет собой финансовый результат от прочей реализации, к которой относится продажа различных видов имущества, числящихся на балансе предприятия и определяется как разница между выручкой от реализации этого имущества без НДС и акцизов и остаточной стоимостью, скорректированной на установленный коэффициент инфляции.

Прибыль от внереализационных операций формально характеризуется термином "доходы от внереализационных операций", однако по своему содержанию относится к категории прибыли, так как отражается в отчетности в виде сальдо между полученными доходами и понесенными расходами по этим операциям. В бухгалтерском учете прочие доходы и расходы делятся на операционные и внереализационные. Перечень этих доходов и расходов приведен в Плане счетов бухгалтерского учета и в Положении о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли. О внереализационных доходах и расходах упоминается в положениях по бухгалтерскому учету "Доходы организации" (ПБУ 9/99) и "Расходы организации" (ПБУ 10/99). В налоговом учете понятие операционных доходов и расходов не предусмотрено. В соответствии с требованиями главы 25 НК РФ, все доходы и расходы, напрямую не связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг), считают внереализационными. Внереализационные расходы можно учесть при расчете налогооблагаемой прибыли, только если они значатся в статье 265 НК РФ. Полный перечень внереализационных доходов приведен в статье 250 НК РФ.

Порядок формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли, определен разделом II Положения о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли. Базой порядка формирования прибыли служит модель, представленная на рис. 1.

Систематизация прибыли, приведенная по наиболее важным классификационным признакам, представлена в Таблице 1 (см. Приложение 1).

В 2005 году совокупный объем чистой прибыли предприятий составил 124,7 млн. руб. при объеме реализации 754,4 млн. руб. (без НДС). [20, с.43]

Главное предназначение прибыли в современных условиях хозяйствования - отражение эффективности производственно-сбытовой деятельности предприятия. Это обусловлено тем, что в величине прибыли должно находить отражение соответствие индивидуальных затрат

предприятия, связанных с производством и реализацией продукции, и выступающих в форме себестоимости общественно необходимых затрат. Увеличение прибыли в условиях стабильности оптовых цен свидетельствуют о снижении индивидуальных затрат предприятия на производство и реализацию продукции.

В современных условиях повышается значение прибыли как объекта распределения между предприятиями и государством, различными отраслями народного хозяйства и предприятиями одной отрасли, между сферой материального производства и непроизводственной сферой, между предприятиями и его работниками.

Работа предприятия в условиях перехода к рыночной экономике связана с повышением стимулирующей роли прибыли. Использование прибыли в качестве основного оценочного показателя способствует росту объема производства и реализации продукции, повышению его качества, улучшению использования имеющихся производственных ресурсов. Усиление роли прибыли обусловлено также действующей системой ее распределения, в соответствии с которой повышается заинтересованность предприятий в увеличении не только общей суммы прибыли, но и особенно той ее части, которая остается в распоряжении предприятии и используется в качестве главного источника средств, направляемых на производственное и социальное развитие, а также на материальное поощрение работников в соответствии с качеством затраченного труда.

В условиях рынка прибыль также является показателем степени деловой активности и финансового благополучия предприятия.

Рис. 1 Алгоритм определения чистой прибыли предприятия

1.2. Методы планирования прибыли

Планирование прибыли осуществляется тремя методами: методом прямого счета, аналитическим методом и смешанным методом.

Планируется прибыль раздельно по видам: от реализации товарной продукции, от реализации прочей продукции и услуг нетоварного характера, от реализации основных фондов и другого имущества, от внереализационных доходов и расходов.

Метод прямого счета наиболее широко распространен в организациях в современных условиях хозяйствования. Он применяется, как правило, при небольшом ассортименте выпускаемой продукции.

Прибыль этим методом определяется по всей номенклатуре реализуемой продукции (или по укрупненным группам) посредством исключения из суммы выручки от реализации продукции по отпускным ценам (без НДС, акцизов) полной себестоимости этой продукции.

Объем реализуемой продукции (ОП) в предстоящем году определяется:

ОП = Тв + Он - Ок, (1)

где Тв - объем товарной продукции;

Он - остатки готовой продукции на складе на начало года;

Ок - остатки готовой продукции на складе на конец года.

Для расчета объема реализации определяются цены на продукцию в планируемом периоде, полная себестоимость (фактическая или ожидаемая) в отчетном периоде и себестоимость на предстоящий период.

Плановый размер прибыли рассчитывается:

Пр = Пон + Птп - Пок, (2)

где Пр - прибыль от реализации продукции в предстоящем году;

Пон - прибыль в остатках готовой продукции на начало года;

Птп - прибыль в товарной продукции;

Пок - прибыль в остатках готовой продукции на конец года.

Исчисление прибыли от прочей реализации осуществляется также методом прямого счета. При незначительной доле прочей продукции в годовом выпуске прибыль от реализации может быть определена, исходя из уровня рентабельности, достигнутого в отчетном году, и расчетного объема этой продукции в предстоящем году.

Расчет прибыли методом прямого счета является простым и доступным. Недостатком этого метода является громоздкость расчета при большом ассортименте выпускаемой продукции и невозможность учета отдельных факторов, влияющих на размер рассчитываемой прибыли.

Аналитический метод основывается на сопоставлении показателей за два смежных отрезка времени. Прибыль предприятия на предстоящий год устанавливается на основании его прибыли за предшествующий год (квартал), скорректированной в зависимости от действия факторов, влияющих на ее величину. В расчете применяется метод элиминирования влияния всех прочих факторов, кроме рассматриваемого.

При аналитическом методе прибыль определяется по всей сравнимой продукции в целом.

Определение плановой прибыли осуществляется поэтапно:

I. Определение базовой рентабельности как частного от деления ожидаемой прибыли за отчетный год на полную себестоимость сравнимой товарной продукции за тот же период:

Рб = , (3)

где Рб - базовая рентабельность отдельных групп продукции;

П - прибыль от реализации продукции;

Сп - полная себестоимость реализованной продукции.

II. Исчисление объема товарной продукции в плановом периоде по себестоимости отчетного года и определение прибыли планируемого года на товарную продукцию, исходя из базовой рентабельности.

Расчет ведется в последовательности:

1. Определение объема сравнимой реализованной продукции в планируемом периоде по себестоимости отчетного периода (Qпл):

Себестоимость продукции за отчетный период, тыс. руб.

= /, (4)

где - объем реализованной продукции в планируемом периоде по себестоимости отчетного периода;

/ - изменение объема производства, %.

2. Определение прибыли от реализации сравнимой продукции в I квартал предстоящего года с учетом изменения объема производства:

Ппл = , (5)

где Ппл - прибыль планируемая.

III. Учет влияния на плановую прибыль различных факторов.

1. Прирост прибыли в I квартале предстоящего года за счет снижения себестоимости сравнимой продукции определяется как произведение объема сравнимой реализованной продукции в I квартале предстоящего года по себестоимости IV квартала текущего года и снижения себестоимости в процентах:

= /, (6)

где / - повышение себестоимости, %.

2. Прирост прибыли в I квартале предстоящего года за счет роста цен (ПР) определяется как разность между выручкой от реализации в I квартале предстоящего года в оптовых ценах предприятия того же периода (Впл) и выручкой от реализации в I квартале предстоящего года с учетом роста объема производства в оптовых ценах предприятия IV квартала текущего года (Вб):

ПР = Впл - Вб. (7)

При этом выручка от реализации в I квартале предстоящего года в оптовых ценах предприятия IV квартала текущего года (Вб) определяется по формулам:

Вб = ; (8)

выручка от реализации в I квартале предстоящего года с учетом роста объема производства в оптовых ценах предприятия того же периода (Впл):

Впл = Вб Рпл, (9)

где Рпл - изменение цен в плановом периоде, %.

Плановый размер прибыли составляет сумма прибылей, рассчитанных по каждому фактору отдельно.

Если предприятие планирует выпуск несравнимой продукции, то планирование прибыли по ней осуществляется отдельно.

Прибыль от прочей реализации планируется методом прямого счета, а при незначительной ее доле - исходя из запланированного объема в плановом году и рентабельности прошлого года. Прибыль (убыток) от внереализационных операций определяются на основе опыта прошлых лет, а такие показатели, как доходы от долевого участия в деятельности других предприятий, дивиденды и проценты по ценным бумагам, принадлежащим предприятию - в зависимости от прогнозов в развитии предпринимательской деятельности хозяйствующего субъекта.

