Всё для Учёбы — студенческий файлообменник
1 монета
docx

Контрольная «Состав и принципы организации бюджетной системы Российской Федерации» по Бюджетной системе (Кваша В. А.)

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине "БЮДЖЕТНАЯ СИСТЕМА РФ"

на тему "БЮДЖЕТНАЯ СИСТЕМА РФ, ЕЕ СОСТАВ И ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ"

(вариант задания: теоретического - 2, практического -3)

Выполнила: студентка V курса

Факультет: Финансово-кредитный

Специальность: ФиК

.

Волгоград 2010

СОДЕРЖАНИЕ

ТЕОРЕТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ. 3

БЮДЖЕТНАЯ СИСТЕМА РФ, ЕЕ СОСТАВ И ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ.3

1. Структура бюджетной системы РФ. 3

2. Принципы построения бюджетной системы РФ 9

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ 14

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 54

ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

БЮДЖЕТНАЯ СИСТЕМА РФ, ЕЕ СОСТАВ И ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ

1. Структура бюджетной системы РФ

Бюджетная система РФ - это основанная на экономических отношениях и государственном устройстве РФ, регулируемая нормами права совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов1.

Бюджетным устройством называют принципы организации и построения бюджетной системы, а также взаимосвязь между отдельными ее звеньями.

Бюджетная система РФ, в соответствии с Бюджетным кодексом РФ, включает в себя три уровня:

1. федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов;

2. бюджеты субъектов РФ и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов;

3. местные бюджеты.

Первый и второй уровни бюджетной системы, в соответствии с Бюджетным Кодексом, толкуются расширенно, т.е. включают в себя помимо непосредственно государственного бюджета бюджеты государственных внебюджетных фондов. Совокупность бюджета соответствующей территории с бюджетами государственных внебюджетных фондов принято называть бюджетом расширенного правительства.

Федеральный бюджет РФ, по сути, представляет собой основной финансовый план государства, через который мобилизуются финансовые ресурсы, необходимые для последующего их перераспределения и использования для реализации целей государственной политики.

Бюджетом субъекта РФ (или региональным бюджетом) в Бюджетном кодексе РФ называется форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для решения задач и функций, отнесенных к предметам ведения субъекта РФ. Предметы ведения РФ, субъектов РФ и совместного ведения РФ и субъектов РФ устанавливаются главой третьей Конституции РФ.

Второй уровень бюджетной системы, помимо бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов, включает бюджеты 89 субъектов РФ, среди которых 21 республиканский; 55 краевых и областных бюджетов; 2 бюджета городов федерального значения; 1 бюджет автономной области и 10 бюджетов автономных округов.

Местный бюджет (или бюджет муниципального образования) представляет собой форму образования и расходования денежных средств, предназначенных для обеспечения задач и функций, отнесенных к предметам ведения местного самоуправления. К предметам ведения местного самоуправления относятся вопросы местного значения. Открытый перечень вопросов местного значения приведен в федеральном законе "Об общих принципах местного самоуправления в РФ".

Консолидированный бюджет представляет собой свод всех уровней бюджетной системы Российской Федерации на соответствующей территории. Консолидированный бюджет, объединяя все бюджетные показатели какой-либо территории, выполняет, в основном, информационную функцию. В отличие от законодательно утверждаемых бюджетов субъектов федерации и федерального бюджета, консолидированный бюджет не является законом.

Консолидированный бюджет РФ включает в себя федеральный бюджет РФ и консолидированные бюджеты субъектов РФ. В то же время консолидированные бюджеты субъектов РФ состоят из собственно бюджета субъекта РФ и бюджетов муниципальных образований, находящихся на территории данного субъекта РФ.

Рисунок 1. Бюджетная система РФ без государственных внебюджетных фондов

Государственным внебюджетным фондом называют форму образования и расходования денежных средств, образуемых вне федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации. В российской практике государственные внебюджетные фонды созданы для реализации конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное страхование, социальное обеспечение в случае безработицы, охрану здоровья и медицинскую помощь. В РФ государственными внебюджетными фондами являются:

1. Пенсионный фонд РФ;

2. Фонд социального страхования РФ;

3. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

Проекты бюджетов государственных внебюджетных фондов рассматриваются в органах законодательной власти вместе с пакетом документов, представляемых одновременно с проектом федерального бюджета на соответствующий год. В соответствии с Бюджетным кодексом, федеральные законы, утверждающие бюджеты внебюджетных фондов должны утверждаться Федеральным Собранием одновременно с принятием федерального закона о федеральном бюджете.

Первые целевые внебюджетные фонды (в основном социальные) начали создаваться в РФ в начале девяностых. Формирование системы целевых внебюджетных социальных фондов было обусловлено необходимостью "разгрузить" государственный бюджет от значительной доли плохо финансируемых на тот момент социальных расходов.

Средства государственных внебюджетных фондов находятся в государственной собственности, не входят в состав бюджетов всех уровней и не полежат изъятию на цели, не предусмотренные законодательством.

Исполнение бюджетов государственных внебюджетных фондов осуществляется Федеральным казначейством РФ. Контроль за рациональным и целевым расходованием средств внебюджетных фондов осуществляет Министерство финансов РФ.

Пенсионный фонд РФ

Основная задача данного фонда - аккумуляция страховых взносов и расходование средств фонда на цели обязательного пенсионного законодательства.

Пенсионный фонд вместе со своими территориальными органами составляют единую централизованную систему органов управления средствами обязательного пенсионного страхования.

В соответствии с Федеральным законом "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" №167-ФЗ от 15.12.2001 бюджет Пенсионного фонда формируется за счет:

* страховых взносов;

* средств федерального бюджета;

* сумм пеней и иных финансовых санкций;

* доходов от размещения (инвестирования) временно свободных средств обязательного пенсионного страхования;

* добровольных взносов физических лиц и организаций, уплачиваемых ими не в качестве страхователей или застрахованных лиц;

* иных источников, не запрещенных законодательством Российской Федерации.

Большая часть расходов бюджета Пенсионного фонда РФ приходится на выплаты по обязательному пенсионному страхованию. Часть средств Пенсионный фонд расходует на выплату пенсий по государственному пенсионному обеспечению, в которое входит выплата пенсий военнослужащим, выплата второй пенсии участникам ВОВ и др. платежи. Кроме того, из бюджета Пенсионного фонда выплачиваются пенсии и пособия за счет средств, передаваемых фонду Министерством труда и социального развития. К числу таких пенсий и пособий относят, например, пенсии, назначенные безработным досрочно. Еще одним направлением расходования средств Пенсионного фонда являются расходы на дополнительное пенсионное обеспечение, из которых выплачивают дополнительные пенсии летчикам судов гражданской авиации и работникам ядерного оружейного комплекса.

Фонд социального страхования

Фонд социального страхования действует как самостоятельное государственное некоммерческое финансово-кредитное учреждение. Управление Фондом возложено на Правление фонда и его председателя. Председатель и его заместители назначаются Правительством РФ.

Среди основных задач фонда:

* обеспечение гарантированных государством пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, при рождении ребенка, на погребение, на санаторно-курортное оздоровление работников и членов их семей и др. цели государственного социального страхования;

* участие в разработке и реализации государственных программ по охране здоровья работников, мер по совершенствованию социального страхования.

Фонд обязательного медицинского страхования

Медицинское страхование является одной из форм социально защиты населения в случае утраты здоровья. Целью медицинского страхования - гарантия гражданам при возникновении страхового случая получения медицинской помощи за счет накопленных государством средств и финансирование профилактических мероприятий.

Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) - источник в котором аккумулируются средства для осуществления медицинского обслуживания населения, предусмотренного медицинским страхованием.

Основную часть расходов ФОМС составляют расходы на выравнивание финансовых условий территориальных фондов обязательного медицинского страхования, которым принадлежит основная роль в финансовом обеспечении здравоохранения территорий. В число основных функций территориальных фондов входят аккумулирование средств на обязательное медицинское страхование, учет страховых взносов и платежей, контроль за их полным и своевременным перечислением плательщикам, финансирование программ обязательного медицинского страхования на территории.

Территориальные фонды обязательного медицинского страхования создаются по решению органов государственной власти субъектов РФ для финансирования территориальных программ обязательного медицинского страхования.

Целевым бюджетным фондом, в соответствии с Бюджетным кодексом РФ, называют фонд денежных средств, образуемый в составе бюджета за счет доходов целевого назначения или в порядке целевых отчислений от конкретных видов доходов или иных поступлений и используемый по отдельной смете. Средства целевого бюджетного фонда не могут быть использованы на цели, не соответствующие его назначению.

Целевые бюджетные фонды создаются при формировании федерального бюджета на предстоящий финансовый год, действуют в течение года, после этого либо создаются вновь, либо прекращают свое существование.

2. Принципы построения бюджетной системы

Бюджетным кодексом РФ регламентируются следующие принципы, в соответствии с которыми должна строиться и развиваться бюджетная система РФ:

1. Принцип единства бюджетной системы

Означает единство правовой базы, денежной системы, форм бюджетной документации, принципов бюджетного процесса на всей территории Российской Федерации. Кроме того, в соответствии с данным принципом едиными должны быть санкции за нарушения бюджетного законодательства, порядок финансирования расходов бюджетов всех уровней, порядок ведения бухгалтерского учета средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов.

2. Принцип разграничения доходов и расходов между уровнями бюджетной системы

Означает закрепление соответствующих видов доходов и полномочий по осуществлению расходов за органами государственной власти Российской Федерации, органами государственной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления.

3. Принцип самостоятельности бюджетов

Он означает:

* право законодательных органов государственной власти и органов местного самоуправления на каждом уровне бюджетной системы Российской Федерации самостоятельно осуществлять бюджетный процесс;

* наличие собственных источников доходов у бюджетов каждого уровня бюджетной системы Российской Федерации;

* законодательное закрепление регулирующих доходов бюджетов и полномочий по формированию доходов соответствующих бюджетов в соответствии с законодательством Российской Федерации. Регулирующими доходами бюджетов называют федеральные, региональные налоги и другие платежи по которым устанавливаются нормативы отчислений в нижестоящие бюджеты на очередной финансовый год, или на долговременной основе.

