Всё для Учёбы — студенческий файлообменник
1 монета
docx

Курсовая «Финансы домашних хозяйств в системе финансовых отношений» по Финансам и кредиту (Новожилова Т. Н.)

Министерство образования и науки Российской Федерации

Всероссийский заочный финансово-экономический Институт

Факультет Финансово-кредитный

Региональная кафедра финансов и кредита

Курсовая работа

по дисциплине "Финансы"

на тему:

"Финансы домашних хозяйств в системе финансовых отношений

Выполнила:

Студентка 4 курса

Вариант № 39

№ личного дела: 07ФФД40399

Специальность: 080105 Финансы и кредит

Руководитель кандидат экономических наук: Шулико Елена Витальевна

г. Новороссийск 2008 г.

Содержание 2

ВВЕДЕНИЕ 3

ГЛАВА 1. Финансы домашних хозяйств как экономическая категория 5

1.1. Домашние хозяйства, как субъект экономических отношений . 5

1.2. Сущность и функции финансов домашних хозяйств . 8

1.3. Финансовые ресурсы домашних хозяйств .12

ГЛАВА 2. Бюджет домашних хозяйств .17

2.1. Доходы домашних хозяйств 17

2.2. Расходы домашнего хозяйства . 27

ГЛАВА 3. Проблемы финансов домашних хозяйств и пути их решения 37

3.1. Финансовые решения домашних хозяйств 37

3.2. Проблема бедности и пути ее преодоления . 42

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 53

БИБЛИОГРАФИЯ .57

ВВЕДЕНИЕ

Домашние хозяйства выступают одним из важных субъектов экономической деятельности, от результатов которой зависит не только благосостояние отдельной хозяйственной единицы, но и всего населения страны в целом. Под домашним хозяйством понимается хозяйство, которое ведется одним или несколькими лицами, проживающими совместно и имеющими общий бюджет. Домохозяйство объединяет всех наемных работников, владельцев крупных и мелких капиталов, земли, ценных бумаг, которые заняты и не заняты в общественном производстве. Домохозяйство - это понятие более широкое, чем семья, и в отличие от семьи домохозяйства включают не только родственников и могут состоять из одного, двух и более членов.

Финансы домашнего хозяйства - это экономические денежные отношения, осуществляемые отдельными членами домашнего хозяйства по созданию, распределению и использованию фондов денежных средств в процессе своей деятельности в целях обеспечения жизненных потребностей.

Финансы домашнего хозяйства (домохозяйств) в условиях развития рыночных отношений и расширения потоков денежных средств выделены в самостоятельное звено финансовой системы, которое относится к сфере децентрализованных финансов. Это обусловлено все возрастающей экономической ролью и социальной значимостью домохозяйств в современном обществе.

Тема "Финансы домашних хозяйств в системе финансовых отношений" наиболее актуальна, так как существует необходимость умения эффективно распределять свои доходы и минимизировать расходы населения. Актуальность данной темы объясняется тем, что домохозяйства, став крупнейшим субъектом экономики, посредством своих финансов участвуют во всех макрорегулирующих процессах нашего общества и представляют главную силу в производстве и распределении товаров и услуг.

Объектом исследования данной работы являются финансы домашних хозяйств в системе финансовых отношений. А предметом является функциональный аспект финансов домашних хозяйств, так как функции финансов помогают глубже понять само понятие домохозяйства и увидеть его предназначение в современном обществе. Изучение темы также дает возможность оценить формирование доходов и расходов хозяйства на примере семьи.

Целью данной работы является - рассмотреть финансы домашних хозяйств в системе финансовых отношений. В соответствии с определенной целью были поставлены и решены следующие задачи:

* изучить домашнее хозяйство, как субъект экономических отношений;

* раскрыть понятие финансов домашнего хозяйства и их функций;

* выяснить состав финансовых ресурсов домохозяйств;

* рассмотреть состав доходов домохозяйств и определить основные направления расходов домохозяйств на примере семьи;

* обобщить полученный материал в данной работе и сделать выводы.

Методы исследования и изучения, используемые в работе:

* рассмотрение теоретического и практического материала по изучению финансов домашних хозяйств в системе финансовых отношений;

* проанализировать полученный материал, сделать заключение.

При изучении теоретической части курсовой работы применялись литературные источники, учебные пособия российских авторов по изучению финансов домашних хозяйств с точки зрения современной финансовой науки. При подготовке работы использовались материалы сети интернет.

ГЛАВА 1. ФИНАНСЫ ДОМАШНИХ ХОЗЯЙСТВ КАК ЭКОНОМИЧЕСКАЯ КАТЕГОРИЯ

1.1. Домашние хозяйства, как субъект экономических отношений

В условиях смешанной экономической системы функционирует множество хозяйственных единиц, цель экономической деятельности которых различна. Такое множество можно свести к ограниченному набору укрупненных групп. Выделяются три типа участников экономической деятельности: домашние хозяйства, предприятия (фирмы) и государство.

Формирование современных домохозяйств, прошло ряд стадий, основные из которых связаны с развитием землевладения.

Понятие "домашнее хозяйство" достаточно часто используется как синоним понятия "семья". Такое использование не совсем корректно. Домашнее хозяйство, в отличие от семьи, может быть представлено одним человеком, несколькими семьями или может иметь в своем составе людей, не состоящих в родстве.

Государственным комитетом по статистике было принято следующее определение: "Домашним хозяйством" считается:

- два человека и более, проживающие постоянно в жилом помещении (квартире, одноквартирном доме, комнате и др.) или части жилого помещения и совместно обеспечивающие себя пищей и всем необходимым для жизни, ведущие общее хозяйство, т. е. полностью или частично объединяющие или расходующие свои средства;

- один человек, постоянно проживающий в жилом помещении или части жилого помещения и обеспечивающий себя всем необходимым для жизни, не объединяя средства для ведения общего хозяйства ни с какими другими людьми, постоянно проживающими в том же жилом помещении".

Домашнее хозяйство при этом может состоять:

* только из лиц, связанных отношениями родства или отношениями, вытекающими из брака;

* только из лиц, не связанных такими отношениями;

* из тех и других лиц.

По данным микропереписи населения 2005 г. - 19% домохозяйств состоят из 1-го человека, 26% - из 2-х, 23% - из 3-х, 20% - из 4-х и 12% - из 5-ти и более человек. Более 90% населения проживает в семейных домашних хозяйствах, состоящих из одной семьи (83%), из двух и более семей (7%).[27]

Согласно рекомендациям статистической и экономической комиссий Организации объединенных наций (ООН), семьей считается супружеская пара без детей или с детьми любого возраста, или один из родителей с детьми любого возраста, не состоящими в браке и не имеющими собственных детей. Критерий совместного проживания или совместного ведения домашнего хозяйства в этом определении отсутствует.

Перерабатывающее домашнее хозяйство - это первоисходная форма домашнего хозяйства. Оно заключается в содержании в порядке места проживания, поддержании огня, ремонте жилья, приготовлении пищи и т.п. Данные формы труда еще не становятся производством, является исторически исходной и самой простой формой. В таком виде домашнее хозяйство встречается, как место пребывания, сна, отдыха, хранения кухонной и иной утвари, труд здесь обеспечивает сохранение даров природы путем сушки, квашения, мочения, соления, и др.

Производящее домашнее хозяйство возникает вместе с развитием земледелия. Оно выражается в создании орудий производства, и их совершенствовании, в выращивании сельскохозяйственных растений, в разведении домашних животных. Так труд постепенно превратился в производство. Домохозяйство стало основой домашней промышленности эпохи средневековья. Следует заметить, что и сегодня широко распространены такие виды домашнего хозяйства, в которых в одном и том же месте живут, ремесленничают и порой торгуют произведенными товарами (например, кустарное производство). [7, с.58]

Домашнее хозяйство базируется на труде, но не сводится к нему. В последующем оно модифицируется в потребительскую ячейку рыночной экономики. 30% экономической деятельности всего мира приходится на домашние хозяйства. По мере обособления производства от домохозяйства в качестве предприятия, производственная функция домашнего хозяйства падает.

Домашнее хозяйство стало основой для возникновения эксплуатации формаций. Производящая функция домохозяйств сохраняется и в современном мире. Вырождение производящей функции домашних хозяйств представляет процесс, который пока не завершен и завершится еще не скоро. Потребительское домохозяйство - последняя форма домашних хозяйств, которая быстро распространяется в рыночной экономике, прежде всего, в современных городах. В потребительском домашнем хозяйстве не ведется производство, которое обособляется в качестве отдельного предприятия. Оно (домохозяйство) оказывается основным поставщиком наемной рабочей силы для производства, которое осуществляется не в его рамках, и потребителем товаров производственных предприятий. Потребительское домашнее хозяйство не исключает производственных процессов, которые являются вспомогательным источником доходов для всего коллектива конкретного домохозяйства.

Домохозяйство в современной экономике представляет собой главную силу в общественном производстве и распределении товаров и услуг. В разные исторические эпохи в зависимости от характера общественных отношений изменялись место и роль, структура и функции, величина и устойчивость, права и ответственность, положение в обществе или социально-экономический статус домашнего хозяйства. Однако именно в домохозяйстве (семье) осуществляется формирование основных потребностей индивида и его интересов. [15 с.91]

Таким образом, под домашним хозяйством понимается хозяйство, которое ведется одним или несколькими лицами, проживающими совместно и имеющими общий бюджет. Домашнее хозяйство объединяет всех наемных работников, владельцев крупных и мелких капиталов, земли, ценных бумаг, которые заняты и не заняты в общественном производстве, и могут состоять из одного, двух и более членов. Домохозяйства являются субъектом экономической деятельности, потому как они участвуют во всех экономических процессах общества.

