Всё для Учёбы — студенческий файлообменник
1 монета
docx

Контрольная «Виды ресурсов и источников формирования» по Бухгалтерскому учёту (Безбородова Т. И.)

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию ГОУ ВПО

Всероссийский заочный финансово-экономический институт

Контрольная работа

по дисциплине "Теория бухгалтерского учета"

Вариант 2

Преподаватель: Шебанкова Н.И.

Факультет: учетно-статистический

Специальность: БУАиА

Номер личного дела:

Выполнила:

Владимир 2009

Задание 1. Объекты бухгалтерского наблюдения, их группировка по видам (составу) и по источникам образования. Обобщение информации в бухгалтерском балансе, оценка влияния на итог баланса отдельных хозяйственных операций.

Задача 1.1. Из приведенных в таблице 1 событий, укажите те, которые подлежат и не подлежат регистрации в бухгалтерском учете ООО "Малахит".

Таблица 1

Перечень событий (фактов хозяйственной жизни) в

ООО "Малахит"

№ п/п

Событие, которое может

быть зарегистрировано

Регистрируется ли в

бухгалтерском учете (да/нет)

Причина

1 2 3 4 1 ООО "Малахит" заключило с организацией-поставщиком договор поставки цемента.

нет Был заключен только договор, а расчетов не было.

2 Поставщик передал ООО "Малахит" документы на отгруженный в его адрес цемент.

да

3 Бухгалтеру ООО "Малахит начислена заработная плата за отработанный месяц.

да Задача 1.2. В таблице 2 приведены данные по состоянию на 31 декабря 2008 года об активах (имуществе), капитале и обязательствах ООО "Малахит", основным видом деятельности которого является производство искусственного камня. Произведите группировку объектов бухгалтерского учета по составу и по источникам формирования. Результаты группировки представьте в таблицах 2 и 3.

Таблица 2

Виды ресурсов и источников формирования

№ п/п Виды ресурсов и источники их формирования

Сумма, руб.

1 2 3 1 Формовочная линия

45670

2 Полученный кредит банка сроком погашения в апреле 2010 года

55300 3 Водопровод*

23290 4 Цемент

19680

5 Уставный капитал

182000 6 Стоящее здание склада

47400 7 Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль

28760

8 Готовая продукция

8620 9 Керамзитовый наполнитель для искусственного камня

6320 10 Денежные средства на расчетном счете

57160

11 Задолженность по начисленным, но не выплаченным дивидендам (доходам участников)

12385 12 Арендная плата за термокамеру, уплаченная организацией до конца отчетного периода

5670 13 Отложенные налоговые обязательства

13895

14 Краткосрочный вексель Сбербанка

13500 15 Здание цеха

163620 16 Задолженность перед ФСС по взносам на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний

7958

17 Краситель для искусственного камня

6824 18 Зарегистрированное право на товарный знак "Black Stone"

10950 19 Финансовый результат (прибыль)отчетного года

23630

20 Заем, полученный от директора, сроком погашения до 1 мая 2009 г.

15860 21 Задолженность по оплате труда за текущий месяц

12389 22 Бумага для офисной техники

1627

23 Облигация ОАО "Национальный проект" сроком погашения 01.02.10 г.

20000 24 Текущая задолженность** поставщикам за материалы

7892 25 Пожарный водоем (пруд)

57635

26 Задолженность начальника отдела снабжения Кожиной В.А. по подотчетной сумме

4000 27 Расходы текущего месяца, непосредственно связанные с выпуском продукции

13950 28 Резервный фонд (капитал), образованный в соответствии с уставом организации

15890

29 Денежные средства в кассе

16289 30 Земельный участок в собственности организации

72580 31 Задолженность покупателей за проданную продукцию (краткосрочная)

54920

32 Автоматизированное рабочее место бухгалтера (персональная ЭВМ с печатающим устройством)

26522 33 Нераспределенная прибыль прошлых лет

358690 34 Отложенные налоговые активы

26853

35 Песок речной

36920 36 Резерв, начисленный на предстоящую оплату очередных отпусков работников

5351 * Данные об основных средствах и нематериальных активах приведены в оценке по остаточной стоимости.

** Под текущей (краткосрочной) задолженностью понимается задолженность, погашение которой ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты.

Таблица 3

Группировка ресурсов ООО "Малахит" по видам (составу)

Группы ресурсов

Подгруппы ресурсов

№ по табл. 1

Отдельные виды ресурсов

Сумма, руб.

