Всё для Учёбы — студенческий файлообменник
1 монета
docx

Курсовая «Статистический анализ финансового состояния коммерческого банка» по Теории вероятностей и математической статистике (Пуляшкин В. В.)

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию ГОУ ВПО

Всероссийский заочный финансово-экономический институт

Кафедра статистики

Курсовая работа

по дисциплине "Статистика" на тему:

"Статистический анализ финансового состояния коммерческого банка"

Вариант №19

Выполнила: ст. 3 курса ,Финансово-кредитный

Проверила: кандидат экономических наук,

2010 г.

Оглавление:

Введениестр.1

1.Теоретическая часть.стр.3

1.1.Понятие и сущность коммерческих банковстр.3

1.2.Показатели, характеризующие финансовое состояние банковстр12

1.3.Статистические методы анализа финансового состояния банка.стр.16

2.Расчетная часть.стр.22

2.1.Условие задачистр.22

2.2.Решение задачи.стр.24

3.Аналитическая часть.стр.41

3.1.Постановка задачи.стр.41

3.2.Решение данной задачи.стр.42

Заключение.стр.45

Список использованной литературыстр.46

Введение

Целью данной курсовой работы является анализ основных показателей деятельности коммерческого банка и использование статистических методов в оценке их результативности. В ходе подготовки к написанию курсовой работы были использованы теоретические источники и статистические данные.Развитие деятельности коммерческих банков - необходимое условие реального создания рыночного механизма. Процесс экономических преобразований начался с реформирования банковской системы. Эта сфера динамично развивается и сегодня.

Актуальность темы "Статистический анализ финансового состояния коммерческого банка" заключается в том, что в связи с возрастающей ролью банковской системы, расширением внешнеэкономических и межрегиональных связей, недостаточной оценкой собственного финансового положения, привлеченных и размещенных средств, надежности и устойчивости обслуживаемых клиентов увеличивается роль и значение анализа финансового состояния банка.

Предметом исследования являются методы статистического анализа финансового состояния коммерческого банка. Объектом - коммерческий банк.

Эффективность банковской деятельности существенным образом влияет на развитие экономики страны.

В настоящее время наступил более зрелый этап развития, когда устойчивость банков может быть обеспечена лишь на основе использования научных, проверенных международной практикой, методов управления.

Кроме всего, банки выполняют разнообразные функции и вступают в сложные взаимоотношения между собой и другими субъектами хозяйственной жизни. Сегодня, в условиях развитых товарных и финансовых рынков, структура банковской системы резко усложняется. Появляются новые виды финансовых учреждений, новые кредитные учреждения, инструменты и методы обслуживания клиентуры.

Работа состоит из следующих частей:

В теоретической части будут раскрыты методологические вопросы изучения банковской статистики, как основы формирования статистики денежного обращения и кредита, аспекты статистики кредитных отношений и методы анализа финансового состояния коммерческого банка как комплексного исследования деятельности коммерческого банка с использованием математических, статистических, учетных и других приемов обработки информации.

В расчетной части используются следующие статистические методы для изучения финансового состояния коммерческого банка:

1. Исследование ряда распределения по привлеченным средствам юридических и физических лиц;

2. Аналитическая группировка по средствам юридических и физических лиц и прибыли. Построение корреляционной таблицы;

3. Изучение финансового состояния банка с использованием коэффициентов.

В аналитической части будут выполнены статистические расчеты показателей ряда динамики остатков средств физических лиц в банке с применением пакета прикладных программ MS Excel в среде Windows XP.

В процессе написания работы были использованы следующие программные продукты:

-табличный процессор Microsoft Excel;

-текстовый редактор Microsoft Word.

1.Теоретическая часть

1.1.Понятие и сущность коммерческих банков

Банковская статистика - это основа формирования статистики денежного обращения и кредита. Особенность банковской статистики - точная регистрация фактов. Банк - кредитная организация. Она имеет право привлекать во вклады денежные средства юридических и физических лиц, размещать их от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц.

Банки - центральное звено финансовых учреждений.

Развитие банковской деятельности в условиях современности сформировало децентрализованную двухуровневую систему. Первый уровень - Центральный банк Российской Федерации (Банк России). Второй уровень - коммерческие банки и другие финансово-кредитные учреждения, осуществляющие банковские операции.

Коммерческий банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлекать во вклады денежные средства физических и юридических лиц, размещать указанные средства от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц. Кроме перечисленных операций банк может выполнять любые другие операции в соответствии с действующим законодательством, их выбор определяется учредителями и акционерами. Коммерческий банк обязан получить лицензию и зарегистрироваться в качестве банка в ЦБ РФ.

Современные коммерческие банки - это банки, непосредственно обслуживающие предприятия и организации, а также население - выступают основным звеном банковской системы. Независимо от формы собственности коммерческие банки являются самостоятельными субъектами экономики. Их отношения с клиентами носят коммерческий характер. Основная цель функционирования коммерческих банков - получение максимальной

прибыли.

Функции коммерческих банков: привлечение вкладов, депозитов; предоставление кредитов; осуществление расчетов между физическими и юридическими лицами;

Виды деятельности банков: кредитные операции; залоговые операции; лизинговые операции; валютные операции; депозитные операции; операции с векселями; банковские операции с ценными бумагами.

Для выполнения своих функций коммерческие банки используют систему статистических показателей, характеризующих основные направления их деятельности.

Коммерческие банки различаются:

1. По принадлежности уставного капитала и способу его формирования и могут создаваться и существовать в форме акционерных обществ или обществ с ограниченной ответственностью с участием иностранного капитала, иностранных банков. Закон не исключает и другие способы формирования уставного капитала коммерческого банка.

2. По видам совершаемых операций коммерческие банки делятся на универсальные и региональные банки.

3. У многих коммерческих банков ярко выражена отраслевая ориентация.

Для координации усилий и защиты интересов коммерческие банки могут создавать союзы, ассоциации, другие объединения. При принятии решений, связанных с текущей банковской деятельностью, эти банки независимы от исполнительных и распорядительных органов государственной власти и управления. Работникам названных органов запрещается участие в органах управления банков, в том числе и путем совмещения должностей.

Следует иметь ввиду, что закон запрещает банкам использовать свои союзы, ассоциации и другие объединения для достижения соглашений, направленных на монополизацию рынка банковских операций в вопросах установления процентных ставок и размеров комиссионного вознаграждения, на ограничение конкуренции в банковском деле. Соблюдение антимонопольных правил контролируется Госбанком РФ.