* право органов государственной власти и органов местного самоуправления самостоятельно определять направления расходования средств соответствующих бюджетов (в соответствии с Бюджетным кодексом);

* право органов государственной власти и органов местного самоуправления самостоятельно определять источники финансирования дефицитов соответствующих бюджетов (в соответствии с Бюджетным кодексом);

* недопустимость изъятия доходов, дополнительно полученных в ходе исполнения законов (решений) о бюджете, сумм превышения доходов над расходами бюджетов и сумм экономии по расходам бюджетов;

* недопустимость компенсации за счет бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации потерь в доходах и дополнительных расходов, возникших в ходе исполнения законов (решений) о бюджете, за исключением случаев, связанных с изменением законодательства.

С нарушением последнего пункта связано возникновение проблемы федеральных мандатов, т.е. обязательств федерального центра перед гражданами, реализуемых за счет региональных и муниципальных бюджетов. Примером необеспеченного федерального мандата является решение федеральной власти о повышении заработной платы работникам бюджетной сферы, нагрузка по реализации которого легла на бюджеты субъектов РФ, в результате чего образовалась значительная задолженность по выплате заработной платы практически во всех субъектах РФ3.

4. Принцип полноты отражения доходов и расходов бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов

Означает, что все доходы и расходы бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов и прочие обязательные поступления подлежат отражению в бюджетах, бюджетах государственных внебюджетных фондов в обязательном порядке и в полном объеме.

Все государственные и муниципальные расходы подлежат финансированию за счет бюджетных средств, средств государственных внебюджетных фондов, аккумулированных в бюджетной системе Российской Федерации.

Налоговые кредиты, отсрочки и рассрочки по уплате налогов и иных обязательных платежей полностью учитываются отдельно по доходам бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов и по расходам бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов, за исключением отсрочек и рассрочек по уплате налогов и иных обязательных платежей, предоставляемых в пределах текущего финансового года.

5. Принцип сбалансированности бюджета

Принцип сбалансированности бюджета означает, что объем предусмотренных бюджетом расходов должен соответствовать суммарному объему доходов бюджета и поступлений из источников финансирования его дефицита.

При составлении, утверждении и исполнении бюджета уполномоченные органы должны исходить из необходимости минимизации размера дефицита бюджета.

6. Принцип эффективности и экономности использования бюджетных средств

Принцип эффективности и экономности использования бюджетных средств означает, что при составлении и исполнении бюджетов уполномоченные органы и получатели бюджетных средств должны исходить из необходимости достижения заданных результатов с использованием наименьшего объема средств или достижения наилучшего результата с использованием определенного бюджетом объема средств.

7. Принцип общего (совокупного) покрытия расходов

Принцип общего (совокупного) покрытия расходов означает, что все расходы бюджета должны покрываться общей суммой доходов бюджета и поступлений из источников финансирования его дефицита.

Доходы бюджета и поступления от источников финансирования его дефицита не могут быть увязаны с определенными расходами бюджета за исключением доходов целевых бюджетных фондов, а также в случае централизации средств из бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации.

8. Принцип гласности

Принцип гласности означает:

1) обязательное опубликование в открытой печати утвержденных бюджетов и отчетов об их исполнении, полноту представления информации о ходе исполнения бюджетов, а также доступность иных сведений по решению законодательных (представительных) органов государственной власти, органов местного самоуправления;

2) обязательную открытость для общества и средств массовой информации процедур рассмотрения и принятия решений по проектам бюджетов, в том числе по вопросам, вызывающим разногласия либо внутри законодательного (представительного) органа государственной власти, либо между законодательным (представительным) и исполнительным органами государственной власти.

Секретные статьи могут утверждаться только в составе федерального бюджета.

9. Принцип достоверности бюджета

Принцип достоверности бюджета означает надежность показателей прогноза социально-экономического развития соответствующей территории и реалистичность расчета доходов и расходов бюджета.

Наличие точных макроэкономических и бюджетных прогнозов является одним из важнейших условий эффективной государственной экономической политики. Нереалистичные прогнозы вносят значительную неопределенность в процессы бюджетного финансирования и эффективность бюджетных расходов.

Оптимистичные проектировки бюджетных доходов могут приводить к кризисам бюджетного финансирования и хаотичному секвестированию расходов.

Заниженные прогнозы инфляции приводят к значительному отставанию запланированных в бюджете расходов от реальных потребностей, что в свою очередь порождает цепочку неплатежей и введение в оборот различного рода денежных суррогатов.

10. Принцип адресности и целевого характера бюджетных средств

Принцип адресности и целевого характера бюджетных средств означает, что бюджетные средства выделяются в распоряжение конкретных получателей бюджетных средств с обозначением направления их на финансирование конкретных целей.

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ

СОСТАВЛЕНИЕ ПРОЕКТА БЮДЖЕТА РАЙОНА

1. На основе представленных исходных данных рассчитать показатели проекта бюджета района и составить проект бюджета по форме №1-Б.

2. Подготовить пояснительную записку к составленному проекту бюджета района, в которой проанализировать структуру и динамику доходов и расходов бюджета и оценить финансовое состояние муниципального образования.

ДОХОДЫ БЮДЖЕТА

Доходы бюджета района включают налоговые и неналоговые доходы.

К налоговым доходам относят поступление следующих видов налогов:

1) налога на имущество физических лиц;

2) земельный налог;

3) единый налог на вмененный доход;

4) транспортный налог;

5) НДФЛ.

Произведем расчет данных налогов.

1. Налог на имущество физических лиц.

В текущем году, согласно условиям, налог на имущество физических лиц начислен в сумме 32 000 тыс. руб.

* за 6 месяцев текущего года - 16 000 тыс. руб.

* ожидаемое поступление в текущем году - на уровне плана, т. е. 32 000 тыс. руб.

На следующий год налог на имущество физических лиц планируется с ростом на 25% против уровня текущего года, что составит:

* 32 000 + 32 000*0,25=40 000 тыс.руб.

2. Земельный налог.

По данным Комитета по земельным ресурсам и землеустройству, поступление земельного налога за земли городов и посёлков по району в текущем году - 148 000 тыс. руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в текущем году - 65%. Ожидаемое исполнение в текущем году на уровне плана.

Таким образом, поступления земельного налога в местные бюджеты в текущем году составляет:

* 148 000 * 0.65 = 96 200 тыс. руб.

* за 6 месяцев текущего года: 96 200 / 2 = 48 100 тыс.руб.

* ожидаемое исполнение в текущем году - 96 200 тыс. руб.

Коэффициент увеличения ставки земельного налога в следующем году - 1,8. Сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района в следующем году - 1300 тыс. руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в следующем году - 100%.

Прогнозные поступления земельного налога в местные бюджеты рассчитываются по следующей формуле:

Ni = (Ннi * Ки - Ппзи) * Нс.г.н.

где Ni - прогноз поступлений земельного налога в бюджет района;

Ннi - сумма начисленного земельного налога в предыдущем году на территории района;

Ки - коэффициент, учитывающий индексацию ставок земельного налога;

Ппзи - сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района;

Нс.г.н. - нормативы отчислений в местный бюджет земельного налога за земли сельскохозяйственного назначения, за земли городов и за другие земли несельскохозяйственного назначения, установленные федеральным законодательством.

Таким образом, поступления земельного налога в местные бюджеты в следующем году составит (по условию норматив отчислений Нс.г.н. = 100%):

* тыс.руб.

3. Единый налог на вмененный доход.

В текущем году данный налог начислен в сумме 272 000 тыс.руб.

* за 6 месяцев текущего года - 136 000 тыс.руб.

* ожидаемое исполнение в текущем году - 272 000 тыс.руб.

На следующий год единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15% против уровня текущего года, что составит:

* 272 000 + 272 000 * 0.15 =312 800 тыс.руб.

4. Транспортный налог.

Таблица 1

Исходные данные и расчет транспортного налога

№ Показатель

Значения

1 2 3 1 Количество транспортных средств, зарегистрированных в городе физическими лицами, всего (шт.)

9 846 в том числе:

* с мощностью до 100 л. с.

6 851 * с мощностью от 100 до 150 л. с.

2 995 2 Общая мощность в л. с. всех транспортных средств, всего

903 175 в том числе:

* с мощностью до 100 л. с.

513825 * с мощностью от 100 до 150 л. с.

389 350 3 Ставка налога по транспортным средствам с мощностью до 100 л. с., руб.

20 4 Ставка налога по транспортным средствам с мощностью от 100 до 150 л. с. руб.*

28 5

Планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога, руб.

21 178 300 6 Норматив отчислений в бюджет города, %

100 7 Проект поступления транспортного налога в бюджет города в следующем году, тыс.руб.

21 178,3

Планирование транспортного налога осуществляется формуле:

ТН = (Ктр * М) * Ст

где ТН - планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога;

Ктр - количество транспортных средств, зарегистрированных на территории города;

М - мощность в лошадиных силах;

Ст - ставка транспортного налога по категориям транспортных средств, установленная законодательством.

Таким образом, планируемая сумма транспортного налога составит:

* 513 825 * 20 = 10 276 500 руб. - для транспортных средств мощностью до 100 л. с.

* 389 350 * 28 = 10 901 800 руб. - для транспортных средств мощностью от 100 л. с. до 150 л. с.

* 10 276 500 + 10 901 800 = 21 178 300 руб. - общая сумма транспортного налога в бюджет на следующий год (строка 5 и 7 одинаковые, поскольку норматив отчислений 100%).

5. Налог на доходы физических лиц.

