Всё для Учёбы — студенческий файлообменник
1 монета
docx

Контрольная «Отчёт о прибылях и убытках» по Бухгалтерскому учёту (Мутовкина Л. А.)

СОДЕРЖАНИЕ

Таблица 1.

Активы (имущество) и обязательства ОАО на 01 декабря 2008 г. 4

Таблица 2.

Группировка активов по составу и размещению по видам ОАО 5

Таблица 3.

Группировка обязательств ОАО по источникам образования активов 6

Таблица 4.

Изменения бухгалтерского баланса ОАО под влиянием

отдельных хозяйственных операций за декабрь 2008 г. 7

Таблица 5.

Ведомость остатков по синтетическим счетам ОАО

на 1 декабря 2008 г. 9

Таблица 6.

Перечень хозяйственных операций за декабрь 2008 г. 10

Приложение 1.

Главная книга счетов 17

Счет 01 "Основные средства" 17

Счет 01-1 "Выбытие основных средств" 17

Счет 02 "Амортизация основных средств" 17

Счет 04 "Нематериальные активы" 18

Счет 05 "Амортизация нематериальных активов" 18

Счет 07 "Оборудование к установке" 18

Счет 08 "Вложения во внеоборотные активы" 19

Счет 10 "Материалы" 19

Счет 19 "НДС по приобретенным ценностям" 19

Счет 20 "Основное производство" 20

Счет 25 "Общепроизводственные расходы" 20

Счет 26 "Общехозяйственные расходы" 20

Счет 43 "Готовая продукция" 21

Счет 44 "Расходы на продажу" 21

Счет 50 "Касса" 21

Счет 51 "Расчетный счет" 22

Счет 58 "Финансовые вложения" 22

Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" 22

Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" 23

Счет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" 23

Счет 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" 23

Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам" 24

Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" 24

Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" 24

Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами" 25

Счет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" 25

Счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" 25

Счет 80 "Уставный капитал" 26

Счет 83 "Добавочный капитал" 26

Счет 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" 26

Счет 90 "Продажи" 27

Счет 91 "Прочие доходы и расходы" 27

Счет 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей" 27

Счет 99 "Прибыли и убытки" 28

Приложение 2.

Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 2008 г. 29

Приложение 3.

Счета аналитического учета 30

Расшифровка начального остатка по синтетическому счету 71

на 1 декабря 2008 г. 30

Хоз. операции с подотчетными лицами за декабрь 2008 г. 30

Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета

к счету 71 "Расчеты с подотчетными лицами" за декабрь 2008 г. 32

Приложение 4

Отчет о прибылях и убытках (упрощенная форма) за отчетный 2008 г. 33

Приложение 5

Бухгалтерский баланс на 31.12.2008 г. 34

Список литературы 36

Таблица 1

Активы (имущество) и обязательства ОАО на 01 декабря 2008 года

№ п/п Активы и обязательства

Сумма

(руб.) 1 Авансы у подотчетных лиц

920 2 Административное здание

6 620 000 3 Готовая продукция на складе

1 291 730

4 Денежные средства в кассе

51 500 5 Денежные средства на расчетном счету

6 249 000 6 Добавочный капитал

500 000

7 Долгосрочные кредиты банков

1 000 000 8 Задолженность бюджету по налогам

395 800 9 Задолженность персонала по прочим операциям

1 200

10 Задолженность по оплате труда

306 100 11 Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение

127 300 12 Задолженность покупателей за отгруженную продукцию

2 170 745

13 Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги

1 005 000 14 Здание и оборудование складов

2 939 000 15 Здание цехов

1 650 500

16 Краткосрочные кредиты банков

305 000 17 Краткосрочные финансовые вложения

1 080 500 18 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

153 305

19 Незавершенное производство

25 100 20 Незавершенные капитальные вложения

1 650 000 21 Нераспределенная прибыль

920 000

22 Оборудование к установке

740 000 23 Основные материалы

1 800 500 24 Патенты

1 375 000

25 Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты

200 000 26 Прибыль отчетного периода

2 373 500 27 Производственное оборудование в цехах

2 010 000

28 Прочие дебиторы

15 000 29 Прочие кредиторы

3 800 30 Прочие материалы

102 500

31 Топливо

160 000 32 Уставный капитал

23 350 000 Таблица 2

Группировка активов по составу и размещению по видам ОАО

№ п/п

Группа активов

№ по табл. 1

Подгруппа или отдельные

виды активов

Сумма (руб.)