Операции коммерческих банков.

Коммерческие банки могут осуществлять весь комплекс кредитных и расчетных операций, присущих банковскому органу:

-ведение счетов клиентов и банков-корреспондентов;

-финансирование капитальных вложений по поручению владельцев или распорядителей инвестируемых средств;

-выпуск платежных документов и иных ценных бумаг (чеков, аккредитивов, векселей, акций, облигаций и других);

-покупка, продажа и хранение государственных платежных документов и иных ценных бумаг и другие операции с ними;

-выдача поручительств, гарантий и иных обязательств за третьих лиц, предусматривающих их исполнение в денежной форме;

-приобретение права требования из поставки товаров и оказания услуг, принятие рисков исполнения таких требований и инкассация этих требований (факторинг);

-покупка у организаций и граждан и продажа им иностранной валюты;

покупка и продажа в РФ и за границей драгоценных металлов, природных драгоценных камней, а также изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней;

-привлечение и размещение драгоценных металлов на счета и во вклады и иные операции с этими ценностями в соответствии с международной банковской практикой;

-доверительные операции (привлечение и размещение средств, управление ценными бумагами и другие) по поручению клиентов;

лизинговые операции;

-оказание консультационных услуг, связанных с банковской деятельностью.

Важное место в деятельности коммерческих банков принадлежит организации и осуществлению международных расчетов, операций с иностранной валютой, кассовому обслуживанию имеющей ее клиентуры. В настоящее время уже более 200 банков проводят такие операции.[9]

Одной из важных функций коммерческого банка является посредничество в кредите, которое они осуществляют путем перераспределения денежных средств, временно высвобождающихся в процессе кругооборота фондов предприятий и денежных доходов частных лиц. Особенность посреднической функции коммерческих банков состоит в том, что главным критерием перераспределения ресурсов выступает прибыльность их использования заемщиком. Перераспределение ресурсов осуществляется по горизонтали хозяйственных связей от кредитора к заемщику, при посредстве банков без участия промежуточных звеньев в лице вышестоящих банковских структур, на условиях платности и возвратности. Плата за отданные и полученные взаймы средства формируется под влиянием спроса и предложения заемных средств. В результате достигается свободное перемещение финансовых ресурсов в хозяйстве, соответствующее рыночному типу отношений.

Значение посреднической функции коммерческих банков для успешного развития рыночной экономики состоит в том, что они своей деятельностью уменьшают степень риска и неопределенности в экономической системе. Денежные средства могут перемещаться от кредиторов к заемщикам и без посредничества банков, однако при этом резко возрастают риски потери денежных средств, отдаваемых в ссуду, и возрастают общие издержки по их перемещению, поскольку кредиторы и заемщики не осведомлены о платежеспособности друг друга, а размер и сроки предложения денежных средств не совпадает с размерами и сроками потребности в них. Коммерческие банки привлекают средства, которые могут быть отданы в ссуду, в соответствии с потребностями заемщиков и на основе широкой диверсификации своих активов снижают совокупные риски владельцев денег, размещенных в банке.

Вторая важнейшая функция коммерческих банков - стимулирование накоплений в хозяйстве. Коммерческие банки, выступая на финансовом рынке со спросом на кредитные ресурсы, должны не только максимально мобилизовать имеющиеся в хозяйстве сбережения, но и формировать достаточно эффективные стимулы к накоплению средств. Стимулы к накоплению и сбережению денежных средств формируются на основе гибкой депозитной политики коммерческих банков. Помимо высоких процентов, выплачиваемых по вкладам, кредиторам банка необходимы высокие гарантии надежности помещения накопленных ресурсов в банк. Созданию гарантий служит формирование фонда страхования активов банковских учреждений, депозитов в коммерческих банках.

Наряду со страхованием депозитов важное значение для вкладчиков имеет доступность информации о деятельности коммерческих банков и о тех гарантиях, которые они могут дать. Решая вопрос об использовании имеющихся у кредитора средств, он должен иметь достаточную информацию о финансовом состоянии банка, чтобы самому оценить риск будущих вложений.

Третья функция банков - посредничество в платежах между отдельными самостоятельными субъектами.

В связи с формированием фондового рынка получает развитие и такая функция банков, как посредничество в операциях с ценными бумагами. Банки имеют право выступать в качестве инвестиционных институтов, которые могут осуществлять деятельность на рынке ценных бумаг в качестве посредника; инвестиционного консультанта; инвестиционной компании и инвестиционного фонда. Выступая в качестве финансового брокера, банки выполняют посреднические функции при купле-продаже ценных бумаг за счет и по поручению клиента на основании договора комиссии или поручения.

Как инвестиционный консультант банк оказывает консультационные услуги своим клиентам по поводу выпуска и обращения ценных бумаг. Если банк берет на себя роль инвестиционной компании, то он занимается организацией выпуска ценных бумаг и выдачей гарантий по их размещению в пользу третьего лица; куплей-продажей ценных бумаг от своего имени и за свой счет, в том числе путем котировки ценных бумаг, т.е. объявляя на определенные ценные бумаги "цены продавца" и "цены покупателя", по которым он обязуется их продавать и покупать. Когда банк размещает свои ресурсы в ценные бумаги от своего имени и все риски, связанные с таким размещением, все доходы и убытки от изменения рыночной оценки приобретенных ценных бумаг относятся за счет акционеров банка, то он выступает в качестве инвестиционного фонда. Необходимым условием выполнения роли инвестиционного фонда является наличие в штате банка специалистов по работе с ценными бумагами, имеющих квалификационный аттестат Министерства финансов РФ, дающий право на совершение операций с привлечением средств граждан.

Банковская система сегодня - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банков и товарного производства и обращения исторически шло параллельно и тесно переплеталось. При этом банки, выступая посредниками в перераспределении капиталов, существенно повышают общую эффективность производства.

Коммерческие банки относятся к особой категории деловых предприятий, получивших название финансовых посредников. Они привлекают капиталы, сбережения населения и другие денежные средства, высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности, и предоставляют их во временное пользование другим экономическим агентам, которые нуждаются в дополнительном капитале. Банки создают на новые требования и обязательства, которые становятся товаром на денежном рынке. Так, принимая вклады клиентов, коммерческий банк создает новое обязательство - депозит, а выдавая ссуду - новое требование к заемщику. Этот процесс создания новых обязательств составляет сущность финансового посредничества. Эта трансформация позволяет преодолеть сложности прямого контакта сберегателей и заемщиков, возникающий из-за несовпадения предлагаемых и требуемых сумм, их сроков, доходности.