Аналитический метод расчета прибыли учитывает влияние различных факторов на величину прибыли, но это преимущество проявляется только при наличии стабильных условий хозяйствования экономического субъекта. Такой метод применяется при большом ассортименте выпускаемой продукции, а так же как дополнение к прямому методу в целях его проверки и контроля.

Метод совмещенного расчета представляет собой сочетание метода прямого счета с элементами аналитического метода. Так, стоимость товарной продукции в ценах планового года и по себестоимости истекшего года определяется методом прямого счета, а воздействие на плановую прибыль различных факторов - с помощью аналитического метода.

Исчисление оптимального размера прибыли становится важнейшим элементом планирования предпринимательской деятельности на современном этапе хозяйствования.

Для прогнозирования максимально возможной прибыли в плановом году целесообразно сопоставить выручку от реализации продукции с общей суммой затрат, подразделяемых на переменные и постоянные затраты.

Планирование прибыли строится на основе эффекта операционного рычага, т.е. того запаса финансовой прочности, при котором предприятие может позволить себе снизить объем реализации, не приводя к убыточности. Эффект операционного рычага состоит в том, что любое изменение выручки от реализации приводит к еще более сильному изменению прибыли. Действие данного эффекта связано с непропорциональным воздействием условно-постоянных и условно-переменных затрат на финансовый результат при изменении объема производства и реализации. Количественное воздействие операционного рычага на прибыль можно выразить формулой:

О = , (10)

где О - сила воздействия операционного рычага,

МП - маржинальная прибыль;

П - прибыль.

Таким образом, чем выше удельный вес постоянных затрат и ниже удельный вес переменных затрат при неизменном объеме продаж, тем сильнее влияние операционного рычага. При росте объема продаж доля условно-постоянных расходов в себестоимости падает, и воздействие операционного рычага уменьшается. При бесконтрольном увеличении постоянных расходов резко увеличивается предпринимательский риск - при сокращении выручки от реализации продукции предприятие понесет большие потери в прибыли.

1.3. Распределение и использование прибыли на предприятии

Экономически обоснованная система распределения прибыли на предприятии должна максимально обеспечивать производственные, материальные и социальные потребности организации. Распределение прибыли на предприятии отражает процесс формирования фондов и резервов предприятия для финансирования потребностей производственного и социального развития.

Решение о распределении чистой прибыли принимают собственники (учредители) организации.

На предприятии распределению подлежит прибыль после уплаты налогов и выплаты дивидендов.

Определение направлений расходования прибыли находятся в компетенции субъекта хозяйствования. Государство не устанавливает нормативов распределения прибыли, но через порядок предоставления налоговых льгот стимулирует направление прибыли на капитальные вложения производственного и непроизводственного характера, на благотворительные цели, финансирование природоохранных мероприятий, расходы по содержанию объектов и учреждений производственной и непроизводственной сферы и др. Законодательно регулируется порядок создания резерва по сомнительным долгам и под обесценение ценных бумаг, а также размер резервного капитала для акционерных обществ.

Рыночные условия хозяйствования определяют приоритетные направления использования чистой прибыли предприятия. Развитие конкуренции вызывает необходимость расширения производства, его совершенствования, удовлетворения материальных и социальных потребностей трудового коллектива. Ориентиром для установления соотношения между накоплением и потреблением должно быть состояние производственных фондов предприятия и конкурентоспособность выпускаемой продукции.

В процессе распределения предприятие вправе самостоятельно определить способ распределения чистой прибыли.

Распределение чистой прибыли может быть осуществлено посредством образования специальных фондов. В соответствии с уставом или решением распорядительного органа на предприятии создаются фонды накопления, потребления, социальной сферы (рис. 2). Предприятие вправе создавать другие специальные фонды и резервы. При этом организация в целях обеспечения планового расходования средств должна составить сметы расходования фондов в виде дополнения к финансовому плану.

Рис.2 Общая схема распределения прибыли предприятия

Под фондом накопления понимаются средства, направляемые на производственное развитие предприятия. За счет средств фондов накопления финансируются главным образом капитальные вложения на производственное развитие.

Под фондами потребления понимаются средства, направляемые на осуществление мероприятий по социальному развитию (кроме капитальных вложений), материальному поощрению работников.

Под фондом социальной сферы понимаются средства, направляемые на мероприятия, направленные на охрану здоровья, организацию отдыха и культурно - массовых мероприятий.

Предприятие может непосредственно распределять чистую прибыль по отдельным направлениям. В этом случае распределение прибыли отражается в финансовом плане.

К расходам, связанным с развитием производства и финансируемым из прибыли, относятся расходы на научно-исследовательские, проектные, опытно-конструкторские и технологические работы, финансирование разработки и освоения новой продукции и технологических процессов, затраты по совершенствованию технологии и организации производства, модернизации оборудования, затраты, связанные с техническим перевооружением и реконструкцией действующего производства, расширением предприятия и новым строительством объектов. Чистая прибыль является источником пополнения собственных оборотных средств. Кроме прямого направления на производственные нужды, чистая прибыль является источником уплаты процентов по кредитам, полученным на восполнение недостатка собственных оборотных средств, на приобретение основных средств, уплаты процентов по просроченным и отсроченным кредитам, приобретения ценных бумаг и других прав участия в деятельности других предприятий, покупки государственных ценных бумаг, долгосрочные и краткосрочные финансовые вложений, перечислений вышестоящим организациям, союзам, концернам, ассоциациям.

Распределение прибыли на социальные нужды включает в себя расходы по эксплуатации социально-бытовых объектов, находящихся на балансе предприятия, финансирование строительства объектов непроизводственного назначения, проведение оздоровительных и культурно-массовых мероприятий.

К затратам на материальное поощрение относятся выплата премий за достижения в труде, расходы на оказание материальной помощи, единовременные пособия ветеранам, пенсионерам, компенсация удорожания стоимости питания в столовых.

Важную роль в обеспечении финансовой устойчивости играет размер резервного капитала. В рыночном хозяйстве отчисления в резервный капитал носят первоочередной характер. Наличие и прирост резервного капитала обеспечивают увеличение акционерной собственности, характеризуют готовность предприятия к риску, с которым связана вся предпринимательская деятельность, обеспечивают возможность покрытия непредвиденных расходов и убытков без риска потери финансовой устойчивости, выплаты дивидендов по привилегированным акциям при отсутствии прибыли текущего года.

Акционерные общества обязаны формировать резервный капитал. Согласно ст. 35 Федерального закона "Об акционерных обществах", размер резервного капитала акционерного общества должен быть не менее 5% от уставного капитала. Закрытые и открытые акционерные общества должны ежегодно отчислять в резервный капитал не менее 5% чистой прибыли. Отчисления прекращаются, когда резервный капитал достигает размера, определенного Уставом.

Общество с ограниченной ответственностью может создать резервный капитал, если это предусмотрено Уставом этого общества.

Учредители предприятия могут направить часть нераспределенной прибыли на увеличение уставного капитала организации.

2. ПЛАНИРОВАНИЕ И РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ПРИБЫЛИ НА ПРИМЕРЕ ООО "АЛЬТЕРНАТИВА"

2.1. Основные технико-экономические показатели деятельности ООО "Альтернатива"

Общество с ограниченной ответственностью "Альтернатива" создано в соответствии с Гражданским Кодексом Российской Федерации и Федеральным Законом от 08.02.1998 г. "Об обществах с ограниченной ответственностью" на основании решения общего собрания учредителей от 05 октября 2002 года. Участником Общества и его учредителем является ООО "Адмирал", расположенное по адресу: 423810, Россия, Республика Татарстан, г. Набережные Челны, ул. Заки Валиди, д. 43, корп. 1.

Общество действует в соответствии с законодательством России, Уставом и учредительным договором. Целью деятельности Общества является получение прибыли на основе удовлетворения общественных потребностей.

Согласно Уставу, Общество осуществляет производство и мелкооптовую реализацию модифицированной древесины, клееной фанеры, древесных плит и панелей, шпона и листов для клееной фанеры.

Сравнительный анализ основных технико-экономических показателей деятельности предприятия за 2004-2005 годы представлен в Таблице 2.

