Всё для Учёбы — студенческий файлообменник
1 монета
docx

Контрольная «Исполнение федерального бюджета РФ» по Бюджетной системе (Кваша В. А.)

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОУ ВПО

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине "Бюджетная система РФ"

тема: "Исполнение федерального бюджета РФ"

(вариант 8.1)

Брянск - 2010 г.

Содержание

Введение 3

1. Исполнение федерального бюджета в РФ5

1.1 Принципы исполнения бюджетов.5

1.2 Исполнение бюджета по расходам6

1.3 Казначейская система исполнения бюджета7

1.4 Бюджетный учет и отчетность11

1.5 Аудит исполнения бюджета.11

2. Практическая часть (вариант 1)13

2.1 Исходные данные для составления проекта бюджета района.13

2.2 Доходы бюджета.17

2.3 Расходы бюджета19

2.4 Проект бюджета района29

2.5 Пояснительная записка к проекту бюджета района30

Заключение .32

Список использованной литературы.33

Введение

Одним из важнейших институтов государства является бюджетная система. На протяжении тысячелетий существования государств финансовые ресурсы, мобилизуемые в бюджетную систему, обеспечивают государственным и территориальным органам власти выполнение возложенных на них функций. Бюджетная система позволяет осуществлять регулирование экономических и социальных процессов в интересах членов общества [2, С.315].

Бюджет, денежное обращение - это зеркало государства, барометр его экономического и социального состояния и политического положения. И как бы ни доказывали сторонники первенства духовности и нравственности общества над экономикой в целом и финансами в частности, многотысячелетняя история государств на нашей планете свидетельствует об обратном. С разрушением экономики, крахом финансов, отсутствием средств в бюджетной системе падают духовность, нравственность и культура в обществе.

В современном мире бюджет - это не только и не столько экономическая основа для осуществления традиционных функций государства (поддержание обороноспособности, безопасности, правопорядка), сколько важнейший инструмент государственного регулирования экономики.

В странах с рыночной экономикой, где отсутствует тотальное планирование образца СССР, государственный бюджет является по существу единственным народнохозяйственным планом, определяющим и темпы экономического роста, и межотраслевые пропорции, и динамику уровня жизни.

Качество бюджетного планирования и эффективность кассового исполнения государственного бюджета являются определяющим условием регулирования рыночной стихии, имеющей не только огромный созидательный, но и разрушительный потенциал. Поэтому исполнение бюджета через казначейскую систему, или проще сказать, кассовое исполнение бюджета, сегодня является настолько важным, что вполне заслуживает отдельного рассмотрения [5, С.125-128].

Предметом изучения данной контрольной работы является федеральный бюджет РФ.

Объектом контрольной работы является исполнение федерального бюджета в РФ. Целью данной работы является изучение специфики исполнения федерального бюджета в РФ.

В соответствии с поставленной целью в работе решены следующие задачи: рассмотрены принципы исполнения бюджета, изучен вопрос об исполнении бюджета по расходам; охарактеризована казначейская система исполнения бюджета. Также рассмотрены вопросы о бюджетном учете и отчетности и описан аудит исполнения бюджета.

1. Исполнение федерального бюджета в РФ

Исполнение бюджета - это важнейший, третий, заключительный этап бюджетного процесса действия по мобилизации и использованию бюджетных средств, в процессе исполнения которых участвуют органы исполнительной власти, финансовые и налоговые органы, кредитные учреждения, юридические и физические лица - плательщики налогов в бюджет, получатели бюджетных средств [6, С.126].

1.1 Принципы исполнения бюджета

Исполнение бюджета основано на следующих принципах:

1) единства кассы, предусматривающего зачисление всех поступающих доходов на единый бюджетный счет и осуществление всех предусмотренных расходов с единого бюджетного счета;

2) обеспечения бюджетных расходов и платежей в пределах фактического наличия средств на едином бюджетном счете.

Исполнение бюджета начинается после его утверждения органом представительной власти. В финансовых органах готовится организационный план, в котором предусматриваются задачи подразделений каждого финансового органа по обеспечению выполнения бюджета. Далее проводится работа по поквартальному распределению бюджета, направленная на равномерную мобилизацию бюджетных доходов и бесперебойное обеспечение денежными средствами мероприятий, финансируемых из бюджета [6, С.126].

В финансовом органе на основании показателей бюджета составляется бюджетная роспись доходов и расходов, которая утверждается исполнительным органом власти.

Бюджетная роспись представляет собой документ, содержащий детальные показатели доходов, средств заимствований и расходов утвержденного бюджета в соответствии с действующей бюджетной классификацией по срокам бюджетного года в разрезе распорядителей и получателей бюджетных средств, и направляется для сведения в органы представительной власти и контрольно-счетные органы.

Роспись доходов и расходов составляется по каждому главному распорядителю бюджетных средств и по всем разделам, главам и статьям бюджетной классификации. Она разрабатывается на основании балансов доходов и расходов, смет расходов бюджетополучателей. Утвержденная роспись доходов и расходов бюджета - документ, регламентирующий взыскание платежей в бюджет и открытие кредитов для финансирования мероприятий, предусмотренных в бюджете [3, С.201-202].

1.2 Исполнение бюджета по расходам

Исполнение бюджета по расходам означает обеспечение финансирования мероприятий, предусмотренных росписью расходов, и имеет ряд этапов [6, С.127-128].

1) Утверждение и доведение бюджетных ассигнований до распорядителей и получателей бюджетных средств. На основании бюджетной росписи в течение 20 дней со дня ее утверждения Финансовый орган и главные распорядители бюджетных ассигнований на период действия утвержденного бюджета доводят объемы ассигнований из бюджета вышестоящими распорядителями бюджетных средств до нижестоящих распорядителей и получателей через Федеральное казначейство посредством представления утвержденного распределения средств федерального бюджета либо через уполномоченные банки (для местных бюджетов).

2) Принятие бюджетных обязательств бюджетополучателями.

Бюджетное обязательство - это оформленное бюджетополучателями право предъявления требования к бюджету. На основании доведенных до получателей бюджетных средств лимитов бюджетных обязательств они имеют право принятия обязательств на осуществление расходов. Лимиты бюджетных обязательств формируются финансовым органом и доводятся до всех получателей бюджетных средств.

На основании уведомлений о выделенном лимите бюджетных обязательств получатель средств бюджета обладает правом осуществления закупок, начисления установленных денежных выплат, принятия иных обязательств бюджета. Принятие обязательств при осуществлении закупок оформляется соответствующими договорами с поставщиками продукции, исполнителями работ и услуг.

3) Подтверждение и выверка исполнения бюджетных обязательств. Расходование бюджетных средств не может быть произведено без завершения исполнения бюджетных обязательств. Бюджетополучатель обязан представлять в финансовый орган документы, подтверждающие реализацию бюджетных обязательств.