Масштабы финансового посредничества в современной экономике поистине огромны. Представление об этом дает статистика денежных потоков. В этой системе учета хозяйство разделено на ряд секторов: домашние хозяйства, деловые предприятия, государственные учреждения, финансовые институты, заграничный сектор.

В странах с развитой экономикой сектор домашних хозяйств является, как правило поставщиком капитала для других секторов. Сектор деловых фирм в условиях нормальной экономической конъюнктуры испытывает дефицит денежных средств. Государственный сектор обычно дефицитен, поэтому государство выступает заемщиком на рынке ссудных капиталов. Заграничный сектор может иметь как дефицит, так и избыток средств в зависимости от состояния платежного баланса страны по текущим операциям и сальдо межстранового движения капитала.

.

1.2.Показатели, характеризующие финансовое состояние банков

Статистика финансов предприятий и организаций отражает результаты финансовой деятельности, платежеспособности, имущественного положения, а также состояния расчетов. Источником данных статистики финансов являются данные статистической и бухгалтерской отчетности.

Характеристика финансового состояния предприятия может быть дана при помощи абсолютных и относительных показателей (коэффициентов).

Все показатели являются характеристиками производственного процесса или деятельности, которые носят замкнутый характер, а конечной их целью является создание финансовых ресурсов.

Информация о финансовом состоянии необходима руководству предприятия - для принятия управленческих решений, акционерам она позволяет судить о возможностях получения дивидендов, целесообразности владения акциями, кредиторам - о кредитоспособности предприятия, налоговикам - о правильности расчетов с бюджетами разных уровней, поставщикам - о целесообразности взаимного сотрудничества, инвесторам - о целесообразности вложений и д.р.

Финансовое состояние банка характеризуется показателями ликвидности и платежеспособности.

Ликвидность характеризует степень надежности банка и его возможности своевременно выполнять обязательства перед своими клиентами. Ликвидность баланса оценивается при помощи коэффициентов, которые отражают соотношения различных статей актива баланса банка с определенными статьями пассива или пассивов с активами.

В практической деятельности коммерческие банки рассчитывают несколько показателей ликвидности. Методика их расчета и нормативные значения определяются ЦБ РФ и по мере необходимости пересматриваются.

Для расчета коэффициентов ликвидности выделяют ликвидные активы, а из них - высоколиквидные.

Коэффициент мгновенной ликвидности (Н2) определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка (ЛАМ) к сумме обязательств банка по счетам до востребования ( ОВМ):

[4, стр.172]

Этот коэффициент показывает, в какой мере ликвидная часть активов банка может быть использования для единовременного погашения обязательств до востребования, по которым вкладчики могут потребовать возврата средств в любое время. Минимально допустимое его значение установлено ЦБ РФ в размере 20% с 0 1 .0 1 .98г.[9].

Коэффициент текущей ликвидности (НЗ) рассчитывается как отношение суммы ликвидных активов (ЛАТ) к сумме обязательств банка до востребования и со сроком до 30 дней ( ОВТ ):

[4,стр.173]

Минимально допустимое значение коэффициента текущей ликвидности, установленное ЦБ РФ с 01.02.99 г. в размере 70%. Выполнение этого требования означает, что банк способен исполнить свои обязательства на текущий момент времени и им соблюдаются сроки привлечения вкладов и их размещения на финансовом рынке.

Коэффициент долгосрочной ликвидности (Н4) определяется отношением всей долгосрочной задолженности банка сроком свыше года, включая выданные кредиты ( КРq ) к капиталу банка и его обязательствам по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам на срок свыше одного года (OD):

[4,стр.173]

Максимально допустимое значение этого коэффициента определено ЦБ РФ в размере 120% с 01.01.98 г.[9]

Коэффициент общей ликвидности (Н5) банка определяется отношением ликвидных активов к общей сумме активов за минусом обязательных резервов (РО):

[4,стр.174]

ЦБ РФ установил минимально допустимое значение этого коэффициента в размере 20% с 01.01.98 г. Соблюдение этого соотношения показывает минимальную долю ликвидных активов, при которой одновременно будет обеспечен достаточный уровень ликвидности банка. Значение коэффициента ниже 20% свидетельствует о потере ликвидности, а при повышении коэффициента - банк будет нести потери по доходам от активных операций[9].

Платежеспособность ( Кпл ) - характеризует финансовое состояние кредитной организации на определенную дату, которое выражается в своевременном выполнении банком своих обязательств.

[4,стр.174]

где ОВФАКТ. - сумма фактически оплаченных обязательств, ОВПР. - сумма предъявленных обязательств.

Методики расчета показателей ликвидности и платежеспособности говорят о том, что банк в отдельные периоды может быть неплатежеспособным, но оставаться ликвидным. Постоянная неплатежеспособность ведет к не ликвидности баланса банка.

Финансовое состояние коммерческого банка характеризуется системой показателей. Среди них показатели ликвидности и платежеспособности. Показателями, характеризующими результаты деятельности кредитных организаций, являются прибыль и рентабельность, эффективность использования финансовых ресурсов.

Прибыль имеет большое значение для акционеров банка, банковских работников, для вкладчиков и стоящих на расчетно-кассовом обслуживании юридических лиц. Акционеры банка могут рассчитывать на дивиденды, банковские работники - на премии и улучшение условий труда, вкладчики - на сохранность своих депозитов, а все клиенты банка - на улучшение обслуживания за счет направления части прибыли на укрепление материально-технической базы банка. Различают балансовую прибыль и чистую.

1.3.Статистические методы анализа финансового состояния банка

Статистических методов, которые могут изучить финансовое состояние банков несколько.

Применим метод аналитической группировки. Для выявления наличия зависимости между показателями выполняется аналитическая группировка. В этой группировке участвуют два показателя, один из которых называется факторным, другой - результативным. При построении аналитических группировок важно правильно определить показатель-результат и показатель-фактор. Показатель, влияние которого на другие признаки исследуется, называется показателем-фактором. Показатель, испытывающий влияние факторного, называется показателем-результатом. Следствием выполнения аналитической группировки является вывод о наличии и направлении связи между показателями. Чтобы установить эту связь, аналитическая группировка всегда осуществляется по показателю-фактору. Затем по каждой группе отбираются соответствующие значения показателя-результата и рассчитывается его среднее значение.

