Всё для Учёбы — студенческий файлообменник
1 монета
docx

Контрольная «Ведомость учёта товарно-материальных ценностей» по Бухгалтерскому учёту (Стельмашенко Н. Д.)

Министерство образования и науки РФ

Федеральное агентство по образованию ГОУ ВПО

Всероссийский заочный финансово-экономический институт

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

По дисциплине "Учет на предприятиях малого бизнеса"

Вариант №3

Преподаватель Мурзин Д.А.

Студент Кузнецова О. Ю.

Специальность Бух. учет, анализ и аудит

Курс 5-ий 2-ое обр.

№ зачетной книжки 07УБД63043

Пенза - 2009

Таблица 1

Остаточная стоимость основных средств Общества на 01.01.2008г.

№ варианта

Основные средства II группы

Основные средства IV группы

Основные средства VIII группы

3 78671 487600

780420 Таблица 2

Группировка основных средств Общества в зависимости

от порядка учета их стоимости для целей налогообложения

Группа основных средств

Сумма, руб.

Процент стоимости, подлежащей списанию в 2008г.

Сумма, учитываемая для целей налогообложения в 2008г.

Ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения

Основные средства со сроком полезного использования менее 3 лет

78671

100% 78671 19667,75

Основные средства со сроком полезного использования от 3 до 15 лет

487600 50% 243800

60950

Основные средства со сроком полезного использования свыше15 лет

780420 10% 78042

19510,50 Всего

1346691

- 400513 100128,25

Таблица 3

Хозяйственные операции ООО в 2009 г.

№ п/п

Дата 2008 г.

Описание хозяйственной операции

Сумма, руб.

1 2

3 4 1 10 янв

Перечислен ЕСН, взносы на обязательное пенсионное страхование и взносфы на страхование от НС на производстве и ПЗ за декабрь 2008 г.

3 843 2 10 янв

Выплачена з/плата за декабрь 2008 г.

6 380 3 11 янв

Перечислены денежные средства с р/счета в банке в качестве предоплаты за товар (сумки)

2 800 000 4 13 янв

Получен товар (сумки) на склад организации: 1400 шт. по цене 2000руб.

2 800 000

5 25 янв Выплачена з/плата за первую половину января

6 960 6 27 янв

Отгружен товар (сумки) покупателям: 380 шт. по цене 2800руб.

1 064 000

7 29.янв Получена оплата покупателей за сумки: 520 шт. по цене 2800 руб.

1 456 000 8 31.янв

Начислена з/плата за январь 2009г.

16 000

31.янв Начислен НДФЛ за январь 2009г.

2 080 9 31.янв

Начислены страховые взносы в ПФ РФ с з/платы за январь 2009г.

2 240

10 31.янв Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с з/платы за январь 2009г.

32 11 03.фев

Перечислены денежные средства с р/счета в банке в качестве предоплаты за товар (портфели)

3 720 000

12 04.фев Получена от покупателя предоплата за портфели

760 000 13 05.фев

Отгружен товар (сумки) в счет поступившей ранее предоплаты: 140 шт. по цене 2800руб.

392 000

14 05.фев Получены портфели на склад организации: 1200шт. По цене3100руб.

3 720 000 15 06.фев

Отгружены портфели ( в т.ч. В счет поступившей ранее предоплаты): 500 по 3800руб.

1 900 000

16 10.фев Уплачен НДФЛ с з/платы за январь 2009г.

2 080 17 10.фев

Перечислены страховые взносы в ПФ РФ с з/платы за январь 2009г.

2 240

18 10.фев Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с з/платы за январь 2009г.

32 19 10.фев

Выплачена з/плата за вторую половину января

6 960

20 15.фев Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар - портфели (окончательный расчет)

1 140 000 21 18.фев

Отгружен товар - сумки - покупателям:500 шт по цене 2800

1 400 000

22 20.фев Получена от покупателя предоплата за портфели

1 140 000 23 22.фев

Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар -сумки

1 400 000

24 25.фев Выплачена з/плата за первую половину февраля 2009г.

6 960 25 27.фев

Отгружен товар покупателю - портфели (в т.ч. В счет поступившей ранее предоплаты):600 по цене 3800р

2 280 000

26 28.фев Начислена з/плата за февраль 2009г.

