Всё для Учёбы — студенческий файлообменник
1 монета
docx

Контрольная «Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации» по Экономике (Наконечная Т. В.)

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

КАФЕДРА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И АНАЛИЗА ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА №1 ПО ДИСЦИПЛИНЕ

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ

ВАРИАНТ № 3

Уфа - 2010

Содержание

Стр.

Вариант № 3

Задача № 1.3

Задача № 2.8

Задача № 310

Задача № 412

Задача № 515

Задача № 618

Задача № 721

Список используемой литературы.24

Вариант № 3

Задание 1.

По данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в таблице 1.

Таблица 1

Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации (по данным формы №1)

№ п/п

Показатель

Остатки по балансу, тыс.руб

Темп роста (снижения), %

Структура активов и пассивов, %

на начало года

на конец года

изменение (+,-)

на начало года

на конец года

изменение (+,-)

А 1 2 3 4

5 6 7 Активы

1. Внеоборотные активы - всего, в том числе:

914 180

1 305 070 390 890

142,76 44,26 50,86

6,60 1.1. Нематериальные активы

14 290

22 960 8 670 160,67

0,69 0,89 0,20

1.2. Основные средства

899 890

1 282 110 382 220

142,47 43,57 49,97

6,40 1.3. Незавершенное строительство

1.4.

Доолгосрочные вложения в материальные ценности

1.5.

Долгосрочные финансовые вложения

1.6.

Отложенные налоговые активы

1.7.

Прочие внеоборотные активы

2.

Оборотные активы - всего, в том числе:

1 151 170 1 260 880

109 710 109,53 55,74

49,14

-6,60 2.1. Запасы

434 457 473 594

39 137 109,01 21,04

18,46

-2,58 2.2. НДС по приобретенным ценностям

133 106 -27 79,70

0,01 0,00 -0,002

2.3.

Дебиторская задолженность (более чем через 12 мес.)

338 076 333 145

-4 931 98,54 16,37

12,98

-3,386 2.4. Дебиторская задолженность (в течение 12 мес.)

311 124 384 955

73 831 123,73 15,06

15,00

-0,06 2.5. Краткосрочные финансовые вложения

52 150 47 044 -5 106

90,21 2,52 1,83

-0,69

2.6. Денежные средства

15 230 22 036 6 806

144,69 0,74 0,86

0,12

2.7. Прочие оборотные активы

Итого активов

2 065 350 2 565 950

500 600

124,24 100,00 100,00

- Пассивы

1. Капитал и резервы - всего, в том числе:

991 888

1 334 774 342 886

134,57 48,03 52,02

3,99 1.1. Уставный капитал

1 100

1 100 0 100,00

0,05 0,04 -0,01

1.2. Собственные акции, выкупленные у акционеров

1.3.

Добавочный капитал

563 783 563 783

0 100,00 27,30

21,97

-5,33 1.4. Резервный капитал

54 48 -6 88,89

0,003 0,002 -0,001

1.5.

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

426 951 769 843

342 892 180,31 20,67

30,00

9,33 2. Обязательства - всего, в том числе:

1 073 462 1 231 176

157 714 114,69 51,97

47,98

-3,99 2.1. Долгосрочные обязательства

624 262 799 426

175 164 128,06 30,23

31,16

0,93 2.1.1. Займы и кредиты

624 262 799 426

175 164 128,06 30,23

31,16

0,93 2.1.2. Отложенные налоговые обязательства

2.1.3.

Прочие долгосрочные обязательства

2.2.

Краткосрочные обязательства

449 200 431 750

-17 450 96,12 21,75

16,83

-4,92 2.2.1. Займы и кредиты

120 000 100 000

-20 000 83,33 5,81

3,90

-1,91 2.2.2. Кредиторская задолженность

328 833 331 354

2 521 100,77 15,92

12,91

-3,01 2.2.3. Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

66 72 6 109,09

0,003 0,003 0,00

2.2.4.

Доходы будущих периодов

301 324 23 107,64

0,01 0,01 0,00

2.2.5.

Резервы предстоящих расходов

2.2.6.

Прочие краткосрочные обязательства

Итого пассивов

2 065 350 2 565 950

500 600 124,24 100,00

100,00 - В 2009 году организация значительно увеличила вложения средств в свою деятельность. Об этом свидетельствует рост величины валюты баланса с 2 065 350 тысяч рублей на начало периода до 2 565 950 тысяч рублей на конец периода, а также относительный показатель - темп роста, который составил 124,24 %. Это на 500 600 тысяч рублей (или 24,24%) больше, чем на начало года. Положительная динамика наблюдается по итогам и первого и второго разделов актива баланса. Вместе с тем более быстрыми темпами увеличились внеоборотные активы, сумма которых на отчетную дату составила 1 305 070 тысяч рублей. Это на 390 890 тысяч рублей больше, чем на начало года (темп роста составил 142,76%). Также возросли оборотные активы (+ 109 710 тысяч рублей), но несколько меньшими темпами (+9,53%). Из этих наблюдений можно сделать вывод, что структура активов несколько ухудшилась, так как произошло снижение удельного веса оборотных активов на 6,6%.