С помощью этого метода делается сравнительный аналитический баланс, который получается из исходного баланса путем дополнения его показателями структуры, динамики и структурной динамики вложений и источников средств предприятия за отчетный период. Обязательными показателями сравнительного аналитического баланса являются: абсолютные величины по статьям исходного отчетного баланса на начало и конец периода; удельные веса статей баланса в валюте баланса на начало и конец периода; изменения в абсолютных величинах; изменения в удельных весах; изменения в % к величинам на начало периода (темп прироста статьи баланса); изменения в % к изменениям валюты баланса (темп прироста структурных изменений - показатель динамики структурных изменений); цена одного процента роста валюты баланса и каждой статьи - отношение величины абсолютного изменения к проценту абсолютного изменения на начало периода.

Сравнительный аналитический баланс замечателен тем, что он сводит воедино и систематизирует те расчеты, которые обычно осуществляет любой аналитик при первоначальном ознакомлении с балансом. Схемой сравнительного баланса охвачено множество важных показателей, характеризующих статику и динамику финансового состояния. Сравнительный баланс фактически включает показатели горизонтального и вертикального анализа, активно используемые в практике капиталистических фирм. В ходе горизонтального анализа определяются абсолютные и относительные изменения величин различных статей баланса за определенный период.

С помощью данного метода мы можем изучить динамику денежной массы:

Таблица 1. "Динамика денежной массы" [8].

Денежная масса- это сумма наличных денег в обращении и безналичных средств. В показатель денежной массы в национальном определении включаются все средства нефинансовых и финансовых (кроме кредитных) организаций и физических лиц, являющихся резидентами Российской Федерации, в наличной и безналичной форме в рублях. В составе денежной массы выделено два компонента.

Рис. 1."Структура денежной базы в широком определении на начало 2010 года"[8].

Статистика денежного обращения и кредита характеризует состояние денежно-кредитной системы и денежного обращения. Информационная база статистики денежного обращения и кредита сформирована на основе данных, разрабатываемых Банком России, Сберегательным Банком России.

Второй метод индексный метод в анализе. Задачи индексного метода - использование полученных статистических индексов для характеристики развития анализируемых явлений во времени, по территории, изучение структуры и взаимосвязей, установление роли факторов в изменении сложных явлений.

С помощью индексного анализа можно изучать изменение как первичных, так и вторичных признаков. При соотнесении во времени первичного признака для отдельного явления без учета влияния на него других признаков строится индивидуальный индекс. Для изучения показателей, которые строятся на основе вторичных признаков и выражаются в форме средней величины разработаны специальные индексы. Они так и называются "индексы средней взвешенной величины".

Поскольку средняя величина, не учитывающая влияние других признаков - средняя арифметическая невзвешенная, рассчитывается редко, поэтому обратимся к средней арифметической взвешенной. Форма расчета такой средней предполагает наличие двух признаков: исследуемого признака и признака-веса. При исследовании изменения средней величины во времени необходимо выявить влияние каждого из двух признаков на исследуемую величину.

Возможно, провести параллель между признаком-весом средней величины, относительной величиной структуры, и отображением структуры явления в индексном анализе - они схожи формой расчета.

Взаимосвязанные индексы применяются и для изучения влияния структурных сдвигов на изменение социально-экономических явлений. При таком анализе индексы находятся во взаимосвязи со средними величинами. Из формулы средней арифметической взвешенной:

[1,стр.115].

следует, что на среднюю величину оказывают влияние и значение осредняемого признака xi, и численность отдельных вариантов.

Индексный метод анализа финансового состояния банка проявляется в расчетах финансовых коэффициентов, которые представляют собой относительные показатели финансового состояния предприятия. Они рассчитываются в виде отношений абсолютных показателей финансового состояния или их линейных комбинаций. Относительные показатели финансового состояния подразделяются на коэффициенты распределения и коэффициенты координации.

Коэффициенты распределения применяются в тех случаях, когда требуется определить, какую часть тот или иной абсолютный показатель финансового состояния составляет от итога включающей его группы абсолютных показателей.

Коэффициенты координации используются для выражения отношений разных по существу абсолютных показателей финансового состояния или их линейных комбинаций, имеющих различный экономический смысл.

Анализ финансовых коэффициентов заключается в сравнении их значений с базисными величинами, а также в изучении их динамики за отчетный период и за ряд лет. В качестве базисных величин используются усредненные по временному ряду значения показателей данного предприятия, относящиеся к прошлым благоприятным с точки зрения финансового состояния периодам; среднеотраслевые или средне народнохозяйственные значения показателей; значения показателей, рассчитанные по данным отчетности наиболее удачливого конкурента. Кроме того, в качестве базы сравнения могут служить теоретически обоснованные или полученные в результате экспертных опросов величины, характеризующие оптимальные или критические с точки зрения устойчивости финансового состояния значения относительных показателей. Такие величины фактически выполняют роль нормативов для финансовых коэффициентов, хотя методики их расчета в зависимости, например, от отрасли производства пока не создано, поскольку в настоящее время не устоялся и поэтому лишен полноценной системной упорядоченности набор относительных показателей, применяемых для анализа финансового состояния предприятия.

Третий метод корреляционно-регрессионный анализ.

Этот метод дает возможность выявить, например, влияние определенных факторов на прибыль банка. Корреляционно-регрессионный анализ состоит из таких основных этапов:

- построение системы факторов, которые существенно влияют на результативный признак;

- разработка модели, которая отображает общее содержание взаимосвязей, которые изучаются, и количественная оценка ее параметров;

- проверка качества модели;

- оценка влияния отдельных факторов.

Суть этого метода состоит в последовательном включении дополнительных факторов в модель и оценке влияния добавленного фактора.

Используется также подход, по которому на факторы, включаемые в предшествующий состав модели, не накладывается особых ограничений и лишь на следующих стадиях проводится их оценивание и отбор.

Регрессионная модель - это уравнения (или система уравнений), что показывает, какие факторы, по мнению исследователя, должны быть привлечены к взаимосвязям, которые подлежат анализу.

Регрессионное уравнение дает также представление о форме связи.