Таблица 2

Расчет налога на доходы физических лиц

№ Показатель

Значения

1 2 3 1 Совокупный доход на следующий год (по данным отдела экономики и прогнозирования), руб.

12 351 700 2 Налоговые вычеты - всего, руб.

3 153 900 в том числе:

* профессиональные

2 010 950 * имущественные

158 950 * социальные

8 600 * стандартные

975 400

3 Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц, руб.

9 197 800 4 Ставка налога, %

13 5 Планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога, руб.

1 195 714

6 Норматив отчислений в бюджет региона, %

40 7 Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района в следующем году, тыс. руб.

478 285,6 Планирование налога на доходы физических лиц осуществляется по формуле:

НДФЛ = (СД - НЧСД ) * Ст,

где НДФЛ - планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога на доходы физических лиц;

СД - совокупный доход физических лиц, начисленный налоговыми агентами;

НЧСД - необлагаемая часть совокупного дохода в соответствии с главой 23 части второй Налогового кодекса РФ (пенсии, пособия, стипендии, вознаграждения, другие выплаты, а также стандартные, социальные, имущественные и прочие налоговые вычеты);

Ст - ставка налога на доходы физических лиц, установленная главой 23 части второй Налогового кодекса РФ.

Ставка налога на доходы физических лиц - 13%. Норматив отчислений в бюджет города - 40%. В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом размере:

* за 6 месяцев - 393 329 тыс. руб.

* ожидаемое исполнение - 786 658 тыс.руб.

Рассчитаем сумму налога на доходы физических лиц в следующем году:

* 12 351 700 - 3 153 900 = 9 197 800 тыс. руб. - налогооблагаемый совокупный доход физических лиц (строка 3);

* НДФЛ=9 197 800 * 0,13 = 1 195 714 тыс. руб. - планируемая на следующий год сумма налога (строка 5);

* 1 195 714 * 0,40 = 478 285,6 тыс.руб. - проект поступления налога в бюджет района (строка 7).

6. Неналоговые доходы.

Неналоговые доходы бюджета района запланированы в текущем году в сумме 500 тыс. руб.

* за 6 месяцев - 250 тыс руб.

* ожидаемое исполнение - 500 тыс.руб.

На следующий год предусматривается рост 15%, и неналоговые доходы бюджета района составят:

* 500 000 + 500 000 * 0.15 = 575 тыс.руб.

РАСХОДЫ БЮДЖЕТА

К расходам бюджета района относятся следующие расходы:

1) Общегосударственные вопросы;

2) Национальная безопасность и правоохранительная деятельность;

3) Национальная экономика;

4) Жилищно-коммунальное хозяйство;

5) Охрана окружающей среды;

6) Образование;

7) Культура, кинематография и средства массовой информации;

8) Здравоохранение и спорт.

Произведем расчет данных расходов.

1. Общегосударственные вопросы.

Расходы бюджета на финансирование общегосударственных вопросов:

* в текущий год - 105 000 руб.;

* за 6 месяцев - 52 500 руб.;

* ожидаемое исполнение - на уровне плана, т. е. 105 000 руб.;

На следующий год планируется увеличение на 6%, и расходы, связанные с общегосударственными вопросами составят:

* 105 000 + 105 000 * 0,06 = 111 300 руб.

2. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность.

Расходы бюджета на обеспечение национальной безопасности и правоохранительной деятельности:

* в текущий год - 100 000 руб.;

* за 6 месяцев - 50% плана, т. е. 100 000 *0,5 = 50 000 руб.;

* ожидаемое исполнение - на уровне плана, т. е. 100 000 руб.;

На следующий год планируется увеличение на 10%, и расходы составят:

* 100 000 + 100 000*0,.1 = 110 000 руб.

3. Национальная экономика.

Расходы бюджета на финансирование национальной экономики:

* текущий год - 250 000 руб.;

* за 6 месяцев - 50% плана, т. е. 250 000 *0,5 = 125 000 руб.;

* ожидаемое исполнение - на уровне плана, т. е. 250 000 руб.;

На следующий год планируется увеличение расходов на 7.5%, и расходы на национальную экономику составят:

* 250 000 руб. +250 000*0,75 = 268 750 руб.

4. Жилищно-коммунальное хозяйство.

Расходы бюджета на жилищно-коммунальное хозяйство:

* текущий год - 800 000 руб.;

* за 6 месяцев - 300 000 руб.;

* ожидаемое исполнение - на уровне плана, т. е. 800 000 руб.;

На следующий год планируется увеличение расходов на 11%, расходы на ЖКХ составят:

* 800 000 + 800 000*0,11 = 888 000 руб.

5. Охрана окружающей среды.

* текущий год - 100 000 руб.;

* ожидаемое исполнение - на уровне плана, т.е. 100 000 руб.;

На следующий год планируется увеличение расходов на 5%, и расходы на охрану окружающей среды составят:

* 100 000 + 100 000*0,05 = 105 000 руб.

6. Образование.

1) Для расчета расходов бюджета района на образование следует составить проект на следующий год по количеству учащихся и классов, а также наполняемости классов городских общеобразовательных школ.

Таблица 3

Среднегодовые показатели количества классов и учащихся по городским общеобразовательным школам

№ Показатель

Текущий год

Проект на следующий год

Принято

средне-годовое

Проект средне-годовое

на 01.01 на 01.09

на 01.01 на 01.09

1 2

3 4 5 6 7 8

1 Число классов, всего

54 70 59,4 70

67,7

69,3 в том числе:

* 1-4 классы

24 30 26 30 27,5

29,2

* 5-9 классы

20 28 22,7 28

28,2 28,1 * 10-11 классы

10 12

10,7 12 12 12

2 Число учащихся, всего

1140 1572 1284

1572

1523 1556 в том числе:

* 1-4 классы

480 660 540 660

605 642

* 5-9 классы

480 672 544 672

677 674 * 10-11 классы

180 240

200 240 241 240

3 Наполняемость классов:

* 1-4 классы

20 22

21 22 22 22

* 5-9 классы

24 24 24 24 24

24

* 10-11 классы

18 20 19 20 20

20 Количество классов рассчитывается с точностью до десятых, количество учащихся и наполняемость классов - до целых.

Расчет среднегодовых показателей количества классов и учащихся производится по формуле:

Кср = (К01.01 * 8 + К01.09 * 4 ) / 12

где Кср - среднегодовое количество классов (учащихся);

К01.01. - количество классов (учащихся) на 1 января;

К01.09 - количество классов (учащихся) на 1 сентября.

Среднегодовая наполняемость классов рассчитывается, как отношение среднегодовых показателей количества учащихся и количества классов.

Рассчитаем среднегодовые показатели текущего года (столбец 5).

I. Среднегодовое количество классов в текущем году:

* 1-4 классы: Кср = (24*8+30*4)/12=26;

* 5-9 классы: Кср = (20*8+28*4)/12=22,7;

* 10-11 классы: Кср = (10*8+12*4)/12=10,7;

* Число классов, всего: 26 + 22,7 + 10,7 = 59,4

II. Среднегодовое количество учащихся в текущем году:

* 1-4 классы: Кср = (480*8+660*4)/12 = 540 человек;

* 5-9 классы: Кср = (480*8+672*4)/12 = 544 человек;

* 10-11 классы: Кср = (180*8+240*4)/12 = 200 человек;

* Число учащихся, всего: 540 + 544 + 200 = 1 284 человек.

III. Среднегодовая наполняемость классов в текущем году:

* 1-4 классы: 540 / 26 = 21;

* 5-9 классы: 544 / 22,7 = 24;

* 10-11 классы: 200 / 10,7 = 19.

Значения проекта на 01.01 совпадают со значениями текущего периода на 01.09, т.е. столбец 6 совпадает со столбцом 4.

Значения проекта на 01.09 (столбец 7) определяем с учетом приема и выпуска учащихся:

К01.09 = К01.01 + П - В,

где П и В - приема и выпуска учащихся (соответственно);

К01.01. - количество учащихся на 1 января;

К01.09 - количество учащихся на 1 сентября.

Согласно условиям, план выпуска и приема в следующем году по городским школам:

Выпуск:

из 4-х классов - 110 человек;

из 9-х классов - 135 человек;

из 11-х классов - 100 человек.

Прием:

в 1-й класс - 55 человек;

в 5-е классы - 140 человек;

в 10-е классы - 75% выпуска 9-х классов, т.е. 135*0,75 = 101 человек.

Таким образом, число учащихся на 01.09 составит:

* 1-4 классы 660 + 55 - 110 = 605 человек;

* 5-9 классы 672 + 140 - 135 = 677 человек;

* 10-11 классы 240 + 101 - 100 = 241 человек;

* Число учащихся, всего: 605 + 677 + 241 = 1523 человек.

Приняв наполняемость классов на следующий год неизменной, можно определить количество классов:

* 1-4 классы: 605 / 22 = 27,5;

* 5-9 классы: 677 / 24 = 28,2;

* 10-11 классы: 241 / 20 = 12;

* Число классов, всего: 27,5 + 28,2 + 12 = 67,7.

Рассчитаем среднегодовые показатели следующего года (столбец 8).

I. Среднегодовое количество классов в следующем году:

* 1-4 классы: Кср = (30*8+27,5*4)/12=29,2;

* 5-9 классы: Кср = (28*8+28,2*4)/12=28,1;

* 10-11 классы: Кср = (12*8+12*4)/12=12;

* Число классов, всего: 29,2 + 28,1 + 12 = 69,3.

II. Среднегодовое количество учащихся в следующем году:

* 1-4 классы: Кср = (660*8+605*4)/12 = 642 человек;

* 5-9 классы: Кср = (672*8+677*4)/12 = 674 человек;;

* 10-11 классы: Кср = (240*8+241*4)/12 = 240 человек;;

* Число учащихся, всего: 642 + 674 + 240 = 1 556 человек.