Вложение средств во внеоборотные активы формирует основной капитал организации т.е. происходит иммобилизация (отвлечение) средств из оборота.

Как видно, из таблицы за отчетный период общая величина ВНА возросла, что обусловлено существенными вложениями в производственную базу: основные средства увеличились на 382 220 тысяч рублей (или 42,47%) и на отчетный период составили 1 282 110 тысяч рублей, вложения в НМА увеличились на 8 670 тысяч рублей (или 60,67%) и составили 22 960 тысяч рублей. Это говорит о том, что организация стремительно развивается, рассчитывая на окупаемость долгосрочных затрат в будущем. Динамика структуры ВНА отражает рост их доли в общей величине активов организации (+6,6%). Так как ВНА медленнее, чем оборотные приносят доход на каждый рубль произведенных в них вложений, то в отчетном периоде рост их доли в общей величине имущества организации, скорее всего, привел к замедлению оборачиваемости всех активов. Следует заметить, что в последующие периоды наращение доходов, основу которых составляет расширение производства продукции, позволит компенсировать произведенные в данном отчетном году капитальные затраты и получить дополнительную прибыль.

Оборотные активы возросли на 109 710 тысяч рублей (или на 9,53%) и составили 1 260 880 тысяч рублей. Их удельный вес в общем объеме активов составил на конец года 49,14%. Это на 6,6% ниже, чем на начало года. Наибольший удельный вес и абсолютное значение в денежном выражении занимают запасы. Их величина на отчетную дату равна 473 594 тысяч рубля. Это на 39 137 тысяч рублей больше, чем на начало года (темп роста 109,01%). Удельный вес запасов в общей величине активов снизился на 2,58 % и стал 18,46%. Дебиторская задолженность в целом возросла в связи с увеличение краткосрочной задолженности на 73 831 тысяч рублей или 23,73%. Удельный вес дебиторской задолженности в общей величине активов снизился: по ДЗ более, чем 12 месяцев на 3,39%, по ДЗ в течение 12 месяцев на 0,06%. Так же, произошли незначительные изменения, по следующим показателям: НДС по приобретенным ценностям уменьшился на 27 тысяч рублей и составил 106 тысяч рублей (или на 20,30%). Краткосрочные финансовые вложения также снизились и составили 5 106 тысяч рублей или на 9,79%. Денежные средства увеличились на 6 806 тысяч рублей (44,69%). Их остаток на конец года составил 22 036 тысяч рублей. Также вырос удельный вес денежных средств в общей величине активов на 0,12% и составил на конец года 0,86%.

В 2009 году значительные изменения в пассиве баланса произошли по следующим показателям:

- нераспределенная прибыль на конец года увеличилась на 342 892 тысяч рублей и составила 769 843 тысяч рублей (темп роста 180,31%). Удельный вес прибыли в общей величине пассивов увеличился на 9,33% и стал 30,00%.

- обязательства увеличились на 157 714 тысяч рублей или 14,69%, но следует учесть, что долгосрочные обязательства увеличились на 157 714 тысяч рублей (или 14,69%) и составили на конец периода 1 231 176 тысяч рублей, а краткосрочные обязательства уменьшились на 17 450 тысяч рублей и составили 431 750 тысяч рублей.

Задание 2.

По данным бухгалтерского баланса (Приложение №1) сгруппируйте пассивы по срочности их оплаты. Проведите структурно-динамический анализ пассива баланса. Рассчитайте по данным баланса и справочным данным (Приложение №3) коэффициент текущей ликвидности. Результаты расчетов представьте в таблице.

Таблица № 2

Динамика состояния пассивов и их группировка по срочности оплаты

Пассивы

Строка баланса

Остатки по балансу, тыс. руб.

Темпы прироста (снижения),%

Удельный вес в составе пассивов, %

Изменение(+,-)

на начало года

на конец года

на начало года

на конец года

тыс. руб. %

П - 1: Наиболее срочные обязательства

620+630

328 899 331 426

0,77 15,92 12,92

2 527 -3,01

П - 2: Краткосрочные обязательства

610+650+660

120 000 100 000

-16,67 5,81 3,90

- 20 000 -1,91

П - 3: Долгосрочные обязательства

590 624 262

799 426 28,06

30,23 31,16 175 164

0,93 П - 4: Собственные средства

490+640

992 189 1 335 098

34,56 48,04 52,03

342 909 3,99

БАЛАНС

700 2 065 350

2 565 950

100,00 100,00 500 600

Коэффициент текущей ликвидности

2,56 2,92 Х 0,36

Согласно группировки пассивов по срочности оплаты наблюдается, что наибольшую долю в общем объеме занимают - постоянные пассивы (П4), в состав, которых входит собственный капитал (уставный, добавочный, резервный капитал, нераспределенная прибыль, доходы будущих периодов). Также значительную часть в данной группировке занимают долгосрочные обязательства (П3), состоящие из долгосрочных кредитов, займов и других долгосрочных обязательств.