16 000 28.фев

Начислен НДФЛ за февраль 2009г.

2 080

27 28.фев Начислены страховые взносы в ПФ РФ с з/платы за февраль 2009г.

2 240 28 28.фев

Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с з/платы за февраль 2009г.

32

29 03.мар Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар - портфели

1 140 000 30 05.мар

Отгружен товар покупателю-сумки: 300 по цене 2800р

840 000

31 09.мар Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар - сумки

840 000 32 10.мар

Уплачен НДФЛ с з/платы за февраль 2009г.

2 080

33 10.мар Перечислены страховые взносы в ПФ РФ с з/платы за февраль 2009г.

2 240 34 10.мар

Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с з/платы за февраль 2009г.

32

35 10.мар Выплачена з/плата за вторую половину февраля

6 960 36 15.мар

Перечислены денежные средства с р/счета в банке в качестве предоплаты за товар - сумки

1 400 000

37 17.мар Получен товар - сумки на склад организации: 1400 по 2000руб.

2 800 000 38 18.мар

Отгружен товар покупателю - сумки: 500 по 2800 руб.

1 400 000

39 25.мар Выплачена з/плата за первую половину марта 2009г.

7 395 40 26.мар

Получен товар - портфели на склад организации: 1200 по 3100руб.

3 720 000

41 27.мар Получена от покупателя предоплата за портфели

1 520 000 42 28.мар

Перечислены денежные средства с р/счет в банке в качестве оплаты за товар - сумки

1 400 000

43 28.мар Отгружен товар покупателю в счет предоплаты - портфели: 400 по 3800 руб

1 520 000 44 31.мар

Начислена з/плата за март 2009г.

17 000

31.мар Начислен НДФЛ за март 2009г.

2 210 45 31.мар

Начислены страховые взносы в ПФ РФ с з/платы за март 2009г.

2 380

46 31.мар Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с з/платы за март 2009г.

34 47 31.мар

Списание расходов на приобретение ОС

100128,25

Таблица № 4

Ведомость расчетов с работниками организации

№ п\п Дата

Начислено

удержан НДФЛ

Выплачено / удержано

Долг Сумма, учитываемая для целей на-логообложения

За работ-никами

За органи-зацией

Остаток на 1 января 2009 года

1 25.янв

6960

6 960 2 31.янв

16000 2080 6960

3 10.фев

6960

0 6 960 4 25.фев

6 960 0 6 960

5 28.фев 16000

2080

6 960 6 10.мар

6960 0 6 960

7 25.мар

7 395

0 7 395 8 31.мар

17000 2210 7395

Итого: 49 000

6 370

35235 7 395 35 235

Ведомости расчетов с бюджетом внебюджетными фондами:

Таблица № 4.1 НДФЛ

№ п\п

Дата Начислено

Оплачено

Долг за организацией

Сумма, учитываемая для целей на-логообложения

Остаток на 1 января 2009 года

1 31 янв

2080 2080 2

10 янв

2080 0 2 080

3 28 янв 2080

2080 4 10 янв

2080

0 2 080 5 31 янв

2210 2210 Итого:

6 370 4160 2 210

4 160

Таблица № 4.2 ПФР

№ п\п Дата

Начислено

Оплачено

Долг за органи-зацией

Сумма, учитываемая для целей на-логообложения

Остаток на 1 января 2009 года

1

31 янв 2240

2240 2 10 янв

2240 0 2 240

3 28 янв

2240 2240 4

10 янв 2240

0 2 240 5 31 янв

2380

2380 Итого:

6 860 4480 2 380

4 480 Таблица № 4.3 НС и ПЗ

№ п\п

Дата Начислено

Оплачено

Долг за органи-зацией

Сумма, учитываемая для целей на-логообложения

Остаток на 1 января 2009 года

1 31 янв

32 32 2 10 янв

32

0 32 3 28 янв

32 32 4 10 янв

32 0 32 5 31 янв

34

34 Итого:

98 64 34 64

Согласно п. 2 ст. 346.17 НК РФ для признания затрат в целях налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий:

- затраты должны быть осуществлены;

- затраты должны быть оплачены.