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов предприятия увеличилась на 32,1%, что является положительной тенденцией развития финансово-хозяйственной деятельности.

Выручка от реализации увеличилась на 6,9%, однако валовая прибыль предприятия возросла незначительно (2,3%), что связано с увеличением полной себестоимости производимой продукции на 9,1%.

Таблица 2

Сравнительный анализ основных технико-экономических показателей деятельности ООО "Альтернатива"

Показатели

2004 2005 Отклоне-ние

1 2

3 4 Уставный капитал, тыс. руб.

1600 1600 - Выручка от реализации, тыс. руб.

27689 29599 +1910

Полная себестоимость продукции, тыс. руб.

19087 20820 +1733

Валовая прибыль, тыс. руб.

8666,5 8863,5 +197

Чистая прибыль предприятия,

тыс. руб. 5730,29

5860,54 +130 Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.

2840 3751 +911

Кредиторская задолженность,

тыс. руб. 600

820 +220 Годовой фонд оплаты труда,

тыс. руб. 1400

1650

+250 Среднесписочная численность работников

24 28 +4 Среднемесячная заработная плата, руб.

4600 5800 +1200

Чистая прибыль предприятия увеличилась на 2,7%, в том числе за счет положительного сальдо прочих доходов и расходов предприятия.

В 2005 году произошло увеличение среднесписочной численности персонала с 24 до 28 человек (16,7%). Годовой фонд оплаты труда при этом увеличился на 17,9%. Среднемесячная заработная плата на предприятии увеличилась на 26,1% .

Негативной тенденцией является увеличение кредитов банка на 38,4%, что привело к увеличению общей кредиторской задолженности предприятия в 2005 году.

2.2. Планирование прибыли на предприятии на среднесрочную перспективу

Планирование прибыли осуществляется на предстоящий год.

Планирование прибыли ведется с расчетом изменения объема производства, себестоимости продукции и уровня отпускных цен товарной продукции предприятия в плановом периоде.

Исходные данные для расчета плановой прибыли представлены в Таблице 3 (см. Приложение 2).

Поскольку план по прибыли по сравнимой продукции строится на основе ожидаемого исполнения плана по прибыли отчетного периода, рассчитывается рентабельность товарной продукции отчетного периода, которая является базой для дальнейших расчетов.

Расчет базовой рентабельности по сравнимой продукции осуществляется как отношение прибыли отчетного года и себестоимости продукции того же периода (Таблица 4).

Таблица 4

Расчет базовой рентабельности

Группа Прибыль,

ожидаемое исполнение за отчетный период, руб.

Себестоимость, ожидаемое исполнение за отчетный период, руб.

Базовая рентабельность,

% 1 2 3 4 1

979166,79 4439036,14

22,06 2 690183,9

1784019,42

38,69 3 5717272,9

12233840,08 46,73

4 983578,01 1331409,33

73,87

5 322119,2 877518,20

36,71 6 87127,19

154352,23 56,45

Итого

8779447,95 20820175,40

42,17 Для расчета прибыли планируемого периода необходимо учесть изменения предполагаемого объема производства. Расчет выпуска сравнимой товарной продукции планового периода ведется по себестоимости отчетного квартала с учетом изменения объема производства (Таблица 5).

Таблица 5

Расчет объема производства товарной продукции в плановом периоде

Группа

Полная себестоимость продукции,

руб. Изменение объема производства,

% Объем производства,

руб.

1 2 3 4 1 4439036,14

103,86 4610382,94

2 1784019,42 104

1855380,20

3 12233840,08 105,03

12849202,24 4 1331409,33

103,87 1382934,87

5 877518,2

101,82 981240,85

6 154352,23 120,00

185222,68 Итого

20820175,4

38,58 22550331,98

Прибыль от изменения объема производства определяется исходя из рассчитанного объема продаж и базовой рентабельности сравнимой продукции (Таблица 6).

Таблица 6

Расчет прибыли планируемого периода с учетом изменения объема производства

Группа

Базовая рентабельность

Объем производства, руб.

Прибыль, руб.

1 2

3 4 1 22,06 4610382,94

37883,69 2 38,69

1855380,20 27955,81

3 46,73

12849202,24 287159,35

4 73,87 1382934,87

37995,98 5 36,71

981240,85

38094,32 6 56,45

185222,68 17431,01

Итого 42,17

22550331,98

446520,16

Таким образом, за счет изменения объема производства прибыль в плановом году возрастет на 446520,16 руб.

В плановом квартале предполагается рост себестоимости товарной продукции.

Плановый убыток от реализации сравнимой товарной продукции за счет роста себестоимости продукции определяется исходя из рассчитанного объема производства в плановом периоде и показателей повышения себестоимости продукции (Таблица 7).

Таблица 7

Расчет убытка планируемого периода с учетом изменения себестоимости сравнимой товарной продукции

Группа Повышение себестоимости,

% Объем производства,

руб.

Убыток, руб.

1 2 3 4 1 1,54

4610382,94 70999,90

2 3,08

1855380,20 57145,71

3 0,32 12849202,24

41117,45 4 5,50

1382934,87

76061,42 5 2,48

981240,85 24334,77

6 14,9 185222,68

27598,18

Итого 27,82

22550331,98 297257,4

Таким образом, за счет повышения себестоимости сравнимой товарной продукции прибыль в плановом периоде снизится на 297257,4 руб.

В 2006 году предприятие планирует рост отпускных цен на производимую продукцию.

Для определения прибыли от реализации сравнимой продукции в плановом периоде за счет роста отпускных цен рассчитывается выручка от реализации в ценах отчетного периода (Таблица 8) и в ценах планового периода (Таблица 9). Разность этих показателей будет составлять искомую прибыль (Таблица 10).

Таким образом, за счет роста отпускных цен произойдет повышение прибыли на 589785,30 руб.

Таблица 8

Расчет выручки от реализации сравнимой товарной продукции в плановом периоде в оптовых ценах отчетного периода

Группа Объем производства в плановом периоде, руб.

Прибыль от реализации

с учетом изменения

объема производства,

руб. Выручка

от реализации

в ценах

отчетного периода,

руб. 1 2 3

4 1 4610382,94

1017050,5

5627433,42 2 1855380,20

718139,71 2573519,91

3 12849202,24 6004432,2

18853634,5

4 1382934,87 1021574

2404508,86 5 981240,85

360213,52 1341454,37

6 185222,68

104558,2 289780,88

Итого 22550331,98

9225968,11 31090331,89

Таблица 9

Расчет выручки от реализации сравнимой товарной продукции в плановом периоде в оптовых ценах планового периода

Группа Изменение цен, %

Выручка от реализации

в ценах

отчетного периода,

руб. Выручка от реализации

в ценах планового периода,

руб.

1 2 3 4 1 1,36

5627433,42 5703966,51

2 3,23 2573519,91

2656644,6

3 0,21 18853634,5

18893227,1 4 11,1

2404508,86 2671409,34

5 3,52

1341454,37 1388673,56

6 26,37 289780,88

366196,1 Итого

45,79

31090331,89 31680117,19

Таблица 10

Расчет прибыли планируемого периода с учетом изменения

отпускных цен

Группа Выручка от реализации в ценах планового периода, руб.

Выручка от реализации в ценах отчетного периода, руб.

Прибыль,

руб.

1 3 4 5 1 5703966,51

5627433,42 76533,09

2 2656644,6 2573519,91

83124,69

3 18893227,1 18853634,5

39592,63 4 2671409,34

2404508,86 266900,50

5 1388673,56

1341454,37 47219,19

6 366196,1 289780,88

76415,22 Итого

31680117,19

31090331,89 589785,30

Полученные данные представлены на Рисунке 3.

Рис. 3 Изменение прибыли отчетного года за счет различных факторов

Прибыль по несравнимой товарной продукции исчисляется прямым методом (Таблица 11).

Прибыль от прочей реализации также исчисляется прямым методом.

Таблица 11

Расчет плановой прибыли по несравнимой товарной продукции

Показатель

Сумма, руб.