I. Внеоборотные активы

Основные средства,

в том числе:

13.219.500 2

Административное здание

6.620.000 14

Здание и оборудование складов

2.939.000 15

Здание цехов

1.650.500 27

Производственное оборудование в цехах

2.010.000

Нематериальные активы

1.375.000 24

Патенты

1.375.000

Незавершенное строительство и оборудование к установке

2.390.000 20

Незавершенные капитальные вложения

1.650.000 22

Оборудование к установке

740.000 Долгосрочные финансовые вложения

-

Итого по группе I

16.984.500 II.

Оборотные активы

Запасы,

в том числе:

3.733.135 3

Готовая продукция на складе

1.291.730

18 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

153.305 19

Незавершенное производство

25.100

23 Основные материалы

1.800.500 25

Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты

200.000

30 Прочие материалы

102.500 31

Топливо 160.000

Дебиторская задолженность,

в том числе:

2.187.865 1

Авансы у подотчетных лиц

920

9 Задолженность персонала по прочим операциям

1.200 12 Задолженность покупателей за отгруженную продукцию

2.170.745 28

Прочие дебиторы

15.000 Денежные средства,

в том числе:

6.300.500 4

Денежные средства в кассе

51.500 5 Денежные средства на расчетном счету

6.249.000

Краткосрочные финансовые вложения

1.080.500

17 Краткосрочные финансовые вложения

1.080.500

Итого по группе II

13.302.000

Всего:

30.286.500 Таблица 3

Группировка обязательств ОАО по источникам образования активов

П/П Группа источников образования активов

№по табл. 1

Подгруппа или виды источников

Сумма (руб.)

I. Собственные

Капитал,

в том числе:

27.143.500

6 Добавочный капитал

500.000 21

Нераспределенная прибыль

920.000

26 Прибыль отчетного периода

2.373.500 32

Уставный капитал

23.350.000

Итого по группе I

27.143.500 II.

Заемные

Долгосрочные,

в том числе:

1.000.000 7

Долгосрочные кредиты банков

1.000.000

Краткосрочные,

в том числе:

2.143.000 8

Задолженность бюджету по налогам

395.800 10

Задолженность по оплате труда

306.100 11

Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение

127.300

13 Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги

1.005.000 16

Краткосрочные кредиты банков

305.000

29 Прочие кредиторы

3.800 Итого по группе II

3.143.000 Всего:

30.286.500

Таблица 4

Изменения бухгалтерского баланса ОАО под влиянием

отдельных хозяйственных операций за декабрь 2008 года

п/п Содержание операции

1 вариант

Характер изменения (увеличение (+) или уменьшение (-) статей баланса)

Тип

изменений

Актив баланса

Пассив баланса

сумма

(руб.) код строки баланса

изменение (+) или (-)

код строки баланса

изменение (+) или (-)

1 2 3 4 5 6

7 8 1 Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость

401.200 211 + 401.200

621 + 401.200

III 2 Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита

35.200 260 260

+ 35.200 - 35.200

I

3 Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет

14.800 240 260

+ 14.800 - 14.800

I

4 Выплачены из кассы организации:

а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 2008 г.

245.000 260 - 245.000

622 - 245.000

IV б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы

14.800 260 - 14.800

625 - 14.800 IV

Итого

259.800

5 Депонирована невыданная заработная плата

5.600 622 625

+ 5.600

- 5.600 II Окончание таблицы 4

1 2 3 4 5 6

7 8 6 Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц

34.200

622 624 + 34.200

- 34.200 II 7 Оплачены с расчетного счета организации:

- счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

1.149.000

260 - 1.149.000

621 - 1.149.000

IV 8 Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы

295.000

260 260 + 295.000

- 295.000 I

9 Поступили деньги на расчетный счет организации:

а) от покупателя за проданную продукцию

2.000.000 260 240

+ 2.000.000 - 2.000.000

I б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)

10.000

260 240 + 10.000

- 10.000 I

Итого: 2.010.000

10

Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование)

1.298.000 120 130

+ 1.298.000 - 1.298.000

I

11 Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка

130.000 260 - 130.000

610 - 130.000 IV

Общее изменение итога баланса

Таблица 5

Ведомость остатков по синтетическим счетам ОАО на 1 декабря 2008 года

№ счета

Наименование счета

Сумма (руб.)