Ведение домохозяйства представляет собой форму производственной деятельности всего коллектива, так как в домашнем хозяйстве производятся работы, услуги и продукция, которые предназначены для удовлетворения потребностей этого коллектива. Систематическое производство продукции для продажи (реализации) на рынке характеризуют домохозяйство, занимающееся индивидуальной трудовой деятельностью, а производство сельскохозяйственной продукции - это личное подсобное хозяйство с товарной направленностью.

1.2. Сущность и функции финансов домашних хозяйств

Финансы - это денежные отношения, возникающие в результате распределения и перераспределения стоимости валового общественного продукта и части национального богатства в связи с формированием денежных доходов и накоплений у субъектов хозяйствования и государства, а также использованием их на расширенное воспроизводство, материальное стимулирование работающих, удовлетворение потребностей общества.

Финансы - это неотъемлемая часть денежных отношений, так как их роль и значение зависят от того, какое место денежные отношения занимают в экономических отношениях. При этом не всякие денежные отношения выражают финансовые отношения. Финансы отличаются от денег, как по содержанию, так и по выполняемым функциям. Деньги - это всеобщий эквивалент, с помощью которого измеряются затраты труда ассоциированных производителей, а финансы - это экономический инструмент распределения и перераспределения валового внутреннего продукта и национального дохода, орудие контроля за образованием и использованием фондов денежных средств. Главное их назначение состоит в том, чтобы путем образования денежных доходов и фондов обеспечить не только потребности субъекта хозяйствования в денежных средствах, но и контроль за расходованием этих финансовых ресурсов. [11 с.25]

Одной из составных частей финансов являются финансы домашнего хозяйства. Финансы домашних хозяйств отражают уровень развития производственных сил в отдельных странах и возможности их воздействия на макроэкономические процессы в хозяйственной жизни. Состояние экономики страны определяет состояние финансов домохозяйств.

Домашнее хозяйство в условиях рыночной экономики не может находиться вне финансовых отношений, оно постоянно вступает в такие отношения, возникающие как внутри домашнего хозяйства, так и с внешними по отношению к домашнему хозяйству рыночными субъектами.

К внутренним финансам домашнего хозяйства можно отнести отношения, возникающие между его участниками по поводу формирования семейных денежных фондов, имеющих различное целевое назначение: страхового резерва для поддержания уровня текущего потребления; денежного резерва для повышения уровня капитальных расходов; денежного фонда с целью его дальнейшего инвестирования и др.

Система внешних финансовых отношений домашнего хозяйства показана на рис.1.

Рис.1. Система внешних финансовых отношений домашнего хозяйства

Таким образом, домашнее хозяйство может вступать в финансовые отношения:

* с другими домашними хозяйствами по поводу формирования и использования совместных денежных фондов (к ним не относятся отношения взаимного обмена, в которых также могут участвовать домашние хозяйства);

* с предприятиями, работающими в различных сферах материального производства или производства услуг и выступающими в качестве работодателей по отношению к участникам домашнего хозяйства по поводу распределения части произведенного валового внутреннего продукта в его стоимостной форме;

* с коммерческими банками по поводу привлечения потребительских кредитов, их погашения; по поводу размещения временно свободных денежных средств на банковские счета;

* со страховыми организациями по поводу формирования и использования различного рода страховых фондов;

* с государством по поводу образования и использования бюджетных и внебюджетных фондов.

Из этого следует, что финансы домашнего хозяйства - это совокупность денежных отношений по поводу создания и использования фондов денежных средств, в которые вступают домашнее хозяйство и его отдельные участники в процессе своей социально-экономической деятельности.

Финансы домашних хозяйств по концепциям некоторых экономистов являются элементом или звеном финансовой системы.

Финансы домашнего хозяйства (домохозяйства), как и финансы общества в целом, представляют собой экономические денежные отношения по формированию и использованию фондов денежных средств в целях обеспечения материальных и социальных условий жизни членов этого хозяйства и их воспроизводства. Являясь звеном в финансовой системе на уровне отдельной семьи, они выступают первичным элементом социально-экономической структуры общества. В отличие от финансов коммерческих предприятий и организаций, имеющих решающие значение в создании, первичном распределении и использовании стоимости валового внутреннего продукта (ВВП) и национального дохода, финансы домохозяйства пока не стали приоритетным звеном финансовой системы и играют подчиненную, хотя и важную роль в общей совокупности финансовых отношений. [17 с.64]

Сущность финансов домашних хозяйств проявляется через их функции. В настоящее время они выполняют две базовые функции:

Первая - обеспечение жизненных потребностей домашнего хозяйства (в частности семьи) - это изначальная и главная функция финансов домохозяйства, она создает реальные условия существования членов данного хозяйства. Развитие рыночных отношений существенно повлияло на форму проявления этой функции - так, в период натурального хозяйства продукция, создаваемая членами хозяйства, удовлетворяла их потребности, и обмен излишками продукции возникал редко, в небольшом количестве и по соседству. [23 с.36]

В результате товарно-денежных отношений, появления, а затем и расширения рынка произошло: расширение материальных, социальных, культурных и иных потребностей домашних хозяйств; создание и рост денежных средств домохозяйств; возникновение денежного фонда - бюджета домашнего хозяйства, предназначенного для обеспечения материальными благами.

Вторая - распределительная функция - это первичное распределение национального дохода и формирование первичных доходов хозяйства, когда создаются первичные доходы в виде зарплаты, пенсий, пособий. В это же время, средства внутри домохозяйства распределяются между членами хозяйства через формирование, распределение и использование денежных фондов. Доходы, создаваемые в ходе такого перераспределения, должны обеспечить соответствие между материальными и финансовыми ресурсами хозяйства и, прежде всего между размером денежных фондов и их структурой, с одной стороны, и объемом и структурой средств производства и предметов потребления - с другой. Эта функция включает три последовательные ступени: формирование, распределение и использование денежных фoндов.

1.3. Финансовые ресурсы домашних хозяйств

Финансовые ресурсы домашнего хозяйства - это обособленные денежные фонды, имеющие строго целевое назначение.

Так, в домашнем хозяйстве создаются два основных фонда: [18 с.56].

- фонд потребления, предназначенный для удовлетворения личных потребностей данного коллектива семьи (приобретение продуктов питания, товаров промышленного производства, оплата различных услуг и др.);

- фонд сбережений (отложенных потребностей), который будет использован в будущем для приобретения дорогостоящих товаров (бытовая техника, недвижимость и пр.) либо как капитал для получения прибыли.

Фондовая форма финансовых ресурсов позволяет увязать потребности домохозяйства с возможностью коллектива хозяйства в целом, а также проконтролировать, как удовлетворяются потребности каждого в хозяйстве.

Состав финансовых ресурсов домохозяйств включает:

* собственные средства, то есть заработанные каждым членом домашнего хозяйства: заработная плата, полученный доход от подсобного хозяйства, прибыль от коммерческой деятельности;

* средства, мобилизованные на рынке, в форме полученного кредита у кредитных организаций, дивиденды, проценты;

* средства, поступившие в порядке перераспределения: пенсии, пособия, ссуды из бюджетов и внебюджетных социальных фондов.

Финансы домохозяйства взаимодействуют с централизованными финансами (бюджетами - федеральным, региональными, местными и внебюджетными социальными фондами) и децентрализованными финансами предприятий разных форм собственности, а также с финансовым рынком (см. рис. 2). Между ними возникают непрерывные денежные потоки односторонние, двух- и многосторонние. Между домашним хозяйством и государством осуществляется постоянно движение денежных потоков. Члены домохозяйств предоставляют труд работников для государственного сектора, продают государству товары и услуги собственного производства, за это хозяйство получает оплату труда и доход. Кроме того, финансовые отношения возникают и при оплате налогов, сборов, пошлин и отчислений в государственную казну и социальные внебюджетные фонды. Вместе с тем домохозяйства получают от правительства различные денежные трансферты, а также общественные блага и услуги в натуральной форме. [10 с. 298]

Денежные потоки возникают у домашних хозяйств и с негосударственным сектором экономики - предприятиями, организациями, компаниями. Получая от них товары, работы, услуги, они (домашние хозяйства) возвращают им стоимость полученных различных благ в форме наличных денег. Юридические лица вместе с тем могут обеспечивать домохозяйства кредитными ресурсами, а также прибылью, дивидендами, процентами, арендной платой при наличии соответствующей собственности у членов коллектива домохозяйства.

Рис. 2. Взаимодействие финансовых ресурсов домашнего хозяйства с другими видами финансов.

В результате кругооборота финансовых ресурсов домохозяйства могут удовлетворять свои личные потребности сегодня и в перспективе на будущее.

Финансовые ресурсы домохозяйства формируют непосредственно бюджет домашнего хозяйства (см. таблицу 1). По своему материальному содержанию бюджет домохозяйства, - это форма образования и использования фонда денежных средств этого хозяйства, он объединяет совокупные доходы членов домохозяйства и расходы, обеспечивающие их личные потребности. Средств бюджета домашнего хозяйства постоянно не хватает в связи с расширением потребностей членов хозяйства. Недостаток средств бюджета вынуждает участников домохозяйства, помимо продажи рабочей силы на основном месте работы и получения оплаты труда по трудовым договорам, вести личное подсобное хозяйство, осуществлять индивидуально-трудовую и предпринимательскую деятельность, сдавать недвижимость и предметы длительного пользования в аренду, приобретать и реализовывать ценные бумаги и т.п. [20 с.356]

Таблица 1. Бюджет домашнего хозяйства

ДОХОДЫ

РАСХОДЫ

Заработная плата.