1 2

Объем товарного выпуска по отпускным ценам

1274140,00 Остатки готовой продукции на начало планового периода

0 Выпуск товарной продукции в плановом периоде

1419756,00

Остатки готовой продукции на конец планового периода

145616,00 Объем товарного выпуска по полной себестоимости

771960,00 Остатки готовой продукции на начало планового периода

0 Выпуск товарной продукции в плановом периоде

860184,00 Остатки готовой продукции на конец планового периода

88224,00 Прибыль от реализации товарной продукции

502180,00

Прибыль (убыток) прочих доходов и расходов определяется по статьям внереализационных операций на основе данных отчетного периода.

Соотношение прибыли от реализации товарной продукции за отчетный и плановый период продемонстрировано на Рисунке 4.

Рис. 4 Соотношение размера прибыли предприятия отчетного и планового периода

Плановая выручка от реализации продукции возрастет на 12,82% по сравнению с отчетным периодом, однако прибыль планового периода возрастет только на 3,7%. Рост прибыли планируется за счет увеличения объема производства (8,3%) и за счет роста отпускных цен (0,32%). Уменьшение планируемой прибыли произойдет за счет повышения себестоимости товарной продукции на 6,8%. Кроме того, увеличение прибыли предприятия планируется за счет увеличения прибыли предприятия от прочей реализации (7,4%) и сальдо внереализационных операций (16%).

Сводный расчет плана по прибыли представлен в Таблице 12.

Таблица 12

Сводный расчет планируемой прибыли предприятия

Показатель

Сумма, руб.

1 2

Прибыль от реализации продукции в отчетном периоде

8779447,95 Плановая прибыль с учетом изменения объема производства

446520,16 Плановый убыток с учетом повышения себестоимости

-297257,4

Плановая прибыль с учетом роста цен

589785,30 Прибыль по несравнимой товарной продукции

502180 Прибыль на весь объем товарной продукции в плановом периоде

10020676,01

Прибыль в остатках готовой продукции на начало периода

925259,01 Прибыль в остатках готовой продукции на конец периода

1842021,96 Итого прибыль по товарной продукции

9103913,06

Прибыль от прочей реализации

84,5 Итого прибыль от продаж

9103997,5 Сальдо внереализационных операций

9,4 Прибыль до налогообложения

9104006,9 Чистая прибыль

8557766,4 Итого нераспределенная прибыль

6503902,5

2.3. Распределение прибыли на предприятии и ее использование

Распределению прибыль на предприятии подлежит после выполнения обязательств перед бюджетом (Таблица 12).

Чистая прибыль на предприятии распределяется в соответствии с Уставом предприятия.

10% чистой прибыли предприятия отчисляется собственнику, 90% чистой прибыли является источником пополнения фондов предприятия, отчисления в которые осуществляются один раз в год.

Распределение прибыли планируемого года представлено в Таблице 13.

Таблица 13

Фактическое распределение чистой прибыли предприятия

Наименование целей распределения чистой прибыли

Норматив

отчислений,

% Сумма, руб.

1 2 2 Прибыль, подлежащая распределению на предприятии

100,0 5853,5 в том числе

Формирование резервного фонда

5,8 340 Формирование фонда накопления

50,7 2968 Формирование фонда потребления

20,3 1188 Формирование фонда социальной сферы

16,8

983 Формирование ремонтного фонда

6,4 375 Большая часть прибыли предприятия направлена в фонд накопления в связи расширением и совершенствованием производства.

Направления использования средств в рамках сформированных фондов иллюстрирует Таблица 14.

Таблица 14

Направления использования средств фондов

Показатель

Сумма, тыс. руб.

1 2

Фонд накопления

2968 Покупка нового оборудования, в том числе

896 четырехсторонний строгальный станок

560 многопильный станок

336 Модернизация действующего оборудования, в том числе

240 модернизация калибровально-шлифовальных станков

240 Совершенствование технологии производства, в том числе

260 совершенствование процесса термической обработки древесины

140 совершенствование технологии цементно-песочной стяжки

120 Внедрение новых технологий, в том числе

232 внедрение технологии конденсационной сушки

232 Разработка и освоение новой продукции, в том числе

240 разработка и внедрение в производство фанерной плиты

240 Пополнение оборотных средств

1100 Фонд потребления

1188 Премии и аналогичные выплаты

392 Материальная помощь

278 Выплаты социального характера

318 Прочие затраты

200 Фонд социальной сферы

983 Мероприятия, направленные на охрану здоровья

362 Мероприятия культурно-массового характера

131 Организация отдыха сотрудников

490 Ремонтный фонд

375 Текущий ремонт оборудования в цехах

260 Текущий ремонт здания административно-управленческого персонала

115

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Прибыль - это часть стоимости прибавочного продукта, которая создана в результате реализации продукции (товаров), выполнения работ, оказания услуг. Главное предназначение прибыли в современных условиях хозяйствования - отражение эффективности производственно-сбытовой деятельности предприятия. Работа предприятия в условиях рынка связана с повышением стимулирующей роли прибыли. В современных условиях повышается значение прибыли как объекта распределения.

Планирование прибыли на предприятии осуществляется тремя методами: методом прямого счета, аналитическим методом и смешанным методом.

Метод прямого счета применяется при небольшом ассортименте выпускаемой продукции. Прибыль этим методом определяется по всей номенклатуре реализуемой продукции посредством исключения из суммы выручки от реализации продукции полной себестоимости этой продукции. Расчету прибыли предшествует расчет объема реализации, цены на продукцию в планируемом периоде, полной себестоимости продукции в отчетном периоде и себестоимости на предстоящий период.

Аналитический метод основывается на сопоставлении показателей за два смежных отрезка времени. Прибыль предприятия на предстоящий год устанавливается на основании его прибыли за предшествующий период, скорректированный в зависимости от действия факторов, влияющих на ее величину. Планирование прибыли по несравнимой продукции в этом случае осуществляется отдельно. Прибыль от прочей реализации планируется методом прямого счета. Прибыль от внереализационных операций определяется на основе опыта прошлых лет, а такие показатели, как доходы от долевого участия в деятельности других предприятий, дивиденды и проценты по ценным бумагам, принадлежащим предприятию - в зависимости от прогнозов в развитии предпринимательской деятельности хозяйствующего субъекта.

Метод совмещенного расчета представляет собой сочетание метода прямого счета с элементами аналитического метода.

Распределение прибыли на предприятии отражает процесс формирования фондов и резервов предприятия для финансирования потребностей производственного и социального развития. На предприятии распределению подлежит прибыль после уплаты налогов и выплаты дивидендов. Распределение чистой прибыли может быть осуществлено посредством образования специальных фондов. В соответствии с уставом или решением распорядительного органа на предприятии создаются фонды накопления, потребления, социальной сферы. Предприятие может непосредственно распределять чистую прибыль по отдельным направлениям.

Прибыль на предприятии ООО "Альтернатива" была рассчитана на среднесрочную перспективу.

На предприятии в планируемом периоде предполагается изменение объема производства на 8,3%, что повлечет за собой рост прибыли по сравнению с отчетным периодом на 446,5 тыс. руб.

Среди всех факторов наибольшее влияние на размер плановой прибыли оказало повышение отпускных цен - повышение ее только на 0,32% повлекло повышение прибыли на 589,7тыс. руб.

Повышение себестоимости продукции на 6,8% повлияет на снижение прибыли предприятия на 297,2 тыс. руб.

Прибыль от прочей реализации и сальдо внереализационных операций увеличили объем расчетной прибыли на 84,5 тыс. руб. и 9,4 тыс. руб.

На размер плановой прибыли предприятия оказали влияние размеры обязательных платежей в бюджет - в планируемом году это налоги, относимые на финансовый результат организации, в сумме 546,5 тыс. руб., и налог на прибыль - 2053 тыс. руб.

Расчеты показывают, что конечный результат планирования влияет на наиболее соразмерное и рациональное предполагаемое распределение прибыли. В рассматриваемом случае ориентировочный размер прибыли позволяет эффективно распределить прибыль, сконцентрировав средства на направлениях, в данный момент наиболее отвечающих потребностям производства.