Коэффициент текущей ликвидности определяется по формуле:

Кт.л.= Оборотные активы/ Краткосрочные обязательства = строка 290 ф. №1 / строка 690 ф. №1.

на начало года

на конец года

Оборотные активы (строка 290 ф№1)

1 151 170 1 260 880

Краткосрочные обязательства (строка 690 ф№1)

449 200 431 750

Коэффициент текущей ликвидности

2,56 2,92 Кт.л. на начало отчетного периода = 1 151 170 / 449 200 = 2,56;

Кт.л. на конец отчетного периода = 1 305 070 / 431 750 = 2,92;

Коэффициент текущей ликвидности дает общую оценку ликвидности оборотных активов. Показывает, сколько рублей оборотных активов приходится на рубль краткосрочных обязательств. Так как краткосрочные обязательства погашаются в основном за счет оборотных активов, то, если оборотные активы больше краткосрочные обязательств, теоретически организация может погасить свои обязательства. Оптимальное значение данного коэффициента =>2.

В нашем случае коэффициент текущей ликвидности на начало и на конец отчетного периода больше 2, соответственно данная организация была и остается платежеспособной.

Задание 3.

По данным приложения к бухгалтерскому балансу (Приложение 3) проанализируйте состав, структуру и динамику расходов по обычным видам деятельности. Рассчитайте показатель затрат на 1 рубль продаж. Результаты расчетов представьте в таблице.

Таблица 3

Структурно-динамический анализ расходов по обычным видам деятельности

Показатель

Предыдущий год

Отчетный год

Изменение

Затраты на 1 руб. продаж

тыс. руб.

% тыс. руб.

% тыс. руб.

% Предыдущий год

Отчетный год

Изменение

1. Материальные затраты

2 649 350 49,84

2 551 060 46,04

-98 290

-3,80 0,41 0,37

-0,037 2. Расходы на оплату труда

1 446 840 27,22

1 552 450

28,02 105 610 0,80

0,22 0,23 0,003

3. Отчисления на социальные нужды

375 824

7,07 398 624 7,19

22 800 0,12 0,06

0,06 0,000 4. Амортизация

344 850

6,49 362 464 6,54

17 614 0,05 0,05

0,05 0,000 5. Прочие расходы

499 048

9,39 676 274 12,21

177 226 2,82 0,08

0,10 0,022 6. Итого по элементам расходов

5 315 912

100,00 5 540 872

100,00 224 960 4,23

0,83 0,81 -0,013

7. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг

6 432 620

х 6 811 655 х

379 035 5,89 х

х х Для более детального изучения расходов, связанных с осуществлением обычных видов деятельности организации, используется информация, представленная в разделе "Расходы по обычным видам деятельности" приложение к бухгалтерской отчетности (форма №5).

В отчетном году наблюдается рост общей величины расходов на 224 960 тысяч рублей или на 4,23%, которая составила 5 540 872 тысячи рублей.

Сравнение относительной динамики общей величины расходов по обычным видам деятельности (104,23%) и выручки от продаж (115,89%) свидетельствует о том, что рост расходов был вполне оправданным и компенсировался за счет опережающего темпа роста выручки.

Следует заметить, что по материальным расходам наблюдается снижение абсолютного и относительного показателя (на 98 290 тысяч рублей или на 3,8%). Структура расходов показывает, что наибольшая доля в отчетном году приходится на элемент "материальные расходы" - 46,04%. Это на 3,8% выше значения предыдущего года. Наиболее существенный рост абсолютных и относительных показателей динамики наблюдается по следующим статьям: прочие расходы увеличились на 177 226 тыс. рублей или 2,82% и составили 676 274 тыс. рублей; расходы на оплату труда увеличились на 105 610 тыс. рублей или 0,8% и составили 1 552 450 тыс. рублей.