Предпринимательский доход.

Доходы от собственности (рента, процент, дивиденд, арендные платежи).

Государственные трансфертные платежи (пенсии, стипендии, пособия, бесплатные услуги здравоохранения и образования).

Доходы из прочих источников.

Соцстрахование.

Налоги. Потребление (товары первой необходимости, престижные товары, предметы роскоши).

Инвестиции в человеческий капитал.

Добровольные пожертвования и взносы в общественные организации.

Прочие расходы.

Сбережения.

В рамках бюджета формируются обособленные денежные фонды:

- индивидуальные - для отдельных членов семьи и используемые на приобретение различных товаров, развлечения, учебу, медобслуживание и т.п.;

- совместный - для покупки товаров общего пользования (телевизор, холодильник, плита, электробытовые приборы и т.д.);

- накопления и обеспечения (резервный фонд) - для будущих капитальных расходов (покупка недвижимости - дома, квартиры, земли, транспорта; формирование первоначального капитала для коммерческой деятельности).

ГЛАВА 2. БЮДЖЕТ ДОМАШНИХ ХОЗЯЙСТВ

2.1. Доходы домашних хозяйств

Бюджет домашнего хозяйства формируют финансовые ресурсы. По материальному содержанию бюджет домохозяйства - это форма образования и использования фонда денежных средств домохозяйства. Он объединяет совокупные доходы членов домохозяйства и расходы, обеспечивающие их личные потребности. Средств семейного бюджета постоянно не хватает в связи с расширением потребностей. Недостаток средств бюджета, особенно в нашей стране, вынуждает участников домохозяйства помимо продажи рабочей силы на основном месте работы и получения оплаты труда по трудовым договорам вести личное подсобное хозяйство, осуществлять индивидуально-трудовую и предпринимательскую деятельность, сдавать излишки своей недвижимости и предметы длительного пользования в аренду, приобретать и реализовывать ценные бумаги и т.п.

Доходы домашнего хозяйства представляют собой основной источник удовлетворения потребностей домашних хозяйств в потребительских товарах и услугах, накопления и сбережения и обязательных платежей, т.е. осуществления расходов.

Доходы домашних хозяйств можно разделять по различным критериям [23].

Валовой доход домохозяйств - это совокупный доход, который включает: денежные доходы, стоимость натуральных поступлений продуктов питания и предоставленных государством и предприятия ми в натуральном выражении льгот, дотаций, подарков (без учета накопленных сбережений).

В 2001 г. на одного члена домохозяйства в среднем приходилось распределяемых ресурсов (распределяемые ресурсы домохозяйств исчисляются как сумма валовых доходов и привлеченных накопленных ранее средств, ссуд, кредитов (в размерах, обеспечивающих расходы домохозяйств в течение учетного периода обследования) 2170 руб. в месяц. (таблица №2)

Таблица № 2. Валовой доход домохозяйств.

Виды доходов

% 1. Валовые доходы:

94,4 • денежные

84,4

• стоимость натуральных поступлений продуктов питания

8,0 • стоимость предоставленных в натуральном выражении дотаций и льгот

2,0 2. Сумма привлеченных средств из накопленных сбережений

5,6

Как показывают данные, валовые доходы, занимают главенствующие позиции. Такая их роль сохраняется не одно десятилетие, ибо накопления и сбережения в нашей стране из-за относительной бедности всегда стояли на низком уровне. Эти доходы включают денежные и натуральные поступления, причем денежные доходы преобладают как результат развития рыночных отношений.

Натуральные доходы выступают в форме стоимости продуктов, производимых в подсобных хозяйствах, стоимости услуг, выполняемых для собственного потребления, а также стоимости полученных в порядке поощрения товарно-материальных ценностей от работодателей или государства. В России натуральные доходы получают не только традиционно сельские граждане, которые всегда добавляли их к своим трудовым денежным доходам, но и городские жители, что свидетельствует об относительно низком уровне материальной обеспеченности населения в целом. Следует подчеркнуть, что производство продуктов в подсобных хозяйствах и выполнение услуг для собственного потребления из-за низкой механизации производственного процесса характеризуется значительными трудовыми затратами, и поступления в натуре относительно малы по сравнению с возможными. На структуру доходов домохозяйств оказывает влияние ряд факторов (социальный состав, количественный состав, место проживание - город или село и др.). Так, имеются домохозяйства, где оплата труда составляет почти 100% денежного дохода, например, у работающей супружеской пары без детей. Есть домохозяйства, где денежный доход формируется только за счет государственных социальных трансфертов, например, хозяйство супругов-пенсионеров, воспитывающих малолетних внуков.

Видно из рис. 3 , что на доходы от личного подсобного хозяйства приходится в среднем 8% совокупного дохода городских домохозяйств, тогда как денежные доходы в городе составляют почти 9/10 всех валовых доходов. В сельской местности положение меняется. Стоимость натуральных продуктов достигает почти четверти всех доходов - 29%, а доля денежных доходов меньше на 21,1 %. Ручной земледельческий труд в свете новых цен может оказаться для многих членов домохозяйств рентабельнее, чем ежедневное "хождение на работу". Различия имеются и в накоплениях. В сельской местности население беднее, поэтому и накопления меньше.

Городская местность

Сельская местность

Рис. 3 Структура распологаемых ресурсов домохозяйств в 2007г.: (I) - стоимость натуральных поступлений продуктов питания; (II) - стоимость предоставленных в натуральном выражении дотаций и льгот; (III) - сумма привлеченных средств, их сбережений, накоплений; (IV)- денежные доходы.

Денежные доходы домашних хозяйств подразделяют чаще всего по источникам поступлений. Они классифицируются в соответствии с различными признаками следующим образом: [22 с.73]

В зависимости от источника дохода (рисунок 4):

* оплаты труда членов домохозяйств, полученной при выполнении трудовых соглашений при найме, а также премий, постоянных надбавок к зарплате, выплат работодателями на социально-культурные цели: пособий, оплаты транспортных услуг, путевок и т.д.;

* доходов от предпринимательской деятельности в форме прибыли, дивидендов, процентов по ценным бумагам и вкладам, арендной платы и др.;

* государственных социальных выплат (трансфертов) - пенсий, пособий и других платежей из бюджета и внебюджетных социальных фондов;

* прочих поступлений (страховых возмещений, доходов от реализации имущества и др.)

Рис. 4. Динамика структуры денежных доходов населения, %

В нашей стране соотношение между этими источниками в последние семьдесят лет резко менялось. В условиях господства государственной собственности основными доходами домохозяйств были заработная плата и выплаты из бюджета. По мере развития рыночных отношений роль второго источника стала возрастать. Однако и сегодня оплата труда остается главным доходом.

В зависимости от равномерности поступления:

* регулярные (оплата труда, арендная плата и др.);

* периодические (авторские гонорары, доходы по ценным бумагам, др.);

* случайные или разовые (подарки, доходы от реализации имущества).

В зависимости от надежности поступления:

* гарантированные (государственные пенсии, доходы по госзаймам);

* условно-гарантированные (оплата труда);

* негарантированные (гонорары, комиссионное вознаграждение).

В зависимости от размеров денежные доходы классифицируются на номинальные и реальные.

* Номинальные доходы - доходы за определенный период времени в денежных единицах (рублях) по нарицательной (формально обозначенной стоимости банкноты) стоимости. Они отражают возможный уровень потребления и сбережений домохозяйств. В России различают начисленные номинальные доходы, т.е. указанные в платежной ведомости на выдачу оплаты труда, и фактически полученные доходы, которые в связи с задержкой выдачи заработной платы, особенно в бюджетной сфере, ниже номинальных.

* Реальные доходы - денежные доходы текущего периода, скорректированные на индекс потребительских цен. Они выражают количество товаров и услуг, которые можно фактически приобрести на номинальные доходы. Для домашнего хозяйства реальные доходы отражают действительный уровень жизни и благосостояния семьи, они обеспечивают удовлетворение материальных и духовных потребностей человека.

В данной классификации не учтены случайные доходы граждан, например выигрыши в лотерею, доходы от непредусмотренных дарений, а также доходы, полученные с нарушением закона. Последние в современной России имеют большое распространение. К ним можно отнести суммы, полученные в результате ухода от налогов, доходы от незаконных валютных и других финансовых операций, например от предоставления валютных займов другим гражданам, как правило, под ростовщические проценты, от операций по "строительству финансовых пирамид", от продажи запрещенных товаров (наркотиков, оружия и т. п.). Учет случайных и особенно незаконных доходов является чрезвычайно затруднительным.

Заработная плата на сегодня является главным источником доходов для членов многих домохозяйств (семей). Согласно ст.129 Трудового кодекса РФ, заработная плата - это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также выплаты компенсационного и стимулирующего характера. [6 ст. 129]

Большинство работников (более 60%) трудится в негосударственном секторе экономики, где размер заработной платы (а также величина премий, доплат, надбавок и т.д.) целиком определяется руководством предприятия исходя из величины создаваемого фонда оплаты труда на предприятии, качества, значимости и интенсивности трудовой деятельности конкретных работников. Государство регламентирует для них только одно - заработная плата работников предприятий независимо от форм собственности не может быть установлена ниже определенной государством минимальной оплаты труда (МРОТ). [23]

Падение реальной зарплаты в большинстве отраслей заставляет рядовых работников более активно использовать традиционные способы увеличения своей оплаты труда. Основными, среди которых являются:

* для сдельщиков - увеличение объемов выработки за счет роста производительности труда или сверхурочного времени;

* для лиц находящихся на повременной оплате - работа по совместительству в той же организации, расширение зон обслуживания и т.д.;

* работа по совместительству в других организациях в свободное от основной работы время.