Рассчитанную прибыль в размере 2968 тыс. руб. (50,7%) планируется направить в фонд накопления. Это позволяет предприятию, набирающему обороты и выходящему на новый уровень развития производства, направить средства на разработку и внедрение в производство новой продукции (8,1%), что позволит расширить ассортимент выпускаемой продукции. Ориентируясь на размер плановой прибыли, предприятие направляет 8,7% средств на совершенствование технологии действующего производства, что позволит в дальнейшем снизить себестоимость единицы продукции, а так же 8,7% на внедрение новых технологий, что также позволяет в ближайшем году начать работу по диверсификации и изменению ассортимента выпускаемой продукции. Кроме того, предприятие планирует пополнить основные производственные фонды предприятия (30,2% средств) и модернизировать действующее оборудование (8,1%). Повышение производственной мощности предприятия более всего отвечает потребностям предприятия в краткосрочной перспективе в условиях планируемого расширения производства. Пополнение оборотных средств за счет ожидаемой прибыли планируется в размере 1100 тыс. руб., что позволяет предприятию в краткосрочном периоде не осуществлять дополнительных заимствований.

Важным является пополнение фондов потребления и социальной сферы предприятия, поскольку выплаты средств фондов носят в первую очередь стимулирующий характер.

БИБЛИОГРАФИЯ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. - М.: Юркнига, 2004. - 320 с.

2. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть вторая. - Новосибирск: Рипэл, 2005. - 586 с.

3. Закон РФ "Об обществах с ограниченной ответственностью" от 8 февраля 1998 года №14-ФЗ (в ред. от 29.12.2004)

4. Закон РФ "Об акционерных обществах" от 26 декабря 1995 года №208-ФЗ (в ред. от 01.03.2006)

5. Абрютина М. С., Грачев А. В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: Дело и сервис, 2004. - 256 с.

6. Александров И. М. Налоги и налогообложение. - М.: Издательско-торговая корпорация Дашков и К, 2005. - 318 с.

7. Деньги. Кредит. Финансы / Под ред. С. В. Галицкой. - М.: Экзамен, 2003. - 128 с.

8. Ильин А. В. Налоговая нагрузка в России // Финансы. - 2004. - №12. - С. 67-71

9. Ковалева А. М. Финансы в управлении предприятием. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 339с.

10. Ковалева А. М., Лапуста М. Г., Скамай Л. Г. Финансы фирмы. - М.: Инфра-М, 2003. - 416 с.

11. Комов Н. А., Ксенофонтова Н. Г. Принципы сближения бухгалтерского и налогового учета // Финансы. - 2005. - №6. - С. 32-34

12. Новодворский В. Д., Клестова Н. В., Шпак А. В. Прибыль предприятия: бухгалтерская и экономическая // Финансы. - 2003. - №4. - С. 64-67

13. Подпорин Ю. В. О налоге на прибыль // Налоговый вестник. - 2005. - №7. - С. 17-21

14. Титов В. В. Влияние налоговой системы на эффективность деятельности предприятия // Финансы. - 2006. - №2. - С.42-44

15. Финансы предприятий / Под ред. проф. Н. В. Колчиной. - М.: Юнити-Дана, 2003. - 447 с.

16. Финансы. Денежное обращение. Кредит / Под ред. проф. Л. А. Дробозиной. - М.: Юнити, 2003. - 479 с.

17. Финансы: Учебник / Под ред. А. Г. Грязновой, Е. В. Маркиной. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 432 с.

18. Чуев И. Н., Чечевицына Л. Н. Экономика предприятия. - М.: Издательско-торговая корпорация Дашков и К, 2005. - 416 с.

19. Экономика и статистика фирм / Под ред. С. Д. Ильенковой. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 351 с.

20. Экономика предприятия: Учебник / Под ред. Н. А. Сафронова. - М.: Юрист, 2003 г. - 584 с.

Приложение 1

Таблица 1

Систематизация видов прибыли предприятия по основным классификационным признакам

Признаки классификации прибыли предприятия

Виды прибыли

по соответствующим признакам классификации

1 2 Источники формирования прибыли, используемые в ее учете

Прибыль от реализации продукции

Прибыль от реализации имущества

Прибыль от внереализационных операций

Источники формирования прибыли по основным видам деятельности предприятия

Прибыль от операционной деятельности

Прибыль от инвестиционной деятельности

Прибыль от финансовой деятельности

Состав элементов, формирующих прибыль

Маржинальная прибыль

Балансовая или валовая прибыль

Чистая прибыль

Характер налогообложения прибыли

Налогооблагаемая прибыль

Прибыль, не подлежащая налогообложению

Рассматриваемый период формирования прибыли

Прибыль предшествующего периода

Прибыль отчетного года

Прибыль планового года (планируемая прибыль)

Характер использования прибыли

Капитализированная (нераспределенная) прибыль

Потребленная (распределенная) прибыль

Значение итогового результата хозяйствования

Положительная прибыль

Отрицательная прибыль (убыток)

Приложение 2

Таблица 3

Исходные данные для расчета прибыли по предприятию ООО "Альтернатива"

Продукция, группа

Цена, руб./шт. в отчетном году

Цена, руб./шт. в плановом году

Количество, шт.

Выручка (без НДС)

Сумма в действующих ценах

Полная себестоимость

Прибыль 1

2 3 4 5 6 7

8 Выпуск отчетного года

1 2

3 4 5 6 7 8

1 3859,0 - 18630

- - 4775954,8 -

2 288,4

- 17500 - - 1833540

- 3 54718,8 -

10968 - - 13056562,7

- 4

95,9 - 70280 -

- 1320521,2 - 5

98,1 - 11000 -

- 789910

- 6 5,4 - 40000

- - 139600 - Итого

59065,8 - 168378

- -

21916088,7 - Реализация продукции в отчетном году

1 2 3 4 5 6

7 8 1 3859,0 -

17407

5418202,9 - 4439036,1

979166,7 2 288,4

- 16743 2474203,3

- 1784019,4

690183,9 3 54718,8

- 10132 17951112,9

- 12233840,0 5717272,9

4 95,9

- 70677 2314987,3

- 1331409,3 983578,0

5 98,1 - 12220

1199637,4

- 877518,2 322119,2

6 5,4 - 44227

241479,4 - 154352,2

87127,1

Итого 59065,8

- 171406 29599623,3

- 20820175,4 8779447,9

Продолжение Таблицы 3

1 2 3 4 5 6

7 8 Остатки готовой продукции на начало планового года

1 2 3 4 5 6

7 8

1 - - 1343 -

446004 368767,8

77236,1 2 - -

1007

- 127835,3 80638,4

47196,9 3 - -

1286 - 2193349

1478593,5

714755,7 4 - -

2033 - 64089,2

34066,9 30022,3

5 -

- 1790 - 181917,7

128539,9 53377,8

6 - - 783 - 5402,7

2732,7

2670,0 Итого

- - 176620 - 3018598,1

2093339,1 925259,0

Выпуск продукции в плановом году

1 2 3 4 5 6

7 8 1 - 3911,5

19350 - 6160787,5

5069976,0

1090811,5 2 - 297,7

18200 - 2750428

1970412,0 780016

3 -

54832,0 11520 -

20257856 13823980,8

6433875,2 4 - 106,6

73000

- 2645070 1447120,0

1197950 5 - 101,6

12300 - 1250049

905157,0

344892 6 - 6,9

48000 - 331200

192480,0 138720

Итого

- 59256,5 182370

- 33395390,5 23409125,8

9986264,7 НП*

- 91,01

15600 - 1419756

860184 559572 Итого НП

- 91,01 15600 -

1419756

860184 559572 Остатки готовой продукции на конец планового года

1 2 3 4 5 6

7 8 1 - - 3286

- 1112090,5

935432,9 176657,5

2 - - 2464 -

324257,5 216695,2

107562,3

3 - - 2674 -

4458786,9 3029516,4

1429270,4 Продолжение Таблицы 3

1 2

3 4 5 6 7 8

4 - - 4356 -

142555,5 79625,5

62929,9

5 - - 1870 -

190048,1 137613,3

52434,8 6 - -

4556

- 31436,4 18269,5

13166,8 Итого

- - 19206 - 6259175,0

4417153,1

1842021,9 НП -

- 1600 - 145616

88224 57392 Итого НП

- -

1600 - 145616 88224

57392 *НП - несравнимая товарная продукция

РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ

Таблица 1

Смета затрат на производство продукции общества с ограниченной ответственностью

№ стр. Статья затрат

всего на год

в т.ч. на IV квартал

1 2 3 4 1 Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов)

33000 8250 2 Затраты на оплату труда

17440 4360 3 Амортизация основных фондов

1983

496 4 Прочие расходы - всего,

1380 345 в том числе:

5 а) уплата процентов за краткосрочный кредит

360 100

6 б) налоги, включаемые в себестоимость,

6969 1732 в том числе:

7 социальный налог (35,6%)

6209

1552 8 прочие налоги

760 180 9 в) арендные платежи и другие расходы

260 65 10 Итого затрат на производство

60012

15003 11 Списано на непроизводственные счета

715 267 12 Затраты на валовую продукцию

59297 14736 13

Изменение остатков незавершенного производства

496 124 14 Изменение остатков по расходам будущих периодов

20 5 15 Производственная себестоимость товарной продукции

58781 14607 16

Расходы на продажу

5266 1413 17 Полная себестоимость товарной продукции

64047 16020 18

Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов)

88000

24000

Таблица 2

Данные к расчету амортизационных отчислений на основные производственные фонды

Показатель

I кв. II кв.