Затраты на 1 рубль продаж или коэффициент расходоемкости обычных видов деятельности, рассчитывается, как отношение величины элемента расходов по обычным видам деятельности к величине выручки от продаж (выручка от продаж отражена в приложении 2). По значению этого коэффициента можно судить, какая сумма расходов приходится на каждый рубль выручки. По данным нашей организации для получения каждого рубля выручки ей пришлось потратить на материальные ресурсы 41 коп. в предыдущем году и 37 коп. в отчетном году; на расходы по оплате труда 22 коп. в предыдущем году и 23 коп. в отчетном году; доля отчислений на социальные нужды в выручке составила 6 коп. в предыдущем году и также 6 коп. в отчетном году; на амортизацию 5 коп. в предыдущем году и 5 коп. в отчетном году; на прочие расходы 8 коп. в предыдущем году и 10 коп. в отчетном году. Всего же доля расходов в выручке составила 83 коп. в предыдущем году и также 81 коп. в отчетном году.

Задание 4.

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) рассчитайте влияние факторов на изменение рентабельности активов: доли оборотных активов в общей величине активов, коэффициента оборачиваемости оборотных активов, рентабельности продаж. Результаты представьте в таблице.

Таблица №4

Расчет влияния факторов на изменение рентабельности активов организации

Показатель

Условное обозначение

Алгоритм расчета

Предыдущий год

Отчетный год

Изменение (+,-)

Исходнные данные

1. Чистая прибыль, тыс. руб.

Рч

Строка 190 формы № 2

271 626 342 964

71 338 2. Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. руб.

ОА

Строка 290 формы №1 за отчетный год + Строка 290 формы №1 за предыдущий год / 2

1 103 952 1 206 025

102 073 3. Выручка от продаж, тыс. руб.

В прод.

Строка 010 формы № 2

6 432 620 6 811 655

379 035 4. Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб.

А Строка 300 формы №1 за отчетный год + Строка 300 формы №1 за предыдущий год / 2

2 150 600

2 315 650 165 050

Расчетные данные

5. Рентабельность активов, %

ROA [ Строка 190 формы № 2 / Строка 300 формы №1 за отчетный год + Строка 300 формы №1 за предыдущий год / 2] * 100

12,63

14,81 2,18 6. Доля оборотных активов в общей величине активов,%

d [Строка 290 формы №1за отчетный год + Строка 290 формы №1 за предыдущий год / 2 / Строка 300 формы №1 ] * 100

0,513 0,521 0,007

7. Оборачиваемость оборотных активов

Коб ОА Строка 010 формы № 2 / [Строка 290 формы №1 за отчетный год + Строка 290 формы №1 за предыдущий год] / 2

5,83 5,65 -0,18

8. Рентабельность продаж,%

ROS [Строка 190 формы №2 / Строка 010 формы №2 ] * 100

4,22 5,03 0,81

Расчет влияния факторов

9. Влияние на изменение рентабельности активов факторов - всего,% В том числе:

-

- - 2,18 а) доли оборотных активов в общей величине активов

d - Х Х 0,23

б) оборачиваемости оборотных активов

Коб ОА

- Х Х -0,46

в) рентабельность продаж

ROS - Х Х 2,41

БАЛАНС ОТКЛОНЕНИЙ,%

- - Х Х 2,18

9. Расчет влияния факторов:

Для того чтобы рассчитать влияние факторов на изменение рентабельности необходимо осуществить следующие преобразования.

Воспользуемся методом расширения т.е. создадим новую трехфакторную факторную модель рентабельности активов.

ROA = Рч / В * В /ОА * ОА / А = ROS * Коб ОА * d ; Модель Дюпона

Далее способом цепной подстановки определяем влияние отдельных факторов на изменение величины результата показателя путем постепенной замены базисной величины каждого фактора показателя на фактическую в отчетном периоде.

1. Определяем модель:

ROA = ROS * Коб ОА * d ;

2. Выполним цепную подстановку: о - показатель базисного, предыдущего года, 1- показатель отчетного года.

ROAо = 12,63%;

ROA усл1 = ROS 1* Коб ОАо * d о = 5,03*5,83 *0,513= 15,04%

ROA усл2 = ROS 1* Коб ОА1 * d о = 5,03*5,65 *0,513= 14,58%

ROA усл3 = ROS 1* Коб ОА1 * d 1 = 5,03*5,65 *0,521= 14,81%

3. Определим величину влияния каждого фактора на изменение результата показателя:

= 15,04 - 12,63 = 2,41%

= 14,58 - 15,04 = - 0,46%

= 14,81 - 14,58 = 0,23 %

4. Выполним проверку:

2,41 + (-0,46) + 0,23 = 2,18.

Вывод: Совокупное влияние факторов привело к увеличению рентабельности активов на 2,18%, увеличения рентабельности продаж на 0,81%, привело к росту рентабельности активов до 15,04%, и также положительно повлияло увеличение доли оборотных активов в общей величине активов до 0,23%. Снижение оборачиваемости оборотных активов, оказало отрицательное влияние на показатель рентабельности активов на -0,46% .

Задание 5.