1 2 3 4 5 Ресурсы с длительным сроком использования

Нематериальные активы

Патенты, лицензии, товарные знаки, иные аналогичные права

18 Зарегистрированное право на товарный знак "Black Stone"

10950 Основные средства

Земельные участки и объекты природопользования

30 Земельный участок в собственности организации

72 580 25 Пожарный водоем (пруд)

57635 Здания и сооружения

15 Здания цеха

163620 3 Водопровод

23290 Машины и оборудование

1 Формовочная линия

45670

Вычислительная техника

32 Автоматизированное рабочее место бухгалтера (персональная ЭВМ с печатающим устройством)

26522 Итого по группе

389317

Вложения во внеоборотные активы

Незавершенное строительство

6 Строящееся здание склада

47400

Долгосрочные финансовые вложения

Долговые ценные бумаги (векселя, облигации и др.)

23 Облигация ОАО "Национальный проект" сроком погашения 01.02.10 г.

20 000

Отложенные налоговые активы

34 Отложенный налоговый актив

26853 ИТОГО ресурсов с длительным сроком использования

494520

Ресурсы в обороте (однократного использования)

Запасы Сырье, материалы и другие аналогичные ценности

4 Цемент

19680

35 Песок речной

36920 9 Керамзитовый наполнитель для искусственного камня

6320 22 Бумага для офисной техники

1627

17 Краситель для искусственного камня

6824 Итого по подгруппе

71371 Затраты в незавершенном производстве

27 Расходы текущего месяца, непосредственно связанные с выпуском продукции

13 950

Готовая продукция

8 Готовая продукция

8 620 Расходы будущих периодов

12 Арендная плата за термокамеру, уплаченная организацией до конца отчетного года

5 670

Итого по группе

99611 Краткосрочная дебиторская задолженность (погашение ожидается в течение 12 мес. после отчетной даты)

Покупателей и заказчиков

31 Задолженность покупателей за проданную продукцию (краткосрочная)

54920

Прочих дебиторов

26 Задолженность начальника отдела снабжения Кожиной В.А. по подотчетной сумме

4 000 Итого по группе

58920

Краткосрочные финансовые вложения

Долговые ценные бумаги (векселя, облигации и др.)

14 Краткосрочный вексель сбербанка

13500

Денежные средства

Касса 29 Денежные средства в кассе

16 289 Расчетные счета

10 Денежные средства на расчетном счете

57160 Итого по группе

73449 ИТОГО ресурсов в обороте

245480 ВСЕГО ресурсов по видам

740000

Таблица 4

Группировка ресурсов ООО "Малахит"

по источникам формирования

Группы ресурсов

Подгруппы ресурсов

№ по табл. 1

Отдельные виды ресурсов

Сумма, руб.

1 2 3 4 5 СОБСТВЕННЫЕ ИСТОЧНИКИ (КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ)

Уставный капитал

Зарегистрированный уставный капитал

5 Уставный

капитал 182 000

Резервный капитал

Резервы, образованные в соответствии с законодательством

28 Резервный фонд (капитал), образованный в соответствии с уставом организации

15890

Финансовый результат (прибыль или убыток)

Нераспределенная прибыль прошлых лет

33 Нераспределенная прибыль прошлых лет

358690

Нераспределенная прибыль отчетного года

19 Финансовый результат (прибыль) отчетного года

23630 Итого по группе

382320

ИТОГО собственных источников

580210 ЗАЕМНЫЕ ИСТОЧНИКИ

Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты

Кредиты банков

2 Полученный кредит банка сроком погашения в апреле 2010 года

55 300 Отложенные налоговые обязательства

13

Отложенные налоговые обязательства

13895 Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты

Займы полученные

20 Заем, полученный от директора, сроком погашения до 1 мая 2009 г.

15860 Кредиторская задолженность

Перед поставщиками и подрядчиками

24 Текущая задолженность поставщикам за материалы

7 892 Перед персоналом

21 Задолженность по оплате труда за текущий месяц

12389 Перед государственными внебюджетными фондами

16 Задолженность перед Фондом социального страхования по взносам на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний

7 958

Перед бюджетом по налогам и сборам

7 Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль

28760 Итого по группе

56999

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

Невыплаченные участникам дивиденды (доходы)

11 Задолженность по начисленным, но не выплаченным дивидендам (доходам участников)

12 385

Резервы предстоящих расходов

Резервы, включаемые в расходы на производство продукции

36 Резерв, начисленный на предстоящую оплату очередных отпусков работникам

5 351

ИТОГО заемных источников

159790 ВСЕГО ресурсов по источникам формирования

740000 Задача 1.3. На основании данных, содержащихся в табл. 3-41, осуществить балансовую группировку ресурсов ООО "Малахит" на 31 декабря 2008 г. в графе 3 табл. 5.