4) Расходы и платежи по реализованным бюджетным обязательствам. Расходование бюджетных средств осуществляется в форме списания денежных средств бюджетных счетов в целях исполнения платежных обязательств бюджетов в пользу юридических и физических лиц. Основанием для расходования бюджетных средств является платежный документ, оформленный в порядке, установленном финансовым органом. При этом объем расходуемых бюджетных средств не может превышать исполненных подтвержденных бюджетных обязательств. Сумма денежных средств, списанных с бюджетного счета в целях исполнения платежного обязательства, представляет собой кассовый бюджетный расход.

1.3 Казначейская система исполнения бюджета

В Российской Федерации с 1992 г. введено казначейское исполнение федерального бюджета. Для его осуществления в составе Министерства финансов РФ образовано Федеральное казначейство [1, ст. 215].

Казначейство - это орган исполнительной власти, осуществляющий исполнение государственного бюджета. Казначейства существуют в большинстве стран мира.

Основные функции Федерального казначейства в бюджетном процессе государства:

* организация исполнения федерального бюджета;

* контроль за его исполнением;

* управление бюджетными доходами и расходами;

* регулирование межбюджетных отношений;

* финансовое исполнение внебюджетных фондов;

* управление и обслуживание государственного внешнего и внутреннего долгов РФ;

* осуществление учета и отчетности по движению средств федерального бюджета.

При казначейском исполнении федерального бюджета регистрация поступлений, регулирование объемов и сроков принятия бюджетных обязательств, выдача разрешений на право осуществления расходов в рамках выделенных ассигнований, осуществление платежей от имени бюджетополучателей возлагаются на Федеральное казначейство [7, С.270].

Исполнение федерального бюджета осуществляется на основе:

* отражения Федеральным казначейством всех операций средств федерального бюджета в системе балансовых счетов;

* централизации в Федеральном казначействе всех поступлений в федеральный бюджет и платежей из федерального бюджета;

* совершения Федеральным казначейством всех кассовых операций с использованием единого счета и управления этим счетом.

Кассовое исполнение федерального бюджета РФ возлагается на Федеральное казначейство [6, С.129].

Федеральному казначейству принадлежит право открытия и закрытия счетов федерального бюджета, а также определения их режима. Единый счет федерального бюджета - он же единый счет Федерального казначейства находится в Центральном банке РФ.

Финансирование расходов федерального бюджета осуществляется Федеральным казначейством. Действия по финансированию расходов также включают разрешение на формирование платежного документа и осуществление самого платежа.

Федеральное казначейство может также осуществлять исполнение территориальных бюджетов при заключении бюджетных соглашений между органами Федерального казначейства и территориальными органами власти.

В ходе исполнения бюджета возможны изменения плановой величины расходов. Изменение бюджетных ассигнований по сравнению с доведенными в уведомлении о бюджетных ассигнованиях для каждого бюджетополучателя может быть осуществлено введением режима сокращения расходов бюджета главным распорядителем бюджетных средств в пределах его полномочий.

1.4 Бюджетный учет и отчетность

В процессе исполнения бюджета все доходы, расходы, дефицит бюджета, а также все операции регистрируются в бюджетном учете, организуемом и осуществляемом финансовыми органами. Бюджетный учет ведется на основе плана счетов бюджетного учета в обособленных регистрах учета. Единая методология бюджетного учета устанавливается Правительством Российской Федерации.

Финансовые органы осуществляют также бюджетную отчетность. Отчетность об исполнении бюджета может быть оперативной, ежеквартальной и годовой. Единая методология отчетности об исполнении бюджетов устанавливается Правительством РФ. Единство отчетности об исполнении бюджета основывается на единстве структуры, единообразии форм и показателей, сроков ее формирования и предоставления.

Финансовые органы готовят отчеты об исполнении соответствующего бюджета на основании отчетов главных распорядителей бюджетных средств и бюджетополучателей [4, С.174-176].

1.5 Аудит исполнения бюджета

При рассмотрении отчета об исполнении бюджета в исполнительном органе субъекта РФ или местного самоуправления может назначаться внутренний аудит отчета об исполнении бюджета, осуществляемый органами Министерства финансов РФ согласно заключенным соглашениям между исполнительным органом субъекта РФ или местного самоуправления и Министерства финансов РФ.

В установленном порядке финансовые органы представляют квартальные и годовой отчеты об исполнении бюджета в представительные органы власти. Годовой отчет об исполнении бюджета представляется в контрольно-счетный орган представительного органа власти. Квартальные отчеты об исполнении бюджета подлежат утверждению высшим исполнительным органам власти. Годовой отчет об исполнении бюджета подлежит утверждению представительным органом власти.

До начала рассмотрения отчета в представительном органе власти проводится внешний аудит исполнения бюджета, который осуществляется соответствующими контрольно-счетными органами представительных органов.

Орган представительной власти принимает решение по отчету об исполнении бюджета после получения аудиторского заключения соответствующего контрольно-счетного органа.

Если в ходе внешнего аудита бюджета будет выявлено несоответствие исполнения утвержденному, росписи доходов и расходов бюджета, бюджетным ассигнованиям, при условии, если не вводился режим сокращения расходов, соответствующий представительный орган имеет право принять решение об отклонении отчета об исполнении бюджета. В случае отклонения отчета представительным органом власти исполнительный орган имеет право обратиться в Прокуратуру РФ для проверки обстоятельств нарушения бюджетного законодательства и привлечения к ответственности виновных должностных лиц. Если законодательство субъектов РФ либо правовые акты местного самоуправления предусматривают ответственность исполнительного органа перед представительным (досрочное прекращение полномочий, выражение недоверия и другие), то представительный орган вправе возбудить процедуру привлечения к ответственности исполнительного органа либо его должностных лиц.

После утверждения отчетов об исполнении бюджетов исполнительные органы власти публикуют эти отчеты в открытой печати [6, С.132-133].

2. Практическая часть

Вариант 1

Составление проекта бюджета района

1. На основе представленных исходных данных рассчитать показатели проекта бюджета района и составить проект бюджета по форме № 1-Б.

2. Подготовить пояснительную записку к составленному проекту бюджета района, в которой проанализировать структуру и динамику доходов и расходов бюджета и оценить финансовое состояние муниципального образования.

2.1 Исходные данные для составления проекта бюджета района

I. Данные для расчета доходов бюджета

1. Налог на имущество физических лиц.

В текущем году данный налог начислен в сумме 32 000 руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год налог на имущество физических лиц планируется с ростом на 25% против уровня текущего года.

2. Земельный налог.