III кв. IV кв.

1 2 3 4 5 Плановый ввод в действие основных фондов, тыс. руб.

4100

3600 Плановое выбытие основных фондов, тыс. руб.

6360 1070

Таблица 3

Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение

№ стр.

Показатель

Сумма, тыс. руб.

1 2 3 1 Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года

15530

2 Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов

4038 3 Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов

4376 4 Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах)

1030

5 Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов (в действующих ценах) - всего

14162 6 Средняя норма амортизации

14 7 Сумма амортизационных отчислений - всего

1983

8 Использование амортизационных отчислений на вложения во внеоборотные активы

1983

Таблица 4

Данные к расчету объема реализации и прибыли

№ стр. Показатель

Тыс. руб. 1

2 3 1 Фактические остатки нереализованной продукции на начало года:

2 а) в ценах базисного года без НДС и акцизов

2500 3 б) по производственной себестоимости

1950 4 Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:

5 а) в днях запаса

7 6

б) в действующих ценах (без НДС и акцизов)

1867 7 в) по производственной себестоимости

1136 Прочие доходы и расходы

Операционные доходы

8 Выручка от продажи выбывшего имущества

7600 9 Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям)

940 10 Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий

866

Операционные расходы

11 Расходы по продаже выбывшего имущества

5340 12 Расходы на оплату услуг банков

70

Внереализационные доходы

13 Доходы от прочих операций

10906 Внереализационные расходы

14

Расходы по прочим операциям

9100 15 Налоги, относимые на финансовые результаты

1504 16 Содержание объектов социальной сферы - всего,

1220

в том числе:

17 а) учреждения здравоохранения

200 18 б) детские дошкольные учреждения

730 19

в) содержание пансионата

290 20 Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ

200 Таблица 5

Расчет объема реализуемой продукции и прибыли

№ стр. Показатель

Сумма, тыс. руб.

1 Фактические остатки нереализованной продукции на начало года:

2 а) в ценах базисного года без НДС и акцизов

2500 3 б) по производственной себестоимости

1950 4 в) прибыль

550 5 Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг):

6 а) в действующих ценах без НДС и акцизов

88000 7 б) по полной себестоимости

64047 8 в) прибыль

23953 9 Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:

10

а) в днях запаса

7 11 б) в действующих ценах без НДС и акцизов

1867 12 в) по производственной себестоимости

1136

13 г) прибыль

731 14 Объем продаж продукции в планируемом году:

15 а) в действующих ценах без НДС и акцизов

88633

16 б) по полной себестоимости

64861 17 в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг)

23772

Таблица 6

Показатели по капитальному строительству

№п/п Показатели

Сумма, тыс. руб.

1 2

3 1 Капитальные затраты производственного назначения

8100 2 в том числе: объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом

3500 3 Капитальные затраты непроизводственного назначения

3120

4 Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, %

9,41 5 Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве

710 6 Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, %

25

Таблица 7

Данные к расчету потребности в оборотных средствах

№ стр. Показатели

Сумма, тыс. руб.

1 2 3 1 Изменение расходов будущих периодов

20 2 Прирост устойчивых пассивов

230 3 Норматив на начало года:

3.1

производственные запасы

3935 3.2 незавершенное производство

236 3.3 расходы будущих периодов

15 3.4

готовая продукция

501 4 Нормы запаса в днях:

4.1 производственные запасы

45 4.2

незавершенное производство

4 4.3 готовые изделия

7

Таблица 8

Расчет источников финансирования вложений во внеоборотные активы, тыс. руб.

№ стр. Источник

Капитальные вложения производственного назначения

Капитальные вложения непроизводствен-ного назначения

1 2

3 4 1 Ассигнования из бюджета

- - 2 Прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы

2750 2250 3 Амортизационные отчисления на основные производственные фонды

1983

- 4 Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом

329 - 5 Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия

- 710 6 Прочие источники

- -

7 Долгосрочный кредит банка

3038 160 8 Итого вложений во внеоборотные активы

8100 3120 9 Проценты по кредиту к уплате (ставка 25% годовых)

760 40

Таблица 9

Расчет потребности предприятий в оборотных средствах

№ стр. Статьи затрат

Норматив на начало года, тыс. руб.

Затраты IV кв., тыс. руб. - всего

Затраты IV кв., тыс. руб. /день

Нормы запасов, в днях

Норматив на конец года, тыс. руб.

Прирост (+), снижение (-)

1 2 3 4 5 6

7 8 1 Производственные запасы

3935

8250 92 45 4140

205 2 Незавершенное производство

236 14736 164 4

656 420

3 Расходы будущих периодов

15 - - - 35 20

4 Готовые изделия

501 14607

162 7 1134 633

5 Итого 4687

37593 418 56 5965

1278

Источники прироста

6 Устойчивые пассивы

230 7 Прибыль

1048

Таблица 10

Данные к распределению прибыли

№ п/п Показатель

Сумма,

тыс. руб. 1

2 3 1 Отчисления в резервный фонд

3000 2 Реконструкция цеха

2750

3 Строительство жилого дома

2250 4 Отчисления в фонд потребления - всего,

3020 в том числе:

5 а) на выплату материальной помощи работникам предприятия

1120

6 б) удешевление питания в столовой

1000 7 в) на выплату дополнительного вознаграждения

900 13 Налоги, выплачиваемые из прибыли

980 14

Налог на прибыль

4131 15 Налог на прочие доходы 6%

113

Таблица 11

Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР

№ п/п Показатель

Сумма, тыс. руб.

1 2

3 1 Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях

50 2 Средства целевого финансирования

100 3 Собственные средства, направляемые на содержание детских дошкольных учреждений

730 4

Средства заказчиков по договорам на НИОКР

200 5 Собственные средства, направляемые на НИОКР

200

Таблица 12

Проект отчета о прибылях и убытках

№ стр. Показатель

Сумма, тыс. руб.

1 2

3 I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности

1 Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году:

88633 2 Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году

64861

3 Прибыль (убыток) от продажи

23772 II. Операционные доходы и расходы

4 Проценты к получению

940 5

Проценты к уплате

- 6 Доходы от участия в других организациях

866 7 Прочие операционные доходы

7600

8 Прочие операционные расходы

5410 III. Внереализационные доходы и расходы

9 Внереализационные доходы

10906

10 Внереализационные расходы - всего,

12024 в том числе:

11 а) содержание учреждений здравоохранения

200 12

б) содержание детских дошкольных учреждений

730 13 в) содержание пансионата

290 14 г) расходы на проведение научно-исследовательских и опытно - конструкторских работ

200 15

д) налоги, относимые на финансовые результаты

1504 16 Прибыль (убыток) планируемого года

26650

Таблица 13

Распределение прибыли планируемого года

№ п/п Показатель

Сумма, тыс. руб.