2) На основе полученных показателей количества классов и учащихся производится расчет фонда заработной платы педагогического персонала по общеобразовательным школам. Результаты расчетов представлены в таблицы 4.

Значения количества классов (столбцы 3, 5, 6 и 7) заполняются на основе данных Таблицы 3.

Плановая норма организационной нагрузки учителя, согласно условиям, составляет:

1-4 классы - 20 часов в неделю;

5-9 классы - 18 часов в неделю;

10-11 классы - 18 часов в неделю.

Количество педагогических ставок по группе классов (столбец 12 и 13) рассчитывается как частное от деления числа учебных часов по тарификации на плановую норму организационной нагрузки учителя.

Таким образом, количество педагогических ставок по группе классов в текущем году (столбец 12) составляет:

* 1-4 классы: 570 / 20 = 28,5;

* 5-9 классы: 708 / 18 = 39,3;

* 10-11 классы: 265 / 18 =14,7.

Проект на следующий год (столбец 13) составит:

* 1-4 классы: 542 / 20 = 27,1;

* 5-9 классы: 740 / 18 = 41,1;

* 10-11 классы: 323 / 18 =17,9.

Количество педагогических ставок на 1 класс равно частному количества педагогических ставок по группе классов и количества классов по данной группе на 01.01.

Количество педагогических ставок на 1 класс в текущем году (столбец 14) равно:

* 1-4 классы: 28,5 / 24 = 1,19;

* 5-9 классы: 39,3 / 20 = 1,97;

* 10-11 классы: 14,7 / 10 =1,47.

Проект на следующий год (столбец 15) составит:

* 1-4 классы: 27,1 / 30 = 0,9;

* 5-9 классы: 41,1 / 28 = 1,47;

* 10-11 классы: 17,9 / 12 =1,49.

Среднегодовое количество педагогических ставок рассчитывается как произведение количества педагогических ставок на 1 класс и среднего количества классов в каждой группе, что в текущем году (столбец 16) составляет:

* 1-4 классы: 1,19 * 26 = 30,94;

* 5-9 классы: 1,97 * 22,7 = 44,72;

* 10-11 классы: 1,47 * 10,7 = 15,73.

Таблица 4

Расчет фонда заработной платы педагогического персонала по общеобразовательным школам

Группы классов

Количество классов

Данные тарификацион-ного списка

Количество педагогических ставок

Средняя ставка учителя в месяц

ФЗП в год, руб.

На 01.01 На 01.09

Средне-годовое

Число учитель-ских часов

Заработная плата в месяц

По группе классов

На 1 класс

Средне-

годовое

теку-щий

про-ект теку-щий

про-ект

теку-щий про-ект

теку-щий про-ект

теку-щий про-

ект

теку-щий про-ект

теку-щий про-ект

теку-щий про-ект

теку-щий

про-ект теку-

щий про- ект

1 2 3 4 5 6

7 8

9 10 11 12 13

14 15 16 17 18

19 20 21 1-4 классы

24 30

30 27,5 26,0 29,2

570 542 6250 6100

28,50 27,10 1,19

0,90

30,94 26,28 219,30

225,09 81421,70

70984,38 5-9 классы

20 28

28 28,2 22,7 28,1

708 740 16530 17480

39,33 41,11 1,97

1,47

44,72 41,31 420,61

425,30 225716,15

210829,72 10-11 классы

10 12

12 12,0 10,7 12,0

265 323 6100 6770

14,72 17,94 1,47

1,50

15,73 17,88 414,97

378,21 78329,74

81148,74 Итого:

54 70

70 67,7 59,4 69,3

1543 1605 28880

30350 х х х

х х

х х х 385467,59

362962,84 ФЗП руководя-щего и учебно-вспомогатель-ного состава

х х х х х

х х

х х х х х

х х х х х

х 68000,00 80240,00

Итого тарифный ФЗП

х х х х х

х х х х х

х х х х х

х х

х 453467,59 443202,84

Дополнительный ФЗП (надтариф-ный), в % к об-щему ФЗП 20%

х х х х х

х х

х х х х х

х х х х х

х 90693,52 88640,57

Общий ФЗП по школе

х х х х х

х х х х х

х х х х х

х х

х 544161,11 531843,40

На следующий год (столбец 17) планируются следующие среднегодовые показатели количества педагогических ставок:

* 1-4 классы: 0,9 * 29,2 = 26,28;

* 5-9 классы: 1,47 * 28,1 = 41,31;

* 10-11 классы: 1,49 * 12 = 17,88.

Средняя ставка учителя в месяц равна частному от деления общей суммы начисленной заработной платы по тарификации данной группы классов и количества педагогических ставок по группе классов на 01.01, что составляет в текущем году (столбец 18):

* 1-4 классы: 6 250 / 28,5 = 219,3 руб.;

* 5-9 классы: 16 530 / 39,3 = 420,61 руб.;

* 10-11 классы: 6 100 / 14,7 =414,97 руб.

В следующем году средняя ставка учителя в месяц (столбец 19) планируется в размере:

* 1-4 классы: 6 100 / 27,1 = 225,09 руб.;

* 5-9 классы: 17 480 / 41,1 = 425,3 руб.;

* 10-11 классы: 6 770 / 17,9= 378,21 руб.

Фонд заработной платы (ФЗП) в год равен произведению среднего количества педагогических ставок и средней ставки учителя в месяц, умноженной на 12 месяцев.

В текущем году ФЗП составляет (столбец 20):

* 1-4 классы: 219,3 * 30,94 * 12 = 90 816,52руб.;

* 5-9 классы: 420,61 * 44,72 * 12 = 225 716,15руб.;

* 10-11 классы: 414,97 * 15,72 * 12 = 78 329,74руб.

В следующем году ФЗП составит (столбец 21):

* 1-4 классы: 225,09 * 26,28 * 12 = 70 984,38руб.;

* 5-9 классы: 425,30 * 41,31 * 12 = 210 829,72руб.;

* 10-11 классы: 378,21 * 17,88 * 12 = 81 148,74 руб.

По строке "Итого" указывается суммарные значения показателей по всем группам классов:

* 90 816,52+ 225 716,15+ 78 329,74 = 385 467,59руб. - в текущем году;

* 70 984,38 + 210 829,72+ 81 148,74= 362962,84 руб. - в следующем году.

Итого тарифный ФЗП складывается из ФЗП педагогического персонала (строка "Итого") и ФЗП руководящего и учебно-вспомогательного состава:

* 385 467,59 + 68000 = 453 467,59 руб. - в текущем году;

* 362 962,84 + 80 240 = 443 202,84 руб. - в следующем году.

Дополнительный ФЗП принимается в размере 20% от общего:

* 453 467,59 * 0.2 = 90 693,52 руб. - в текущем году;

* 443 202,84 * 0.2 = 88 640,57 руб. - в следующем году.

Таким образом, общий ФЗП по школе составит:

* 453 467,59 + 90 693,52 = 544 161,11 руб. - в текущем году;

* 443 202,84 + 88 640,57 = 531 843,4 руб. - в следующем году.

Помимо фонда заработной платы персонала в расходы на образование также включаются хозяйственные, командировочные, учебные и прочие расходы, расходы на содержание групп продленного дня (ГПД) по общеобразовательным учреждениям, а так же расходы на содержание детских образовательных учреждений (ДОУ).

3) Рассчитаем объем хозяйственных, командировочных, учебных и прочих расходов по общеобразовательным школам (табл. 5).

Таблица 5

Расчет хозяйственных, командировочных, учебных и прочих расходов по общеобразовательным школам

№ Показатель, единица измерения

Принято в текущем году

Проект на следующий год

1 2 3 4 1 Хозяйственные и командировочные расходы:

среднегодовое количество классов

59,4 69,3

расходы на 1 класс, руб.

300 300 Итого хозяйственных и командировочных расходов на все классы

17 820 20 720 2

Учебные и прочие расходы:

* среднегодовое количество 1-4 классов

26 29,2 норма расходов на 1 класс, руб.

200 200 сумма расходов на 1-4 классы, руб.

5200 5840 * среднегодовое количество 5-9 классов

22,7

28,1 норма расходов на 1 класс, руб.

350 350 сумма расходов на 5-9 классы, руб.

7 945 9 835 * среднегодовое количество 10-11 классов

10,7

12 норма расходов на 1 класс, руб.

300 300 сумма расходов на 10-11 классы, руб.

3 210 3 600 Итого учебных и прочих расходов на все классы, руб.

16 355

19 275 Значения среднего количества классов всего и по группам классов заполняются на основании ранее полученных показателей, представленных в табл. 3.

Сумма хозяйственных и командировочных расходов на все классы определяется, как произведение среднегодового количества классов на расходы на 1 класс:

* в текущем году: 59,4 *300 = 17 820 руб.;

* в следующем году: 69,3 * 300 = 20 720 руб.

Учебные и прочие расходы по группам классов определяются аналогично, исходя из среднегодового количества классов в группе и нормы расходов на 1 класс данной группы:

В текущем году учебные и прочие расходы по группам классов составляют (столбец 3):

* 1-4 классы: 26 * 200 = 5 200 руб.;

* 5-9 классы: 22,7 * 350 = 7 945 руб.;

* 10-11 классы: 10,7 * 300 = 3 210 руб.;

* Итого учебных и прочих расходов: 5 200+ 7 945+ 3210= 16 355 руб.

Проект на следующий год (столбец 4) составит:

* 1-4 классы: 29,9 * 200 = 5 840 руб.;

* 5-9 классы: 28,1 * 350 = 9 835 руб.;

* 10-11 классы: 12 * 300 = 3 600 руб.;

* Итого учебных и прочих расходов: 5 840+ 9 835+ 3 600= 19 275 руб.

4) Произведем расчет расходов на содержание групп продленного дня (ГПД). Результаты расчетов представлены в Таблице 6.