Второе место по значимости занимают - доходы от предпринимательской деятельности, которые включают в себя доходы членов домохозяйства (семьи) от коммерческой деятельности. К доходам от предпринимательской деятельности домашних хозяйств относятся любые формы доходов, которые возникают как результат осуществления частного бизнеса и достигаются не за счет уменьшения накопленного имущества домашних хозяйств. Эти формы возможны как в рамках организованного ведения бизнеса (зарегистрированные предприятия, в частности индивидуальные частные предприятия, малые предприятия), так и неорганизованного. Среди неорганизованных форм как основное можно выделить частную неорганизованную торговлю, надомное и кустарное производство, оказание частных услуг. Доходы от реализации части продукции, полученной в личных подсобных хозяйствах граждан, также могут, при определенных условиях, рассматриваться как доходы от предпринимательской деятельности. Такими условиями являются: регулярный характер производства этой продукции и ориентация части или всего производства на рыночную реализацию.

Предпринимательство в сфере индивидуальной трудовой деятельности и частной практики в настоящее время чрезвычайно разнообразно и оказывает населению практически все виды услуг бытового и социально-культурного характера (строительство и ремонт квартир - 26%, продажа собак и кошек - 24%, репетиторство и обучение - 16%, ремонт бытовой техники - 6%, ремонт автомобилей - 5,5%, медицинские услуги - 4,7%, ветеринарная помощь - 3%, услуги домработниц, нянь, гувернеров - 2,4%, астрология, гадание - 2%, перевод с иностранных языков - 1,5%, компьютерный набор текстов - 1,5%, прочие - 7,6%).

Рис.5. Виды услуг бытового и социально-культурного характера, оказываемые домохозяйствами в предпринимательской деятельности.

Как видно из рисунка №5, одним из источников доходов домохозяйства являются операции с имуществом - это сделки с недвижимостью (квартирами, дачами, земельными участками и т.д.). Но здесь существует огромная степень риска и ее нужно учитывать, потому как порой вместо ожидаемых доходов можно получить нежданные расходы. Так, например, купив квартиру за 3 млн. руб. сегодня, и продав за 2,8 млн. руб. через неделю можно оказаться в значительном убытке. [11 с.54]

В ходе реформирования страны все большее значение приобретает капитализация денежных накоплений населения, как средство извлечения дополнительных доходов и защиты от инфляции временно свободных средств. Денежные накопления достигают 20% величины всех доходов домохозяйств. К настоящему времени в Российской Федерации сложились четыре основные формы их использования: это вложения в личное имущество; банковские вклады; покупка ценных бумаг и покупка иностранной валюты.

Значительную долю в доходах домохозяйств составляют пенсии и различные пособия. Основную часть пенсий и пособий, получаемых населением, выплачивает государство. Поэтому каждый получатель пенсий и пособий должен хорошо знать социальное законодательство, чтобы контролировать правильность начисления причитающихся ему выплат и в полной мере пользоваться предоставленными ему правами и льготами. [16 с.23]

Кроме государственных, члены домохозяйства (семьи) могут получать пособия и другие выплаты социального характера из фондов экономического стимулирования со своего места работы. Вид пособия, его размер и условия предоставления полностью определяет само предприятие, исходя из своих возможностей, социальной защищенности работников и других соображений.

В общей сумме доходов домохозяйства незначительную часть занимают доходы от аренды и реализации имущества, авторские гонорары, подарки, и т.д.

В России большая доля населения становятся бедняками. Бедность - это низкий уровень денежных и натуральных доходов, недостаточных для удовлетворения основных жизненных (биологических) потребностей - жилья, питания, одежды, услуг. Показателем бедности страны в экономической литературе признается удельный вес населения с доходами ниже прожиточного минимума.

В России прожиточный минимум был официально введен в 1997 г., хотя расчет его отдельными экономистами делался и раньше.

Снижение среднедушевых распределяющих ресурсов домохозяйств по отношению к прожиточному минимуму свидетельствует о низком жизненном уровне большой части населения России, а динамика этого соотношения - об ухудшении положения. В настоящее время около трети всех домашних хозяйств живут ниже прожиточного минимума. Обследование бюджетов домохозяйств показывает, что бедность носит многопрофильный характер и определяется местом проживания, социальными факторами, статусом занятости, образовательным уровнем, количеством детей и др.

Высокий уровень бедности российского населения требует от государства проведения различных мероприятий по поддержанию лиц, находящихся за чертой бедности. Государственная помощь домохозяйствам должна выражаться не только в финансово-экономической защите населения, но и в правовом и организационном стимулировании индивидуально-трудовой деятельности и семейного бизнеса.

2.2. Расходы домашнего хозяйства

Денежные расходы домохозяйства - фактические затраты на приобретение материальных и духовных ценностей, необходимые для продолжения жизни человека, которые включают потребительские расходы и расходы, не связанные непосредственно с потреблением. Они выполняют очень важную роль по воспроизводству рабочей силы отдельных членов домашнего хозяйства.

Расходы домашних хозяйств играют существенную роль в экономике страны. Используя свои доходы, домохозяйство обеспечивает формирование и развитие рынка товаров и услуг. Реализуя свои накопления и сбережения, оно увеличивает спрос на ценные бумаги, расширяя фондовый рынок. Кроме того, большое значение домохозяйства, как субъекта предложения важнейших производственных ресурсов - труда и предпринимательской деятельности. Наконец, домохозяйства выступают главными потребителями социально-культурной сферы, которая финансируется государством.

В настоящее время наблюдается снижение платежеспособного спроса населения страны. Сокращение общественного производства и инфляционный процесс вызвали у домохозяйств резкое повышение экономической активности. Проблема выживания сегодня актуальна для значительной части российского общества (как мы уже говорили, почти треть нашего населения живет ниже прожиточного минимума). В этих условиях все ресурсы общества, в том числе и каждого домохозяйства, мобилизуются для поддержания существования. При общем спаде общественного производства вновь получает развитие натуральное и полунатуральное хозяйство. Семейные коллективы, чтобы существовать, производят продукцию на личном подсобном и приусадебном участках, занимаются индивидуально-трудовой и предпринимательской деятельностью, в том числе семейной торговлей, выполняют различные платные услуги.

Хотя натуральное и полунатуральное хозяйства менее эффективны, чем общественные, и не способны обеспечивать полным набором всех товаров и услуг, но они поддерживают необходимый минимальный уровень семейного бюджета и спасают домохозяйства от бедности и нищеты. О значительной материальной поддержке домохозяйств внутренними силами свидетельствует относительно высокая и все увеличивающаяся доля продукции и услуг, создаваемая семьями в ВВП (от 12 до 15% ВВП).

Данные показывают, что натуральное самообеспечение за последние годы возросло, а с учетом государственных социальных трансфертов в натуральной форме занимает почти четвертую часть потребления домашнего хозяйства (рис. 6). Однако доминирующую роль в общем объеме конечного потребления играют денежные расходы.

2001 год

2006 год

Рис. 6. Структура конечного потребления домохозяйств: (I) поступление товаров и услуг в натуральной форме; (II) покупка товаров и услуг; (III) социальные трансферты в натуральной форме.

В современных условиях в России происходит снижение реальных расходов из-за уменьшения доходности определенных групп населения. Наряду с другими факторами это приводит к качественным изменениям в обществе: ухудшению здоровья населения, сокращению продолжительности жизни, падению рождаемости.

Члены домохозяйств, расходуя свои средства, удовлетворяют разнообразные потребности. Это возможно двумя путями: [12 с. 36]

- использованием денежных доходов на приобретение товаров и услуг;

- натуральным самообеспечением, происходящим за счет собственной трудовой деятельности отдельных членов хозяйства.

Расходы домохозяйства можно классифицировать по разным признакам:

По степени регулярности:

- постоянные расходы (на питание, коммунальные услуги и др.);

- регулярные расходы (на одежду, транспорт и др.);

- разовые расходы (на лечение, товары длительного пользования).

По степени необходимости:

- первоочередные (необходимые) расходы - на питание, одежду, медицину;

- второочередные (желательные) расходы - образование, страховые взносы;

- прочие расходы (остальные).

По целям использования:

- потребительские расходы (на покупку товаров и оплату услуг);

оплата обязательных платежей;

- накопления и сбережения во вкладах и ценных бумагах;

- покупка иностранной валюты;

- прирост денег на руках населения. [19 с. 225].

Потребительские расходы (покупка товаров и услуг) являются главной статьей расход бюджета современного домохозяйства и составляют три четверти всех расходов домашнего хозяйства (рисунок №7). Величина расходов домохозяйства на покупку товаров и услуг зависит от уровня розничных цен, потребности домохозяйства в конкретных благах, объема ее денежных доходов, а также от суммы налогов и других обязательных платежей, уплачиваемых домохозяйством. [14 с. 53].

Способствует снижению расходов семьи на покупку товаров и услуг удовлетворение части потребности ее за счет натурального самообеспечения путем выращивания продуктов питания в личном подсобном хозяйстве, сбора лесных даров (грибов, ягод, и т.д.) или получения натуроплаты в сельхозпредприятиях; изготовления собственными силами некоторых материальных благ (строительство дома, мебели и т.д.); или выполнения услуг некоторыми членами семьи. Уменьшает текущие потребительские расходы наличие запасов продуктов, одежды, высокая обеспеченность предметами длительного пользования, осуществленные за счет расходов предыдущих периодов. Велико значение предоставления бесплатных услуг и помощи государством (здравоохранение, образование, субсидирование). С другой стороны, значительно может расширить объем покупок, товаров и услуг использование имеющихся денежных сбережений, покупки товаров в кредит и на деньги, взятые в долг. [13 с.68].