дебет кредит

01 Основные средства

23.450.000

02 Амортизация основных средств

10.230.500 04

Нематериальные активы

1.670.000

05 Амортизация нематериальных активов

295.000 07 Оборудование к установке

740.000 08 Вложения во внеоборотные активы

1.650.000

10 Материалы

2.263.000 19

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

153.305

20 Основное производство

25.100 43 Готовая продукция

1.291.730 50

Касса

51.500 51 Расчетные счета

6.249.000 58

Финансовые вложения

1.080.500

60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками

1.005.000 62

Расчеты с покупателями и заказчиками

2.170.745

66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

305.000 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

1.000.000 68

Расчеты по налогам и сборам

395.800 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

127.300 70 Расчеты с персоналом по оплате труда

306.100 71 Расчеты с подотчетными лицами

920

73 Расчеты с персоналом по прочим операциям

1.200 76 Расчеты с разными дебиторами и _кредиторами

15.000 3.800 80

Уставный капитал

23.350.000 83

Добавочный капитал

500.000 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

920.000

99 Прибыли избытки

2.373.500 Итого:

40.812.000 40.812.000

Таблица 6

Перечень хозяйственных операций за декабрь 2008 года

№ операции

Содержание операции

1 вариант

Корреспонденция счетов

сумма (руб.)

дебет кредит

1 2

4 6 7 1 Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:

а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления)

340.000 10 60

б) налог на добавленную стоимость

61.200 19 60

Итого 401.200

2 Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм, включена в себестоимость материалов

740 10

71 3 Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха

150.000 08 07 4

Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха:

а) стоимость работ

100.000 08 60

б) налог на добавленную стоимость

18.000 19 60 5

Списано морально устаревшее оборудование:

а) первоначальная стоимость

760.000 01-1 01

б) сумма начисленной амортизации на дату списания

710.000

02 01-1 в) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах)

50.000 91 01

г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования

60.000

10 91 Продолжение таблицы 6

1 2 4 6 7 6

Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:

а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования

- 08

60 б) налог на добавленную стоимость

- 19 60 7 Израсходованы материалы в процессе эксперимента по разработке нового способа получения высокопрочной ткани

85.000 08 10 8

Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:

- здание цеха

1.100.000 01 08

- производственное оборудование

198.000 01 08

Итого

1.298.000 9

Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):

а) на изготовление продукции в основном производстве

340.000

20 10 б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов

60.000 25 10

в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения

50.000

26 10 г) на упаковку продаваемой продукции

15.000 44 10

Итого 465.000

10

Начислена амортизация основных средств:

а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов

200.000 25 02

б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения

55.000

26 02 Итого

255.000

Продолжение таблицы 6

1 2

4 6 7 11 Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды

340.000 25 05 12

Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:

а) за текущий ремонт административного здания

- 26 60 б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом

140.000 25 60

в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения

42.000

26 60 г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции

28.000 44 60

д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам

37.800

19 60 Итого

247.800 13 Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка

12.000 91 66 14

Оплачены с расчетного счета организации:

а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

1.149.000 60 51

б) проценты за краткосрочные кредиты банка

12.000

66 51 в) пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани

500 68 51 г) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль

34.000 91 51

д) налог на доходы физических лиц

38.600 68 51

е) единый социальный налог (взносы в Федеральный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования) за ноябрь 2008г

50.000 69 51

ж) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

58.000

69 51 Продолжение таблицы 6

1 2 4 6 7

з) алименты, удержанные по исполнительным листам

4.150

76 51 и) в погашение краткосрочных кредитов банка

130.000 66 51

Итого 1.476.750

15

Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы

295.000 50 51 16

Выплачены из кассы организации:

а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 2008 г.