При расчете расходов на содержание ГПД используются рассчитанные ранее показатели среднегодового количества учащихся (Таблица 3). При этом группу продленного дня, согласно условиям, посещают 80% учащихся 1-4 классов (строка 2), что составляет:

* в текущем году: 540 *0,8 = 432 человека;

* в следующем году: 642 * 0,8 = 514 человек.

Расходы по заработной плате в год на всех учащихся (строка 3) рассчитывается, как произведение расходов на 1 учащегося на среднегодовое число учащихся в ГПД:

* в текущем году: 432 * 260 = 112 320 руб.;

* в следующем году: 514 * 260 = 133 640 руб.

* Таблица 6

Расчет расходов на содержание групп продленного дня по городским общеобразовательным школам

№ Показатель, единица измерения

Принято в текущем году

Проект на следующий год

1 2 3 4 1 Среднегодовое число учащихся 1 - 4 классов

540 642 2 Среднегодовое число учащихся в ГПД

432 514

3 Расходы по заработной плате в год:

на 1 учащегося, руб.

260 260 на всех учащихся, руб.

112 320

133 640 4 Начислено на заработную плату 26%:

на 1 учащегося, руб.

67,6 67,6 на всех учащихся, руб.

29 203,2

34 746,4 5 Расходы на мягкий инвентарь в год:

на 1 учащегося, руб.

300 300 на всех учащихся, руб.

129 600

154 200 6 Расходы на питание:

норма расходов на питание 1 учащегося в день, руб.

40 40 число дней функционирования групп

248 248

расходы на питание в год, руб.

4 285 440 5 098 880

7 Итого расходов на ГПД, руб

4 556 563,2

5 421 466,4 На рассчитанную заработную плату производится начисление в размере 26% (строка 4):

* в текущем году: 112 320 * 0,26 = 29 203,2 руб.;

* в следующем году: 133 640 * 0,26 = 34 746,4 руб.

Расходы на мягкий инвентарь в год рассчитываются аналогично заработной плате, то есть произведение расходов на 1 учащегося на число учащихся в ГПД:

* в текущем году: 432 * 300 = 129 600 руб.;

* в следующем году: 514 * 300 = 154 200 руб.

Расходы на питание определяются, как произведение 3-х показателей -среднегодового числа учащихся в ГПД, нормы расхода и числа дней функционирования 1 учащегося, что составляет:

* в текущем году: 432 * 40 * 248 = 4 285 440 руб.;

* в следующем году: 514 * 40 * 248 = 5 098 880 руб.

Общая сумма расходов на содержание ГПД рассчитывается суммированием всех видов расходов на всех учащихся, относящихся к ГПД:

* в текущем: 112 320 + 29 203,2 + 129 600 + 4 285 440 =

= 4 556 563,2 руб.;

* в следующем: 133640 + 34 746,4+ 154 200+ 5 098 880 =

= 5 421 466,4 руб.

5) В Таблице 7 представлен свод расходов по общеобразовательным школам, который составляется на основе данных, полученных ранее.

Таблица 7

Свод расходов по общеобразовательным школам, руб.

№ Показатель, единица измерения

Принято в текущем году

Проект на следующий год

1 2

3 4 1 Заработная плата педагогического персонала

385467,59 362962,84

2 Заработная плата административно-обслужива-ющего и учебно-вспомогательного персонала

68000,00

80240,00 3 Всего ФЗП

544161,11 531843,40

4 Начисления на заработную плату

141 461,89

138 279,28 5 Хозяйственные и командировочные расходы

17 820 20 720 6

Учебные и прочие расходы

16 355

19 275 7 Расходы на ГПД

4 556 563,2 5 421 466,4

8 Итого расходы на текущее содержание школ

5 276 361,2

6 131 584,08 Значения заработной платы персонала (строки 1 и 2) заполняются на основе ранее полученных данных (табл. 4). В строке 3 "Всего ФЗП" указывается общий ФЗП по школе (табл. 4).

На заработную плату производится начисление в размере 26% от общего ФЗП:

* в текущем году: 544 161,11* 0,26 = 141 461,89 руб.;

* в следующем году: 531 843,4 * 0,26 = 138 279,28 руб.

Хозяйственные, командировочные, учебные и прочие расходы заполняются на основе результатов, полученных в табл. 5, расходы на ГПД - на основе табл. 6.

Общая сумма расходов на текущее содержание школ рассчитывается суммированием всех расходов (сумма строк 3 - 7 табл. 7):

* в текущем году: 544 161 +141 461,89 + 17 820 + 16 355 + 4 559 563,2 = 5 276 361,2уб.;

* в следующем году: 531 843,4 + 138 279,28 + 20 720 + 19 275 + 5 421 466,4 = 6 131 584,08 руб.

6) Для расчета расходов на содержание ДОУ (см. табл. 8) определим среднегодовое число детей в ДОУ по формуле:

Кср = [Кнач.г. * n + Ккон.г * (12 - n)] / 12,

где Кср - среднегодовое число детей в ДОУ;

Кнач.г. и Ккон.г.- число детей в ДОУ на начала и конец года, соответственно;

n - число месяцев до начала прироста.

Таким образом, среднегодовое число детей в ДОУ с учетом прироста с 01.07 (n = 6) будет равен:

* [300 * 6 + 350 * (12 - 6)] / 12= 325 - в текущем году;

* [350 * 6 + 400 * (12 - 6)] / 12= 375 - в следующем году.

Расходы на заработную плату (на всех детей) определяются как произведение расходов на 1 ребенка и среднегодового числа детей в ДОУ:

* в текущем году: 280 * 325 = 91 000 руб.;

* в следующем году: 280 * 375 = 105 000 руб.

Начисления на заработную плату составляют 26%:

* в текущем году: 91 000 * 0,26 = 23 660 руб.;

* в следующем году: 105 000 * 0,26 = 27 300 руб.

Расходы на питание всех детей в год рассчитываются, как произведение числа дето-дней на норму расходов на 1 ребенка в день.

Число дето-дней, в свою очередь, определяется, исходя из числа дней функционирования и среднегодового числа детей в ДОУ:

* в текущем году: 225 * 325 = 73 125 дето-дней.;

* в следующем году: 225 * 375 = 84 375 дето-дней.

Тогда расходы на питание составят:

* в текущем году: 73 125 * 50 = 3 656 250 руб.;

* в следующем году: 84 375 *50 = 4 218 750 руб.

Таблица 8

Расчет расходов на содержание ДОУ

№ Показатель, единица измерения

Принято в текущем году

Проект на следующий год

1 2 3 4 1 Число детей:

на начало года

300 300

на конец года

350 350 среднегодовое (прирост с 01. 07)

325 375 2 Расходы на заработную плату в год:

на 1 ребенка, руб.

280 280 на всех детей, руб.

91 000 105 000 3

Начисления на заработную плату, руб.

23 660

27 300 4 Расходы на питание:

норма расходов на 1 ребенка в день, руб.

50 50 число дней функционирования

225 225

число дето-дней

73 125 84 375

расходы на питание всех детей в год, руб.

3 656 250

4 218 750 5 Расходы на мягкий инвентарь:

на оборудование 1 нового места, руб.

500 500 на оборудование всех новых мест, руб.

25 000

25 000 на дооборудование 1 ранее действовавшего места, руб.

350 350 на дооборудование всех ранее действовавших мест, руб.

105 000 122 500

6 Хозяйственные и прочие расходы:

на 1 ребенка, руб.

640 640 на всех детей, руб.

208 000 240 000

7 Родительская плата:

на 1 ребенка в день, руб.

30 30 на всех детей в год, руб.

2 193 750 2 531 250

8 Всего расходов, руб.

6 302 660 7 269 800

в том числе:

средства родителей

2 193 750

2 531 250 финансирование из бюджета

4 108 910 4 738 550

Расходы на мягкий инвентарь для оборудования всех новых мест рассчитываются, исходя из расходов 1 новое место и прироста числа детей:

* в текущем году: 500 * (350 - 300) = 25 000 руб.;

* в следующем году: 500 * (400 - 350) = 25 000 руб.

А расходы на дооборудование всех ранее действовавших мест - исходя из расходов 1 ранее действующего места и числа детей на начало года.

* в текущем году: 350 * 300 = 105 000 руб.;

* в следующем году: 350 * 350 = 122 500 руб.

Хозяйственные и прочие расходы определяются как произведение расходов на 1 ребенка и среднегодового числа детей в ДОУ:

* в текущем году: 640 * 325 = 208 000 руб.;

* в следующем году: 640 * 375 = 240 000 руб.

Родительская плата на всех детей в год рассчитывается, исходя из родительской платы на 1 ребенка и числа дето-дней в году:

* в текущем году: 30 * 73 125 = 2 193 750 руб.;

* в следующем году: 30 * 84 375 = 2 531 250 руб.

Определим общую сумму расходов на содержание:

* в текущем году: 91 000 + 23 660 + 3 656 250 + 25 000 + 105 000 + 208 000 + 2 193 750 = 6 302 660 руб.;

* в следующем году: 105 000 + 27 300 + 4 218 750 +25 000 + 122 500 +240 000 + 2 531 250 = 7 269 800 руб.

Из общей суммы расходов выделяются расходы, финансируемые из бюджета (все расходы за вычетом родительской платы):

* в текущем году: 6 302 660 - 2 193 750 = 4 108 910 руб.;

* в следующем году: 7 269 800 - 2 531 250 = 4 738 550 руб.

6) Заполним таблицу сводных расходов на образование (табл. 9).

Данные по расходам на содержание ДОУ в городах (строка 1) заполняются на основе данных табл. 8, расходы на общеобразовательные школы в городах (строка 3) - на основе табл. 7.

Таблица 9

Свод расходов на образование, руб.