Прогнозные поступления земельного налога в местные бюджеты рассчитываются по следующей формуле [8, С.6]:

Ni=(Ннi • Ки - Ппзи) • Нс.г.н., (1)

где Ni - прогноз поступлений земельного налога в бюджет района;

Ннi - cумма начисленного земельного налога в предыдущем году на территории района;

Ки - коэффициент, учитывающий индексацию ставок земельного налога;

Ппзи - сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района;

Нс.г.н. - нормативы отчислений в местный бюджет земельного налога за земли сельскохозяйственного назначения, за земли городов и за другие земли несельскохозяйственного назначения, установленные федеральным законодательством.

3. Единый налог на вмененный доход.

В текущем году данный налог начислен в сумме 272 000 руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15% против уровня текущего года.

4. Транспортный налог (от физических лиц).

Планирование транспортного налога осуществляется формуле [8, С.7]:

ТН = (Ктр • М) • Ст, (2)

где ТН - планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога;

Ктр - количество транспортных средств, зарегистрированных на территории города;

М - общая мощность в лошадиных силах;

Ст - ставка транспортного налога по категориям транспортных средств, установленная законодательством.

5. Налог на доходы физических лиц.

Планирование налога на доходы физических лиц осуществляется по формуле [8, С.7]:

НДФЛ = (СД?НЧСД) • Ст, (3)

где НДФЛ - планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога на доходы физических лиц;

СД - совокупный доход физических лиц, начисленный налоговыми агентами;

НЧСД - необлагаемая часть совокупного дохода в соответствии с главой 23 части второй Налогового кодекса РФ (пенсии, пособия, стипендии, вознаграждения, другие выплаты, а также стандартные, социальные, имущественные и прочие налоговые вычеты);

Ставка налога на доходы физических лиц, установленная главой 23 части второй Налогового кодекса РФ.

Ставка налога на доходы физических лиц - 13%. Норматив отчислений в бюджет города - 40%. В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом размере 786 658 руб.

6. Неналоговые доходы.

Неналоговые доходы бюджета района запланированы в текущем году в сумме 500 тыс. руб. Ожидается выполнение на уровне плана. На следующий год предусматривается рост 15%.

II. Данные для расчета расходов бюджета

1. План выпуска и приема в следующем году по городским школам, чел.

Выпуск:

из 4-х классов - 120 человек;

из 9-х классов - 150 человек;

из 11-х классов -70 человек.

Прием:

в 1-й класс - 50 человек;

в 5-е классы - 125 человек;

в 10-е классы - 80 % выпуска 9-х классов.

2. Среднегодовая наполняемость классов в следующем году определяется на основании рассчитанного среднегодового числа классов и учащихся.

3. Среднегодовые показатели рассчитываются по формуле [8, С.8]:

Кср=, (4)

где Кср - среднегодовое количество классов (учащихся);

К01.01 - количество классов (учащихся) на 1 января;

К01.09 - количество классов (учащихся) на 1 сентября.

4. Среднегодовое количество классов рассчитывается с точностью до десятых, учащихся - до целых.

5. Количество педагогических ставок по группе классов =

= ____Число учебных часов по тарификации . (5)

Плановая норма организационной нагрузки учителя

6. Плановая норма организационной нагрузки учителя составляет:

1 - 4 классы - 20 часов в неделю;

5 - 9 классы - 18 часов в неделю;

10 - 11 классы - 18 часов в неделю.

7. Количество педагогических ставок на 1 класс =

= Количество педагогических ставок по группе классов на 01.01 (6)

Количество классов в данной группе на 01.01

8. Среднегодовое количество педагогических ставок = Количество педагогических ставок на 1 класс • Среднегодовое количество классов в каждой группе. (7)

9. Средняя ставка учителя в месяц =

Общая сумма начисленной заработной платы

= по тарификации данной группы классов__________________ (8)

Количество педагогических ставок по группе классов на 01.01

10. ФЗП в год = Средняя ставка учителя в месяц • Среднегодовое количество педагогических ставок • 12 месяцев. (9)

11. Начисления на ФЗП планируются в размере 26%.

12. Группу продленного дня посещают 80% учащихся 1 - 4 классов.

13. Фонд всеобуча создается в размере 1 % общей суммы расходов на содержание общеобразовательных школ.

14. Расходы на приобретение инвентаря и оборудования по общеобразовательным школам на следующий год планируются с ростом на 20%.

15. Среднегодовое количество коек рассчитывается по следующей формуле [8, С.9]:

Кср = К01.01 + , (10)

где Кср - среднегодовое количество коек;

К01.01 - количество коек на начало года;

Кн - количество развернутых новых коек;

m - количество месяцев функционирования новой койки в первый год.

16. Число койко-дней = Среднегодовое число коек • Число дней функционирования 1 койки. (11)

17. На следующий год планируется снижение расходов на капитальный ремонт в амбулаторно-поликлинических учреждениях на 5%.

18.На следующий год в сфере здравоохранения планируется увеличение расходов:

- на приобретение оборудования на 15%;

- на капитальный ремонт - на 5%.

19. Ожидаемое исполнение расходов на образование и здравоохранение - на уровне плана текущего года.

20.Расходы бюджета на финансирование общегосударственных вопросов:

- текущий год - 100 000 руб.;

- за 6 месяцев - 55 000 руб.;

- ожидаемое исполнение - на уровне плана;

- на следующий год планируется увеличение расходов - на 5%.

21. Расходы бюджета на обеспечение национальной безопасности и правоохранительной деятельности:

- текущий год - 100 000 руб.;

- за 6 месяцев - 50% плана;

- ожидаемое исполнение - на уровне плана;

- на следующий год планируется увеличение расходов на 10%.

22. Расходы бюджета на финансирование национальной экономики:

- текущий год - 300 000 руб.;

- за 6 месяцев - 50% плана;

- ожидаемое исполнение - на уровне плана;

- на следующий год планируется увеличение расходов на 7,5% .

23. Расходы бюджета на жилищно-коммунальное хозяйство:

- текущий год - 900 000 руб.;

- за 6 месяцев - 400 000 руб.;

- ожидаемое исполнение - на уровне плана;

- на следующий год планируется увеличение расходов на 15%.

24. Расходы бюджета на охрану окружающей среды:

- текущий год - 100 000 руб.;

- ожидаемое исполнение - на уровне плана;

- на следующий год планируется увеличение расходов - на 5%.

25.Расходы бюджета на культуру, кинематографию и средства массовой информации:

- текущий год - 270 000 руб.;

- за 6 месяцев - 140 000 руб.;

- ожидаемое исполнение - на уровне плана;

- на следующий год планируется - 350 000 руб.

26.Оборотная кассовая наличность исчисляется в размере 2% от расходов бюджета.

2.2 Доходы бюджета

1. Налог на имущество физических лиц.