Таблица 5

Бухгалтерский баланс ООО "Малахит"

АКТИВ Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1 2 3 4 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110 10950 10950

Основные средства

120 389317 436717

Незавершенное строительство

130 47400 Доходные вложения в материальные ценности

135

Долгосрочные финансовые вложения

140 20 000 20 000

Отложенные налоговые активы

145 26853

26853 Прочие внеоборотные активы

150 ИТОГО по разделу I

190 494520 494520

Запасы

210 99611 131201

в том числе:

сырье, материалы и другие

аналогичные ценности

211 71371 102961

животные на выращивании и откорме

212 затраты в незавершенном производстве

213 13 950

13950 готовая продукция и товары для перепродажи

214 8620 8620 товары отгруженные

215 расходы будущих периодов

216 5670

5670 прочие запасы и затраты

217 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

в том числе покупатели и заказчики

231 Дебиторская задолженность

(платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240 58920

56120 в том числе покупатели и заказчики

241 54920 54920

Краткосрочные финансовые вложения

250 13500

13500 Денежные средства

260 73449 82349

Прочие оборотные активы

270

ИТОГО по разделу II

290 245480 283170

БАЛАНС 300

740000

777690 ПАССИВ

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1 2 3 4 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410 182000 182000

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411 ( ) Добавочный капитал

420 Резервный капитал

430 15890 19390

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431 15890 19390

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470 382320 366510

ИТОГО по разделу III

790 580210

567900 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510 55 300 55300

Отложенные налоговые обязательства

515 13895 13895

Прочие долгосрочные обязательства

520 ИТОГО по разделу IV

590 69195

69195 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610 15860 1860

Кредиторская задолженность

620 56999 120999

в том числе:

поставщики и подрядчики

621 7 892

39482 задолженность перед персоналом организации

622 12389 23099

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623 7958

7958 задолженность по налогам и сборам

624 28760 20460

прочие кредиторы

625

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630 12 385 12385

Доходы будущих периодов

640

Резервы предстоящих расходов

650 5 351 5351

Прочие краткосрочные обязательства

660

ИТОГО по разделу V

690 90595 140595

БАЛАНС 700

740000

777690 Задача 1.4. В бухгалтерском учете ООО "Малахит" первый рабочий день января 2009 зарегистрированы хозяйственные операции, приведенные в табл.6. Установите, как изменится итог бухгалтерского баланса ООО "Малахит" под влиянием каждой из операций. При этом надо иметь в виду, что существует четыре типа таких изменений:

I - равновеликое увеличение (+) актива и пассива;

II - равновеликое уменьшение (-) актива и пассива;

III - изменения (+,-) в структуре актива;

IV - изменения (+,-) в структуре пассива.

Определите тип изменения, в графах 4-8 табл.6 произведите расчет изменений соответствующих показателей (строк) актива и/или пассива после регистрации каждой операции. Рассчитайте общее изменение итога баланса и составьте бухгалтерский баланс ООО "Малахит" на конец первого рабочего дня года, используя графу 4 табл.5.

Таблица 6.

Изменения в бухгалтерском балансе ООО "Малахит" под влиянием хозяйственных операций (для всех вариантов)

№ п/п

Содержание операции

Сумма (руб.)

Изменение (+/-)

Тип изменения (I-IV)

актива

По строке баланса

пассива По строке баланса

Итога баланса, руб.

1 2 3 4 5 6

7 8 9 1 Введено в эксплуатацию здание склада

47400 + - 120

130

0 III 2 Получен в кассу неизрасходованный остаток подотчетной суммы от работника

2800 + - 260 240

0 III 3 Получены денежные средства в кассу из банка для выплаты заработной платы

16500

+ - 260 26

0 III 4 Начислена премия рабочим за работу в праздничные дни

12310 + - 622

470 0

IV 5 Удержан налог на доходы физических лиц с начисленной премии

1600 + - 624

222 0 IV 6 Перечислен с расчетного счета в бюджет налог на прибыль

9900

- 260 - 624 -9900

II 7 Оприходован на склад цемент от поставщика, оплата по которому не произведена

31 590 + 211 +

621 +31590

I 8 Частично погашен с расчетного счета заем, полученный от директора

14000 - 260 -

610 -14000 II 9

Поступила на расчетный счет предварительная оплату от покупателя

30000

+ 260 + 625 +30000

I 10 Произведены отчисления в резервный фонд за счет нераспределенной прибыли

3500 + -

430 470

0 IV Общее изменение баланса

+37690 Задание 2. Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Составление учетных регистров. Исследование взаимосвязи синтетического и аналитического учета.