1 2

3 1 Отчисления в резервный фонд

3000 2 Реконструкция цеха

2750 3 Строительство жилого дома

2250

4 Отчисления в фонд потребления - всего,

3020 в том числе:

5 а) на выплату материальной помощи работникам предприятия

1120

6 б) удешевление питания в столовой

1000 7 в) на выплату вознаграждения по итогам года

900 13 Налоги, выплачиваемые из прибыли

980 14

Налог на прибыль

4131 15 Налог на прочие доходы 6%

113 16 Погашение долгосрочного кредита

320 17

Выплата дивидендов

8238

Таблица 14

стр. Доходы

Расходы

Выручка от продажи

Средства целевого финансирования

Поступления от родителей за содержание

детей в дошкольных учреждениях

Прирост устойчивых пассивов

Операционные доходы

Внереализационные доходы

Накопления по монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом

Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР

Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве

Высвобождение средств из оборота (мобилизация)

Получение новых займов, кредитов

Прибыль Итого расходов

1 2 3 4 5 6

7 8

9 10 11 12 13

14 15 1 Затраты

55909

55909

2 Платежи в бюджет - всего,

в том числе:

13697

3 налоги, включаемые в себестоимость продукции

6969

6969 4

налог на прибыль

4131

4131 1 2 3

4 5 6 7 8 9

10 11 12 13 14

15 5

налоги, уплачиваемые за

счет прибыли, остающейся в

распоряжении предприятия

980

980 6 налоги, относимые на финансовые результаты

1617

1617 7 выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)

3020

3020 8 Прирост собственных оборотных средств

230

1048 1278

9 Вложения во внеоборотные активы

1983 329

3038 2750

8100 10 Вложения во внеоборотные активы непроизводственного назначения

710

160 2250 3120

11 Затраты на проведение НИОКР

200

200

400 12 Операционные расходы

5410

5410 13 Внереализационные расходы

9100

9100 14 Содержание объектов социальной сферы

100 50

1220 1370

15 Погашение долгосрочных кредитов

320

320 16 Уплата процентов по долгосрочным кредитам

800

800 17

Выплата дивидендов

8238

8238 18 Отчисления в резервный фонд

3000

3000 19 Прибыль

23772 9406

10906 -

44084

20 Итого доходов

88633 100 50 230

9406 10906 329

200 710

0 3198 44084 157846

Продолжение таблицы 14

Таблица 15

Баланс доходов и расходов

Шифр строки

Разделы и статьи баланса

Сумма, тыс. руб.

1 2

3 001 I. Поступления (приток денежных средств)

002 А. От текущей деятельности

003 Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин)

88633

004 Прочие поступления:

150 005 средства целевого финансирования

100 006 поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях

50 007

Прирост устойчивых пассивов

230 008 Итого по разделу А

89013 009 Б. От инвестиционной деятельности

010

Выручка от прочей реализации (без НДС)

7600 Прочие операционные доходы

- 011 Доходы от внереализационных операций

10906

012 Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом

329 013 Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР

200 014 Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве

710 015

Высвобождение средств из оборота (мобилизация)

- 015 Итого по разделу Б

19745 016 В. От финансовой деятельности

017

Увеличение уставного капитала

- 018 Доходы от финансовых вложений

1806 019 Увеличение задолженности, в том числе:

3198

020 получение новых займов, кредитов

3198 021 выпуск облигаций

- 022 Итого по разделу В

5004

023 Итого доходов

113762 024 II. Расходы (отток денежных средств)

025 А. По текущей деятельности

026

Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)

55909 027 Платежи в бюджет - всего,

13697 в том числе:

налоги, включаемые в себестоимость продукции

6969 028 налог на прибыль

4131 029 налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия

980

Продолжение таблицы 15

1 2

3 030 налоги, относимые на финансовые результаты

1617 032 выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)

3020 033 Прирост собственных оборотных средств

1278

034 Итого по разделу А

73904 035 Б. По инвестиционной деятельности

036 Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего, из них:

11620

037 вложения во внеоборотные активы производственного назначения

8100 038 вложения во внеоборотные активы непроизводственного назначения

3120 039 затраты на проведение НИОКР

400 040

платежи по лизинговым операциям

- 041 долгосрочные финансовые вложения

- 042 расходы по прочей реализации

5340

043 расходы по внереализационным операциям

9100 044 содержание объектов социальной сферы

1370 045 прочие расходы

70 046

Итого по разделу Б

27500 047 В. От финансовой деятельности

048 Погашение долгосрочных кредитов

320 049

Уплата процентов по долгосрочным кредитам

800 050 Краткосрочные финансовые вложения

- 051 Выплата дивидендов

8238

052 Отчисления в резервный фонд

3000 053 Прочие расходы

- 054 Итого по разделу В

12358

055 Итого расходов

113762 056 Превышение доходов над расходами (+)

0 057 Превышение расходов над доходами (-)

0 058

Сальдо по текущей деятельности

15109 059 Сальдо по инвестиционной деятельности

-7755 060 Сальдо по финансовой деятельности

-7354

Пояснительная записка

Основным доходом предприятия является прибыль от реализации продукции (23772 тыс. руб.).

Денежными накоплениями предприятия являются:

* амортизация - 1983 тыс. руб.;

* накопления по СМР, выполняемым хозяйственным способом - 329 тыс. руб.

Денежными поступлениями на планируемый период являются:

* средства целевого финансирования (100 тыс. руб.);

* поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях (50 тыс. руб.);

* средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве (710 тыс. руб.);

* средства, поступающие от заказчиков по договорам на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (200 тыс. руб.);

* получение долгосрочных кредитов - 3198 тыс. руб.

* прирост устойчивых пассивов - 230 тыс. руб.

Направления использования финансовых ресурсов предприятия следующие.

* Капитальные вложения.

Капитальные затраты предприятия производственного характера составляют 8100 тыс. руб. Прибыль предприятия, направляемая на капитальное строительство, составляет 2750 тыс. руб. Сюда же направляются амортизационные отчисления - 1983 тыс. руб. Поскольку предприятие планирует провести строительно-монтажные работы подрядным способом, планируются накопления по смете в сумме 329 тыс. руб. Кредит предприятия на производственное строительство составляет 3038 тыс. руб.

Капитальные затраты производственного характера составляют 3120 тыс. руб. Прибыль предприятия, направляемая на капитальное строительство - 2250 тыс. руб. Поступления средств на жилищное строительство в порядке долевого участия - 710 тыс. руб. Кредит предприятия на непроизводственное строительство составляет 160 тыс. руб.;

* прирост собственных оборотных средств за счет прибыли предприятия - 1278 тыс. руб.;

* осуществление научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ - 400 тыс. руб.;

* содержание объектов социальной сферы - 1370 тыс. руб.;

* уплата налогов - 13697 тыс. руб.;

* распределение прибыли между собственниками организации - 8238 тыс. руб.;

* стимулирование работников организации (отчисления в фонд потребления) - 3020 тыс. руб.;

* отчисления в резервный фонд - 3000 тыс. руб.

За недостаточностью средств на капитальное строительство предприятие привлекает дополнительные средства в форме долгосрочных кредитов в сумме 3198 тыс. руб. В течение года по полученным кредитам предприятие выплачивает проценты по ставке 25% в сумме 800 тыс. руб. В конце года кредиты погашаются в сумме 319,8 тыс. руб. (10%).

Предприятие своевременно рассчитывается по обязательствам с бюджетом - это налог на прибыль в сумме 4131 тыс. руб.; налоги, уплачиваемые с прибыли - 980 тыс. руб.; налоги, относимые на финансовые результаты - 1617 тыс. руб.

Прибыль является основным источником финансирования затрат предприятия. Это затраты по капитальному строительству - 5000 тыс. руб., отчисления в фонды предприятия - 6020 тыс. руб., налоги, выплачиваемые за счет прибыли - 5224 тыс. руб. Прибыль в сумме 8238 тыс. руб. распределяется между собственниками предприятия. За счет прибыли погашаются долгосрочные ссуды в сумме 320 тыс. руб. Сумма 1848 тыс. руб. направляется на финансирование расходов предприятия, поскольку по показателям финансового плана расходы предприятия превышают доходы.

Основным источником формирования финансовых ресурсов предприятия является выручка от реализованной продукции - 88633 тыс. руб.

Следующий источник формирования финансовых ресурсов на предприятии - средства целевого финансирования (100 тыс. руб.), средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве (710 тыс. руб.), а так же средства, поступающие от заказчиков по договорам на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (200 тыс. руб.). Кроме того, это поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях (50 тыс. руб.).

Еще одним источником формирования финансовых ресурсов являются прочие доходы и расходы предприятия в сумме 20250 тыс. руб.

Заемным источником являются долгосрочные кредиты банка в сумме 3198 тыс. руб.