245.000

70 50 б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы

14.800 71 50

Итого 259.800

17

Депонирована невыданная заработная плата

5.600 70 76 18

Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита

35.200

51 50 19 Поступили деньги на расчетный счет организации:

а) от покупателя за проданную продукцию

2.000.000 51 62

б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)

10.000 51 76

Итого 2.010.000

20 Отражены результаты годовой инвентаризации:

а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости)

7.200

10 91 б) недостача готовой продукции на складе

- в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо

-

Продолжение таблицы 6

1 2 4 6 7 21

Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 2008 г.:

а) рабочим основного производственного цеха за

изготовление продукции

205.000 20 70

б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами

95.000 25 70

в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

22.000

26 70 г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыт а продукции

12.000 44 70

д) пособия по временной нетрудоспособности

6.000

69 70 е) специалистам за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

10.000 08 70

Итого 350.000

22

Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:

а) налога на дох оды физических лиц

34.200 70 68

б) по исполнительным листам (алименты)

4.100 70 76 в)удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица (частично)

- Итого

38.300 23 Начислен единый социальный налог в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 2008 г. (суммы определить):

а) за изготовление продукций в основном производстве

53.300

20 69 б) за обслуживание и управление цехами

24.700 25 69

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

5.720

26 69 г) за обслуживание процесса сбыта продукции

3.120 44 69 д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

2.600 08 69 Итого

89.440

Продолжение таблицы 6

1 2 4 6 7 25

Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 2008 г. (сумму определить):

а) за изготовление продукции в основном производстве

820 20

69 б) за обслуживание и управление цехами

380 25 69 в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

88 26 69 г) за обслуживание процесса сбыта продукции

48 44

69 д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

40 08 69 Итого

1.376 26 Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом

138.600

68 19 27 Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы)

9.500 26 71 28

Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу

5.000

50 71 29 Патент на изобретение нового способа получения высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального актива (сумму определить) (7+14+21+23+25)

98.140 04 08 30

Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки подотчетными лицами

300 94

71 31 Удержаны из начисленной заработной платы признанные работником и не сданные им в кассу подотчетные суммы, ранее учтенные как недостачи и потери

300 70 94 32 По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО "Роса", счета за которые не оплачены

- - - Окончание таблицы 6

1 2

4 6 7 33 Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному обществу "Роса" за акции

- - - 34 Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции (сумму определить)

860.080 20 25 35

Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 92.200 руб.)

1.551.400

43 20 36 Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности (сумму определить)

184.308 90 26 37

От гружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:

а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах

2.006.000

62 90 б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости

1.480.000 90 43

38 Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% (сумму определить)

361.080

90 68 39 Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить)

58.168 90 44 40

Списан финансовый результат от продаж продукции за декабрь (сумму определить)

22.476

99 90 41 Списан результат по прочим доходам и расходам (сумму определить)

5.200 99 91 42

Доначислен налог на прибыль за декабрь 2008 г. в размере 24% (сумму определить при заполнении Отчета о прибылях и убытках - Приложение 4)

0 68

99 43 Списана нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить)

2.321.224 99 84

Приложение 1

ГЛАВНАЯ КНИГА СЧЕТОВ

СЧЕТ 01 "ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА"

Дебет Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.08

23.450.000 8

1.298.000

5 б 710.000

5 в 50.000

Оборот

1.298.000

Оборот 760.000

Сальдо на 31.12.08

23.988.000

СЧЕТ 01-1 "ВЫБЫТИЕ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ"

Дебет Кредит

Номер операции

Сумма Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.08

5 а 760.000

5 б 710.000

5 в

50.000

Оборот

760.000 Оборот

760.000

Сальдо на 31.12.08

СЧЕТ 02 "АМОРТИЗАЦИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ"

Дебет Кредит

Номер операции

Сумма Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.08

10.230.500 5 б

710.000

10 а 200.000

10 б 55.000

Оборот

710.000

Оборот 255.000

Сальдо на 31.12.08

9.775.500 СЧЕТ 04 "НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ"

Дебет

Кредит Номер операции

Сумма Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.08

1.670.000

29 97.640

Оборот

97.640 Оборот

Сальдо на 31.12.08

1.767.640

СЧЕТ 05 "АМОРТИЗАЦИЯ НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ"