В текущем году данный налог начислен в сумме 32 000 руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год налог на имущество физических лиц планируется с ростом на 25% против уровня текущего года.

Произведем расчет данных налогов.

Таким образом, сумма налога на имущество физических лиц в следующем финансовом году составит:

32 000 + 32 000?25% =40 000 руб.

- за 6 месяцев: 32 000/2=16 000 руб.

- ожидаемое исполнение составит 32 000 руб.

2. Земельный налог.

По данным Комитета по земельным ресурсам и землеустройству, поступление земельного налога за земли городов и посёлков по району в текущем году - 108 000 руб.

Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в текущем году - 65%. Коэффициент увеличения ставки земельного налога в следующем году - 1,8.

Сумма уменьшения земельного налога, в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района в следующем году - 1700 руб.

Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в следующем году - 100%, Ожидаемое исполнение в текущем году на уровне плана.

- ожидаемое исполнение в текущем году составит: 108 000?65%=70200 руб.

- за 6 месяцев: 70200/2=35 100 руб.

Используя формулу (1), рассчитаем сумму налога в следующем году:

Ni=(Ннi • Ки - Ппзи) • Нс.г.н.

Ni=(108 000?1,8?1700)?100%=192 700 руб.

3. Единый налог на вмененный доход.

В текущем году данный налог начислен в сумме 272 000 руб.

На следующий год единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15% против уровня текущего года.

Таким образом, сумма единого налога на вмененный доход в следующем финансовом году составит:

272 000 + 272 000?15% =312 800 руб.

- за 6 месяцев: 272 000/2=136 000 руб.

- ожидаемое исполнение составит 272 000 руб.

4. Транспортный налог.

Таблица 1 [8, С.12]

Показатель

Значения

1. Количество транспортных средств, зарегистрированных в городе физическими лицами, шт. в том числе:

- с мощностью до 100 л.с.

- с мощностью от 100 до 150 л.с.

12 358 5 865 6 493

2. Общая мощность в лошадиных силах

в том числе:

- с мощностью до 100 л.с.

- с мощностью от 100 до 150 л.с.

1 284 965 440 875

844 090

3. Ставка налога по транспортным средствам с мощностью до 100 л. с., руб.

20 4. Ставка налога по транспортным средствам с мощностью от 100 до 150 л. с., руб.

28 5. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога, руб.

32 452 020

6. Норматив отчислений в бюджет города, %

100 7. Проект поступления транспортного налога в бюджет города в следующем году, руб.

32 452 020 Планирование транспортного налога осуществляется по формуле (2):

ТН=(5865?440875)?20 + (6493?844090)?28 = 32 452 020 руб.

5. Налог на доходы физических лиц

Таблица 2 [8, С.13]

Показатель

Значения

1. Совокупный доход на следующий год

(по данным отдела экономики и прогнозирования), руб.

21 331 851 2. Налоговые вычеты - всего, руб.

в том числе:

- профессиональные

- имущественные

- социальные

- стандартные

2 875 640 1 911 946

136 984 7 311 819 399

3. Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц, руб. (п. 1- п. 2)

18 456 211

4. Ставка налога, %

13 5. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога, руб. (п. 3?п. 4)

2 399 307 6. Норматив отчислений в бюджет региона, %

40 7. Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района в следующем году, руб. (п. 5?п. 6)

959 723

2.3 Расходы бюджета

Образование

Таблица 3 [8, С.13]

1. Расчет среднегодового количества классов по городским общеобразовательным школам

Показатель

Текущий год

Проект на следующий год

Принято

сред-

негодовое

Проект среднегодовое

на 01.01

на

01.09 на 01.01

на 01.09 1. Число классов, всего

38 45 40,3 45

43,3

44,4 в том числе:

1 - 4 классы

15 18 16,0 18

14,8

16,9 5 - 9 классы

18 20 18,6 20

19 19,7 10 - 11 классы

5 7

5,7 7 9,5 7,8

2. Число учащихся, всего

840 1016 899 1016

971 1001

в том числе:

1 - 4 классы

300 396 332 396

326 373

5 - 9 классы

450 480 460 480

455 472 10 - 11 классы

90 140

107 140 190 156

3. Наполняемость классов

1 - 4 классы

20 22

21 22 22 22 5 - 9 классы

25 24 25 24 24

24 10 - 11 классы

18 20

19 20 20 20

Среднегодовые показатели рассчитываются по формуле (4):

Кср=. 1) Расчет среднегодового количества классов в текущем году:

Кср.всего=((38*8)+(45*4))/12=40,3 кл.

Кср.1-4 кл.=((15*8)+(18*4))/12=16 кл.

Кср.5-9 кл.=((18*8)+(20*4))/12=18,6 кл.

Кср.10-11 кл.=((5*8)+(7*4))/12=5,7 кл.

2) Расчет среднегодового количества учащихся в текущем году:

Кср.всего=((840*8)+(1016*4))/12=899 чел.

Кср.1-4 кл.=((300*8)+(396*4))/12=332 чел.

Кср.5-9 кл.=((450*8)+(480*4))/12=460 чел.

Кср.10-11 кл.=((90*8)+(140*4))/12=107 чел.

3) Среднегодовая наполняемость классов в текущем году:

Кср.1-4 кл.=332/16=21 чел.

Кср.5-9 кл.=460/18,6=25 чел.

Кср.10-11 кл.=107/5,7=19 чел.

4) План выпуска и приема в следующем году по городским школам изложен в исходных данных (данные для расчета расходов бюджета).

Число учащихся на 01.09 следующего года составит:

- для 1-4 кл. - 396+50?120=326 чел.

- для 5-9 кл. - 480+125?150=455 чел.

- для 10-11 кл. - 140+(150*80/100)?70=190 чел.

5) Число классов на 01.09 следующего года составит:

- 1 - 4 кл.: на 396 чел. - 18 классов,

на 326 чел. - Х

Х= 18*326/396=14,8 кл.

- 5 - 9 кл.: на 480 чел. - 20 классов,

на 455 чел. - Х

Х= 20*455/480=19 кл.

- 10 - 11 кл.: на 140 чел. - 7 классов,

на 190 чел. - Х

Х= 7*190/140=9,5 кл.

6) Наполняемость классов на 01.09 следующего года составит:

Кср.1-4 кл.=326/14,8=22 чел.

Кср.5-9 кл.=455/19=24 чел.

Кср. 10-11 кл.=190/9,5=20 чел.

7) Расчет среднегодового количества классов на следующий год:

Кср.всего=((45*8)+(43,3*4))/12=44,4 кл.

Кср.1-4 кл.=((18*8)+(14,8*4))/12=16,9 кл.

Кср.5-9 кл.=((20*8)+(19*4))/12=19,7 кл.