Рис. 16.5. Расходы домохозяйств: состав и структура

Расходы на услуги постоянно возрастают. Особенно увеличились затраты семей в городе на жилье, услуги ЖКХ, лекарства, а также на проезд в общественном транспорте. Отдельные виды услуг настолько подорожали, что просто выпали из бюджета рядового гражданина (чистка одежды, общественная стирка, баня). Однако появились новые виды платных услуг (здравоохранение, образование), которые стали занимать большую долю расходов семьи.

Количественный состав домохозяйства также оказывает влияние на структуру расходов конечного потребления. В более выгодном положении находятся домохозяйства, состоящие из одного человека. С ростом численности домохозяйств положение ухудшается - снижается доля расходов на питание и повышается доля натуральной продукции из личного подсобного хозяйства.

Структура потребительских расходов резко различается в семьях с разным уровнем душевого дохода. У бедных семей покупка товаров концентрируется на дешевых продовольственных товарах, затраты на услуги - на те, которые плохо поддаются сокращению (транспорт, ЖКХ). В семьях с высоким достатком - большая доля затрат идет на дорогостоящие предметы длительного пользования, на личный автотранспорт, на жилье, на разнообразные услуги.

Вторая группа денежных расходов домохозяйств - это обязательные и добровольные платежи. К обязательным платежам относятся налоги, сборы, пошлины, отчисления, которые взимаются органами исполнительной власти в бюджеты разного уровня и во внебюджетные фонды. Добровольные платежи производят отдельные члены домохозяйств по собственной инициативе в страховые организации при страховании от различных рисков, негосударственные пенсионные фонды, благотворительные фонды и др. [24 с.17].

Обязательные и добровольные платежи занимают небольшую долю в семейном бюджете, тем не менее в условиях низкого уровня реальных доходов они бьют весомо по карману налогоплательщика. Возможностей для сокращения этой статьи расходов немного, особенно если налоги удерживаются из зарплаты. Главным здесь является четкое знание действующего налогового законодательства. Знание своих прав и обязанностей, как налогоплательщика, поможет каждому гражданину контролировать правильность удерживаемых с него обязательных платежей, своевременно выполнять свои финансовые обязанности перед государством, что предупреждает появление дополнительных расходов в виде штрафных налоговых санкций. [28].

Система основных отношений домашнего хозяйства по поводу выплаты прямых налогов и сборов с бюджетами различных уровней представлена на рис.8.

Домашнее

хозяйство

Рис. 8. Основные налоги и сборы, включаемые в расходную часть бюджета домашнего хозяйства.

Члены домашнего хозяйства, как граждане РФ платят различные обязательные платежи, которых насчитывается более 15, и прежде всего это федеральные и местные налоги и сборы. К федеральным налогам с населения относятся: налог на доходы с физических лиц, налог с имущества, переходящего с наследства и дарения, транспортный налог, государственная пошлина, таможенные сборы с физических лиц и т.п Среди местных налогов основными являются налог на имущество с физических лиц, земельный налог и др.

Центральное место в системе налогообложения домашних хозяйств занимает налог на доходы физических лиц.

Плательщиком налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ, и не являющиеся резидентами РФ. Резидент - это физическое лицо, пребывающее на территории РФ не менее 183 календарных дней в году.

К доходам от источников в РФ относятся:

* дивиденды, полученные от российской организации, а также проценты, полученные от российских индивидуальных предпринимателей и/или иностранной организации в связи с деятельностью ее постоянного представительства в РФ;

* страховые выплаты при наступлении страхового случая;

* доходы, полученные от использования в РФ авторских или иных смежных прав;

* доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в РФ;

* доходы от реализации;

* вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу;

* пенсии, пособия, стипендии;

* доходы, полученные от использования любых транспортных средств.

Следующая группа расходов - сбережения и накопления домохозяйств. Переход к рынку и свобода предпринимательства создали возможность для особой категории домохозяйств накапливать средства, откладывая их для приобретения дорогостоящих ценностей (земли, домов, транспортных средств) либо для капитализации путем вложения в ценные бумаги, банковские депозиты.

Рациональное ведение домашнего хозяйства, обеспечение непрерывности его развития в условиях рынка невозможно без создания различных денежных фондов.

Денежные фонды домашнего хозяйства возникают в результате сбережения и накопления населением денежных средств. Источником их формирования является располагаемый доход домашнего хозяйства. Целевое назначение этих фондов может быть различным. Иногда это вынужденная мера, вызванная товарным дефицитом, или желанием накопить определенную сумму на "черный день" или на покупку дорогостоящей вещи (по этой причине накопления образуются, как в богатых, так и в бедных семьях). Другая причина, характерная для богатых семей - высокий уровень доходов, позволяющий направить часть средств на накопления, для извлечения дополнительного дохода путем вложения в ценные бумаги, банковские вклады и т.д. В целом высокий уровень семейных накоплений и их рост в условиях рынка свидетельствуют об укреплении семейных финансов.

Денежные накопления и сбережения, аккумулированные в банках, служат источником расширения кредитных отношений. Потребительский кредит пополняет денежные доходы членов домохозяйств и способствует увеличению платежеспособного спроса на товары и услуги. Особенно важен потребительский кредит для РФ, где уровень жизни относительно низок, а кредитные возможности банковской системы нуждаются в дополнительных капиталах. [28].

Таким образом, можно сделать вывод о том, что располагаемый доход домашнего хозяйства и предельная склонность к потреблению являются основными факторами, влияющими на уровень сбережений. Они, в свою очередь, определяются группой внутренних и внешних по отношению к домашнему хозяйству причин.

Распределение накоплений и сбережений в России крайне неравномерно между домохозяйствами. Домохозяйства, доходы которых ниже прожиточного минимума, вообще не имеют накоплений, перед ними стоит главная задача - выжить. Планирование расходов и контроль за исполнением расходной части домашнего бюджета, рациональное управление его отдельными статьями способно в известной степени смягчить эти негативные тенденции.

ГЛАВА 3. ПРОБЛЕМЫ ФИНАНСОВ ДОМАШНИХ ХОЗЯЙСТВ И ПУТИ ИХ РЕШЕНИЯ

3.1. Финансовые решения домашних хозяйств

Домашние хозяйства, как и любая организация, для обеспечения существования, особенно для повышения уровня благосостояния своих членов, принимают многочисленные решения, относящиеся к различным сторонам жизнедеятельности. Однако имеются коренные отличия, как в механизме принятия решений, так и в их целевой направленности.

Домашнее хозяйство должно принимать два основных типа экономических решений:

- как формировать структуру своих будущих активов с учетом уже имеющихся у него, т. е. надо ли приобретать новую недвижимость (например, жилье, земельные участки), движимые средства (например, автомобили, обстановку в квартире и т. п.) или ценные бумаги и т. д.; одновременно определяется соотношение между вновь приобретаемыми активами;

- каким образом формировать фонд рабочего времени (определение работающих членов домашнего хозяйства, места их работы и др.).

Оба типа решений влияют на будущие доходы домашнего хозяйства. Первый тип решений можно назвать инвестиционным, а доходы, получаемые от него, - также инвестиционными. Вместе с тем любые инвестиции требуют финансовых затрат в той или иной форме.

Финансовые ресурсы домохозяйства формируют бюджет домашнего хозяйства. Для наглядности следует рассмотреть бюджет семьи со средним достатком (см. таблицу 3), он объединяет совокупные доходы членов семьи и расходы, обеспечивающие их личные потребности. Семья Дубининых: муж - работает водителем автокрана, жена - работает бухгалтером в организации, дочь 12 лет - учится в школе, сын 4 лет - ходит в детский сад.

Таблица 3. Примерный бюджет семьи Дубининых в среднем за месяц.

Доходы

Расходы Заработная плата мужа - 20 000 р.

Заработная плата жены - 15 000 р.

Потребительские расходы, всего - 23 000 р.

А) личное потребление - 12 000 р., в т.ч.

- продукты питания - 8 000 р.

- одежда и обувь - 3 000 р.

- проезд на общ. транспорте - 1 000 р.

Б) услуги - 6 000 р., в т.ч.

- ЖКХ, услуги связи, пр. - 3 000 р.

- индивидуальные услуги (парикмахерская, салон красоты, сауна, солярий) - 1 000 р.

- прочие услуги - 2 000 р.

В) Товары длительного пользования - 5 000 р.

2. Прочие расходы (плата за дет/сад, школу) - 2 000 р.

3.Сбережения (счет в банке) - 5 000 р.

Итого доходы - 35 000 р.

Итого расходов - 30 000 р.

Профицит бюджета - 5 000 р.

По результатам данной таблицы можно сказать, что бюджет семьи составлен планомерно и бездифицитно. Так совокупный месячный доход семьи Дубининых составляет 35 000 р., его основными источниками являются - зарплата мужа и жены. При этом сумма расходов составляет 30 000 р., где значительную часть занимают потребительские расходы, их сумма достигает 23 000 р., прочие расходы составляют 2 000 р., и сбережения семьи, откладываемые на счет в банке, составляют 5 000 р.,а свободных денежных средств у семьи Дубининых остается 5 000 р.

Для увеличения суммы свободных денежных средств семья Дубининых принимает решения уменьшить статьи расходов, за счет их возможного уменьшения, что позволяет сэкономить денежные средства и увеличить профицит бюджета. Расходы на личное потребление, возможно, сократить следующим образом:

- продукты питания покупать не в супермаркетах, а в обычном магазине, на оптовой базе, где цены значительно ниже (что может сэкономить до 3 000р.);

- проезд на общественном транспорте осуществлять не на маршрутках, а на автобусах (это позволит сэкономить до 500 р. в месяц);

Также возможно сократить и расходы на услуги:

- исключить расходы на солярий, сауну, салон красоты (сэкономит 500р.);

- снизить потребление прочими услугами и сумму откладываемых денег.