Дебет Кредит

Номер операции

Сумма Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.08

295.000 11 340.000

Оборот

Оборот 340.000

Сальдо на 31.12.08

635.000 СЧЕТ 07 "ОБОРУДОВАНИЕ К УСТАНОВКЕ"

Дебет

Кредит Номер операции

Сумма Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.08

740.000

3 150.000

Оборот

Оборот 150.000

Сальдо на 31.12.08

590.000

СЧЕТ 08 "ВЛОЖЕНИЯ ВО ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ"

Дебет Кредит

Номер операции

Сумма Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.08

1.650.000 3

150.000

8 1.298.000 4 а

100.000 29 97.640

7 85.000 21 е

10.000

23 д 2.600

25 д 40

Оборот 347.640

Оборот

1.395.640 Сальдо на 31.12.08

602.000 СЧЕТ 10 "МАТЕРИАЛЫ"

Дебет Кредит

Номер операции

Сумма Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.08

2.263.000 1 а

340.000

7 85.000 2 740

9 465.000 5 г

60.000 20 а

7.200

Оборот

407.940 Оборот

550.000 Сальдо на 31.12.08

2.120.940

СЧЕТ 19 "НДС ПО ПРИОБРЕТЕННЫМ ЦЕННОСТЯМ"

Дебет Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.08

153.305 1 б

61.200

26 138.600 4 б

18.000 12 д

37.800

Оборот

117.000 Оборот

138.600 Сальдо на 31.12.08

131.705

СЧЕТ 20 "ОСНОВНОЕ ПРОИЗВОДСТВО"

Дебет Кредит

Номер операции

Сумма Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.08

25.100 9 а

340.000 35 1.392.100

21 а

205.000 23 а

53.300 25 а

820 34 860.080

Оборот

1.459.200 Оборот

1.392.100 Сальдо на 31.12.08

92.200 СЧЕТ 25 "ОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ"

Дебет

Кредит Номер операции

Сумма Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.08

9 б

60.000 34 860.080

10 а 200.000

11 340.000

12 б

140.000 21 б

95.000 23 б

24.700 25 б

380

Оборот 860.080

Оборот 860.080

Сальдо на 31.12.08

СЧЕТ 26 "ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ"

Дебет Кредит

Номер операции

Сумма Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.08

9 в 50.000

36 184.308 10 б

55.000

12 в 42.000

21 в 22.000

23 в 5.720

25 в

88 27 9.500

Оборот

184.308 Оборот

184.308

Сальдо на 31.12.08

СЧЕТ 43 "ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ"

Дебет Кредит

Номер операции

Сумма Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.08

1.291.730 35

1.392.100

37 б 1.480.000

Оборот

1.392.100 Оборот

1.480.000

Сальдо на 31.12.08

1.203.830 СЧЕТ 44 "РАСХОДЫ НА ПРОДАЖУ"

Дебет Кредит

Номер операции

Сумма Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.08

9 г 15.000

39 58.168

12 г 28.000

21 г 12.000

23 г 3.120

25 г

48 Оборот

58.168 Оборот

58.168 Сальдо на 31.12.08

СЧЕТ 50 "КАССА"

Дебет Кредит

Номер операции

Сумма Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.08

51.500 15 295.000

16 а 245.000 28

5.000

16 б 14.800

18 35.200

Оборот

300.000

Оборот 295.000

Сальдо на 31.12.08

56.500

СЧЕТ 51 "РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ"

Дебет Кредит

Номер операции

Сумма Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.08

6.249.000 18

35.200 14 1.476.250

19 а

2.000.000 15 295.000

19 б 10.000

Оборот

2.045.200

Оборот 1.771.250

Сальдо на 31.12.08

6.522.950 СЧЕТ 58 "ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ"

Дебет

Кредит Номер операции

Сумма Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.08

1.080.500

Оборот

Оборот

Сальдо на 31.12.08

1.080.500

СЧЕТ 60 "РАСЧЕТЫ С ПОСТАВЩИКАМИ

И ПОДРЯДЧИКАМИ"

Дебет Кредит

Номер операции

Сумма Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.08

1.005.000 14 а

1.149.000

1 401.200 4

118.000 12 247.800

Оборот

1.149.000

Оборот 767.000

Сальдо на 31.12.08

623.000 СЧЕТ 62 "РАСЧЕТЫ С ПОКУПАТЕЛЯМИ И ЗАКАЗЧИКАМИ"