Таблица № 5.1

Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (сумки)

№ п\п

Дата Отгружено

Оплачено \ возвращено

Долг Сумма, учитываемая для целей на-логообложения

За контр-агентом

За органи-зацией

1. 2. 3. 4.

5. 6. 7. Остаток на 1 января 2009 года

1

27 янв 1064000

1064000

2 29 янв 1456000

0 392000

1456000 3 5 фев

392000 0 0

4 18 фев 1400000

1400000

0 5 22 фев

1400000 0 0

1400000 6 5 мар

840000

840000 0 7

9 мар 840000

0 0 840000 8 18 мар

1400000

1400000 0

Итого: 5096000

3696000 1400000

3696000

Согласно п. 1 ст. 346.17 НК РФ доходы признаются по факту поступления денежных средств в организацию вне зависимости от того, была ли осуществлена отгрузка товаров покупателю.

Таблица 5.2

Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (портфели)

№ п\п

Дата Отгружено

Оплачено \ возвращено

Долг Сумма, учитываемая для целей на-логообложения

За контр-агентом

За органи-зацией

1. 2. 3. 4.

5. 6. 7. Остаток на 1 января 2009 года

1

4 фев 760000

0 760000 760000

2 6 фев 1900000

1140000

0 3 15 фев

1140000 0 0

1140000 4 20 фев

1140000

0 1140000 1140000

5 27 фев 2280000

1140000 0

6 3 мар

1140000 0 0

1140000 7 27 мар

1520000 0 1520000

1 520 000

8 28 мар 1520000

0 0 Итого:

5700000 5700000

0 0

5700000 Таблица № 6.1

Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (сумки)

№ п\п Дата

Оплачено \ возвращено

Поступило

Долг Сумма, учитываемая для целей на-логообложения

За контр-

За органи-зацией

агентом

1. 2. 3. 4.

5. 6. 7. Остаток на 1 января 2009 года

1

11.янв 2800000

2800000 0

2 13.янв 2800000

0 0

3 15.мар 1400000

1400000 0

4 17.мар 2800000

0 1400000

5 28.мар 1400000

0 0 Итого:

5600000 5600000

0 0

Таблица 6.2

Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (портфели)

№ п\п Дата

Оплачено \ возвращено

Поступило

Долг Сумма, учитываемая для целей на-логообложения

За контр-

За органи-зацией

агентом

1. 2. 3. 4.

5. 6. 7. Остаток на 1 января 2009 года

1

03.фев 3720000

3720000 0

2 05.фев 3720000

0 0

3 26.мар

3720000 0 3720000

Итого: 3720000

7440000

0 3720000

Согласно п. 2 ст. 346.17 НК РФ для признания затрат в целях налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий :

- затраты должны быть осуществлены;

- затраты должны быть оплачены.

Таблица № 7.1

Ведомость учета товарно-материальных ценностей (сумки)

№ п\п Дата

Поступило

В т.ч. оплачено поставщику

Выбыло В т.ч. оплачено покупателем

Остаток

Кол-во

Сумма Кол-во

Сумма Кол-во

Сумма Кол-во

Сумма

Кол-во Сумма

1 2 3 4 5 6

7 8 9 10 11 12

Сальдо на 1 января 2009

0 0 1 11.янв

1400 2800000

2

13.янв

1 400 2800000

1 400

2800000 3 27.янв

380

760000 1 020

2040000 4 29.янв

380

760000

5 05.фев

140 280000

140 280000 880

1760000

6 18.фев

500 1000000

380 760000

7 22.фев

500

1000000 8

05.мар

300

600000 80

160000 9 09.мар

300

600000

10 15.мар

700 1400000

11

17.мар

1400 2800000

1480

2960000 12 18.мар

500

1000000 980

1960000 13 28.мар

700 1400000

Итого:

2 800 5 600 000

2 800 5 600 000

1 820 3 640 000

1 320

2 640 000 980 1 960 000

Таблица № 7.2

Ведомость учета товарно-материальных ценностей (портфели)

№ п\п

Дата Поступило

В т.ч. оплачено поставщику

Выбыло В т.ч. оплачено покупателем

Остаток

Кол-во Сумма

Кол-во Сумма

Кол-во Сумма

Кол-во

Сумма Кол-во

Сумма 1 2

3 4 5 6 7 8

9 10

11 12 Сальдо на 1 января 2009

0 0 1 3 фев.