Итого профицит (свободные денежные средства) бюджета может составить около 14 000 р., что будет достаточным резервом для семьи (см. таблицу 4).

Таблица 4. Скорректированный бюджет семьи Дубининых в среднем за месяц.

Доходы

Расходы

Заработная плата мужа - 20 000 р.

Заработная плата жены - 15 000 р.

1. Потребительские расходы, всего - 17 500 р.

А) личное потребление - 8 500 р., в т.ч.

- продукты питания - 5 000 р.

- одежда и обувь - 3 000 р.

- проезд на общ. транспорте - 500 р.

Б) услуги - 4 000 р., в т.ч.

-ЖКХ, услуги связи, пр. - 3 000 р.

- индивидуальные услуги - 500 р.

- прочие услуги - 500 р.

В) Товары длительного пользования - 5 000 р.

2. Прочие расходы - 2 000 р.

3.Сбережения (счет в банке) - 3 000 р.

Итого доходы - 35 000 р.

Итого расходов - 22 500 р.

Профицит бюджета - 12 500 р.

Сделаем вывод, что бюджет домашнего хозяйства выполняет важную роль в процессе воспроизводства рабочей силы, семьи как исходной ячейки общества.

Финансовые решения домашних хозяйств принимаются прежде всего в отношении использования денежных фондов. С точки зрения материального состава финансы домашнего хозяйства - это совокупность созданных им целевых денежных фондов, другими словами - это общий объем финансовых ресурсов, которыми располагает домашнее хозяйство. В структуру финансовых ресурсов домашнего хозяйства входят

- денежные средства, предназначенные для текущих расходов - расходы на приобретение продуктов питания, непродовольственных товаров, используемых в течение относительно непродолжительного периода времени (обувь, одежда и т. п.), плата за периодически потребляемые услуги и др.;

- денежные средства, предназначенные для капитальных расходов - приобретение непродовольственных товаров, используемых в течение достаточно длительных промежутков времени (мебель, жилье, транспортные средства и т. д.), оплата услуг, достаточно редко потребляемых участниками, домашнего хозяйства (образование, медицинская операция, туристическая путевка);

- денежные сбережения;

- денежные средства, вложенные в движимое и недвижимое имущество.

Всякое домашнее хозяйство начинает свою хозяйственную деятельность не на пустом месте, т. е. первоначально обладает некоторым накопленным ранее богатством, которое главным образом переходит к нему по наследству, а иногда в результате дарения. Это богатство может быть представлено в различных формах, прежде всего в форме недвижимости, наличных денег, а также в некоторых случаях - ценных бумаг. Помимо первоначальных ресурсов их источниками являются:

- располагаемый доход домашнего хозяйства;

- потребительский кредит;

- социальные трансферты;

- прочие ресурсы; (например, это могут быть выигрыши в лотерею, доходы от персональных займов другим физическим лицам и др.).

Экономические и финансовые решения в домашнем хозяйстве зависят от многих факторов, среди которых основными являются:

1) текущие и перспективные цели;

2) отношения между членами домашнего хозяйства;

3) уровень доходов домашнего хозяйства;

4) предпочтения и склонность к риску членов домашнего хозяйства;

5) внешняя среда, в которой действует домашнее хозяйство.

Внешняя среда оказывает очень большое влияние на решения в домашнем хозяйстве. Наиболее важными факторами внешней среды для них являются законодательное регулирование доходов и расходов, в особенности в сфере занятости, налогообложения доходов, социальных пособий; отношения в коллективе, в котором работают члены домашнего хозяйства; участие последних в общественных и политических организациях; отношения между самими домашними хозяйствами.

Виды деятельности домашнего хозяйства включают:

- оплачиваемые работы в общественном и частном секторе экономики;

- неоплачиваемые работы в рамках самого домашнего хозяйства;

- работы, выполняемые членами других домашних хозяйств или для них (они могут как вознаграждаться, так и осуществляться безвозмездно).

В любом случае особенностью домашнего хозяйства в отличие от организаций бизнеса является значительная доля неоплачиваемых работ, осуществление которых необходимо для поддержания жизнедеятельности его членов (ведение домашнего хозяйства, воспитание детей и т. п.).

3.2. Проблема бедности и пути ее преодоления

Проблема бедности - одна из острейших социальных проблем современной России. Именно бедность определяет ограниченность доступа значительной части населения нашей страны к ресурсам развития: высокооплачиваемой работе, качественным услугам образования и здравоохранения, возможности успешной социализации детей и молодежи. Низкий уровень доходов значительной части семей в сочетании с чрезмерной поляризацией доходов обусловливают социальный разлом общества, вызывают социальную напряженность, препятствует успешному развитию страны, определяют кризисные процессы в семье и обществе. На необходимость преодоления бедности указывает Президент Российской Федерации В.В. Путин в своем последнем Послании Федеральному Собранию Российской Федерации.

Во всех странах, проводящих политику снижения бедности, применяются единые принципы установления прожиточного минимума, определенные конвенцией МОТ № 117 (ст.5, часть 2) и Конвенцией МОТ № 82 (ст.9, часть 2): "При установлении прожиточного минимума принимаются во внимание такие основные потребности семей трудящихся как продукты питания, их калорийность, жилище, одежда, медицинское обслуживание и образование"

Состав потребительской корзины различных государств, применяющих этот метод измерения бедности, варьирует в зависимости от уровня экономического развития страны и представлений общества о стандартах качества и уровня жизни.

Официальный подход к определению бедности в Российской Федерации базируется на концепции абсолютной бедности: к бедным относятся домохозяйства и одиноко проживающие граждане с доходами ниже стоимости прожиточного минимума.

Снижение реальных доходов населения и их чрезмерная дифференциация - это две основные тенденции в изменении уровня жизни граждан России с начала 90-х годов 20 века по настоящее время. Согласно данным Госкомстата России, доля бедных в населении России составляла в 1992 году 33,3% населения, в 1993 году - 31,5%, в 1994 году - 22,4%, в 1995 году - 24,7%, в 1996 году - 22,1%, в 1997 году - 20,8%, в 1998 году - 23,4%., в 1999 году - 29,9%, в 2000 году - 30%. В 2002 году удельный вес бедных в населении России снизился до 25% (35,8 млн. человек). Во II квартале 2003 г. 33,2 млн. человек, или 23,3% общей численности населения, имели доходы ниже величины прожиточного минимума (за аналогичный период 2002 г.-39,1 млн. человек или 27,3% общей численности населения). Наглядно видно из рис. 9.

Рис. 9. Тенденции в изменении уровня жизни граждан России.

Более высокие показатели бедности - до 30% и выше, которые наблюдались в 1992-1993 и 1999 годах связаны с либерализацией цен в начале 90-х годов и дефолтом 1998 года. Высокие показатели бедности 2000 года объясняются изменением методики расчета прожиточного минимума. Если пересчитать 2000 год по старой методике, применявшейся с 1992 по 1999 годы, то бедность 2000 года составила бы только 24%.

По официальным данным Госкомстата России в 2000 году реальные доходы граждан России составили 35,8% от уровня 1990 года, а коэффициент дифференциации доходов увеличился за тот же период с 4,5 до 14 раз.

В то же время, также согласно данным Госкомстата России, в 2000 году уровень расходов населения составил 78% от уровня 1990 года, а в 2001 году - 86%. Уровень фактического конечного потребления населения, включающего также натуральное потребление, потребление бесплатных и льготных услуг и чистые покупки товаров и услуг резидентов за рубежом, в 2000 году сравнялся с уровнем 1997 года, а в 2001 году достиг уровня 1990 года.

Таким образом, из официальных данных вытекает крайне неоднозначная оценка уровня жизни населения России: почти трехкратному падению реальных денежных доходов населения соответствует весьма скромное сокращение и даже стабилизация расходов. Это объясняется неучтенными доходами и скрытыми перераспределительными процессами (прежде всего теневыми зарплатами и доходами от предпринимательства).

Согласно расчетам, приведенным в докладе ПРООН "О развитии человеческого потенциала в Российской Федерации" за 2001 год (страница 43), при оценке бедности не на основе макроэкономических показателей (как это делается Госкомстатом России), а на основе выборочных обследований домашних хозяйств (также проводимых Госкомстатом России), в 1997-2000 годах численность населения с доходами ниже прожиточного минимума составляла 50%, а коэффициент дифференциации доходов - порядка 40 раз (а не 14 раз, как это получалось на основе макроэкономических показателей).

При любых методах оценки в современной России проблема бедности - это проблема десятков миллионов граждан страны.

В новых экономических условиях, как и в советское время, в наиболее сложном материальном положении оказались неполные и многодетные семьи: доля бедных среди них достигает 60-80%. По данным микропереписи населения 1994 года неполные семьи составляли 17%, а многодетные всего 9% от всех семей, имеющих детей в возрасте до 18 лет (т.е. эти семьи не являлись преобладающими в общей совокупности семей с детьми).

Многодетные семьи попадают в бедные не только из-за высокой иждивенческой нагрузки детьми, но и из-за низких индивидуальных доходов родителей, имеющих более низкие заработки. Такие же причины бедности неполных семей. Общую картину можно увидеть в таблицах № 5, 6.