Кср.10-11 кл.=((7*8)+(9,5*4))/12=7,8 кл.

8) Расчет среднегодового количества учащихся в следующем году:

Кср.всего=((1016*8)+(971*4))/12=1001 чел.

Кср.1-4 кл.=((396*8)+(326*4))/12=373 чел.

Кср.5-9 кл.=((480*8)+(455*4))/12=472 чел.

Кср.10-11 кл.=((140*8)+(190*4))/12=156 чел.

9) Среднегодовая наполняемость в следующем году:

Кср.1-4 кл.=373/16,9=22 чел.

Кср.5-9 кл.=472/19,7=24 чел.

Кср.10-11 кл.=156/7,8=20 чел.

Таблица 4 [8, С.14]

2. Расчет фонда заработной платы педагогического персонала по общеобразовательным школам

Группы классов

Количество классов

(из 3 табл.)

Данные тарификационного списка (дано)

Количество педагогических ставок

Средняя ставка учителя в месяц

ФЗП в год, руб.

на 01.01

на 01.09 Среднегодо

вое Число учительских часов

Заработная плата в месяц

по группе классов

(8;9к./пл.норма)

на 1 класс

(12/2; 13/3)

Среднегодо

вое (14*6; 15*7)

текущий

проект

текущий проект

текущий проект

текущий проект

текущий

проект текущий

проект текущий

проект текущий

проект

текущий (10/12)

проект (11/13)

текущий (18*16*12мес)

проект

(19*17*12мес)

1 2 3 4 5 6

7 8 9 10 11 12

13 14

15 16 17 18 19

20 21 1 - 4 15

18 18 14,8

16 16,9

546 555 5976 6240

27,3 27,8 1,8 1,5

28,8 25,4 218,9

224,5

75 651,8 68 427,6

5 - 9 18 20 20

19 18,6 19,7 745

702 17384

16547 41,4 39 2,3

1,95 42,8 38,4

419,9 424,3 215 660,6

195 517,4

10 - 11 5 7 7

9,5 5,7 7,8 238

291 5503 6100 13,2

16,2

2,6 2,3 14,8 17,9

416,9 376,5 74 041,4

80 872,2 1. Итого

38 45

45 43,3 40,3 44,4

1529 1548 28863

28887 Х Х Х

Х Х

Х Х Х 365 354

344 817 2. ФЗП руководящего и учебно-вспомогательного состава

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

65 000

76 105

3. Итого тарифный ФЗП

Х

Х Х

Х Х

Х Х Х

Х

Х Х

Х Х

Х Х Х

Х

Х 430 354

(365354+65000)

420 922 (344817+76105)

4. Дополнительный ФЗП (надтарифный), в % к обшему ФЗП 20%

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

86 070,8

(3стр.*20%)

84 184,4

(3стр. *20%) 5. Общий ФЗП по школе

Х Х

Х

Х Х

Х Х

Х Х Х

Х

Х Х

Х Х

Х Х Х

516 425

(3стр+4стр.)

505 106 (3стр.+4стр.)

Таблица 5 [8, С.15]

3. Расчет хозяйственных, командировочных, учебных и прочих расходов по общеобразовательным школам

Показатель, единица измерения

Принято в текущем году

Проект на следующий год

1.Хозяйственные и командировочные расходы:

среднегодовое количество классов

40,3 44,4 расходы на 1 класс, в руб.

250 250 Итого хозяйственных и командировочных расходов на все классы, руб.

10 075 (40,3*250)

11 100

(44,4*250) 2.Учебные и прочие расходы:

среднегодовое количество 1 - 4 классов

16 16,9 норма расходов на 1 класс, руб.

150 150

сумма расходов на 1 - 4 классы, руб.

2 400 (16*150) 2 535 (16,9*150)

среднегодовое количество 5 - 9 классов

18,6

19,7 норма расходов на 1 класс, руб.

300 300 сумма расходов на 5 - 9 классы, руб.

5 580 (18,6*300)

5 910 (19,7*300)

среднегодовое количество 10 - 11 классов

5,7 7,8 норма расходов на 1 класс, руб.

250 250 сумма расходов на 10 - 11 классы, руб.

1 425 (5,7*250)

1 950 (7,8*250) Итого учебных и прочих расходов на все классы, руб.

9 405 (2400+5580+1425)

10 395 (2535+5910+1950)

Таблица 6 [8, С.15]

4.Расчет расходов на содержание групп продленного дня по городским общеобразовательным школам

Таблица 7 [8, С.16]

5.Свод расходов по общеобразовательным школам, руб.

Показатель, единица измерения

Принято в текущем году

Проект на

следующий год

1. Заработная плата педагогического персонала (табл. 4)

365 354 344 817

2. Заработная плата административно-обслуживающего и учебно-вспомогательного персонала (табл. 4)

65 000 76 105

3. Всего ФЗП (табл.4, п.5)

516 425 505 106

4. Начисления на заработную плату (п. 3*26%)

134 270,5 131 327,56

5. Хозяйственные и командировочные расходы (табл. 5)

10 075 11 100 6. Учебные и прочие расходы (табл. 5)

9 435 10 395 7. Расходы на ГПД (табл. 6)

2 442 412 2 736 236

Итого расходы на текущее содержание школ (п.3+п.4+п.5+п.6+п.7)

3 112 618

3 394 165 Таблица 8 [8, С.16]

6.Расчет расходов на содержание ДОУ

Показатель, единица измерения

Принято

в текущем году

Проект на следующий год

1.Число детей:

на начало года

250 300 на конец года

300 350 среднегодовое (прирост с 01.07)

275 ((250*6)+(300*6))/12

325 ((300*6)+(350*6))/12

2.Расходы на заработную плату в год:

на 1 ребенка, руб.

250 250 на всех детей, руб. (1.3*2.1)

68 750 (275*250)

81 250 (325*250)

3.Начисления на заработную плату, руб. (2.2*26%)

17 355 (66750*26%)

20 605 (79250*26%)

4.Расходы на питание:

норма расходов на 1 ребенка в день, руб.

45 45 число дней функционирования

225 225

число дето-дней (1.3*4.2)

61 875 (275*225)

73 125 (325*225)

расходы на питание всех детей в год, руб. (4.3*4.1)

2 784 375 (61875*45)

3 290 625 (73125*45)

5.Расходы на мягкий инвентарь:

на оборудование 1 нового места, руб.

515 515 на оборудование всех новых мест, руб.

25750 (515*(300-250)

25750 (515*(350-300)

на дооборудование 1 ранее действовавшего места, руб.

320 320

на дооборудование всех ранее действовавших мест, руб. (1.1*5.3)

80 000 (250*320)

96 000 (300*320)

6.Хозяйственные и прочие расходы:

на 1 ребенка, руб.