Задача 2.1. Отразите в регистрах бухгалтерского учета ЗАО "Зигзаг" (основной вид деятельности - производство точилок для карандашей) хозяйственные операции за март 2008 г. Для этого:

1) перенесите в счета Главной книги начальные остатки из табл.7;

2) укажите корреспонденцию счетов по операциям в табл. 8;

3) выполните разноску сумм по счетам Главной книги в соответствии с корреспонденциями;

4) подсчитайте суммы оборотов по дебету и кредиту счетов и определите сальдо на конец месяца;

5) составьте оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам, используя табл. 9.

При указании корреспонденции счетов в бухгалтерских проводках используйте План счетов, приведенный в Приложении 1. Счета в проводке могут быть обозначены их названиями или номерами.

При решении задачи следует иметь в виду, что расходы на изготовление точилок учитываются на счетах 20 "Основное производство" и 26 "Общехозяйственные расходы"; последние списываются ежемесячно в дебет субсчета 90-2 "Себестоимость продаж".

Таблица 7

Остатки по счетам бухгалтерского учета ЗАО "Зигзаг"

на 01.03.08, руб.

№ п/п № счета

Наименование счета

Остатки на 01.03.08 (руб.)

Дт Кт

1 01 Основные средства

72816

2 02 Амортизация основных средств

36480 3 10 Материалы

19705 4 20 Основное производство

22340

5 43 Готовая продукция

18928 6 50 Касса

3875 7 51 Расчетный счет

50794

8 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками

26 560 9 62 Расчеты с покупателями и заказчиками

16 563 10 66

Краткосрочные кредиты банков

35800 11 68 Расчеты с бюджетом

7071 12 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

5640 13 70 Расчеты с персоналом по оплате труда

27113

14 71 Расчеты с подотчетными лицами

19104 15 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям

750 16 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

1625

2400 17 99 Прибыли и убытки

14 946 18 80

Уставный капитал

56 000

19 83 Добавочный капитал

12 822 20 96

Резервы предстоящих расходов

1 740

Итого

226 500 226 500

Таблица 8

Журнал хозяйственных операций ЗАО "Зигзаг" за март 2008 г.

№ п/п

Содержимое операции

Сумма (руб.)

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит 1 2

3 4 5

1 В кассу с расчетного счета получены наличные деньги для выплаты заработной платы за февраль

27000

50 51 2 Выдана из кассы заработная плата

24220 70 50 3

Невыплаченная заработная плата из кассы возвращена на расчетный счет

2780

51 50 4 Депонирована не полученная работниками заработная плата за февраль (отнесена к кредиторской задолженности)

2780 70 76 5 Поступили на склад материалы по товаросопроводительным документам поставщиков

14156 10 60 6

Оплачено поставщикам из подотчетных сумм

8250 60 71 7 Поступила на расчетный счет сумма от покупателя в погашение дебиторской задолженности

12890 51 62 8

Отпущены в производство и израсходованы на выпуск продукции материалы

16942

20 10 9 Начислена амортизация основных средств за март:

- основного производства

-общехозяйственного назначения

Итого

960 557 1517

20 26

02 02 10 Начислена заработная плата за март:

-работникам основного производства

-административно-управленческому персоналу

Итого 17800

10400 28200 20

26

70 70 11 Произведены удержания из начисленной оплаты труда:

-налога на доходы физических лиц

- в счет возмещения ущерба, причиненного работникам

-по исполнительным документам (разные кредиторы)

Итого 3666

470 634 4770

70 70 70

68

73 76 12 Перечислено с расчетного счета по платежным поручениям:

-банку в погашение краткосрочного кредита

-поставщикам по счетам за приобретение материала

-в оплату за услуги общехозяйственного назначения

-по исполнительным документам (разным кредиторам)

