Всё для Учёбы — студенческий файлообменник
1 монета
docx

Контрольная «Определение суммы амортизационных отчислений» по Налогам и налогообложению (Дадашев А. З.)

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ ГОУ ВПО

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

Контрольная работа

по дисциплине " Налоги и налогообложение "

на тему: "Вариант 1"

Краснодар - 2009

СОДЕРЖАНИЕ

1 Задача 1

3 2

Задача 2 5

3 Задача 3

7

Задача 1

Организация приобрела оборудование, требующее монтажа, за 118 000 руб. (в том числе НДС 18 000 руб.).

Стоимость доставки оборудования, осуществленной транспортной организацией, составила 5 900 руб. (в том числе НДС 900 руб.).

Монтаж данного оборудования произведен с привлечением подрядной организации. Стоимость монтажа составила 17 700 руб. (в том числе НДС 2 700 руб.).

Срок полезного использования оборудования 16 месяцев. Организация применяет нелинейный метом налоговой амортизации.

Задание: определить сумму амортизационных отчислений в последний месяц амортизации.

Решение:

Пунктом 5 статьи 259 НК РФ определено, что при применении нелинейного метода сумма начисленной за один месяц амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества определяется как произведение остаточной стоимости объекта амортизируемого имущества и нормы амортизации, определенной для данного объекта.

Ежемесячная норма амортизации К= 14,3

Базовая стоимость: 100 000+5 000+15 000= 120 000

Период

Расчет суммы амортизации, руб.

Остаточная стоимость на начало следующего месяца, руб.

1й месяц 120000

* 14,30%

= 17160 120000

- 17160 = 102840

2й месяц 102840

* 14,30%

= 14706,1 102840

- 14706,1 = 88133,9

3й месяц 88133,9

* 14,30%

= 12603,1 88133,9

- 12603,1 = 75530,7

4й месяц 75530,7

* 14,30%

= 10800,9 75530,7

- 10800,9 = 64729,8

5й месяц 64729,8

* 14,30%

= 9256,37 64729,8

- 9256,37 = 55473,5

6й месяц 55473,5

* 14,30%

= 7932,71 55473,5

- 7932,71 = 47540,8

7й месяц 47540,8

* 14,30%

= 6798,33 47540,8

- 6798,33 = 40742,4

8й месяц 40742,4

* 14,30%

= 5826,17 40742,4

- 5826,17 = 34916,3

9й месяц 34916,3

14,30%

= 4993,03 34916,3

- 4993,03 = 29923,2

10й месяц 29923,2

* 14,30%

= 4279,02 29923,2

- 4279,02 = 25644,2

11й месяц 25644,2

* 14,30%

= 3667,12 25644,2

- 3667,12 = 21977,1

12й месяц 21977,1

* 14,30%

= 3142,72 21977,1

- 3142,72 = 18834,4

13й месяц 18834,4

* 14,30%

= 2693,31 18834,4

- 2693,31 = 16141,1

Ежемесячная сумма амортизационных отчислений до конца срока эксплуатации объекта составит:

16141,1 / 4 = 4032,26 руб.

Ответ: В последний месяц амортизации сумма амортизационных отчислений составит 4032,26 руб.

Задача 2

В данном регионе установлена максимальная ставка налога на имущество организации.

В таблице приведены плановые показатели на будущий год.

Показатели

01.01 01.02 01.03

01.04 01.05 01.06

01.07 01.08 01.09

01.10

Основные средства

90 000 90 000 90 000

90 000 90 000 90 000

90 000

90 000 90 000 90 000

Износ основных средств

1 000 2 000 3 000

4 000

5 000 6 000 7 000

8 000 9 000 10 000

Арендованное имущество (счет 03)

20 000

20 000 20 000 20 000

20 000 20 000 20 000

20 000 20 000 20 000

Готовая продукция

16 000 21 000 23 000

18 000 27 000 25 000

19 000 32 000 28 000

330000

Товары 18 000

27 000 17 000 23 000

19 000 22 000 16 000

29 000

25 000 280000 Складские запасы

22 000 25 000 19 000

32 000 17 000 21 000

18 000

27 000 16 000 230000

Расчетный счет

12 820 13 450 16 700

15 200

11 350 17 100 14 240

13 860 18 000 12 400

Задание: по данным таблицы составьте плановые размеры авансовых платежей по налогу на имущество организаций за отчетные периоды.

Решение:

Налоговая ставка: 2,2 % max

Отчетные периоды: первый квартал, полугодие, девять месяцев.

Имущество учитывается по его остаточной стоимости.

Стоимость ОС = первоначальная стоимость - износ

Сумма авансового платежа по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества.

Среднегодовая (средняя) стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый (отчетный) период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, увеличенное на единицу.

Первый квартал:

177820+194450+182700+194200 ? 2,2% = 4 120,435

Полугодие:

177820+194450+182700+194200+179350+189100+170240 ? 2,2% = 4 047,56

Девять месяцев:

177820+194450+182700+194200+179350+189100+170240+203860+188000+952400 ? 2,2% = 5 790,664

Ответ: За первый квартал авансовый платеж по налогу на имущество организации составит 4 120,435 руб. За полугодие 4 047,56 руб. За девять месяцев 5 790,664 руб.

Задача 3

Организация работает в условиях упрощенной системы налогообложения.

Объектом налогообложения является величина дохода, уменьшенная на расходы.

За налоговый период в книге покупок и продаж представлены следующие показатели (в рублях):

Доходы от реализации - 14 000 000;

Полученные проценты по депозитному счету - 25 000;

Взят банковский кредит - 500 000;

Внесено учредителем в уставной капитал - 300 000;

Выплачена заработная плата - 1 500 000;

Заплатили за аренду - 30 000;

Оплачено коммунальных услуг - 21 000;

Приобретено основное средство - 4 000 000;

Стоимость основного средства до перехода на упрощенную систему налогообложения со сроком полезного использования 6 лет составила 3 000 000;

Стоимость основного средства до перехода на упрощенную систему налогообложения со сроком полезного использования 18 лет составила 8 000 000.

Задание: рассчитать единый налог при упрощенной системе налогообложения.

Решение:

В соответствии со статьей 346.20 Налоговые ставки НК РФ. Ставка налога: 15%

В отношении основных средств приобретенных до перехода на упрощенную систему налогообложения стоимость основных средств включается в расходы в следующем порядке:

Основные средства со сроком полезного использования 3-15 лет (включительно): в течении первого года применения упрощенной системы налогообложения - 50% стоимости; второго года - 30% стоимости; третьего года - 20%.

Основные средства со сроком полезного использования свыше 15 лет - в течении 10 лет применения упрощенной системы налогообложения равными долями стоимости основных средств.

Если общий налог < min налог, то платят min налог

Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы.

Предположим, что организация работает по упрощенной системе налогообложения первый год, тогда:

В расходы включаются:

50% от 3 000 000 = 1 500 000

8 000 000 / 10 лет = 800 000

Единый налог = (доходы - расходы) ? 15%

Доходы: 14 000 000 + 25 000 + 500 000 + 300 000 = 14 825 000 руб.

Расходы: 1 500 000 + 30 000 + 21 000 + 4 000 000 + 1 500 000 + 800 000 = 7 851 000 руб.

Единый налог: (14 825 000 - 7 851 000) ? 15% = 1 046 100 руб.

Минимальный налог: 14 825 000 ? 1% = 148 250 руб.

Ответ: Единый налог при упрощенной системе налогообложения составит 1 046 100 руб.

7

Показать полностью…
Похожие документы в приложении