№ Наименование

Принято Исполне-ние за 6 месяцев

Ожидае-мое ис-полнение

Проект на следую-щий год

1 2 3 4 5 6

1 ДОУ в городах

4 108 910

2 054 455 4 108 910

4 738 550 2 ДОУ в сельской местности

700 000 400 000

700 000

800 000 3 Школы общеобразовательные в городах

5 276 361,20 2 638 180,60

5276361,20 6 131 584,08

4 Школы общеобразовательные в сельской местности

850 000 425 000

850 000 900 000

5 Школы-интернаты в городах и сельской местности

389 191

200 000 389 191

365 900 6 Приобретение учебников

480 000 240 000

480 000

500 000 7 Вечерние и заочные общеобразовательные школы

46 923 23 460 46 923

48 220 8 Учреждение и мероприятия по внешкольной работе с детьми

660 200

330 100 660 200

710 000 9 Детские дома

40 000 20 000 40 000

40 000

10 Фонд всеобуча

61 263,61 30 631,81

61 263,61 70 315,84

11 Прочие учреждения и мероприятия в области образования

400 000

200 000 400 000

500 000 12 Финансирование мероприятий по организации оздоровитель-ной кампании среди детей и подростков

45 000 22 500 45 000

50 000

13 Итого расходов

13 057 848,81 6 584 327,41

13 057 848,81 14 854 569,92

14 Приобретение инвентаря и оборудования

1 000 000 500 000

1 000 000 1 150 000

15 Капитальные вложения на строительство

900 000

500000,00 900 000

1 200 000 16 Капитальный ремонт

600 000 300 000

600 000

500 000 Всего расходов

15557848,81 7884327,41

15557848,81 17704569,92

Фонд всеобуча, согласно условиям, создается в размере 1% от общей суммы расходов на содержание общеобразовательных школ (городских и сельских), т. е. 1% от суммы строк 3 и 4 табл. 9:

* в текущем году: (5 276 361,2 + 850 000) * 0,.01 = 61 263,61 руб.;

* в следующем году: (6 131 584,08 + 900 000) * 0.01 = 70 315,84 руб.

Исполнение расходов за 6 месяцев (в части тех позиций, которые не определены условием) составляет 50% от принятых в текущем году показателей, а ожидаемое исполнение - 100% от показателей текущего года.

По строке 13 "Итого расходов" рассчитывается сумма ранее рассмотренных расходов на образование (без учета кап. вложений и расходов на приобретение инвентаря и оборудования), т. е. сумма строк 1-12 табл. 9:

* в текущем году: 4 108 910 + 700 000 + 5 276 361,2 + 850 000 + 398 191+ 480 000 + 46 923 + 660 200 + 40 000 + 61 263,61 + 400 000 + 45 000 = 13 057 848,81 руб.

* в следующем году: 4 738 550 + 900 000 + 6 131 584,08 + 900 000 + 365 900 + 500 000 + 48 220 + 710 000 + 40 000 + 70 315,84 + 500 000 + 50 000 = 14 854 569,92 руб.

Расходы на приобретение инвентаря и оборудования по общеобразовательным школам на следующий год планируются с увеличением на 15%, что составит 1 000 000 + 1 000 000 * 0,15 = 1 150 000 руб.

Общая сумма всех расходов на образование равна сумме строк 13-16:

* в текущем году: 13 057 848,81 + 1 000 000 + 900 000 + 600 000 =

= 15 557 848,81 руб.;

* в следующем году: 14 854 569,92 + 1 150 000 + 1 200 000 + 500 000 = 17 704 569,92 руб.

7. Культура, кинематография и средства массовой информации.

Расходы бюджета на культуру, кинематографию и СМИ составляют:

* текущий год - 250 000 руб.;

* за 6 месяцев - 50% плана, т.е. 125 000 руб.

* ожидаемое исполнение - на уровне плана, т. е. 250 000 руб.;

* на следующий год планируется - 300 000 руб.

8. Здравоохранение и спорт.

Для определения расходов на здравоохранение необходимо произвести расчет следующих расходов: расходов на питание и медикаменты; расходов на заработную плату медицинского персонала; расходов на канцелярские и хозяйственные принадлежности, мягкий инвентарь.

Рассмотри расчет соответствующих статей расходов.

1) Расчет расходов на питание и медикаменты по учреждениям здравоохранения (табл. 10).

Среднегодовое количество коек (столбец 5) рассчитывается по следующей формуле:

Кср = Кнач.г + (Ккон.г - Кнач.г ) * n/12,

где Кср - среднегодовое количество коек;

Кнач.г и Ккон.г - количество коек на начало года и конец года, соответственно;

n - количество месяцев функционирования новой койки в год

(n = 12 - N + 1, где N - номер месяца развертывания сети ).

Среднегодовое количество коек рассчитывается с точностью до целых.

Произведем расчеты для больниц и диспансеров в сельской местности:

* хирургические: Кср = 58 + (66 - 58) * 7 / 12 = 63;

* детские: Кср = 49 + (55 - 49) * 6 / 12 = 52;

* терапевтические: Кср = 60 + (78 - 60) * 8 / 12 = 72;

* родильные: Кср = 40 (в течении года количество не изменялось);

* прочие: Кср = 70 + (80 - 70) * 3 / 12 = 73.

Произведем расчеты для больниц и диспансеров в городах:

* хирургические: Кср = 90 + (100 - 90) * 5 / 12 = 94;

* детские: Кср = 100 + (110 - 100) * 7 / 12 = 106;

* терапевтические: Кср = 140 + (180 - 140) * 9 / 12 = 170;

* родильные: Кср = 120 + (135 - 120) * 5 / 12 = 126;

* прочие: Кср = 100 + (110 - 100) * 3 / 12 = 103.

По строкам "итого" указывается общее число коек на начало года, на конец года, а так же среднегодовое количество всех видов коек, которые рассчитываются суммированием количеств по видам коек.

Таблица 10

Расчет расходов на питание и медикаменты по учреждениям здравоохранения

Учреждение

Наименование отделения, показатель

Проект

На начало года

На конец года

Средне-годовое

Сроки развер-тывания сети

Число дней функци-ониро-вания

Число койко-дней

Норма расходов на 1 койко-день, руб.

Сумма расходов в год, руб.

Питание

Медика-менты

Питание Медика-менты

1 2 3 4 5 6

7 8 9 10 11 12

1. Больницы

и диспансеры в сельской местности

1. Хирургические

койки 58

66 63

с 01.06 320 20160

24 20 483 840 403 200

2. Детские койки

49 55

52 с 01.07 320

16640 25 30 416 000

499 200 3. Терапевтические

койки

60 78 72 с 01.05

340 24480 21 17

514 080 416 160

4. Родильные

койки 40

40 40 - 330 13200

30 32 396 000 422 400

5. Прочие койки

70 80 73 с 01.10

300 21900 20 30

438 000 657 000

ИТОГО;

277 319 300 Х

Х Х Х Х 2 247 920

2 397 960 2. Больницы

и диспансеры в городах

1. Хирургические

койки 90

100 94 с 01.08

300 28200

23 27 648 600 761 400

2. Детские койки

100 110 106 с 01.06

320 33920

25 30 848 000 1 017 600

3. Терапевтические

койки 140

180 170

с 01.04 310 52700

21 22 1 106 700

1 159 400 4. Родильные

койки

120 135 126 с 01.08

330 41580 27 32

1 122 660 1 330 560

5. Прочие койки

100 110 103 с 01.10

300 30900 22 30

679 800 927 000

ИТОГО:

550 635 599 Х

Х Х Х Х 4 405 760

5 195 960

Число койко-дней (столбец 8) рассчитывается, как произведение среднегодового числа коек (столбец 5) и число дней функционирования 1 койки (столбец 7):

Расчет койко-дней для больниц и диспансеров в сельской местности:

* хирургические: 63 * 320 = 20 160 койко-дней;

* детские: 52 * 320 = 16 640 койко-дней;

* терапевтические: 72 * 340 = 24 480 койко-дней;

* родильные: 40 * 330 = 13 200 койко-дней;

* прочие: 73 * 300 = 21 900 койко-дней/

Расчет койко-дней для больниц и диспансеров в городах:

* хирургические: 94 * 300 = 28 200 койко-дней;

* детские: 106 * 320 = 33 920 койко-дней;

* терапевтические: 170 * 310 = 52 700 койко-дней;

* родильные: 126 * 330 = 41 580 койко-дней;

* прочие: 103 * 300 = 30 900 койко-дней.

Сумма расходов на питание в год (столбец 11) рассчитывается, как произведение числа койко-дней (столбец 8) и нормы расходов на питание на 1 койко-день (столбец 9):

Произведем расчет расходов на питание для больниц и диспансеров в сельской местности:

* хирургические: 20 160 * 24 = 483 840 руб.;

* детские: 16 640 * 25 = 416 000 руб.;

* терапевтические: 24 480 * 21 = 514 080 руб.;

* родильные: 13 200 * 30 = 396 000 руб.;

* прочие: 21 900 * 20 = 438 000 руб.;

* итого: 438 840+ 416 000+514 080+ 396 000+ 438 000 = 2 247 920 руб.

Расчет расходов на питание для больниц и диспансеров в городах:

* хирургические: 28 200 * 23 = 648 600 руб.;

* детские: 33 920 *25 = 848 000 руб.;

* терапевтические: 52 700 * 21 = 1 106 700 руб.;

* родильные: 41 580 * 27 = 1 122 660 руб.;

* прочие: 30 900 * 22 = 679 800 руб.;

* итого: 648 600+ 848 000+ 1 106 700+ 1 122 660+ 672 800= 4 405 760 руб.

Сумма расходов на медикаменты в год (столбец 12) рассчитывается, как произведение числа койко-дней (столбец 8) и нормы расходов на медикаменты на 1 койко-день (столбец 10).

Произведем расчет расходов на медикаменты для больниц и диспансеров в сельской местности:

* хирургические: 20 160 * 20 = 403 200 руб.;

* детские: 16 640 * 30 = 499 200 руб.;

* терапевтические: 24 480 * 17 = 416 160 руб.;

* родильные: 13 200 * 32 = 422 400 руб.;

* прочие: 21 900 * 30 = 657 000 руб.;

* итого: 403 200+ 499 200+ 416 160+ 422 400+ 657 000 =2 397 960 руб.