-налог на доходы физических лиц в бюджет

-ЕСН (взносы в Пенсионный фонд)

Итого

8 000 11310

2515 1000

3700 4500 31025

66

60 26 76

68 69 51 51

51 51 51

51

13 Зарезервированы расходы на капитальный ремонт основных средств общехозяйственного назначения

728 26 96

14 Получен в кассу от подотчетного лица остаток неизрасходованного аванса

854 50

71 15 Начислено работнику пособие по временной нетрудоспособности за счет средств социального страхования

470 69 70

16 Списаны общехозяйственные расходы (сумму определить)

14200

20 26 17 Списана себестоимость изготовленных в марте точилок (готовой продукции). Для ее определения следует считать, что остаток по счету 20 "Основное производство" на 31 марта составил по расчету бухгалтерии 9402 руб.

62840 43

20 18 Отпущена покупателям готовая продукция, предъявлены документы на оплату (признана выручка от продаж)

43560

62 90 19 Списана себестоимость проданной продукции

22571 90 43 21

Установлен и списан финансовый результат от продаж (сумму определить)

20989

90 99 Всего за месяц

340272 ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 01 "Основные средства"

Дебет

Кредит Месяц

№ опер. Сумма

Месяц № опер.

Сумма

Остаток на 01.03.08 г.

1 72816 Оборот по дебету

Оборот по кредиту

- Остаток на 31.03.08 г.

72816 Счет 02 "Амортизация основных средств"

Дебет Кредит

Месяц № опер.

Сумма

Месяц № опер.

Сумма

Остаток на 01.03.08 г.

2 36408

9 960

9 557 Оборот по дебету

- Оборот по кредиту

1517

Остаток на 31.03.08 г.

37925 Счет 10 "Материалы"

Дебет Кредит

Месяц

№ опер. Сумма

Месяц № опер.

Сумма Остаток на 01.03.08 г.

3 19705

5 14156

8 16942 Оборот по дебету

14156 Оборот по кредиту

16942

Остаток на 31.03.08 г.

16919 Счет 20 "Основное производство"

Дебет Кредит

Месяц

№ опер. Сумма

Месяц № опер.

Сумма Остаток на 01.03.08 г.

4 22340

8 16942

17 62840 9

960 10 17800

16

14200 Оборот по дебету

49902 Оборот по кредиту

62840 Остаток на 31.03.08 г.

9402

счет 26 "Общехозяйственные расходы"

Дебет Кредит

Месяц № опер.

Сумма

Месяц № опер.

Сумма Остаток на 01.03.08 г.

9 557

16

14200 10 10400

12 2515

13 728

Оборот по дебету

14200 Оборот по кредиту

14200 Остаток на 31.03.08 г.

- -

Счет 43 "Готовая продукция"

Дебет Кредит

Месяц № опер.

Сумма Месяц

№ опер.

Сумма Остаток на 01.03.08 г.

5 18928

17 62840 19 22571

Оборот по дебету

62840 Оборот по кредиту

22571 Остаток на 31.03.08 г.

59197 Счет 50 "Касса"

Дебет

Кредит Месяц

№ опер. Сумма

Месяц № опер.

Сумма

Остаток на 01.03.08 г.

6 3875 1

27000 2 24220

14

854 3 2780 Оборот по дебету

27854 Оборот по кредиту

27000 Остаток на 31.03.08 г.

4729

Счет 51 "Расчетный счет"

Дебет Кредит

Месяц № опер.

Сумма

Месяц № опер.

Сумма Остаток на 01.03.08 г.

7 50794

3 2780

1 27000 7 12890

12 8 000

12 11310

12

2515 12

1000 12

3700 12

4500

Оборот по дебету

15670 Оборот по кредиту

58025 Остаток на 31.03.08 г.

8439

Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

Дебет Кредит

Месяц № опер.

Сумма

Месяц № опер.

Сумма

Остаток на 01.03.08 г.

8 26 560

6 8250 5 14156

12 11310

Оборот по дебету

19560

Оборот по кредиту

14156 Остаток на 31.03.08 г.

21156 Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"

Дебет

Кредит Месяц

№ опер. Сумма

Месяц № опер.

Сумма

Остаток на 01.03.08 г.

9 16 563

18 43560 7 12890

Оборот по дебету

43560 Оборот по кредиту

12890 Остаток на 31.03.08 г.

47233 Счет 66 "Краткосрочные кредиты банков"

Дебет

Кредит Месяц

№ опер. Сумма

Месяц № опер.