Метод коэффициентов используется для выявления количественной связи между различными статьями, разделами или группами статей баланса. Параллельно с ним могут использоваться методы группировки и сравнения. С помощью метода коэффициента можно рассчитать удельный вес определенной статьи в общем объеме пассива (актива) или в соответствующем разделе баланса. Активные (пассивные) счета могут сопоставляться как с противоположными счетами по пассиву (активу), так и с аналогичными счетами балансов предыдущих периодов, т.е. в динамике.

Метод коэффициентов нужен для контроля достаточности капитала уровня ликвидности, размера рискованности операций коммерческих банков со стороны ЦБ России. Его можно использовать и при количественной оценке операций по рефинансированию.

Рассмотренные методы позволяют выделить наиболее существенно влияющие на результат факторы, установить положительные и отрицательные моменты в деятельности банка, выявить резервы повышения его эффективности.

2.Расчетная часть

2.1. Условие задачи

Имеются следующие выборочные данные о деятельности российских банков (выборка 3%-ная механическая), млн. руб.

№ банка п/п

Привлеченные средства юридических и физических лиц

Прибыль

№ банка п/п

Привлеченные средства юридических и физических лиц

Прибыль

1 15 339 549 19

21 515 470 2 20 699

450 20 13 037 282

3 8658

175 21 9 997 112

4 17 699 420 22

4169 196 5 4156

29 23

10 899 737 6 23 629

110 24 19 095 289

7 17 563 752 25

10 455

441 8 11 812 93

26 5733 94 9 4117

118 27 15 225 268

10 22 240

371 28 8648 91

11 7106 215 29

12 730 282 12 13 775

282 30

22 816 240 13 26 787

1348 31 13 812

103 14 18 117 538

32 24 871

1043 15 17 674

371 33 15 337 599

16 7815 113 34

26 769

635 17 20 960 339

35 9992 294 18

16 302 165 36 13 433

335

Задание 1

Признак- привлеченные средства юридических и физических лиц.

Число групп- 5

Задание 2

Связь между признаками- привлеченные средства и прибыль

Задание 3

По результатам выполнения задания 1 с вероятностью 0,683 определите:

1.Ошибку выборки среднего размера привлеченных средств и границы, в которых будет находиться средний размер привлеченных средств в генеральной совокупности.

2.Ошибку выборки доли банков с привлеченными средствами 10 455 млн. руб. и более и границы, в которых будет находиться генеральная доля.

Задание 4

Имеются следующие данные по коммерческому банку, млн. руб.:

№ п/п Показатели

На 01.01. 1 Капитал банка

660 2

Активы банка - всего

в том числе ликвидные

из них высоколиквидные

4650

1395 320 3 Обязательства банка по счетам - всего

в том числе:

до востребования

до 30 дней

от 31 до 90 дней

сроком 1 год и более

3840 900 1140

450 1350

4 Долгосрочная задолженность банку свыше 1 года, включая кредиты

2025 5 Обязательства банка по полученным кредитам и долговым обязательствам свыше 1 года

600 6 Обязательные резервы банка

210 7

Фактически предъявленные обязательства

102 8 Фактически оплаченные обязательства

100 Охарактеризуйте финансовое состояние банка (рассчитайте коэффициенты мгновенной, текущей, долгосрочной ликвидности, платежеспособности банка).

2.2.Решение задачи

Задание 1

Построим ранжированный ряд

Таблица 2

№ банка Привлеченные средства юридических и физических лиц (х)

Прибыль(у)

9 4117 118

5 4156 29 22 4169

196 26 5733 94

11 7106

215 16 7815 113

28 8648 91 3 8658

175 35 9992 294

21 9 997

112 25 10 455 441

23 10 899 737 8

11 812 93 29 12 730

282 20

13 037 282 36 13 433

335 12 13 775 282

31 13 812 103 27

15 225

268 33 15 337 599

1 15 339 549 18

16 302 165 7 17 563

752 15

17 674 371 4 17 699

420 14 18 117 538

24 19 095 289 2

20 699

450 17 20 960 339

19 21 515 470 10

22 240 371 30 22 816

240 6

23 629 110 32 24 871

1043 34 26 769

635 13 26787 1817104

1. Для группировок с равными интервалами величина интервала:

млн.руб.

где хmax, хmin - наибольшее и наименьшее значения признака;

n - число групп.

В нашей задаче:

n = 5

хmax = 26 787

хmin = 4 117

2.Найдем границы интервала:

Прибавляя к минимальному значению признака (в данном случае 4117) найденное значение интервала, получаем верхнюю границу первой группы:

4117+4534=8651

1. [4117;8651) 2. [8651; 13185)

3. [13185;17719)

4. [17719;22253)

5. [22253;26787]

3. Найдем и долю предприятия

Таблица 3 "Результаты группировки"

№ группы

Группы банков по привлеченным средствам юридических и физич лиц

Число банков,f

Доля преприятия

Fk, накопленная часота

1 [4117;8651) 7

19,44 %

7 2 [8651; 13185)

8 22,22% 15 3

[13185;17719) 10

27,78%

25 4 [17719;22253)

6 16,67% 31 5

[22253;26787] 5

13,89%

36 Итоги

36 100%

W=m/n*100%, где m-число единиц совокупности интересующих нас признаков, n-число единиц изучаемой совокупности

Вывод: Больше предприятий 3 группы- это крупные; Средних-38,89 % и мелкие- 33, 33%

4. Постройте графики полученного ряда распределения. Графически определите значения моды и медианы. Медиану, квартель и дециль определяем по кумуляте, а моду по гистограмме.

Мода Мо - наиболее часто встречающийся вариант значений признака или тот вариант, который соответствует максимальной ординате эмпирической кривой распределения.

В интервальных рядах распределения с равными интервалами мода вычисляется по формуле:

где ХМо - нижняя граница модального интервала,

iMo - модальный интервал,

fМо, fМо-1, fМо+1 - частоты в модальном, предыдущем и следующем за модальным интервалах.

Модальный интервал определяется по наибольшей частоте.

млн.руб.

Рис. 2.Гистограмма

Рис.3.Полигон

Медиана Ме - серединное значение ранжированного ряда вариантов значений признака.

где ХМе - нижняя граница медианного интервала,

iMе - медианный интервал,

- половина от общего числа наблюдений,

SМе-1 - сумма наблюдений, накопленная до начала медианного интервала,

fМе - число наблюдений в медианном интервале.