Расчет расходов на медикаменты для больниц и диспансеров в городах:

* хирургические: 28 100 * 27 = 761 400 руб.;

* детские: 33 920 *30 = 1 017 600 руб.;

* терапевтические: 52 700 * 22 = 1 159 400 руб.;

* родильные: 41 580 * 32 = 1 330 560 руб.;

* прочие: 30 900 * 30 = 927 000 руб.;

* итого: 761 400+1 017 600+1 159 400+1 330 560+927 000=5 195 960 руб.

2) В Таблице 11 представлены показатели расходов на медикаменты в амбулаторно-поликлинических учреждениях.

Дневная нагрузка в поликлинике (столбец 7) рассчитывается, как произведение нормы обслуживания в час (столбец 3) и числа часов работы в день (столбец 5). Аналогично рассчитывается дневная нагрузка на дому, т.е. столбец 8 = столбец 4 * столбец 6.

В столбце 9 "всего" указывается суммарная нагрузка в поликлинике и на дому, столбец 7 + столбец 8:

Таблица 11

План амбулаторно-поликлинических посещений. Расход медикаментов

Наименование

Число ставок долж-ностей

Расчет нормы обслужива-ния в час

Число часов работы в день

Дневная нагрузка

Число рабочих дней в году

Годовая нагрузка

Число врачеб-ных посе-щений

Средний расход на медикамен-ты на 1 посещение

Сумма расходов на медика-менты, руб.

в по-ликли-нике

на дому в по-ликли-нике

на дому в по-ликли-нике

на дому всего

1

2 3 4 5 6 7

8 9 10 11 12

13 14 1.Терапия

2,5 5

2 3 3 15 6 21

281 5901 2360,4

8 18883,2 2. Хирургия

1,5 8

1,25 5 0,5 36

0,625 36,625 281

10291,63 6861,083

22 150943,8

3.Гинекология

1 5 1,25 5 1

22,5 1,25 23,75

281 6673,75

6673,75 18 120127,5

4. Педиатрия

2,5 7 2 3 3 21

6 27

281 7587 3034,8

11 33382,8 5. Неврология

0,5 5 1,25 5 Х

25 Х

25 281 7025 14050

5 70250 6. Дерматология

0,5 8 1,25 5 Х

40 Х

40 281 11240 22480

15 337200 7. Стоматология

2 4 Х 5 Х 20

Х 20

281 5620 2810 20

56200 ВСЕГО :

Х Х Х Х Х

Х Х

Х Х Х Х Х

786987,3

В поликлинике

На дому

Всего 1.Терапия:

5 * 3 = 15 2

* 3 = 6 15 + 6

= 21

2. Хирургия:

8 * 4,5 = 36

1,25 * 0,5 = 0,625

36

+ 0,625 = 36,625

3. Гинекология:

5 * 4,5 = 22,5

1,25

* 1 = 1,25 22,5

+ 1,25 = 23,75

4. Педиатрия:

7 * 3

= 21 2 * 3 =

6 21 + 6 = 27

5. Неврология:

5 * 5

= 25

25 + 0 = 25 6. Дерматология:

8 * 5 = 40

40

+ 0 = 40 7. Стоматология:

4 * 5 = 20

20 + 0 =

20 Годовая нагрузка равна произведению общей дневной нагрузки на число дней в году, т.е. столбец 11 = столбец 9 * столбец 10. А число врачебных посещений определяется, как частное от деления годовой нагрузки на число ставок должностей, т.е. столбец 12 = столбец 11/ столбец 2.

Годовая нагрузка

Число врачебных посещений

1.Терапия:

21 * 281 = 5901

5901

/ 3 = 2360,4 2. Хирургия:

36,625 * 281 =

10291,63 10291,63

/ 1.5

= 6861,083 3. Гинекология:

23,75 * 281 = 6673,75

6673,75 / 1 =

6673,75

4. Педиатрия:

27 * 281 = 7587

7587 / 2 = 3034,8

5. Неврология:

25 * 281 = 7025

7025 / 1 = 14050

6. Дерматология:

40 * 281

= 11240 11240 /

1 = 22480 7. Стоматология:

20 * 281 = 5620

5620

/ 1.5 = 2810 Сумма расходов на медикаменты (столбец 14) определяется произведением среднего расхода на медикаменты на 1 посещение (столбец 13) на число врачебных посещений (столбец 12):

1.Терапия:

2360,4 * 8 = 18883,2

руб.

2. Хирургия:

6861,083 * 22 =

150943,8 руб.

3. Гинекология:

6673,75 * 18 =

120127,5 руб.

4. Педиатрия:

3034,8

* 11 = 33382,8

руб. 5. Неврология:

14050 * 5 = 70250

руб.

6. Дерматология:

22480 * 15 = 337200

руб. 7. Стоматология:

2810

* 20 = 56200 руб.

В сороке "всего" указывается общая сумма расходов на медикаменты.

3) Расчет расходов на заработную плату медицинского персонала.

В табл. 12 представлены показатели расходов на заработную плату медицинского персонала по больницам и диспансерам в городах и сельской местности.

Таблица 12

Расчет расходов на заработную плату медицинского персонала по больницам и диспансерам в городах и сельской местности

№ Показатель

Больницы и диспансеры в городах

Больницы и диспансеры в сельской местности

Принято в теку-щем году

Проект на следую-щий год

Принято в теку-щем году

Проект на следую-щий год

1 2 3 4 5 6

1 Среднегодовое количество коек

х 599 х 300

2 Средняя заработная плата на 1 койку в год, руб.

850 950 800 900

3 Годовой ФЗП в год, руб

500 000 569 050

300 000

270 000 При расчете используются показатели среднегодового числа коек, полученные в табл. 10. Годовой ФЗП равен произведению среднегодового числа коек на среднюю заработную плату на 1 койку в год:

* в городах: 599 * 950 = 569 050 руб.;

* в сельской местности: 300 * 900 = 270 000 руб.

4) Расчет расходов на канцелярские и хозяйственные принадлежности, мягкий инвентарь.

В табл. 13 представлены показатели расхода на канцелярские и хозяйственные принадлежности, а также мягкий инвентарь по больницам и диспансерам в городах и сельской местности.

Показатели количества коек на начало года (строка II.1) и среднегодовое количество коек (I.1) заполняются на основании данных табл. 10. Прирост коек в течении года определяется, как разница количества коек на конец года и начало года. Общий размер расходов равен произведению количества коек и расходов на 1 койку.

Таблица 13

Расчет расходов на канцелярские и хозяйственные принадлежности, мягкий инвентарь по больницам и диспансерам в городах и сельской местности

Показатель

Больницы и диспансеры в городах

Больницы и диспансеры в сельской местности

Принято в теку-щем году

Проект на

следую-щий год

Принято в теку-щем году

Проект на следую-щий год

1 2 3 4 5 I. Канцелярские и хозяйственные расходы

1. Среднегодовое количество коек

Х 599

Х 300 2. Расходы на 1 койку в год, руб.

450 450 450 450

Итого канцелярских и хозяйственных расходов, руб.

Х 269 550

Х 165 000 II. Мягкий инвентарь

1. Количество коек на начало года

Х 550 Х 277

2. Расходы на дооборудование 1 койки в год, руб.

500 500 500 500

3. Итого расходов на дооборудование, руб.

Х 275 000 Х 138 500

4. Прирост коек за год

Х 85 Х 42 5. Расходы на оборудование 1 новой койки, руб.

700 700 700 700

6. Итого расходов на оборудование новых коек, руб.

Х 59 500

Х 29 400 Всего расходов на мягкий инвентарь, руб.

Х 334 500 Х 167 900

Итого канцелярских и хозяйственных расходов:

* в городах: 599 * 450 = 269 550 руб.;

* в сельской местности: 300 * 450 = 135 000 руб.

Итого расходов на дооборудование:

* в городах: 550 * 300 = 275 000 руб.;

* в сельской местности: 277 * 500 = 138 500 руб.

Итого расходов на оборудование новых коек:

* в городах: 85 * 700 = 59 500 руб.;

* в сельской местности: 42 * 700 = 29 400 руб.

Общей размер расходов на мягкий инвентарь складывается из расходов на оборудование новых коек и дооборудования ранее установленных:

* в городах: 275 000 + 59 500 = 334 500 руб.;

* в сельской местности: 138 500 + 29 400 = 167 900 руб.

5) В табл. 14 представлены сводные расходы по больницам и диспансерам.

Таблица 14

Свод расходов по больницам и диспансерам в городах и сельской местности, руб.

№ Показатель, единица измерения

Больницы и диспансеры в городах

Больницы и диспансеры в сельской местности

Принято в теку-щем году

Проект на

следую-щий год

Принято в теку-щем году

Проект на следую-щий год

1 2

3 4 5 6 1 Заработная плата мед. персонала больниц и диспансеров

500000 569050 300000

270000 2 Начисления на заработную плату (26%)

130000

147953 78000 70200

3 Питание

3000000 4405760

2000000

2247920 4 Медикаменты

3500000 5195960

2500000 2397960

5 Мягкий инвентарь

X 334500 X 167900

6 Канцелярские и хозяйственные расходы

X 269550 X 135000

7 Приобретение оборудования

250000 295000 150000

177000 8 Капитальный ремонт

1200000 1380000

700000

805000 9 Прочие расходы

400000 450000 300000

350000 ИТОГО расходов:

8980000

13047773 6028000

6620980 Заработная плата мед. персонала больниц и диспансеров (строка 1) заполняется на основании ранее полученных данных в табл. 12.

Начисления составляют 26% от заработной платы:

* в городах: 500 000 * 0,26 = 130 000 руб. - в текущем году;

569 050 * 0,26 = 147 953 руб. - в следующем году;

* в сельской местности: 300 000*0,26 =78 000 руб. - в текущем году;

270 000*0,26 = 70 200 руб. - в следующем году.