Дебет

Кредит Номер операции

Сумма Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.08

2.170.745

37 а 2.006.000

19 а 2.000.000

Оборот

2.006.000

Оборот 2.000.000

Сальдо на 31.12.08

2.176.745

СЧЕТ 66 "РАСЧЕТЫ ПО КРАТКОСРОЧНЫМ

КРЕДИТАМ И ЗАЙМАМ"

Дебет Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.08

305.000 14 б 12.000

13 12.000

14 и 130.000

Оборот

142.000 Оборот

12.000

Сальдо на 31.12.08

175.000 СЧЕТ 67 "РАСЧЕТЫ ПО ДОЛГОСРОЧНЫМ

КРЕДИТАМ И ЗАЙМАМ"

Дебет

Кредит Номер операции

Сумма Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.08

1.000.000

Оборот

Оборот

Сальдо на 31.12.08

1.000.000

СЧЕТ 68 "РАСЧЕТЫ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ"

Дебет Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.08

395.800 14 в 500

22 а

34.200 14 д 38.600

38 306.000 26 138.600

42 0 Оборот

177.700

Оборот 340.200

Сальдо на 31.12.08

558.300 СЧЕТ 69 "РАСЧЕТЫ ПО СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ И ОБЕСПЕЧЕНИЮ"

Дебет

Кредит Номер операции

Сумма Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.08

127.300

14 е 50.000 23

89.440 14 ж 58.000

25 1.376 21 д

6.000

Оборот

114.000 Оборот

90.816 Сальдо на 31.12.08

104.116

СЧЕТ 70 "РАСЧЕТЫ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ОПЛАТЕ ТРУДА"

Дебет Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.08

306.100 16 а 245.000

21 350.000

17 5.600 22 а

34.200 22 б

4.100 22 в

0 31

300 Оборот

289.200 Оборот

350.000 Сальдо на 31.12.08

366.900

СЧЕТ 71 "РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ"

Дебет Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.08

920 16 б 14.800

2 740

27 9.500

28 5.000 30

300

Оборот

14.800 Оборот

15.540 Сальдо на 31.12.08

180 СЧЕТ 73 "РАСЧЕТЫ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ПРОЧИМ ОПЕРАЦИЯМ"

Дебет

Кредит Номер операции

Сумма Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.08

1.200

Оборот

Оборот

Сальдо на 31.12.08

1.200

СЧЕТ 76 "РАСЧЕТЫ С РАЗНЫМИ ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ"

Дебет Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.08

15.000 Сальдо на 01.12.08

3.800

14 з 4.150 17

5.600 19 б

10.000 22 б

4.100

Оборот

4.150 Оборот

19.700 Сальдо на 31.12.08

Сальдо на 31.12.08

4.350 СЧЕТ 80 "УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ"

Дебет Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.08

23.350.000

Оборот

Оборот

Сальдо на 31.12.08

23.350.000 СЧЕТ 83 "ДОБАВОЧНЫЙ КАПИТАЛ"

Дебет

Кредит Номер операции

Сумма Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.08

500.000

Оборот

Оборот

Сальдо на 31.12.08

500.000

СЧЕТ 84 "НЕРАСПРЕДЕЛЕННАЯ ПРИБЫЛЬ

(НЕПОКРЫТЫЙ УБЫТОК)"

Дебет Кредит

Номер операции

Сумма Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.08

920.000 43 2.322.224

Оборот

Оборот

Сальдо на 31.12.08

3.242.224 СЧЕТ 90 "ПРОДАЖИ"

Дебет

Кредит Номер операции

Сумма Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.08

36

184.308 37 а 2.006.000

37 б 1.480.000

40 22.476 38 306.000

39

58.168

Оборот

2.028.476 Оборот

2.028.476

Сальдо на 31.12.08

СЧЕТ 91 "ПРОЧИЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ"

Дебет Кредит

Номер операции

Сумма Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.08

5 в 50.000

5 г

60.000 13 12.000

20 7.200 41 5.200

Оборот

67.200

Оборот 67.200

Сальдо на 31.12.08

СЧЕТ 94 "НЕДОСТАЧИ И ПОТЕРИ ОТ ПОРЧИ ЦЕННОСТЕЙ"