Предприятие не достаточно обеспечено собственными ресурсами - за счет прибыли ООО погашает обязательства перед бюджетом, осуществляет отчисления в фонды, отчисляет дивиденды собственникам предприятия, погашает часть кредитов предприятия, в том числе проценты по ним, однако предприятие ведет капитальное строительство, для финансирования которого недостаточно средств предприятия и целевых средств - предприятие привлекает заемные ресурсы. Финансирование социальной сферы на предприятии составляет 730 тыс. руб., тогда как поступления по этой статье доходов в совокупности составляют лишь 150 тыс. руб. Финансирование НИОКР осуществляется так же только на 50% за счет целевых источников, 50% средств обеспечиваются чистой прибылью предприятия. Прирост оборотных средств (1278 тыс. руб.) также осуществляется не за счет дополнительных ресурсов, а за счет чистой прибыли предприятия.

Расчеты к финансовому плану предприятия

I. Расчет плановой суммы амортизационных отчислений

Среднегодовая стоимость вводимых (Свв) основных фондов исчисляется:

; (тыс. руб.).

Среднегодовая стоимость выбывающих основных фондов (Свыб) исчисляется:

;

(тыс. руб.).

Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало года - 15530 тыс. руб.

Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования - 1030 тыс. руб.

Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов:

15530 + 4038 - 4376 - 1030=14162 тыс. руб.

Сумма амортизируемых отчислений:

14162 ? 14 = 1983 тыс. руб.

II. Расчет сметы затрат на производство продукции ООО

Расчеты ведутся на год и на квартал.

1) Социальный налог = затраты на оплату труда?35,6%:

17440?35,6% = 6209 тыс. руб.

4360?35,6 = 1552 тыс. руб.

2) Итого затрат на производство = Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов) + Затраты на оплату труда + Амортизация ОФ + Социальный налог + Прочие расходы:

33000 + 17440 + 1983 + 6209 + 1380 = 60012 тыс. руб.

8250 + 4360 + 496 + 1552 + 345 = 15003 тыс. руб.

3) Затраты на валовую продукцию = Итого затрат на производство - Списано на непроизводственные счета:

60012 - 715 = 59297 тыс. руб.

15003 - 267 = 14736 тыс. руб.

4) Производственная себестоимость товарной продукции = Затраты на валовую продукцию - Изменение остатков незавершенного производства - Изменение остатков по расходам будущих периодов:

59297 - 496 - 20 = 58781 тыс. руб.

14736 - 124 - 5 = 14607 тыс. руб.

5) Полная себестоимость товарной продукции = Производственная себестоимость товарной продукции + Расходы на продажу:

58781 + 5266 = 64047 тыс. руб.

14607 + 1413 = 16020 тыс. руб.

III. Расчет объема реализуемой продукции и прибыли

Фактические остатки нереализованной продукции на начало года:

а) в действующих ценах без НДС и акцизов - 2500 тыс. руб. (табл. 4);

б) по производственной себестоимости - 1950 тыс. руб. (табл. 4);

в) прибыль:

2500 - 1950 = 550 тыс. руб.

Выпуск товарной продукции:

а) в действующих ценах без НДС и акцизов - 88000 тыс. руб. (табл. 1);

б) по полной себестоимости - 64047 тыс. руб. (табл. 1);

в) прибыль:

88000 - 64047 = 23953 тыс. руб.

Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:

а) в действующих ценах без НДС и акцизов:

тыс. руб.

б) по производственной себестоимости:

тыс. руб.

в) прибыль:

1867 - 1136 = 731 тыс. руб.

Объем продаж продукции в планируемом году:

а) в действующих ценах без НДС и акцизов:

2500 + 88000 - 1867 = 88633 тыс. руб.

б) по полной себестоимости:

1950 + 64047 - 1136 = 64861 тыс. руб.

в) прибыль от продажи товарной продукции:

88633 - 64861 = 23772 тыс. руб.

IV. Расчет потребности предприятия в оборотных средствах на конец планируемого года

Норматив на начало года, а так же норма запасов в днях по статьям затрат по статьям "Производственные запасы", "Незавершенное производство", и "Готовая продукция" приведены в Таблице 9. Производственные затраты рассчитаны в таблице 1.

1) Затраты IV кв., тыс. руб. / день:

тыс. руб.;

тыс. руб.;

тыс. руб.

2) Норматив на конец года, тыс.руб.:

92 ? 45 = 4140 тыс. руб.;

164 ? 4 = 656 тыс. руб.;

162 ? 7 = 1134 тыс. руб.

Изменение (+,-) по статье определяется как разность норматива на конец периода и на начало периода по статье затрат:

4140 - 3935 = 205 тыс. руб.;

656 - 236 = 420 тыс. руб.;

1134 - 501 = 633 тыс. руб.

Прирост по статье "Расходы будущих периодов" приведен в Таблице 7 (20). Норматив на начало периода равен 15. Норматив на конец года по расходам будущих периодов равен 35 тыс. руб.

Совокупный норматив оборотных средств на начало года равен:

3935 + 236 + 15 + 501= 4687 тыс. руб.

Совокупный норматив оборотных средств на конец года равен:

4140 + 656 + 35 +1134 = 5965 тыс. руб.

Совокупный прирост норматива оборотных средств равен:

5965 - 4687 = 1278 тыс. руб.

Прирост устойчивых пассивов по условию составляет 230 тыс. руб., значит, источником прироста оборотных средств будет являться прибыль предприятия в сумме 1048 тыс. руб.

V. Расчет Проекта о прибылях и убытках

Исходные данные приведены в Таблице 4.

I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка от продажи продукции в планируемом году - 88633 тыс. руб.

Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году - 64861 тыс. руб.

Прибыль:

86024 - 64861 = 23772 тыс. руб.

II. Операционные доходы и расходы:

Проценты к получению - 940 тыс. руб.

Проценты к уплате -

Доходы от участия в других организациях - 866 тыс. руб.

Прочие операционные доходы - 7600 тыс. руб.

Прочие операционные расходы 5340 + 70 = 5410 тыс. руб.

III. Внереализационные доходы и расходы

Внереализационные доходы 10906 тыс. руб.

Внереализационные расходы - всего 12024 тыс. руб.,

в том числе:

а) содержание учреждений здравоохранения - 200 тыс. руб.

б) содержание детских дошкольных учреждений - 730 тыс. руб.

в) содержание пансионата - 290 тыс. руб.

г) расходы на проведение НИОКР - 200 тыс. руб.

д) налоги, относимые на финансовые результаты - 1504 тыс. руб.

Прибыль (убыток) планируемого года рассчитывается:

23772 + 940 + 866 + 7600 + 10906 - (5340 + 70 + 12024) =

26650 тыс. руб.

VI. Распределение прибыли отчетного года

Исходные данные содержатся в Таблице 10.

После распределения прибыли на предприятии определяется размер прибыли, распределяемой между собственниками и направляемой на погашение долгосрочного кредита:

26650 - 3000 - 2750 - 2250 - 3020 - 980 - 4131 - 113 = 10406 тыс. руб.

Прибыль распределяется:

- на выплату дивидендов - 8238 тыс. руб.;

- на погашение долгосрочного кредита - 320 тыс. руб.;

- на покрытие расходов предприятия - 1848 тыс. руб. (согласно составленному финансовому плану Расходы предприятия превышают Доходы).

VII. Расчет источников финансирования капитальных вложений

Сумма источников капитальных вложений согласно Таблице 6:

- производственное строительство - 8100 тыс. руб.

- непроизводственное строительство - 3120 тыс. руб.

Источниками капитальных вложений на производственное строительство выступают:

1) прибыль предприятия - 2750 тыс. руб.

2) амортизационные отчисления, материализуемые при помощи выручки - 1983 тыс. руб.;

3) плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом:

3500 ? 9,41 = 329 тыс. руб.;

4) долгосрочный кредит банка:

8100 - 2750 - 1983 - 329 = 3038 тыс. руб.

Проценты по кредиту к уплате:

3038 ? 25% = 760 тыс. руб.

Источниками капитальных вложений на непроизводственное строительство выступают:

1) прибыль предприятия - 2250 тыс. руб.;

2) поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия - 710 тыс. руб.;

3) долгосрочный кредит банка:

3120 - 2250 - 710 = 160 тыс. руб.

Проценты по кредиту к уплате:

160 ? 25% = 40 тыс. руб.

7

54

65

65

Показать полностью…
Похожие документы в приложении