Расходы на питание и медикаменты переносятся из табл. 10, а расходы на мягкий инвентарь, а также канцелярские и хозяйственные расходы - из табл. 13.

Расчет расходов на приобретение оборудования и инвентаря ведется, исходя из того, что на следующий год в сфере здравоохранения, согласно условиям, планируется увеличение данных расходов на 18 % по отношению к затратам текущего года:

* в городах: 250 000 + 250 000 * 0,18 = 295 000 руб.;

* в сельской местности: 150 000 + 150 000 *0,18 = 177 000 руб.

В следующем году планируется увеличить расходы на капитальный ремонт на 15% по сравнению с расходами текущего года. Таким образом, расходы на капитальный ремонт составят:

* в городах: 1 200 000 + 1 200 000 * 0.15 = 1 380 000 руб.;

* в сельской местности: 700 000 + 700 000 *0.15 = 805 000 руб.

В строке "Итого" рассчитываются суммы расходов по столбцам.

6) В табл. 15 представлен свод расходов по амбулаторно-поликлиническим учреждениям.

Начисления на заработную плату в размере 26% составляют:

* в текущем году: 750 000 * 0.26 = 195 000 руб.;

* в следующем году: 800 000 * 0.26 = 208 000 руб.

Расходы на медикаменты в текущем году переносятся из табл. 11.

При расчете расходов на приобретение оборудования и инвентаря учитывается тот факт, что на следующий год планируется увеличение данного вида расходов на 18%:

* 380 000 * 0,18 + 380 000 = 448 400 руб.

Расходы на капитальный ремонт планируется увеличить на 15 %:

* 1 000 000 * 0,15 + 1 000 000 = 1 150 000 руб.

В строке "Итого" рассчитываются суммы расходов по столбцам.

Таблица 15

Свод расходов по амбулаторно-поликлиническим учреждениям, руб.

№ Показатель

Принято в текущем году

Проект на следующий год

1 2 3 4 1 Заработная плата мед. персонала

750 000 800 000

2 Начисления на заработную плату (26%)

195 000

208 000 3 Медикаменты

786 987,3 1 200 000

4 Мягкий инвентарь

х 350 000

5 Канцелярские и хозяйственные расходы

х 160 000 6 Приобретение оборудования и инвентаря

380 000 448 400

7 Капитальный ремонт

1 000 000 1 150 000

8 Прочие расходы

х 250 000 Итого расходов:

3 111 987,3

4 566 400 7) В табл. 16 представлен свод всех расходов бюджета на здравоохранение, который заполняется на основании табл. 14 и табл. 15.

Таблица 16

Свод расходов на здравоохранение

№ Учреждение

Текущий год

Проект на следующий год

Принято

Исполнено за 6 мес.

Ожидаемое исполнение

1 2 3 4 5 6

1 Больницы и диспансеры в городах

8980000

4490000 8980000

13047773 2 Больницы и диспансеры в сельской местности

6028000 3014000

6028000

6620980 3 Амбулаторно-поликлини-ческие учреждения

3111987,3 1555993,65

3111987,3 4566400

4 Прочие учреждения здравоохранения

2000000 1000000

2000000 2400000

Итого расходов:

20119987,3

10059993,65 20119987

26635153 На основании полученных данных о доходах и расходах составляется проект бюджета района (табл. 17).

Итоги по доходам и расходам рассчитываются суммированием соответствующих статей доходов и расходов.

Таблица 17

ПРОЕКТ БЮДЖЕТА РАЙОНА, РУБ.

Показатели

Текущий год

Проект на следующий год

принято

исполнено за 6 месяцев

ожидаемое исполнение

Наименование доходов

1. Налог на имущество физических лиц

32 000 16 000 32 000

40 000 2. Земельный налог

96 200

48 100 96 200 265 100

3. Единый налог на вмененный доход

272 000 136 000

272 000

312 800 4. Транспортный налог

21 178,3 10 589,15

21 178,3 21 178,3

5. НДФЛ

786 658 393 329

786 658 4782 85,6

6. Неналоговые доходы

500 250

500 575 ВСЕГО ДОХОДОВ

1 208 536,3 604268,15

1 208 536,3 1 117 938,9

Дотации и субвенции из бюджета области

- - - - ИТОГО ДОХОДОВ

1 208 536,3 604 268,15

1 208 536,3 1 117 938,9

Наименование расходов

1. Общегосударственные вопросы

105 52,5 105 111,3

2. Национальная безопас-ность и правоохраните-льная деятельность

100 50

100 110 3. Национальная экономика

250 125 250 268,75

4. Жилищно - коммуналь-ное хозяйство

800 300

800 888 5. Охрана окружающей среды

100 50 100 105

6. Образование

15 557,849

7 778,9245 15 557,849

17 704,57 7. Культура, кинематогра-фия и СМИ

250 125 250 300

8. Здравоохранение и спорт

20 119,987 10 059,9935

20 119,987 26 635,153

ИТОГО РАСХОДОВ

37 282,836

18 541,418 37 282,836

46 122,773 Субвенции в областной бюджет

1 171 253,464 585 726,732

1171253,464

1071816,127 ВСЕГО РАСХОДОВ

1 208 536,3 604 268,15

1 208 536,3 1 117 938,9

Оборотная кассовая наличность

7456,5672 X 7456,5672

9224,5546 Оборотная кассовая наличность создается в размере 2% от расходов:

* в текущем году: 1 208 536,3 * 0.02 = 7456,5672 тыс.руб.;

* в следующем году: 1 117 938,9 * 0.02 = 9224,5546 тыс. руб.

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

Для анализа составленного проекта бюджета рассмотрим динамику изменения показателей и структуру планируемого бюджета.

Показатели

Прирост по отношению к текущему году, %

Доля в составе доходов (расходов)

Текущий год

Проект следующего года

1. Налог на имущество физических лиц

25,00 2,65 3,58

2. Земельный налог

175,57 7,96 23,71

3. Единый налог на вмененный доход

15,00 22,51 27,98

4. Транспортный налог

0,00 1,75 1,89

5. Налог на доходы физических лиц

-39,20 65,09 42,78

6. Неналоговые доходы

15,00 0,04 0,05

Итого доходов

-7,50 100,00 100,00

Дотации и субвенции из бюджета области

- - - Всего доходов

-7,50

100,00 100,00 Наименование расходов

1. Общегосударственные вопросы

6,00 0,01 0,01

2. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

10,00

0,01 0,01 3. Национальная экономика

7,50 0,02 0,02

4. Жилищно-коммунальное хозяйство

11,00

0,07 0,08 5. Охрана окружающей среды

5,00 0,01 0,01

6. Образование

13,80

1,29 1,58 7. Культура, кинематография и средства массовой информации

20,00 0,02 0,03

8. Здравоохранение и спорт

32,38

1,66 2,38 Итого расходов

23,71 3,08 4,13

Субвенции в областной бюджет

-8,49

96,92 95,87 Всего расходов

-7,50 100,00 100,00

Если рассматривать структуру бюджета в целом, то необходимо отметить его несбалансированность - профицит бюджета, который планируется перечислить субвенциями в областной бюджет составляет 96,92 % всех расходов бюджета. Учитывая увеличение общей суммы расходов бюджета (23,71%) можно сказать, что разбалансированность наблюдается за счет более быстрого роста доходов бюджета по сравнению с расходами.

Рассмотрим структуру и динамику доходов и расходов бюджета района в текущем и следующем году.

В структуре доходов в текущем году наибольший удельный вес приходится на налоговые поступления. Наибольшая доля - 63,9% приходится на налог на доходы физических лиц, наименьшая - 1,75 % транспортный налог.

В структуре доходов в следующем году, как и в текущем году, будут преобладать налоговые доходы. Наибольшая доля - 42,78% также будет приходиться на налог на доходы физических лиц.

Сравнение текущих и планируемых показателей доходов бюджета, показывает увеличение доходной части бюджета, в основном за счет поступлений земельного налога (рост на 175,57%). Однако поступления налога на доходы физических лиц снизится на 39,2%

Структура расходов бюджета района в текущем году и в проектном выглядит следующим образом:

В структуре расходов текущего года преобладают субвенции в областной бюджет, их доля составляет 96,92%. Расходы на здравоохранение и спорт в текущем году составляют 1,66%, на образование - 1,29%, наименее значительна в структуре расходов бюджета доля расходов на общегосударственные вопросы, национальную безопасность и правоохранительную деятельность и охрану окружающей среды (по 0,01%).

В структуре расходов предстоящего года также преобладают субвенции в областной бюджет, их доля составляет 95,87%. Расходы на здравоохранение и спорт составят 2,38%, на образование - 1,58%. Уменьшение расходов на образование на 2,83% говорит о сокращении бюджетных мест в учебных заведениях, а вот увеличение расходов на здравоохранение, является положительной тенденцией. Наименее значительной в структуре расходов бюджета по-прежнему остается доля расходов на общегосударственные вопросы, национальную безопасность и правоохранительную деятельность и охрану окружающей среды (по 0,01%).

В родной части бюджета предстоящего года также планируется увеличение показателей по большинству статей. Наибольшее увеличение расходов планируется на здравоохранение и спорт. Но при этом субвенции в областной бюджет в предстоящем году снизятся на 8,49%.

В целом уровень расходов в следующем году снизится на 7, 5%

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (БК РФ).

2. Постановление Правительства РФ от 29 декабря 2007 г. N 1010 "О порядке составления проекта федерального бюджета и проектов бюджетов государственных внебюджетных фондов РФ на очередной финансовый год и плановый период".

3. Бюджетная система России: Учебник / Под ред. Г.Б.Поляка. - М.: ЮНИТИ - ДАНА -, 2007.- 703 с.

7

Показать полностью…
Похожие документы в приложении