млн.руб.

Квартель- это значение признака, которое делит вариационный ряд по сумме частот на 4 равные части от начала ранжированного ряда.

Первый квартель , где

нижняя граница интервала первого квартеля

величина интервала первого квартеля

кумулятивная частота интервала предшествующего интервалу первого квартеля

частота интервала первого квартеля

- сума всех частот в статистической совокупности

= 8651+4534

Третий квартель

Первый децель , где

нижняя граница интервала первого децеля

величина интервала первого децеля

кумулятивная частота интервала первого децеля

частота интервала первого децеля

млн.руб. Девятый децель

млн. руб.

Рис.4. Кумулята.

Me=18 ; Q1=9 ;Q3=27 ;d1=3,6 ; d9 =32,4

Медиану, квартели и децили определяем по кумуляте

4. Построим проверочную таблицу 4.

Нахождение моды, медианы, квартелей и децилей

№ группы

Группа банков по привлеченным сред физических и юрид лиц

f fk

1 [4117;8651) 7

7 2 [8651; 13185)

8 15 3 [13185;17719)

10 25

4 [17719;22253)

6 31 5 [22253;26787]

5 36 Итого

36

36 По данной таблице примерно определим входящие в интервал описательные характеристики признака.

5.Построим таблицу для расчетов показателей вариации

Для того чтобы найти среднюю арифметическую от интервального ряда перейдем к дискретному путем замены интервальных значений их средними значениями (простая средняя между верхней и нижней границами каждого интервала).

Интервальный вариационный ряд представляет признак в виде упорядоченного набора интервалов значений признака с указанием для каждого интервала его частоты. Частота фиксирует число попаданий значений признака в данный интервал.

Таблица 5 " Расчеты показателей вариации"

Группы Число

f Середина интервала

х Расчетные значения

4117-8651

7 6 384 44 688

-8 312,333 69094879,903

483664159,32 8651-13185

8 10 918

87 344 -3 778,333

14275800,259 114206402,071

13185-17719 10 15 452

154 520

755,667 571032,615

5710326,149 17719-22253

6 19 986 119 916

5 289,667

27980576,971 167883461,825

22253-26787 5 24 520

122 600 9 823,667

96504433,327

482522166,634 Итого

36 - 529 068 -

208426723,075 1 253986516

Х-вариант значения признака:

1)После того как найдены середины интервалов, вычисления делаем также, как в дискретном ряду, - варианты умножаем на частоты и сумму произведений делим на сумму частот:

млн. руб.

Приближенные средства юридических и физических лиц

2) Рассчитаем дисперсию и среднее квадратическое отклонение выборочной совокупности:

3) Среднее квадратическое отклонение показывает, на сколько в среднем отклоняются индивидуальные значения признака хi от их средней величины , для вариационного ряда оно равно

млн.руб.

4) Интенсивность вариации обычно измеряют коэффициентом вариации, который выражается в процентах и вычисляется по формуле

Определим коэффициент вариации, %

Величина V оценивает интенсивность колебаний вариантов относительно их средней величины.

Интенсивность вариации обычно измеряют коэффициентом вариации, который выражается в процентах и вычисляется по формуле

Определим коэффициент вариации, %

5) Вычислите среднюю арифметическую по исходным данным, сравните ее с аналогичным показателем, рассчитанным в п.3 для интервального ряда распределения.

Средняя арифметическая простая равна простой сумме отдельных значений усредняемого признака, деленного на общее число этих значений

, где х1, х2, ., хn - индивидуальные значения варьирующего признака (варианты),

n - число единиц совокупности.

млн.руб. Вывод: величина V оценивает интенсивность колебаний вариантов относительно их средней величины. По оценочной шкале колеблемости признака 40,2%40%<V?60% - колеблемость средняя (умеренная). Совокупность является количественно неоднородной по данному признаку, т.к. V > 33%. Таким образом, данные банков достаточно неоднородны по привлеченным средствам, поскольку вариация признака составляет 40,2%. А средняя арифметическая, равная 14805,028 млн. руб. - не типична.

Задание 2

Пункт 1 Выявления наличия корреляционной связи между признаками, установление направления связи и измерение ее тесноты.

По исходным данным:

Установите наличие и характер связи между признаками: привлеченные средства и прибыль, образовав 5 групп с равными интервалами по обоим признакам, методами:

а) аналитической группировки,

б) корреляционной таблицы.

Следлвательно,

а) Наиболее удобной формой представления корреляционной зависимости при большом числе наблюдений являются групповые аналитические таблицы, отражающие результаты аналитической группировки совокупности по факторному признаку. При выявлении наличия связи методом аналитической группировки для каждой выделенной j-й группы подсчитываем численность составляющих ее факторных значений х, а также суммарное и среднее результативного признака у.

Таблица 6 "Группировка банков по признакам"

№ группы

Группы банков по привле средствам юридич и физич средств

f,число банков в группе

Привлеченные средства физич. и юриди лиц,млн.руб.

х Прибыль, млн. руб.н

Всего

В сред на банк

Всего В сред на банк

1 [4117;8651)

7 41744 5963,429

856 122,3

50895,36 356267,52

2 [8651; 13185)

8 87580 10947,5

2416

302 2106,81 16854,48

3 [13185;17719)

10 156159 15615,9

3844

384,4 1332,25 13322,5

4 [17719;22253)

6 122639 20439,8

2032

338,7 84,64 507,84

5 [22253;26787]

5 124872 24973,4

3376

675,2 107125,29

535626,45 ? 30

922578,79

=?у/n=12524/36=347,9 млн.руб.

Вывод: при увеличении группы х у также увеличивается.

На основе анализа аналитической таблицы, что с ростом привлеченных средств юридических и физических лиц от группы к группе прибыль также возрастает, что свидетельствует о наличии прямой карреляционной связи

б) В корреляционной таблице строки соответствуют группировке факторных значений х, столбцы - группировке результативных значений у. На пересечении строки и столбца указывается численность единиц совокупности, факторные значения которых принадлежат определенному интервалу группировки признака х, а результативные - определенному интервалу группировки признака у.