Сумма

Остаток на 01.03.08 г.

10 35800 12 8 000

Оборот по дебету

8 000

Оборот по кредиту

- Остаток на 31.03.08 г.

27800 Счет 68 "Расчеты с бюджетом"

Дебет

Кредит Месяц

№ опер. Сумма

Месяц № опер.

Сумма

Остаток на 01.03.08 г.

11 7071 12 3700

11 3666 Оборот по дебету

3700

Оборот по кредиту

3666 Остаток на 31.03.08 г.

7037 Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"

Дебет

Кредит Месяц

№ опер. Сумма

Месяц № опер.

Сумма

Остаток на 01.03.08 г.

12 5 640 12 4500

Оборот по дебету

4500

Оборот по кредиту

- Остаток на 31.03.08 г.

1140 Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"

Дебет

Кредит Месяц

№ опер. Сумма

Месяц № опер.

Сумма

Остаток на 01.03.08 г.

13 27113 2 24220

10 17800 4

2780

10 10400 11

3666 11

470 11 634

Оборот по дебету

31770 Оборот по кредиту

28200 Остаток на 31.03.08 г.

23543 Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами"

Дебет

Кредит Месяц

№ опер. Сумма

Месяц № опер.

Сумма

Остаток на 01.03.08 г.

14 19104

6 8250

14

854 Оборот по дебету

Оборот по кредиту

9104 Остаток на 31.03.08 г.

10000

Счет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям"

Дебет Кредит

Месяц № опер.

Сумма

Месяц № опер.

Сумма Остаток на 01.03.08 г.

15 750

11

470 Оборот по дебету

Оборот по кредиту

470 Остаток на 31.03.08 г.

280

Счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"

Дебет Кредит

Месяц № опер.

Сумма

Месяц № опер.

Сумма Остаток на 01.03.08 г.

16 1 625 16 2400

12

1000 4 2780

11 634 Оборот по дебету

1000 Оборот по кредиту

3414

Остаток на 31.03.08 г.

2625 5814

Счет 80 "Уставный капитал"

Дебет

Кредит Месяц

№ опер. Сумма

Месяц № опер.

Сумма

Остаток на 01.03.08 г.

18 56 000

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Остаток на 31.03.08 г.

56 000 Счет 83 "Добавочный капитал"

Дебет Кредит

Месяц

№ опер. Сумма

Месяц № опер.

Сумма

Остаток на 01.03.08 г.

19 12 822

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Остаток на 31.03.08 г.

12 822 Счет 90 "Продажи"

Дебет Кредит

Месяц № опер.

Сумма

Месяц № опер.

Сумма

Остаток на 01.03.08 г.

-

19 22571 18 43560

21 20989

Оборот по дебету

43560

Оборот по кредиту

43560 - Остаток на 31.03.08 г.

- Счет 96 "Резервы предстоящих расходов"

Дебет

Кредит Месяц

№ опер. Сумма

Месяц № опер.

Сумма

Остаток на 01.03.08 г.

20 1 740

13 728 Оборот по дебету

Оборот по кредиту

728 Остаток на 31.03.08 г.

2468 Счет 99 "Прибыли и убытки"

Дебет Кредит

Месяц

№ опер. Сумма

Месяц № опер.

Сумма

Остаток на 01.03.08 г.

17 14 946

21 20989 Оборот по дебету

Оборот по кредиту

20989

Остаток на 31.03.08 г.

35935 Таблица 9

Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам

за март 2008 г.

№ п/п Наименование счета

Остаток на 1 марта

Оборот за март

Остаток на 31 марта

Дебет Кредит

Дебет Кредит

Дебет Кредит

1 2

3 4 5 6 7 8

1 01 72816

72816 2 02

36408

1517 37925 3

10 19705 14156

16942 16919 4

20 22340

49902 62840 9402

5 26 14200

14200 6 43

18928

62840 22571 59197

7 50 3875 27854

27000 4729 8

51 50794

15670 58025 8439

9 60 26560

19560 14156 21156

10 62

16563 43560 12890

47233 11 66

35800 8000 27800

12 68

7071 3700 3666

7037 13 69

5640 4500 1140

14 70

27113 31770 28200

23543 15 71 19104

9104 10000

16 73

750 470 280

17 76 1625 2400

1000 3414 2625

5814

18 80 56000

56000 19 83

12822 12822

20 90

43560 43560

21 96 1740

728 2468 22

99

14 946 20989

35935 Всего

226500 226500 340272

340272

231640 231640

Задача 2.2. На основании учетных данных ЗАО "Зигзаг", приведенных в табл. 9-11:

1) откройте счета синтетического и аналитического учета;

2) отразите в них хозяйственные операции на основании данных табл.12;

3) подсчитайте обороты и остатки за апрель;

4) составьте оборотные ведомости по счетам аналитического учета за апрель в таблю13-14;

5) сверьте итоги оборотных ведомостей с итогами синтетических счетов.