Дебет

Кредит Номер операции

Сумма Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.08

30

300 31 300

Оборот

300 Оборот

300 Сальдо на 31.12.08

СЧЕТ 99 "ПРИБЫЛИ И УБЫТКИ"

Дебет Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.08

2.373.500 14 г

34.000

41 5.200 40 22.476

42 13.316 43 2.322.224

Оборот

2.378.700

Оборот 5.200

Сальдо на 31.12.08

Приложение 2

ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ

ЗА ДЕКАБРЬ 2008 года

№ счета

Остаток на 01.12.08

Оборот

Остаток на 31.12.08

Дебет Кредит

Дебет Кредит

Дебет

Кредит 01

23.450.000 1 298 000

760 000 23 988 000

01-1

760 000 760 000

02 10.230.500

710 000 255 000

9 775 500

04 1.670.000

97 640 1 767 640

05 295.000

340 000

635 000 07

740.000 150 000

590 000 08

1.650.000

347 640 1 395 640

602 000 10

2.263.000 407 940

550 000

2 120 940 19

153.305 117 000

138 600 131 705

20

25.100 1 459 200

1 392 100 92 200

25 860 080

860 080

26 184 308

184 308 43

1.291.730 1 392 100

1 480 000

1 203 830 44

58 168 58 168

50 51.500

300 000

295 000 56 500

51 6.249.000

2 045 200 1 771 250

6 522 950

58 1.080.500

1 080 500

60 1.005.000

1 149 000

767 000 623 000

62 2.170.745

2 006 000 2 000 000

2 176 745

66 305.000

142 000 12 000

175 000 67

1.000.000

1 000 000

68 395.800

177 700 340 200

558 300

69 127.300

114 000 90 816

104 116 70

306.100

289 200 350 000

366 900 71

920 14 800

15 540

180 73 1.200

1 200

76 15.000

3.800

4 150 19 700

4 350 80

23.350.000

23 350 000

83 500.000

500 000

84 920.000

2 322 224

3 242 224 90

2 028 476

2 028 476

91

67 200 67 200

94 300

300 99

2.373.500

2 378 700 5 200

Итого

40.812.000 40.812.000

18.408.802

18.408.802 40.334.390

40.334.390 Приложение 3

СЧЕТА АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА

РАСШИФРОВКА НАЧАЛЬНОГО ОСТАТКА ПО

СИНТЕТИЧЕСКОМУ СЧЕТУ 71 НА 1 ДЕКАБРЯ 2008 года

Подотчетное лицо

Остаток подотчетных сумм (руб.)

Экспедитор Федченко А.С.

- Кладовщик Резцова Е.А.

920 Технолог Ахатова А.Р.

- 920 ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ ОПЕРАЦИИ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ

ЗА ДЕКАБРЬ 2008 года

№ операции

Содержание операции

1 вариант

Корреспонденция счетов

сумма (руб.)

дебет кредит

1 Оплачено кладовщиком Резцовой Е.А. за погрузку-разгрузку поступивших материалов

1.050

10 17 2 Выдано под отчет работникам:

Федченко А.С.

2.600 71 50 Ахатовой А.Р.

9.000

71 50 Итого

11.600 3 Отражены расходы на служебную командировку Ахатовой А.Р. по утвержденному авансовому отчету

7.100 26 71 4

Израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды Федченко А.С.

1.000

26 71 5 Остаток неиспользованных подотчетных сумм Ахатовой А.Р. внесен в кассу по приходному кассов. ордеру

1.900 50 71 6

Отражен остаток неизрасходованных подотчетных сумм Федченко А. С., на которые отсутствуют оправдательные документы

1.600

73 71

СЧЕТ 71-1 Федченко А.С.

Дебет Кредит

месяц

№ опер. содержание

сумма месяц

№ опер. содержание

сумма

Сальдо на 01.12.2008 г.

2.800

2.500

300

Оборот

2.800 Оборот

2.800 Сальдона31.12.2008 г.

-

- СЧЕТ 71-2 Резцова Е.А.

Дебет Кредит

месяц № опер.

содержание

сумма месяц

№ опер. содержание

сумма Сальдо на 01.12.2008 г.