уmax = 1348

уmin = 29

Таблица 7 "Карреляционная"

Группа по х

Группа по у

[29-292,8) [292,8-556,6)

[556,-820,4) [820,4-1084,2)

[1084,2-1348] Итого

[4117;8651)

7 - - - 7 [8651; 13185)

5 2 1 - - 8

[13185;17719) 4

4 2

- - 10 [17719;22253)

- 6 - - 6 [22253;26787]

2 - 1 1 5 Итого

20 11

3 1 1 36 Вывод: при анализе карреляционной таблицы можно судить о наличии прямой карреляционной связи между х и у, т. е. между привлеченными средствами физических и юридических лиц.

Пункт 2

Определим тесноту связи между факторным и результативными признаками х и у

межгрупповая дисперсия

2 У =7155528

Таблица 8. Добавление у в квадрате.

№ банка Привлеченные средства юридических и физических лиц (х)

Прибыль(у)

2 У 9

4117 118

13924 5 4156

29 841

22 4169 196 38416

26 5733 94 8836

11 7106 215 46225

16 7815

113 12769 28 8648

91 8281 3 8658

175 30625 35 9992

294 86436

21 9 997 112 12544

25 10 455 441 194481

23 10 899 737 543169

8 11 812

93 8649 29 12 730

282 79524 20 13 037

282 795 36 13 433

335 112225

12 13 775 282 79524

31 13 812 103 10609

27 15 225 268 71824

33 15 337

599 358801 1 15 339

549 301401 18 16 302

165 27225 7 17 563

752 565504

15 17 674 371 137641

4 17 699 420 176400

14 18 117 113 12769

24 19 095

289 83521 2 20 699

450 202500 17 20 960

339 114921 19 21 515

470 220900

10 22 240 371 137641

30 22 816 240 57600

6 23 629 110 12100

32 24 871

1043 1087849 34

26 769 635 403225

13 26787 1348 1817104

-коэффициэнт детерминации

-коэффициэнт карреляции

Вывод: коэффициэнт детерминации равен 33,9 % говорит о том, что прибыль на 33,9% зависит от привлеченных средств физических и юридическиз лиц, а на 66,1 % от остальных факторов.

Эмпирическое карреляционное отношение равное 0,6 говорит о том. Что по шкале Чеддока связь заметная, так как 0,6 принадлежит интервалу от 0,5 до 0,7.

Задание 3

По результатам выполнения задания 1 с вероятностью 0,683 определите:

1.Ошибку выборки среднего размера привлеченных средств и границы, в которых будет находиться средний размер привлеченных средств в генеральной совокупности.

2.Ошибку выборки доли банков с привлеченными средствами 10 455 млн. руб. и более и границы, в которых будет находиться генеральная доля.

Построим таблицу

Таблица 9. "Расчет показателей выборочного наблюдения"

№ группы

Группы по привлеч средст. Физич и юридич лиц

Прибыль, f

х w xf x- (x-

1 [4117;8651)

7 6384 19,44 44688

-8312,34

69094996,3 483664974

2 [8651; 13185)

8 10918 22,22 87344

-3778,34

14275853,16 114206825,2

3 [13185;17719)

10 15452 27,78

154520

755,7 571082,49

5710824,9 4 [17719;22253)

6 19986 16,67 119916

5289,7

27980926,09 167885556,5

5 [22253;26787]

5 24520 13,189

122600

9823,7 96504295,8

482521479 Итоги

529068

1253986516,04

1) Определяем среднюю ошибку выборочной средней

млн.руб.

N=36-3%/x-100%=36*100%=1200

2) Определяем предельную ошибку выборочной средней

млн. руб.

t=1, так как вероятность =0,683

3) Определяем границы в которых будет лежать генеральная средняя

млн. руб.

13727,2 млн. руб. <<15664,8 млн. руб.

Вывод: в 683 случаях из 1000 привлеченные средства юридических и физических лиц в генеральной совокупности будет лежать в пределах от 13727,2млн.руб. до 15664,8 млн. руб.,а в остальных 317 случаях из 1000, она будет выходить за эти пределы.

4) Определяем среднюю ошибку выборочной доли

=0,72*100%=72%

так привлеченные средства 10 455 млн.руб.

=0,07=7% 5) Определяем предельную ошибку выборочной доли

t определяется по таблице по данной вероятности 0,683

6) Границы генеральной доли

P=w+ - t* µw P=72%+ - 1*7%

65%?p?79% Вывод: в 683 случаях из 1000 привлеченные средства юридических и физических лиц доля банков с привлеченными средствами 10455 млн.руб. ми более будет лежать в пределах от 65 % до 79 %, в остальных случаях выходит за эти границы.

Задание 4

Имеются следующие данные по коммерческому банку, млн. руб.:

№ п/п

Показатели

На 01.01. 1 Капитал банка

660 2 Активы банка - всего

в том числе ликвидные

из них высоколиквидные

4650 1395 320 3

Обязательства банка по счетам - всего

в том числе:

до востребования

до 30 дней

от 31 до 90 дней

сроком 1 год и более

3840 900 1140

450 1350 4 Долгосрочная задолженность банку свыше 1 года, включая кредиты

2025 5 Обязательства банка по полученным кредитам и долговым обязательствам свыше 1 года

600 6

Обязательные резервы банка

210 7 Фактически предъявленные обязательства

102 8 Фактически оплаченные обязательства

100

Охарактеризуйте финансовое состояние банка (рассчитайте коэффициенты мгновенной, текущей, долгосрочной ликвидности, платежеспособности банка).

Решение:

1)Коэффициент мгновенной ликвидности (Н2) определяется как

отношение суммы высоколиквидных активов банка (ЛАМ) к сумме обязательств банка по счетам до востребования ( ОВМ):

=320/900*100%=35,6%

Минимально допустимое его значение установлено ЦБ РФ в размере 20% с 0 1 .0 1 .98г.

2) Коэффициент текущей ликвидности (НЗ) рассчитывается как отношение суммы ликвидных активов (ЛАТ) к сумме обязательств банка до востребования и со сроком до 30 дней ( ОВТ ):

=1395/1140+900*100%=68,4%

3) Коэффициент долгосрочной ликвидности (Н4) определяется отношением всей долгосрочной задолженности банка сроком свыше года, включая выданные кредиты ( КРq ) к капиталу банка и его обязательствам по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам на срок свыше одного года (OD):

=2025/660+600+1350*100%= 77,6%

4) Коэффициент общей ликвидности (Н5) банка определяется отношением ликвидных активов к общей сумме активов за минусом обязательных резервов (РО):

=1395/4650-210*100%=31,4%

5) Платежеспособность ( Кпл ) - характеризует финансовое состояние кредитной организации на определенную дату, которое выражается в своевременном выполнении банком своих обязательств.