630 630 на всех детей, руб. (6.1*1.3)

173 250 (630*275)

204 750 (630*325)

7.Родительская плата:

на 1 ребенка в день, руб.

25 25 на всех детей в год, руб. (1.3*7.1*365)

2 509 375 (275*25*365)

2 965 625 (325*25*365)

8.Всего расходов, руб. (2.2+3+4.4+5.2+5.4+6.2+7.2)

5 641 500 6 664 000

в том числе:

средства родителей

2 509 375 2 965 625

финансирование из бюджета (Всего расходов - 8.1)

3 132 125

3 698 375 Таблица 9 [8, С.17]

7.Свод расходов на образование, руб.

Наименование

Принято

Исполнено за 6 месяцев

Ожидаемое исполнение

Проект на следующий год

1.ДОУ в городах (из табл. 8)

3 132 125 1 566 062,50

3 132 125 3 698 375

2.ДОУ в сельской местности

700 000

400 000 700 000

800 000 3.Школы общеобразовательные в городах (из табл. 7)

3 112 618 1 556 309

3 112 618

3 394 165 4.Школы общеобразовательные в сельской местности

750 000 375 000

750 000 800 000

5.Школы-интернаты в городах и сельской местности

398 191 200 000

398 191 365 900

6.Приобретение учебников

460 000

230 000 460 000

400 000 7.Вечерние и заочные общеобразовательные школы

46 923 23 460

46 923

48 220 8.Учреждения и мероприятия по внешкольной работе с детьми

560 200 280 100

560 200 610 000

9.Детские дома

40 000 20 000 40 000

40 000 10.Фонд всеобуча (3+4+7) * 1%)

39 095 19 548 39 095

42 424

11.Прочие учреждения и мероприятия в области образования

500 000 270 000

500 000 600 000

12.Финансирование мероприятий по организации оздоровительной кампании среди детей и подростков

45 000

22 500 45 000

50 000 13.Итого расходов

9 784 152 4 962 979,5

9 784 151,4

10 849 084 14.Приобретение инвентаря и оборудования

1 200 000 500 000

1 200 000 1440000 (1200000*20%+1200000)

15.Капитальные вложения на строительство

900 000 500 000

900 000 1 200 000

16.Капитальный ремонт

600 000

300 000 600 000

500 000 Всего расходов

12 484 152 6 262 979,5

12 484 152

13 989 084

Таблица 10 [8, С.18]

ЗДРАВООХРАНЕНИЕ

1.Расчет расходов на питание и медикаменты по учреждениям здравоохранения

Учреждение

Наименование отделения, показатель

Проект

На начало года

На

конец года

Среднегодовое

Сроки развертывания сети

Число дней функционирования

Число койко-дней

Норма расходов на 1 койко-день, руб.

Сумма расходов в год, руб.

Питание

Медикаменты

Питание Медикаменты

гр.5*гр.7

гр.8*гр.9

гр. 8*гр.10

1 2 3 4 5 6

7 8 9 10 11 12

1. Больницы и диспансеры в сельской местности

1. Хирургические койки

68 86 82 с 01.04

320 26240 24 18

629 760

472 320 2. Детские койки

59 65 62 с 01.07

320 19840 22 28

436 480

555 520 3. Терапевтические койки

62 80 76 с 01.04

340 25840 21 17

542 640

439 280 4. Родильные койки

40 50 50 - 330

16500 25 26 412 500

429 000

5. Прочие койки

80 90 83 с 01.10

350 29050 20 30

581 000

871 500 ИТОГО:

309 371 353 х

х х х х 2 602 380

2 767 620

2. Больницы и диспансеры в городах

1.Хирургические койки

90 95 92 с 01.08

300 27600

23 24 634 800 662 400

2. Детские койки

90 110 105 с 01.04

320 33600

25 26 840 000 873 600

3. Терапевтические койки

140 170 163 с 01.04

310 50530

21 20 1 061 130

1 010 600 4. Родильные койки

120 130 124 с 01.08

330 40920

27 29 1 104 840

1 186 680 5. Прочие койки

100 110 103 с 01.10

320 32960

22 30 725 120 988 800

ИТОГО: 540

615 587 х х

х х

х 4 365 890 4 722 080

Пояснения к таблице 10.

Среднегодовое количество коек рассчитывается по формуле (10): Кср = К01.01 +

1. Больницы и диспансеры в сельской местности:

1. Хирургические койки: 68+(86-68)*9/12=82

2. Детские койки: 59+(65-59)*6/12=62

3. Терапевтические койки: 62+(80-62)*9/12=76

4. Родильные койки: 450+(50-40)*12/12=50

5. Прочие койки: 80+(90-80)*3/12=83

Расчет среднегодового количества коек в больницах и диспансерах в городах производится аналогично.

Таблица 11 [8, С.19]

2. План амбулаторно-поликлинической посещаемости. Планирование медикаментов.

Должность

Число ставок

долж- ностей

Расчёт нормы

обслуживания в час

Число часов

работы в день

Дневная нагрузка

Число

рабо- чих

дней в году

Годо- вая-

на-

груз- ка

(9*10) Число вра-

чебных посеще-

ний

(11*2) Средний

расход на меди-

каменты на 1 по

сещение

Сумма расходов

на меди- каменты,

руб. (12*13)

в поли-

клини- ке

на дому в поли-

клини- ке

на дому

в поли- клини-

ке (3*5) на дому

(4*6) всего

(7+8)

1 2 3

4 5 6 7 8 9

10 11 12 13 14

1. Терапия

2,5 5 2 3 3 15

6 21 281 5901

14752,5 8 118 020

2. Хирургия

1 9 1,25 4,5 0,5

40,5 0,63 41,13

281 11557,53 11557,53

22 254 265,66

3 Гинекология

0,5 5 1,25 4,5

0,5 22,5 0,63 23,13

281 6499,53

3249,77 18 58 495,86

4. Педиатрия

2,5 5 2 2,5 3

12,5

6 18,5 281 5198,5

12996,25 11 142 958,75

5. Неврология

0,5 5

1,25 5 х 25 х

25 281 7025 3512,5

5 17 562,5 6. Дерматология

0,5 8

1,25 5 х 40 х

40 281 11240 5620

15 84 300 7. Стоматология

1,5 3

х 5 х 15 х

15 281 4215 6322,5

20 126 450 ВСЕГО

х х

х х х х х

х х х х х

802 053 Таблица 12 [8, С.20]

3.Расчет расходов на заработную плату медицинского персонала по больницам

и диспансерам в городах и сельской местности

Показатель, единица измерения

Больницы и диспансеры в городах

Больницы и диспансеры в сельской местности

Принято в текущем году

Проект на следующий год

Принято в текущем году

Проект на следующий год

1. Среднегодовое количество коек (из табл. 10)

Х 587 Х 353

2. Средняя заработная плата на 1 койку в год, руб.