Для выполнения задачи выбраны два синтетических счета: 10 "Материалы" и 71 "Расчеты с подотчетными лицами".

Таблица 10

Расшифровка остатка по синтетическому счету 10

"Материалы" на 01.04.08*

Наименование материала

Цена, руб.

Количество

Сумма, руб.

Всего по Дебету счета (сумма переносится из графы 7 табл. 9)

16919

Заготовка корпуса, шт

14 1046 14644 Лезвие стальное, кг

640 2,5 1600 Винт М2, кг (сумму и количество определить)

135 5

675 Таблица 11

Расшифровка остатка по синтетическому счету 71 "Расчеты с подотчетными лицами" на 01.04.08

Ф.И.О. Должность

Сумма, руб.

Всего по Дебету счета (сумма переносится из графы 7 табл. 8)

10000 Сундуков А.А.

Начальник отдела сбыта

3400

Филатова Н.Ю.

Бухгалтер

520 Ханин Е.П. (сумму определить)

Экспедитор

6080 Таблица 12

Хозяйственные операции за апрель и корреспонденция счетов

(для всех вариантов)

№ п/п

Содержимое операции

Сумма (руб.)

Корреспонденция

счетов

Дебет

Кредит 1 2

3 4 5 1 Поступили на склад приобретенные у поставщиков материалы, оплата которых не произведена:

Заготовки корпуса

Лезвие стальное

Итого

14 000 3 328 17328

10

10 60 60

2 Отпущены материалы на изготовление заказов : (сумму определить)

Заготовки корпуса 1500 шт.

Лезвие стальное 3,1 кг.

Винты М2 4,8 кг.

Итого 21000

1984 648 23632

20

20 20 10 10

10 3 Выданы из кассы денежные средства под отчет экспедитору Ханину Е.П.

420 71 50 4 Израсходовано из подотчетных сумм:

на оплату услуг поставщиков Ханиным Е.П.

на общехозяйственные нужды Филатовой Н.Ю.

на расчеты с разными кредиторами Сундуковым А.А.

Итого 6500

380

2150 9030 60

26 76 71

71 71 5 Остаток неиспользованной подотчетной суммы внесен в кассу Филатовой Н.Ю.

140

50 71

СЧЕТА СИНТЕТИЧЕСКОГО УЧЕТА

Счет 10 "Материалы"

Дебет

Кредит Месяц

№ опер. Сумма

Месяц № опер.

Сумма

Остаток на 01.04.08

16919 1

17328 2 23632

Оборот по дебету

17328 Оборот по кредиту

23632 Остаток на 01.05.08

10615 Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами"

Дебет

Кредит Месяц

№ опер. Сумма

Месяц № опер.

Сумма

Остаток на 01.04.08

10000 3

420 4 9030

5

140 Оборот по дебету

420 Оборот по кредиту

9170 Остаток на 01.05.08

1250

СЧЕТА АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА

Счет 10-1-1 "Заготовки корпуса"

Дебет Кредит

Месяц

№ опер. Кол-во

Цена Сумма

Месяц № опер.

Кол-во

Цена Сумма

Остаток на 01.04.08

1046 14 14644

1

1000 14 14 000

2 1500 14 21000

Оборот 1000

14 14 000

Оборот 1500

14 21000 Остаток на 01.05.08

546 14 7644

Счет 10-1-2 "Лезвие стальное"

Дебет Кредит

Месяц № опер.

Кол-во Цена

Сумма

Месяц № опер.

Кол-во Цена

Сумма Остаток на 01.04.08

2,5

640 1600

1 5,2 640 3328

2 3,1 640 1984

Оборот

5,2 640 3328

Оборот 3,1

640 1984 Остаток на 01.05.08

4,6

640 2944

Счет 10-1-3 "Винт М2"

Дебет Кредит

Месяц

№ опер. Кол-во

Цена Сумма

Месяц № опер.