*100%=100/102*100%=98,0%

где ОВФАКТ. - сумма фактически оплаченных обязательств, ОВПР. - сумма предъявленных обязательств.

3.Аналитическая часть

3.1.Постановка задачи

Становление банковской системы в России, увеличение доли финансовых услуг в объеме ВВП страны, формирование фондового рынка, дальнейшее поступательное развитие экономики, повышение требований рынка к качеству услуг банковских учреждений предполагают необходимость определения потенциала банковской системы и каждого конкретного банка страны. Оценка банковского потенциала - перспективная задача отечественной статистики.

По данным, представленным в таблице 10., необходимо рассчитать показатели динамики остатков средств физических лиц на счетах (рублевых) банка. Произведем анализ влияния внешних и внутренних факторов, которые учитываются в хронологических рядах путем применения метода анализа рядов динамики.

3.2.Решение данной задачи

Год

Остаток средств на счетах, млн. руб.

2000 1984 2001

2386

2002 3362 2003

4836 2004 7695

Таблица 10. "Динамика остатков средств физических лиц на счетах банка".

Основные понятия и формулы рядов динамики.

Ряды динамики - статистические данные, отображающие развитие во времени изучаемого явления. Их также называют динамическими рядами, временными рядами.

В каждом ряду динамики имеется два основных элемента:

1)показатель времени t;

2)соответствующие им уровни развития изучаемого явления y;

В качестве показаний времени в рядах динамики выступают либо определенные даты (моменты), либо отдельные периоды (годы, кварталы, месяцы, сутки).

Уровни рядов динамики отображают количественную оценку (меру) развития во времени изучаемого явления. Они могут выражаться абсолютными, относительными или средними величинами.

Основным условием для получения правильных выводов при анализе рядов динамики является сопоставимость его элементов.

Абсолютным приростом называется разность последующего и предыдущего уровней ряда динамики.

?y = yi - yi-1.

Темп роста определяется по формуле

T = yi/yi-1.

Темп прироста определяется по формуле

Tпр = T • 100 - 100.

Абсолютное значение одного процента прироста определяется по формуле

a = ?yi-1/100 Формула простой средней геометрической имеет вид (используем ее для расчета среднего темпа роста):

k____________

Тср = vТ1 • Т2 • . • Тk

Средний темп прироста определяется по формуле

Тпрср = Тср • 100 - 100

Статистические расчеты ряда динамики выполнены с применением пакета прикладных программ обработки электронных таблиц MS Excel в среде Windows.

Формулы расчета показателей

Показатель

Базисный

Цепной Средний

Абсолютный прирост

(1) (2) (3)

Темп роста

(4) (5) (6)

Темп прироста

(7) (8) (9)

Расположение расчетных формул представлено в таблице 11.1.и 11.2

Таблица 11.1. "Результаты расчета параметров рядов динамики"

Внося в ячейки данные по годам, мы рассчитываем по формулам показателей динамики.

Внося в ячейки данные по годам, мы рассчитываем по формулам показателей динамики.

Таблица 11.2. "Результаты расчета параметров рядов динамики"

Вывод: в 2006 году произошло увеличение остатков средств физических лиц на счетах банка на 474,4 млн. руб. или 30,9 %, абсолютное значение одного процента прироста составило 15,3 млн. руб. В последующие годы наблюдалась тенденция сначала к увеличению остатков средств до 2008 года. А затем резкий спад. Но в 2010 году ситуация немного нормализовалась, видно увеличение. Наибольший темп прироста был в 2007 году - 38,6 %. Средний темп прироста за все годы равен 21,3 %

Заключение

Возрастает роль и значение анализа финансового состояния банка.

В современном коммерческом банке финансовый анализ и анализ финансового состояния, как его составляющая, представляет собой не просто элемент финансового управления, а его основу. Методом анализа финансового состояния банка является комплексное, органически взаимосвязанное исследование деятельности коммерческого банка с использованием математических, статистических, учетных и других приемов обработки информации. Методы позволяют выделить наиболее существенно влияющие на результат факторы, установить положительные и отрицательные моменты в деятельности банка, выявить резервы повышения его эффективности.

В данной работе были проанализированы методологические вопросы статистического анализа, рассчитаны статистические показатели, сделаны на их основе аргументированные выводы.

В теоретической части подробно рассмотрены понятия и сущность коммерческих банков, были рассмотрены показатели, характеризующие финансовое состояние банков и проанализироаны статистические методы анализа финансового состояния банка.

Расчетная часть работы посвящена практическому освоению методики вычислений при решении статистических задач. Была исследована структура совокупности, выявлено наличие корреляционной связи между заданными признаками, установлено направление связи и измерена ее теснота, определена ошибка выборки. Также было охарактеризовано финансовое состояние банка посредством расчета коэффициентов ликвидности и коэффициента платежеспособности.

В аналитической части будут выполнены статистические расчеты показателей ряда динамики остатков средств физических лиц в банке с применением пакета прикладных программ MS Excel.

Список использованной литературы

1.Статистика: уч. Пособие для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / В.М.Гусаров, Е.И.Кузнецова - 2-е изд., перераб. и доп. М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2007.

2. Экономическая статистика / Под ред. Ю.И. Иванова. М.: Финансы и статистика", 2004.

3. Практикум по статистике: Учеб. Пособие для вузов/ Под ред. В.М. Симчеры /ВЗФЭИ - М.: ЗАО "Финстатинформ", 1999.

4.Финансовая статистика: учебное пособие под. Ред.к.э.н.,доцента Т.Ю.Теймуровой. -Калуга: Изд.дом. "Эйдос",2003

5.Статистика финансов. Уч. пособие: учебник для студентов вузов, обуч. По специальности "Статистика"/под.ред.М.Г.Назарова.-4-е издание., -Москва: Омега-Л, 2008

6. Гусаров В.М. Статистика: Учеб. пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2001.

7. Ефимова М.Р., Петрова Е.В., Румянцев В.Н. Общая теория статистики: Учебник для вузов. - М.: Инфра-М, 2002

8.www.gks.ru -сайт Федеральной службы государственной статистики

9. http://statistika.ru/-портал статистических данных

10. http://www.cbr.ru/statistics/-сайт основных экономических показателей

5

Показать полностью…
Похожие документы в приложении