850 900 800 850

3. Годовой ФЗП в год, руб.

(1стр.*2стр.)

500 000 528 300

300 000 300 050

Таблица 13 [8, С.20]

4. Расчет расходов на канцелярские и хозяйственные принадлежности, мягкий инвентарь по больницам и диспансерам в городах и сельской местности

Показатель, единица измерения

Больницы и диспансеры в городах

Больницы и диспансеры в сельской местности

Принято в текущем году

Проект на следующий год

Принято в текущем году

Проект на следующий год

1. Канцелярские и хозяйственные расходы

1.Среднегодовое количество коек

(12 табл.) Х

587 Х 353

2.Расходы на 1 койку в год, руб.

250 250

250 250 3.Итого канцелярских и хозяйственных расходов, руб.

(1стр.*2 стр.)

Х 146 750 Х 88 250

2. Мягкий инвентарь

1.Количество коек на начало года

(табл. 11) Х

540 Х 309 2.Расходы на дооборудование 1 койки в год, руб.

600 600

600 600 3.Итого расходов на дооборудование, руб. (2.1*2.2)

Х 324 000 (540*600)

Х 185 400 (309*600)

4.Прирост коек за год (из табл. 10)

Х 75 (615-540)

Х 62 (371-309)

5.Расходы на оборудование 1 новой койки, руб.

800 800

800 800 6.Итого расходов на оборудование новых коек, руб. (2.4*2.5)

Х 60 000 (75*800)

Х 49 600 (62*800)

7.Всего расходов на мягкий инвентарь (2.3+2.6)

Х 384 000 (324000+60000)

Х 235000 (185400+49600)

Таблица 14 [8, С.21]

5.Свод расходов по больницам и диспансерам в городах и сельской местности, руб.

Показатель, единица измерения

Больницы и диспансеры в городах

Больницы и диспансеры в сельской местности

Принято в текущем году

Проект на следующий год

Принято в текущем году

Проект на следующий год

1.Заработная плата медицинского персонала больниц и диспансеров (12табл. 3 стр.)

500 000

528 300 300 000

300 050 2.Начисления на заработную плату (26%) (1стр.*26%)

130 000 137 358

78 000

78 013 3.Питание (10табл.11колонка)

3 200 000 4 365 890

2 500 000 2 602 380

4.Медикаменты (10т.12к.)

3 000 000 4 722 080

2 800 000 2 767 620

5.Мягкий инвентарь (13т.7стр.)

Х 384 000

Х 235 000 6.Канцелярские и хозяйственные расходы (13т.3стр.)

Х 146 750 Х 88 250

7.Приобретение оборудования

250 000

287 500 (250000*1,15)

150 000 172 500

(150000*1,15) 8.Капитальный ремонт

1 200 000

1 260 000 (1200000*1,05)

700 000 735 000

(700000*1,05) 9.Прочие расходы

400 000

450 000 300 000

350 000 Итого расходов

8 680 000 12 281 878

6 828 000

7 328 813 Таблица 15 [8, С.21]

6.Свод расходов по амбулаторно-поликлиническим учреждениям, руб.

Показатель

Принято в

текущем году

Проект на

следующий год

1. Заработная плата мед. персонала

650 000 700 000

2. Начисления на заработную плату (26%) (1стр.*26%)

169 000 182 000

3. Медикаменты (из табл.11 ВСЕГО)

802 053 900 000

4. Мягкий инвентарь

х 300 000 5. Канцелярские и хозяйственные расходы

х 150 000

6. Приобретение оборудования и инвентаря (повышение на 15% в следующем году)

330 000 379 500 (330000*1,15)

7. Капитальный ремонт (снижение на 5% в следующем году)

1 000 000

950 000 (1000000-5%)

8. Прочие расходы

х 250 000 Итого расходов

2 951 053

3 811 500 Таблица 16 [8, С.21]

7. Свод расходов на здравоохранение, руб.

Учреждение

Текущий год

Проект на следующий год

принято

исполнено за 6 мес.

ожидаемое исполнение

1.Больницы и диспансеры в городах (из табл.14)

8 680 000 4 340 000

8 680 000 12 281 878

2.Больницы и диспансеры в сельской местности(изтабл.14)

6 828 000 3 414 000

6 828 000 7 328 813

3. Амбулаторно-поликлинические учреждения(из табл.15)

2 951 053

1 475 526 ,5 2 951 053

3 811 500 3.Прочие учреждения здравоохранения

2 400 000 1 200 000

2 400 000

2 600 000 Итого расходов

20 859 053 10 429 526,5

20 859 053 26 022 191

2.4 Проект бюджета

ПРОЕКТ БЮДЖЕТА

год, тыс.руб.

Форма № 1-Б [8, С.11]

Показатели

Текущий год

Проект на следующий год

Принято

Исполнено за 6 месяцев

Ожидаемое исполнение

1 2 3 4 5 Наименование доходов

1.Налог на имущество физических лиц

32

16 32 40

2.Земельный налог

70,2 35,1 70,2

192,7

3.Единый налог на вменённый доход

272 136 272

312,8 4.Транспортный налог

32 452,02

16 226,01 32 452,02

32 452,02 5.Налог на доходы физических лиц

786,658 393,329

786,658

959,723 6.Неналоговые доходы

500 250 500

575 ИТОГО доходов

34 112,878

17 056,439 34 112,878

34 532,243 Дотации, субвенции из бюджета области

1 000,327 481,067

1 000,327

7 506,532 ВСЕГО доходов

35 113,205 17 537,506

35 113,205 42 038,775

Наименование расходов

1.Общегосударственные вопросы

100 55 100

105 2.Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

100 50

100 110 3.Национальная экономика

300 150 300

322,5 4.Жилищно-коммунальное хозяйство

900

400 900 1 035

5.Охрана окружающей среды

100 50 100

105

6.Образование

12 484,152 6 262,9795

12 484,152 13 989,084

7.Культура, кинематография, СМИ

270 140 270

350 8.Здравоохранение и спорт

20 859,053 10 429,5265

20 859,053

26 022,191 ИТОГО расходов

35 113,205 17 537,506

35 113,205 42 038,775

Субвенции в областной бюджет

ВСЕГО расходов

Оборотная кассовая наличность

702,264 350,750

702,264

840,776

2.5 Пояснительная записка к проекту бюджета района

Составив проект бюджета района, определен размер доходов бюджета в следующем году - 42 038 775 руб.

Размер расходов определен в сумме 42 038 775 руб.

Превышение расходов над доходами означает дефицит бюджета. В данном случае дефицит отсутствует. В таблице 17 проанализируем структуру и динамику доходов и расходов бюджета на следующий год по сравнению с текущим.