920

740

Оборот

180 Оборот

740 Сальдона31.12.2008 г.

СЧЕТ 71-3 Ахатова А.Р.

Дебет Кредит

месяц № опер.

содержание

сумма месяц

№ опер. содержание

сумма Сальдо на 01.12.2008 г.

12.000

7.000

5.000

Оборот

12.000

Оборот 12.000

Сальдона31.12.2008 г.

ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СЧЕТАМ

АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА К СЧЕТУ 71 "РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ" ЗА ДЕКАБРЬ 2008 года

№ п/п

Наименование счетов подотчетных лиц

Остаток на 01.12.200Х

Оборот Остаток на 31.12.200Х

дебет

кредит дебет

кредит дебет

кредит 1 Федченко А.С.

2.800

2.800 2 Резцова Е.А.

920 740 180

3 Ахатова А.Р.

12.000

12.000 Итого:

920 14.800 15.540

180 Приложение 4

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

(упрощенная форма)

За отчетный 2008 год

Показатель

За отчетный

период Справочно

(за январь -ноябрь 2008 года)

1 2 3 Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

23.240.000

21.540.000 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

(17.635.474) (16.155.474)

Валовая прибыль

5.604.526

5.384.526 Коммерческие расходы

(256.168) (198.000)

Управленческие расходы

(2.364.308)

(2.180.000) Прибыль (убыток) от продаж

2.984.050 3.006.526

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

Проценты к уплате

(12.000) Доходы от участия в других организациях

Прочие доходы

269.700

202.500 Прочие расходы

(136.000) (86.000)

Прибыль (убыток) до налогообложения

3.105.750

3.123.026 Текущий налог на прибыль

( 745.230 ) 749.526

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

2.360.370

2.373.500 Приложение 5

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на 31.12.2008 года

АКТИВ

Код На конец отчетного периода

1 2 3 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

1.132.640 Основные средства

120 14.212.500

Незавершенное строительство

130

1.192.000 Доходные вложения в материальные ценности

135 Долгосрочные финансовые вложения

140 Отложенные налоговые активы

145

Прочие внеоборотные активы

150 ИТОГО по разделу I

190 16.537.140

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы 210

3.416.970 в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

2.120.940 животные на выращивании и откорме

212 затраты в незавершенном производстве

213 92.200 готовая продукция и товары для перепродажи

214

1.203.830 товары отгруженные

215 расходы будущих периодов

216 прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220 131.705 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230 в том числе покупатели и заказчики

231

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240 2.183.125 в том числе покупатели и заказчики

241 2.176.745 Краткосрочные финансовые вложения

250

1.080.050 Денежные средства

260 6.579.450 Прочие оборотные активы

270 ИТОГО по разделу II

290

13.391.750 БАЛАНС

300 29.928.890

Окончание приложения 5

ПАССИВ

Код Наконец отчетного периода

1 2 3 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

23.350.000 Собственные акции, выкупленные у акционеров

411 ( ) Добавочный капитал

420 500.000 Резервный капитал, в том числе:

430

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431 резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

3.242.224 ИТОГО по разделу III

490 27.092.224

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510 1.000.000 Отложенные налоговые обязательства

515 Прочие долгосрочные обязательства

520 ИТОГО по разделу IV

590

1.000.000 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610 175.000 Кредиторская задолженность, в том числе:

620

1.661.666 поставщики и подрядчики

621 623.000 задолженность перед персоналом организации

622 366.900 задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

104.116 задолженность по налогам и сборам

624 558.300 прочие кредиторы

625 9.350 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640 Резервы предстоящих расходов

650 Прочие краткосрочные обязательства

660

ИТОГО по разделу V

690 1.836.666 БАЛАНС

700 29.928.890

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Бабаев Ю.А. Теория бухгалтерского учета: Учебник для вузов.-М.: ТК Велби, изд-во "Проспект"

2. Бухгалтерский учет. Учебник/Под ред. Ю.А. Бабаева.-М.: ТК Велби, изд-во "Проспект", 2007

3. Бухгалтерский финансовый учет. Практикум: Учебник пособие для вузов/ Под.ред. Ю.А. Бабаева.-М.:Вузовский учебник, 2006.

1

Показать полностью…
Похожие документы в приложении