Таблица 5. Демографическая структура бедных домохозяйств, %

Распределение по демографическим группам

Все опрошенные домохозяйства

в том числе бедные домохозяйства

по денежным доходам

по располагаемым ресурсам

Масштаб бедности (49%)

Дефицит доходов

Масштаб бедности (26,0%)

Дефицит доходов

Все домохозяйства

100 100 100 100

100 в том числе:

Одиночки трудоспособного возраста

5,1 3,1 1,2 3,1

1,2 Одиночки пенсионного возраста

17,5 12,5 1,9 5,8

1,0 Супруги пенсионеры

11,4 6,0 1,3 3,0

0,7 Супруги - не пенсионеры

5,0 4,0 2,9 4,4

2,5 Супруги с детьми до 18 лет

26,1 36,2 54,3

41,2 55,5 из них:

- с 1 ребенком

10,1

11,7 12,8 11,8

10,5 - с 2 и более детьми

7,6 12,4 21,8 15,3

24,2

- с детьми до 18 лет и другими родственниками

8,4 12,1 19,7 14,1

20,8 Неполные семьи с детьми до 18 лет

10,6

16,5 20,3 20,1

22,5 из них:

- матери (отцы) с детьми до 18 лет

4,9 7,8

7,8 9,0 7,9 - матери (отцы) с детьми до 18 лет и другими родственниками

5,7 8,7 12,5 11,1

14,6 Прочие домохозяйства (без детей до 18 лет)

24,5

21,8 18,1 22,3

16,6 Таблица 6. Доля бедных среди различных демографических групп домохозяйств, %

Все опрошенные домохозяйства

Распределение по показателям бедности

по денежным доходам

по располагаемым ресурсам

Риск попадания в число бедных (от численности группы)

Средний дефицит дохода

Риск попадания в число бедных (от численности группы)

Средний дефицит дохода

Все домохозяйства

100 49,0

33,6 26,0 12,2

в том числе:

Одиночки трудоспособного возраста

100 35,1

47,3 16,3 39,7

Одиночки пенсионного возраста

100 32,2 19,3 9,1

11,2

Супруги пенсионеры

100 25,3 12,9 7,1

7,7 Супруги не пенсионеры

- 39,1

40,9 23,3 26,2

Супруги с одним ребенком до 18 лет

100 56,9 42,7 31,5

29,5

Супруги с 2 и более детьми до 18 лет

100 80,7 50,3 54,3

35,9 Супруги с одним ребенком до 18 лет и другими родственниками

100 66,8

39,9 40,6 28,3

Супруги с 2 и более детьми до 18 лет и другими родственниками

100 83,5 47,2 61,6

33,4

Матери (отцы) с детьми до 18 лет

100 78,8 48,8 50,0

31,6 Матери (отцы) с детьми до 18 лет и другими родственниками

100 74,8

44,4 52,7 30,7

Прочие домохозяйства (без детей до 18 лет)

100 43,3 38,3 24,4

26,1

Рис. 10. Риск попадания в число бедных по показателям доходов и располагаемых ресурсов для отдельных демографических групп домохозяйств, %

Соотношения в уровне жизни и бедности отдельных демографических групп домохозяйств, которые фиксируются по данным обследования НОБУС в 2003 году, относительно стабильны в последние 10 лет. Данные обследования бюджетов домохозяйств, проводимые Федеральной службой государственной статистики (Росстат), неизменно констатируют повышенный риск бедности традиционно наиболее уязвимых групп (многодетные и неполные семьи). Но с другой стороны, недопустимо высокое представительство в числе бедных групп полных семей с детьми до 18 лет, на долю которых приходится свыше половины общего объема дефицита располагаемых ресурсов.

Таким образом, можно сделать вывод о преимущественно "детском лице" бедности в современной России как за счет глубокой бедности традиционных групп риска, так и за счет попадания в число бедных семей, вполне благополучных с точки зрения демографических характеристик. Объективная реальность такова, что рождение второго ребенка в семье - это в сложившихся экономических условиях ориентация на потребительское поведение бедных.

Еще одной социально-демографической группой, наиболее подверженной риску бедности, являются одинокие пенсионеры старших возрастов. При общем уровне бедных среди пенсионеров, не отличающемся от показателей других возрастных групп, данные выборочных обследований показывают более высокий уровень бедности среди одиноких пенсионеров старших возрастов, 90% которых составляют женщины.

Высоким риском падания в бедные характеризуются семьи, имеющие в своем составе инвалидов, безработных, семьи беженцев и вынужденных переселенцев.

Если рассматривать дифференциацию бедности в поселенческом аспекте, то следует отметить более высокий риск попадания в бедные для сельских жителей. Это объясняется более высоким уровнем общей безработицы и низким уровнем оплаты труда на селе. Обращает на себя внимание то, что при низком среднем уровне оплаты труда, коэффициент дифференциации заработной платы в сельском хозяйстве - 31,6 раз - один из самых высоких (выше только в банковском секторе).

Каковы же причины бедность? Объективной экономической основой расширения масштабов бедности и превращения ее в общенациональную проблему является глубокий экономический спад, имевший место во всех странах с переходной экономикой, включая Россию, поэтому перспективы сокращения бедности связаны в первую очередь с ростом экономики. Экономический спад обусловил резкое снижение доходной части государственного бюджета и отказ государства от ряда социальных гарантий советского периода: обеспечения полной занятости трудоспособных, всеобщей доступности образования и здравоохранения и др.

С другой стороны многие изменения в социальной политике обусловлены развитием рыночной экономики: структурная безработица, развитие платных услуг в образовании, здравоохранении, социальном обслуживании, жилищно-коммунальном хозяйстве и др. социальных отраслях.

Переход к рыночным отношениям в России сопровождаются беспрецедентным ростом неравенства в распределении результатов экономической деятельности при ограничении доступа бедных к ресурсам развития. Рост неравенства наблюдается на уровне предприятия, отрасли, в межотраслевом и региональном разрезе.

В этих условиях бедность вполне может увеличиваться при наличии экономического роста. Отсюда вытекает вывод о необходимости более активного государственного регулирования распределительных процессов, проведения специальной политики по борьбе с бедностью.

В то же время обращает на себя внимание характерный для менталитета российского населения и отчасти российской науки консерватизм в оценке причин бедности и путей ее снижения. Речь идет об идеологии социального иждивенчества, сформировавшейся в период социализма. Далеко не все россияне способны на активность, предприимчивость и инициативу, уверены в собственных силах, могут адаптироваться в рыночных отношениях. Социологические исследования показывают, что значительная часть респондентов занимает пассивную позицию, полагает, что государство обязано обеспечивать работой всех трудоспособных граждан и поддерживать определенный уровень благосостояния населения.

Наиболее показательным примером является отношение населения к безработице. В период 1990-1993 годов около 40% респондентов считали безработицу недопустимой. Доля тех, кто называл безработицу "необходимой в условия рыночной экономики" с 1990 до 1993 года сократилась с 8 до 4%. В январе 1996 года 45% населения полагали, что в нашей стране безработица недопустима и 3% полагали, что "в целях эффективного управления экономикой безработица необходима". [25]

Согласно исследованию общественного мнения 2000 года, проведенному в типичном провинциальном поселке 95% его жителей определяют благополучную жизнь как стандарты советского времени: гарантированная занятость, стабильная и регулярно выплачиваемая зарплата и предсказуемое будущее.[25]

Рассмотрим возможную стратегию борьбы с бедностью.

То обстоятельство, что бедность распространилась более чем на четверть населения России, причем при использовании самых низких стандартов для ее измерения, свидетельствует об остроте проблемы бедности в нашей стране.

Бедность не сократится автоматически, только на основе экономического роста.

Необходимо политическая воля для решения важнейшей задачи - разработки и реализации новой политики распределительных отношений, препятствующей дискриминации бедных при их доступе к ресурсам (рабочим местам, доходам, социальным трансфертам).

Борьба с бедностью - это неотъемлемая составная часть общей социальной и экономической политики любого государства. И здесь отсутствуют готовые рецепты и простые решения, возможность копирования опыта других стран, обеспечивающих высокие жизненные стандарты для абсолютного большинства своего населения.

Применительно к России борьба с бедностью означает формирование на деле социального государства, провозглашенного в Конституции Российской Федерации, обеспечение гарантированного уровня доходов для трудоспособного населения на основе собственного труда, доступности для всех слоев населения качественных услуг образования, здравоохранения, культуры, жилищно-коммунального хозяйства и др.

Что касается специальных мер по борьбе с бедностью, то представляется, что важнейшими приоритетами борьбы с бедностью в современной России являются:

Первое, - это создание условий для самообеспечения нормального уровня благосостояния всех семей с трудоспособными взрослыми на трудовой основе;

Второе, - формирование системы эффективной поддержки уязвимых групп населения (престарелые, инвалиды, семьи с высокой иждивенческой нагрузкой, семьи в экстремальных ситуациях) и гарантий недискриминационного доступа к бесплатным или дотационным ресурсам.

Прежде всего, следует обеспечить недопущение дальнейшего роста масштабов бедности.

В этих целях необходимо проводить экспертизу социальных последствий всех масштабных реформ, не принимать мер, которые приведут к росту бедности значительной части населения.

Одновременно надо создавать условия для самостоятельного выхода из бедности трудоспособных слоев населения на трудовой основе.

В институциональной сфере большие резервы борьбы с бедностью сосредоточены в сфере развития партнерских отношений между работодателями, профсоюзами и государством. Должна быть повышена роль профсоюзов и государства в обеспечении трудовых прав работников, особенно инвалидов, женщин и родителей с малолетними детьми, работников из неполных семей, молодежи.