По данным бухгалтерской отчетности (Приложение 1-3) определите размер и динамику собственных оборотных средств, их достаточность и степень влияния факторов на их изменение. Сделайте выводы по результатам анализа. Результаты расчетов представьте в таблице.

Таблица № 5

Расчет влияния факторов на изменение коэффициента обеспеченности оборотных активов собственными средствами

Показатель

Алгоритм расчета

Предыдущий год

Отчетный год

Изменение (+,-)

Темп роста, %

исходные данные

1. Среднегодовые остатки внеоборотных активов, тыс. руб

Строка 190 формы №1 за отчетный год + Строка 190 формы №1 за предыдущий год / 2

1 046 648 1 109 625

62 977

106,02 2. Среднегодовые остатки собственного капитала, тыс. руб.

Строка 490 формы №1 за отчетный год + Строка 490 формы №1 за предыдущий год / 2

1 078 725 1 163 331

84 606

107,84 3. Среднегодовые остатки оборотных активов, тыс. руб.

Строка 290 формы №1 за отчетный год + Строка 290 формы №1 за предыдущий год / 2

1 103 952 1 206 025

102 073

109,25 Расчетные данные

4. Собственный оборотный капитал, тыс. руб

СОС= СК - ВНА = строка 490 ф.№1 - строка 190 ф.№1

32 077

53 706 21 629 167,43

5. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами

КОСС= СК - ВНА / ОА = строка 490 ф.№1 - строка 190 ф.№1 / строка 290 ф. №1

0,0291

0,0445 0,0154 153,26

Расчет влияния факторов

6. Влияние отдельных факторов на изменение обеспеченности оборотных активов собственными средствами

Х

а) величины собственного капитала

Х Х Х 0,0766

Х б) среднегодовых остатков оборотных активов

Х Х

Х -0,0571 Х БАЛАНС ОТКЛОНЕНИЙ,%

Х Х Х 0,1337

Х 1. Составим модель для определения влияния отдельных факторов на изменение обеспеченности оборотных активов собственными средствами:

К сос ОА = СОС / ОА ср. (комбинированная, смешанная взаимосвязь). Данная модель является комбинированной смешанной. Преобразуем её методом удлинения - это удлинение числителя модели путем замены одного показателя на сумму однородных показателей.

К сос ОА ср. = СК ср. - ВНА ср. / ОА ср.

2. Выполним цепную подстановку: о - показатель базисного, предыдущего года, 1 - показатель отчетного года.

КОСС о = 0,0291;

КОСС усл. 1 = 1 163 331 - 1 046 648 / 1 103 952 = 0,1057;

КОСС усл. 2 = 1 163 331 - 1 109 625 / 1 103 952 = 0,0486;

КОСС усл. 3 = КОСС 1 = 0,0445.

3. Определение величины влияния фактора на мзменение результата показателя:

КОСС ск = 0,1057 - 0,0291 = 0,0766 - изменение результата за счет фактора - собственный капитал;

КОСС вна = 0,0486 - 0,1057 = - 0,0571 - изменение результата за счет фактора - внеоборотные активы;

КОСС оа = 0,0445 - 0,0571 = - 0,0126 - изменение результата за счет фактора - оборотные активы;

4. Выполним проверку: 0,0445-0,0291 = 0,0766 - 0,0571 - 0,0126

Задание 6.

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) и отчета о прибылях и убытках (Приложение 2) заполните таблицу. Проанализируйте показатели интенсификации использования финансовых ресурсов организации. Результаты расчетов обобщите в таблице.

Таблица №6

Расчет показателей оценки финансовых ресурсов организации

Показатель

Предыдущий год

Отчетный год

Темп роста, коэф.

Темп роста, %

Темп прироста

Исходные данные

1. Выручка от продаж, тыс. руб.

6 432 620

6 811 655 1,0589

105,89 5,89 2. Среднегодовая величина собственного капитала, тыс. руб.

1 078 725 1 163 331

1,0784

107,84 7,84 3. Среднегодовая величина нераспределенной прибыли, тыс. руб.

503 255 598 397

1,1891 118,91 18,91

4. Среднегодовая величина краткосрочных кредитов и займов, тыс. руб.

90 000

110 000 1,2222 122,22

22,22 5. Среднегодовая величина кредиторской задолженности, тыс. руб.

315 285 330 094

1,0470

104,70 4,70 Расчетные данные

1. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (=В/СК)

5,9632 5,8553 0,9819

98,19

-1,81 2. Коэффициент отдачи нераспределенной прибыли (=В/НП)

12,7820 11,3832

0,8906 89,06 -10,94

3. Коэффициент оборачиваемости кредитов и займов (=В/КиЗ)

71,4736

61,9241 0,8664 86,64

-13,36 4. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (=В/КЗ)

20,4026 20,6355

1,0114

101,14 1,14 Таблица № 7

Сводный анализ показателей интенсификации финансовых ресурсов организации

Виды ресурсов

Коэффициент динамики качественных показателей, коэф. (=Тр инт.показ.)