Кол-во

Цена Сумма

Остаток на 01.04.08

5 135 675

2

4,8 135 648 Оборот

- Оборот

4,8 135 648 Остаток на 01.05.08

0,2

135 27

Счет 71-1 "Сундуков А.А. (начальник сбыта)"

Дебет Кредит

месяц

№ операции

Сумма месяц

№ операции

Сумма

Остаток на 01.04.08

3400

4 2150 Оборот

- Оборот

Остаток на 01.05.08

1250 Счет 71-2 "Филатова Н.Ю. (бухгалтер)"

Дебет Кредит

месяц

№ операции

Сумма месяц

№ операции

Сумма

Остаток на 01.04.08

520

5 140

4 380

Оборот -

Оборот 520

Остаток на 01.05.08

-

Счет 71-3 "Ханин Е.П. (экспедитор)"

Дебет Кредит

месяц № операции

Сумма

месяц № операции

Сумма Остаток на 01.04.08

6080 3

420

4 6500 Оборот

420 Оборот

6500 Остаток на 01.05.08

-

Таблица 13

Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета к счету 10 "Материалы" за апрель 2008 г.

№ п/п Наименование материала

Ед. изм.

Цена Остаток на начало месяца

Оборот Остаток на конец месяца

Кол-во

сумма

Дебет Кредит

Кол-во сумма

Кол-во

сумма

Кол-во сумма

1 Заготовка корпуса

шт 14 1046 14644

1000

14000 1500 21000

564 7644 2 Лезвие стальное

кг 640 2,5 1600

5,2 3328

3,1 1984 4,6 2944

3 Винт М2 кг

135 5 675 - -

4,8 648

0,2 27 Итого

- - - 16919 -

17328 - 23632 -

10615

Таблица 14

Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета к счету 71 "Расчеты с подотчетными лицами" за апрель 2008 г.

№ п/п Наименование счетов подотчетных лиц

Остаток на начало месяца

Оборот Остаток на конец месяца

Дебет Кредит

Дебет Кредит

Дебет

Кредит 1 Сундуков А.А.

3400 - - 2150

1250 - 2 Филатова Н.Ю.

520 -

- 520 - - 3 Ханин Е.П.

6080 - 420 6500

- - Итого

10000

- 420 9170 1250

-

Задание 3. Определение финансового результата на счетах бухгалтерского учета. Формирование отчета о прибылях и убытках. Оформление первичных документов.

Задача 3.1. По данным ЗАО "Зигзаг", сформированным на счетах бухгалтерского учета в журнале ордере № 11 и ведомости к нему (табл.15-16), заполните первый раздел Отчета о прибылях и убытках за I квартал 2008 года (табл.17) Продажи НДС не облагаются.

Таблица 15

Журнал-ордер № 11 по кредиту счета 90 "продажи"

(в руб.)

но-мер содержание записи

с кредита счета 90-1 "выручка" в дебит счетов

оборот по дебиту

сальдо

46 62 98 итого по кредиту

дебит кредит

сальдо на 01.01.08

0=

1 за январь

24875= 24875=

24875=

2 за февраль

32037= 32037=

56912= 3 за март

43560=

43560=

43560=

итого

100472=

100472=

Таблица 16

Ведомость к журналу-ордеру № 11 по дебету счета 90 "продажи"

(в. руб.)

номер

содержание записи

в дебет счета 90 "продажи" с кредита счетов

26 41 43 99

итого по дебету

в дебет счета 90-2 "себестоимость продаж" с кредита счетов

1 за январь

3245= 13637=

16882=

2 за февраль

4129= 20451=

24580= 3 за март

14200=

22571= 36771=

в дебет счета 90-9 "прибыль0убыток от продаж" с кредита счетов

1 за январь

7993=

7993= 2 за февраль

11586= 11586=

3 за март (сумму определить)

20989=

20989= Таблица 16

Отчет о прибылях и убытках ЗАО "Зигзаг" (фрагмент)

(в. руб.)

Показатель

код За отчетный период

За аналогичный период прошлого года

1 2 3 4 Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

100472= Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020 56659= Валовая прибыль

029 43813= Коммерческие расходы

030

Управленческие расходы

040 21574 Прибыль (убыток) от продаж

050 22239=

1 Показатели, заключенные в рамку в табл. 2 и 3, переносятся в бухгалтерский баланс.

-

-

1

Показать полностью…
Похожие документы в приложении