1200 3720000

2

04.фев

200 620000

3 05.фев

1200

3720000

1200 3720000

4 05.фев

500

1550000 700

2170000 5 15.фев

300

930000

6 20.фев

300

930000 7 27.фев

600

1860000 100

310000 8 03.мар

300

930000

9 26.мар

1200 3720000

1300

4030000

10 27.мар

400

1240000 11

28.мар

400 1240000

900 2790000

Итого: 2400

7440000

1200 3720000 1500

4650000 1500 4650000

900 2790000

Таблица № 8.1

Расчет стоимости товаров, учитываемой в целях налогообложения (сумки)

№ пп Дата

Поступило

Выбыло

Остаток Сумма, учитываемая для целей

налогообложения

кол-во сумма

кол-во

сумма кол-во

сумма 1 2

3 4 5 6 7 8

9 1

13.янв 1400 2800000

1400 2800000

2 27.янв

380

760000 1020 2040000

760000 3 05.фев

140 280000

880 1760000

280000 4 18.фев

500 1 000000

380 760000 1000000

5 05.мар

300 600000

80 160000 600000

6 17.мар 1400

2800000

1480 2960000

7 18.мар

500 1 000000

980 1960000

1000000 Итого

2800 5600000 1820

3640000 980 1960000

3640000

Таблица № 8.2

Расчет стоимости товаров, учитываемой в целях налогообложения (портфели)

№ пп Дата

Поступило

Выбыло Остаток

Сумма, учитываемая для целей

налогообложения

кол-во

сумма кол-во

сумма кол-во

сумма 1 2

3 4

5 6 7 8 9 1

05.фев 1200 3720000

1200 3720000

2

06.фев 500

1550000 700 2170000

1550000 3 27.фев

600

1860000 100 310000

1860000 4 26.мар

1200 3720000

1300

4030000 5 28.мар

400 1240000

900 2790000 310000

Итого

2400 7440000 1500

4650000 900 2790000

3720000 Таблица № 9

Книга учета доходов и расходов

Регистрация

Сумма № пп

Дата и номер первичного документа

Содержание операции

Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы

Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы

1 2 3 4 5 1

25 янв

выдача з/п

6 960 2 27 янв

расходы на покупку товара

760 000

3 29 янв выручка

1456000 4 4 фев

выручка 760 000

5

5 фев расходы на покупку товара

280 000 6 10 фев

выдача з/п

6 960

7 10 фев уплачены НС

32 8 10 фев

уплачен ПФР

2 240

9 14 фев уплачен НДФЛ

2080 10 15 фев

выручка 1 140 000

11

15 фев расходы на покупку товара

1 550 000 12

20 фев выручка

1 140 000

13 22 фев

выручка 1 400 000

14 22 фев

расходы на покупку товара

1 000 000 15

25 фев выдача з/п

6 960 16 27 фев

расходы на покупку товара

1 860 000 17

3 мар выручка

1140000 18 9 мар

выручка

840 000 19 9 мар

расходы на покупку товара

600000 20 10 мар

выдача з/п

6 960 21 10 мар

уплачен НДФЛ

2080 22 10 мар

уплачены НС

32 23 10 мар

уплачен ПФР

2 240 24 18 мар

расходы на покупку товара

1 000 000 25

25 мар выдача з/п

7395 26 27 мар

выручка

1520000 27 28 мар

расходы на покупку товара

310000 28 31 мар

расходы на приобретение ОС

100128,25 Итого за I квартал

9396000 7504067,25

Сумма полученных доходов за налоговый период 9 396 000 руб.

Сумма расходов за налоговый период7 504 067,25 руб.

Налогооблагаемая база 1 891 932,75 руб.

Единый налог 283 789,91 руб.

Список использованной литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007.

2. Учет на предприятиях малого бизнеса: Учеб. пособие / Под ред. д.з.н. М.А. Вахрушиной. - М.: Вузовский учебник, 2006. - 368 с.

3

Показать полностью…
Похожие документы в приложении