Прирост ресурса на 1% прироста выручки, % (=Тпр ресурса/ Тпр выручки)

Доля влияния на 100% прироста выручки

Относительная экономия ресурсов (+,-)

(+,- Эр=Р отч. - (Р пред. * ^ Тпр выручки))

Экстенсивности (Кэк. = Тпр ресурса/ Тпр выручки * 100%)

Интенсивности (Кинт.= 100% - Кэк.)

1. Среднегодовая величина собственного капитала, тыс. руб.

0,9819 1,3311 133,1064

-33,1064 21 043,3256

2. Среднегодовая величина нераспределенной прибыли, тыс. руб.

0,8906

3,2084 320,8431

-220,8431 65 488,2572

3. Среднегодовая величина краткосрочных кредитов и займов, тыс. руб.

0,8664

3,7713 377,1343

-277,1343 14 696,8498

4. Среднегодовая величина кредиторской задолженности, тыс. руб.

1,0114

0,7971 79,7106 20,2894

-3 769,3190 Комплексная оценка всесторонней интенсификации

0,9356 (Сред. геом.)

2,2770

(сред. ариф.)

227,6986 (сред. ариф.)

-127,6986 (сред. ариф.)

Х

Вывод: Комплексная оценка экстенсификации и интенсификации совокупного использования ресурсов организации показало, что использование ресурсного потенциала осуществляется преимущественно затратным экстенсивным путем.

Коэффициент ресурсоотдачи 0,9356, это говорит о том, что опережающими темпами развивалось потребление самих ресурсов по сравнению с темпом роста выручки от продажи.

Сложившуюся ситуацию нельзя оценить положительно подтверждением служит комплексные показатели экстенсификации и интенсификации: рост выручки в отчетном году был полностью обеспечен экстенсивной составляющей 227,7%, тогда как интенсификация использования ресурсов в целом снизилась на 127,7%.

Негативно повлияли на выручку: снижение оборачиваемости собственного капитала на - 1,81 %; снижение отдачи нераспределенной прибыли на -10,94 %; и снижение на 13,36 % оборачиваемости кредитов и займа.

Незначительная относительная экономия ресурса была получена по кредиторской задолженности 3 769 тысяч рублей.

Задание 7.

На основе данных, в таблице, рассчитайте сравнительную комплексную оценку результатов деятельности организации "АГАТ" методом расстояний с учетом балла значимости по данным на конец исследуемого периода и конкурирующих обществ с ограниченной ответственностью №1,№2 и №3. Результаты расчетов представьте в таблицах.

Таблица №8

Исходная информация

Показатель

Общество с ограниченной ответственностью

Значимость показателя, балл

"АГАТ" №1

№2

№3 1. Коэффициент текущей ликвидности

2,9204 1,9800 1,7500

1,8400 4 2. Коэффициент оборачиваемости активов

2,9416

1,8500 2,7100 0,7600

5 3. Рентабельность продаж, %

5,0350 4,2300 3,8200

4,9800

6 4. Рентабельность собственного капитала,%

29,4812 23,2700

25,4200 17,4500

7 5. Коэффициент финансовой независимости (автономии)

0,5024 0,6000 0,5800

0,4700 2 6. Коэффициент маневренности

0,0462 0,0750 0,0560

0,0120

3 7. Коэффициент финансирования

1,0096 1,1100 0,9400

0,8400 4 8. Коэффициент обеспечинности оборотных активов собственными средствами

0,0445

0,1920 0,0380 0,0280

3 1. Коэффициент текущей ликвидности

Данный коэффициент был рассчитан в задании №2, на конец года он равен 2,9204.

2. Коэффициент оборачиваемости активов

Коб.а = В/Aср; В - выручка = 6 811 655 (ф.№2, код 010); Aср - 2 315 650

К об. а = 2,9416.

3. Рентабельность продаж

Возьмем значение из задания №4 = 5,035 %- за отчетный год.

4. Рентабельность собственного капитала = Чистая прибыль / собственный капитал * 100 = 29,4812%

5. Коэф. Автономии = Собственный капитал / Активы =0,5024

6. Коэффициент финансовой маневренности

Кф.ман = (СК-ВА)/СК Ф. №1 (стр.490-190)/стр490.

Кф.ман = (1 163 331 -1 109 625) / 1 163 331 = 0,0462

7. Коэффициент финансирования - отношение собственного капитала к заемному. Кфин = СК/ЗК (Ф. №1 стр.490/ (стр.590+690))

Кфин = 1 163 331 / 1 231 176= 1,0096

8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами

КОСС= (СК-ВА)/ОА*100 (Ф. №1 (стр.490 - 190)/стр.290*100%) воспользуемся ранее рассчитанными данными таблица № 5.