Таблица 17

Структурно-динамический анализ доходов и расходов бюджета района

Показатель

Значения по проекту, тыс. руб.

Темп роста (снижения), %

Структура доходов и расходов, %

текущий год

проект на следующий год

измене ние (+,-)

текущий год

проект на следующий год

изменение (+,-)

1 2 3 4 5 6

7 8 Наименование доходов

1. Налог на имущество физических лиц

32 40 8 125 0,10

0,09 - 0,01 2. Земельный налог

70,2 192,7 122,5

274,5

0,20 0,46 0,26

3. Единый налог на вмененный доход

272 312,8 40,8

115 0,77

0,74 - 0,03 4. Транспортный налог

32 452,02 32 452,02

0 100 92,42 77,20

- 15,22

5. Налог на доходы физических лиц

786,658 959,723

173,065 122 2,24

2,28

0,04 6. Неналоговые доходы

500 575 75 115

1,42 1,37 - 0,05

ИТОГО доходов

34 112,878 34 532,243

419,365 101,2 97,15

82,14 - 15,01 Дотации, субвенции из бюджета области

1 000,327

7 506,532 6 506,205

750,4 2,85 17,86

15,01 ВСЕГО доходов

35 113,205

42 038,775 6 925,57

119,7 100,00 100,00

х Наименование расходов

1.Общегосударственные вопросы

100 105 5 105

0,28 0,25 - 0,03

2. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

100 110

10 110 0,28 0,26

- 0,02 3. Национальная экономика

300 322,5 22,5

107,5

0,85 0,77 - 0,08

4. Жилищно-коммунальное хозяйство

900 1 035 135 115

2,57

2,46 - 0,11 5. Охрана окружающей среды

100 105 5 105

0,28 0,25 - 0,03

6. Образование

12 484,152 13 989,084

1 504,932 112,1

35,56 33,28 - 2,28

7. Культура, кинематография, СМИ

270 350 80 129,6

0,77 0,83 0,06

8. Здравоохранение и спорт

20 859,053

26 022,191 5 163,138

124,8 59,41 61,90

2,49 ВСЕГО расходов

35 113,205

42 038,775 6 925,57

119,7 100,00 100,00

х Оборотная кассовая наличность

702,264

840,776 138,512

119,7 х х х

Согласно данным проекта бюджета планируется увеличение доходов в следующем году по сравнению с текущим годом на 6 925,57 тыс. руб. или на 19,7%. Это увеличение произойдет в основном за счет дотаций, субвенций из бюджета области. Так же за счет увеличения земельного налога на 122,5 тыс. руб.; единого налога на вмененный доход на 40,8 тыс. руб.; налога на доходы физических лиц на 173,065 тыс. руб. и незначительного увеличения неналоговых доходов на 75 тыс. руб.

Из данных таблицы 17 видно, что, как в текущем году, так и в проекте на следующий год, в структуре доходов преобладают транспортный налог: 92,42 и 77,20% соответственно, но доля его по сравнению с текущим годом уменьшилась на 15,22%; доля дотации, субвенции из бюджета области составила: 2,85% в текущем году, 17,86% в проекте на следующий год. Дотации увеличились по сравнению с текущим годом на 6 506,205 тыс. руб. или на 650,4% (750,4-100). Наименее значительны в структуре доходов в проекте на следующий год доли налога на имущество физических лиц (0,09%); земельного налога (0,46%); единого налога на вмененный доход (0,74%); налога на доходы физических лиц (2,28%) и неналоговых доходов (1,37%).

Теперь рассмотрим отдельно структуру расходов бюджета.

Общие расходы бюджета вырастут на 19,7% или на 6 925,57 тыс. руб., что составит в проекте на следующий год 42 038,775 тыс. руб. Максимальный рост отмечается в расходах на здравоохранение и спорт (рост на 24,8% по сравнению с текущим годом). Заметный рост наблюдается в расходах на образование (на 12,1% или на 1 504,932 тыс. руб.); на жилищно-коммунальное хозяйство (на 15% или на 135 тыс. руб.); на культуру, кинематографию и СМИ (на 29,6% или на 80 тыс. руб.). Рост расходов по всем остальным статьям не столь существенный. Менее всего вырастут расходы на общегосударственные вопросы, на охрану окружающей среды и национальную экономику.

В структуре расходов в проекте на следующий год преобладают расходы на здравоохранение (61,90%, что больше по сравнению с текущим годом на 2,49%) и образование (33,28%, что ниже по сравнению с текущим годом на 2,28%).

Увеличение доли дотаций и субвенций из бюджета области в следующем году до 17,86% по сравнению с 2,85% в текущем году является отрицательным показателем. Такое увеличение доли финансовой помощи из бюджета области говорит о не очень хорошем финансовом состоянии муниципального образования и необходимости либо увеличивать доходы бюджета, либо снижать бюджетные расходы.

Заключение

Исполнение бюджета - это совокупность операций по формированию и использованию средств бюджета. Установленный в законодательном порядке действующий в настоящее время сценарий исполнения федерального бюджета предполагает, что данный бюджет должен подняться в рамках, утвержденных соответствующим законом, как по размерам доходов, ассигнований, так направлениям использования, что все вносимые изменения (в допустимых и весьма ограниченных пределах) должны быть гласными, эффективность отдачи бюджетных средств должна быть максимальной, а отчетность подробной, точной, достоверной и своевременной. Однако это не означает, что помечаемые для решения в бюджете задачи не могут быть осуществлены и меньшими средствами, за счет более эффективного их использования [4, С.197].

Список использованной литературы

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации: [от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ]: офиц. текст: с изм. и доп. на 2009 г.

2. Александров И.М. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник. - М.: Изд-во Дашков и К0, 2006. - 615 с.

3. Годин А.М. Подпорин И.В. Бюджет и бюджетная система Российской Федерации: Учебник. - М.: Изд-во Прогресс-Академия, 2008. - 574 с.

4. Ермасова Н.Б. Бюджетная система: конспект лекций. - М.: Высшее образование, 2008. - 215 с.

5. Ларина Л.С.Бюджетная система Российской Федерации. - Учебник. - М.: Изд-во Юриспруденция, 2006. - 328 с.

6. Поляк Г.Б. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. - 550 с.

7. Селезнев А.З. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник. - М.: Магистр, 2007. - 512 с.

8. Бюджетная система РФ: Методические указания по выполнению контрольной работы для студентов V курса (первое высшее образование) и IV курса (второе высшее образование) специальности 080105 (060400) "Финансы и кредит". - М.: ИНФРА-М - Вузовский учебник, 2007. - 42 с.

5

24

26<>

33<>

Показать полностью…
Похожие документы в приложении