Исходные показатели стандартизируем в отношении соответствующего показателя эталонного предприятия как х/х(max), для этого по каждому показателю выбираем максимальное значение.

Например, коэффициент текущей ликвидности:

х(max) = 2,9204

2,9204/2,9204 = 1; 1,9800/2,9204 =0,6780; 1,7500/2,9204 = 0,5992; 1,8400/2,9204 = 0,6301

Полученные значения заносим в таблицу № 9.

Таблица № 9

Коэффициенты отношения показателей к эталону Х/Х max

Показатель

Общество с ограниченной ответственностью

Значимость показателя, балл

"АГАТ" №1

№2 №3 1. Коэффициент текущей ликвидности

1 0,6780 0,5992

0,6301

4 2. Коэффициент оборачиваемости активов

1 0,6289 0,9213

0,2584 5 3. Рентабельность продаж, %

1 0,8401

0,7587 0,9891 6

4. Рентабельность собственного капитала,%

1 0,7893 0,8622

0,5919

7 5. Коэффициент финансовой независимости (автономии

0,8373 1 0,9667

0,7833 2 6. Коэффициент маневренности

0,6155

1 0,7467 0,1600

3 7. Коэффициент финансирования

0,9095 1 0,8468

0,7568

4 8. Коэффициент обеспечинности оборотных активов собственными средствами

0,2319 1 0,1979

0,1458 3 Стандартизированные показатели приводим в соответствие с коэффициентом значимости по формуле: (Х/Хm)2 *К(значимости). Полученные значения заносим таблицу №10.

Например, коэффициент текущей ликвидности (Кзнач = 4):

12*4 = 1; 0,67802*4= 1,8387; 0,59922*4 = 1,4363; 0,63012*4 = 1,5879.

Таблица № 10

Результаты сравнительной рейтинговой оценки

Показатель

Общество с ограниченной ответственностью

"АГАТ" №1

№2 №3 1. Коэффициент текущей ликвидности

4,0000

1,8387 1,4363 1,5879

2. Коэффициент оборачиваемости активов

5,0000 1,9777 4,2437

0,3338

3. Рентабельность продаж, %

6,0000 4,2349 3,4537

5,8697 4. Рентабельность собственного капитала,%

7,0000

4,3611 5,2043 2,4524

5. Коэффициент финансовой независимости (автономии

1,4021 2,0000 1,8689

1,2272

6. Коэффициент маневренности

1,1367 3,0000 1,6725

0,0768 7. Коэффициент финансирования

3,3088

4,0000 2,8686 2,2907

8. Коэффициент обеспечинности оборотных активов собственными средствами

0,1614 3,0000 0,1175

0,0638

9. Рейтинговая оценка с учетом коэффициента значимости

5,2924 4,9409 4,5679

3,7286 10. Место организации

1 2

3 4 Рейтинговую оценку рассчитываем как квадратный корень из суммы всех коэффициентов по каждой организации.

Места распределяются в соответствии с рейтинговой оценкой организации - наибольшей рейтинговой оценке соответствует первое место.

Итак, первое место занимает ООО "АГАТ", второе - ООО№2, третье - ООО №1 и четвертое - ООО № 4.

Список использованной литературы

1. Пласкова Н.С. Стратегический и текущий экономический анализ: учебник/Пласкова Н.С. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Эксмо, 2010. - 640с. - (Полный курс МВА)

2. Экономический анализ: Учебник для вузов / Под ред. Л.Т. Гиляровской. - 2-е изд., доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 615 с.

3. Лукасевич И.Я. Финансовый менеджмент: учебник / И.Я. Лукасевич. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Эксмо, 2010 - 768с. - (Новое экономическое образование).

4. Экономический анализ. Методические указания по выполнению контрольной работы для самостоятельной работы студентов пятого курса специальности 080105.65 "Финансы и кредит". - М.: ВЗФЭИ, 2010.

5. www.consultant.ru

Доработка к контрольной работе

Доработка к задачи № 5

Расчет влияния факторов на изменение коэффициента обеспеченности оборотных активов собственными средствами

Показатель

Алгоритм расчета

Предыдущий год

Отчетный год

Изменение (+,-)

Темп роста, %

исходные данные

1. Среднегодовые остатки внеоборотных активов, тыс. руб

Строка 190 формы №1 за отчетный год + Строка 190 формы №1 за предыдущий год / 2

1 046 648

1 109 625 62 977

106,02 2. Среднегодовые остатки собственного капитала, тыс. руб.

Строка 490 формы №1 за отчетный год + Строка 490 формы №1 за предыдущий год / 2

1 078 725

1 163 331 84 606

107,84 3. Среднегодовые остатки оборотных активов, тыс. руб.

Строка 290 формы №1 за отчетный год + Строка 290 формы №1 за предыдущий год / 2

1 103 952

1 206 025 102 073

109,25 Расчетные данные

4. Собственный оборотный капитал, тыс. руб

СОС= СК+ ДО - ВНА = строка 490 ф.№1+строка 590 ф. №1 - строка 190 ф.№1

656 339

853 132 196 793

129,98 5. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами

КОСС= СК+ДО - ВНА / ОА = строка 490 ф.№1+ строка 590 ф. №1 - строка 190 ф.№1 / строка 290 ф. №1

0,5945

0,7074 0,1129 118,98

Расчет влияния факторов

6. Влияние отдельных факторов на изменение обеспеченности оборотных активов собственными средствами

Х

а) величины собственного капитала

Х Х Х Х

б) среднегодовых остатков оборотных активов

Х Х

Х Х БАЛАНС ОТКЛОНЕНИЙ,%

Х Х Х 0,0000

Х Без ДО

КОСС о=

0,0291

КОСС усл.1=

0,1057 ДО 624 262

КОСС усл.2=

0,0486 ДО 799 426

КОСС усл.3=

0,0445

КОСС ск=

0,0766

КОСС вна=

-0,0570

КОСС оа=

-0,0041

Проверка

0,0155

0,0155

С ДО

КОСС о= 0,5945

КОСС усл.1=

0,6730

КОСС усл.2=

0,8298

КОСС усл.3=

0,7728

КОСС усл.4=

0,7074

КОСС ск=

0,0785

КОСС до=

0,1569

КОСС вна=

-0,0570

КОСС оа=

-0,0654

Проверка

0,1129

0,1129

Доработка к контрольной работе задание № 7

Исходная информация

Показатель

Общество с ограниченной ответственностью

Значимость показателя, балл

"АГАТ" №1

№2

№3 1. Коэффициент текущей ликвидности

2,9204 1,9800 1,7500

1,8400 4 2. Коэффициент оборачиваемости активов

2,9416

1,8500 2,7100 0,7600

5 3. Рентабельность продаж, %

5,0350 4,2300 3,8200

4,9800

6 4. Рентабельность собственного капитала,%

29,4812 23,2700

25,4200 17,4500

7 5. Коэффициент финансовой независимости (автономии)

0,5024

0,6000 0,5800 0,4700

2 6. Коэффициент маневренности

0,7334 0,0750 0,0560

0,0120

3 7. Коэффициент финансирования

1,0096 1,1100 0,9400

0,8400 4 8. Коэффициент обеспечинности оборотных активов собственными средствами

0,7074

0,1920 0,0380 0,0280

3

Коэффициенты отношения показателей к эталону Х/Х max

Показатель

Общество с ограниченной ответственностью

Значимость показателя, балл

"АГАТ" №1

№2

№3 1. Коэффициент текущей ликвидности

1 0,6780 0,5992

0,6301 4 2. Коэффициент оборачиваемости активов

1 0,6289

0,9213 0,2584 5

3. Рентабельность продаж, %

1 0,8401 0,7587

0,9891

6 4. Рентабельность собственного капитала,%

1 0,7893 0,8622

0,5919 7 5. Коэффициент финансовой независимости (автономии

0,8373

1 0,9667 0,7833

2 6. Коэффициент маневренности

1 0,1023 0,0764

0,1600

3 7. Коэффициент финансирования

0,9095 1 0,8468

0,0164 4 8. Коэффициент обеспечинности оборотных активов собственными средствами

1 0,2714

0,0537 0,0396 3

Результаты сравнительной рейтинговой оценки

Показатель

Общество с ограниченной ответственностью

"АГАТ"

№1 №2 №3

1. Коэффициент текущей ликвидности

4,0000

1,8387 1,4363 1,5879

2. Коэффициент оборачиваемости активов

5,0000 1,9777 4,2437

0,3338

3. Рентабельность продаж, %

6,0000 4,2349 3,4537

5,8697 4. Рентабельность собственного капитала,%

7,0000

4,3611 5,2043 2,4524

5. Коэффициент финансовой независимости (автономии

1,4021 2,0000 1,8689

1,2272

6. Коэффициент маневренности

3,0000 0,3068 0,0175

0,0768 7. Коэффициент финансирования

3,3088

4,0000 2,8686 0,0011

8. Коэффициент обеспечинности оборотных активов собственными средствами

3,0000 0,8143 0,0087

0,0047

9. Рейтинговая оценка с учетом коэффициента значимости

5,7194 4,4200 4,3705

3,3991 10. Место организации

1 2

3 4

7

Показать полностью…
Похожие документы в приложении