В сфере оплаты труда главным фактором сокращения бедности должен стать рост минимальной оплаты труда, сокращение числа малооплачиваемых работников. Реализация этой задачи находится в настоящее время в центре внимания Правительства России и Федерального Собрания Российской Федерации и пока не найдено приемлемого решения.

Одновременно должна быть решена задача легализации заработков и сокращения масштабов "серой" и "теневой" экономики, скрытой оплаты труда в сфере здравоохранения и образования и ее легализация.

Еще одно направление содействия сокращению бедности - это увеличение занятости населения. Эта задача может решаться за счет создания более дешевых рабочих мест в малом бизнесе и трудоемких отраслях легкой и пищевой промышленности, ориентированных на внутренний рынок и массового потребителя. Необходимо совершенствование кредитования отечественного производителя, совершенствование системы пособий по безработице, развитие общественных работ, создание временных рабочих мест для безработных и др. меры.

Обеспечивая условия для выхода из бедности трудоспособного населения на трудовой основе, одновременно следует совершенствовать систему адресной социальной помощи социально уязвимых групп населения: инвалидов, пенсионеров, одиноких родителей, беженцев и др.

Необходимо постепенно отказаться от категориального метода социальной защиты населения, пересмотреть и сократить число льготников, ориентируясь на первоочередную поддержку самого бедного населения, не имеющего объективной возможности получения трудовых доходов. Следует обратить особое внимание на обеспечение доступа бедного населения к минимально необходимым образовательным и медицинским услугам.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В данной работе была изучена тема - "Финансы домашних хозяйств в системе финансовых отношений". Была поставлена конкретная цель - раскрыть содержание выбранной темы с помощью изучения теоретического и практического материала по данной теме, а также анализа полученных сведений. В процессе изучения были решены следующие задачи:

- изучено домашнее хозяйство, как субъект экономических отношений;

- раскрыто понятие финансов домашнего хозяйства и их функций;

- выяснен состав финансовых ресурсов домохозяйств;

- рассмотрен состав доходов и определены основные направления расходов, а также финансовые решения домашних хозяйств на примере семьи;

- рассмотрена проблема бедности и ее пути преодоления.

По итогам проведенных исследований можно сделать выводы.

Домашнее хозяйство - это отдельный человек или семья, или группа семей, постоянно проживающих в данном месте и совместно обеспечивающих себя всем необходимым для жизни, оно объединяет всех наемных работников, владельцев крупных и мелких капиталов, земли, ценных бумаг, которые заняты и не заняты в общественном производстве, и могут состоять из одного и более членов. Домашние хозяйства являются субъектом экономической деятельности, потому как они участвуют во всех экономических процессах общества

Финансы домохозяйства представляют собой экономические денежные отношения по формированию и использованию фондов денежных средств в целях обеспечения материальных и социальных условий жизни членов этого хозяйства и их воспроизводства, они выполняют две функции - обеспечение жизненных потребностей домохозяйства и распределительную функцию.

Финансовые ресурсы домашнего хозяйства - это совокупный фонд денежных средств, находящийся в распоряжении конкретного хозяйства (семьи). Созданный в результате производственной деятельности членов домохозяйства, он выступает частью национального дохода всего общества.

В состав финансовых ресурсов домашнего хозяйства включаются:

- собственные средства, то есть заработанные каждым членом домашнего хозяйства: заработная плата, полученный доход от подсобного хозяйства, прибыль от коммерческой деятельности;

- средства, мобилизованные на рынке, в форме полученного кредита, дивиденды, проценты;

- средства, поступившие в порядке перераспределения: пенсии, пособия, ссуды из бюджетов и внебюджетных социальных фондов.

Финансовые ресурсы домохозяйства формируют бюджет домашнего хозяйства - это форма образования и использования фонда денежных средств конкретного хозяйства, он объединяет совокупные доходы членов домохозяйства и расходы, обеспечивающие их личные потребности. В рамках бюджета формируются обособленные денежные фонды: индивидуальные - для отдельных членов семьи; совместный - для покупки товаров общего пользования; и фонд накопления и обеспечения (резервный фонд) - для будущих капитальных расходов.

Доходы домашнего хозяйства - это часть национального дохода, создаваемая в процессе производства и предназначенная для удовлетворения материальных и духовных потребностей членов домохозяйства. Эти доходы должны возместить трудовые затраты, то есть все физические и умственные способности людей, израсходованные в процессе производства. Они включают в себя: натуральные доходы (неденежные) и денежные доходы.

Расходы домохозяйства (семьи) - это фактические затраты на приобретение материальных и духовных ценностей, необходимые для продолжения жизни человека. Они включают в себя потребительские расходы - покупка товаров и услуг, обязательные и добровольные платежи - налоги, сборы, пошлины, отчисления, и сбережения и накопления домохозяйств.

В современных условиях домохозяйствам необходимо так планировать получаемые доходы и так рационально их использовать, чтобы не допустить появления отрицательного сальдо в своем семейном бюджете.

Проблема бедности - одна из острейших социальных проблем современной России.

Что касается специальных мер по борьбе с бедностью, то важнейшими приоритетами борьбы с бедностью в современной России являются:

Первое, - это создание условий для самообеспечения нормального уровня благосостояния всех семей с трудоспособными взрослыми на трудовой основе;

Второе, - формирование системы эффективной поддержки уязвимых групп населения (престарелые, инвалиды, семьи с высокой иждивенческой нагрузкой, семьи в экстремальных ситуациях) и гарантий недискриминационного доступа к бесплатным или дотационным ресурсам.

Прежде всего, следует обеспечить недопущение дальнейшего роста масштабов бедности.

В этих целях необходимо проводить экспертизу социальных последствий всех масштабных реформ, не принимать мер, которые приведут к росту бедности значительной части населения.

Одновременно надо создавать условия для самостоятельного выхода из бедности трудоспособных слоев населения на трудовой основе.

В институциональной сфере большие резервы борьбы с бедностью сосредоточены в сфере развития партнерских отношений между работодателями, профсоюзами и государством. Должна быть повышена роль профсоюзов и государства в обеспечении трудовых прав работников, особенно инвалидов, женщин и родителей с малолетними детьми, работников из неполных семей, молодежи.

В сфере оплаты труда главным фактором сокращения бедности должен стать рост минимальной оплаты труда, сокращение числа малооплачиваемых работников. Реализация этой задачи находится в настоящее время в центре внимания Правительства России и Федерального Собрания Российской Федерации и пока не найдено приемлемого решения.

Одновременно должна быть решена задача легализации заработков и сокращения масштабов "серой" и "теневой" экономики, скрытой оплаты труда в сфере здравоохранения и образования и ее легализация.

Еще одно направление содействия сокращению бедности - это увеличение занятости населения. Эта задача может решаться за счет создания более дешевых рабочих мест в малом бизнесе и трудоемких отраслях легкой и пищевой промышленности, ориентированных на внутренний рынок и массового потребителя. Необходимо совершенствование кредитования отечественного производителя, совершенствование системы пособий по безработице, развитие общественных работ, создание временных рабочих мест для безработных и др. меры.

Обеспечивая условия для выхода из бедности трудоспособного населения на трудовой основе, одновременно следует совершенствовать систему адресной социальной помощи социально уязвимых групп населения: инвалидов, пенсионеров, одиноких родителей, беженцев и др.

Необходимо постепенно отказаться от категориального метода социальной защиты населения, пересмотреть и сократить число льготников, ориентируясь на первоочередную поддержку самого бедного населения, не имеющего объективной возможности получения трудовых доходов. Следует обратить особое внимание на обеспечение доступа бедного населения к минимально необходимым образовательным и медицинским услугам.

БИБЛИОГРАФИЯ

1. Гражданский кодекс РФ, часть первая от 30.11.94 г. № 51-ФЗ, часть вторая от 29.01.96 г. № 14-ФЗ, часть третья от 26.11.01 г. N 146-ФЗ.

2. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.01 г. N 197-ФЗ.

3. Федеральный Закон РФ "О занятости населения в РФ" от 19.04.91 г. N 1032-1 (в редакции федеральных законов).

4. Федеральный Закон РФ "О минимальном размере оплаты труда" от 19.06.00 г. № 82-ФЗ (в редакции федеральных законов).

5. Федеральный Закон РФ от 15.12.01 г. N 166-ФЗ "О государственном пенсионном обеспечении в РФ" (в редакции федеральных законов).

6. Постановление Правительства РФ "О дифференциации в уровнях оплаты труда работников бюджетной сферы на основе Единой тарифной сетки" от 14.10.92 г. № 785 (в редакции от 20.12.2003 г.).

7. Борисов Е.Ф. Экономическая теория. - М.: "Юристъ", 2003. -311с.

8. Булатов А.С. Экономика. М, 2002. - 557 с.

9. Войтов А.Г. История экономических учений. - М.: Издательско-торговая корпорация "Дашков и К?", 2000.- 454 с.

10. Галицкая С.В. Деньги, кредит, финансы. - М., 2002. - 416 с.

11. Леонтьев В.Е. Финансы. Деньги, кредит и банки. - М., 2003. - 329 с.

12. Самуэльсон П. Экономика. - М.: Прогресс, 1964.

13. Сторчевой М.А. Основы экономики: Учебник для средней школы. - СПб.: Экономическая школа, 1999.

14. Курс экономической теории. - Киров, 1998. - 283 с.

15. Общая экономическая теория. Учебник. /Под общей ред. акад. Видяпина В.И., акад. Журавлевой Г.П - М., 2005. - 336 с.

16. Популярная экономика. Зарплата, пенсия, налоги. - М., 2003. - 423 с.

17. Финансовая система России: история и современность: Материалы научно - практической конференции/ Под ред. доц. Юдиной И.Н. - Барнаул: Филиал ВЗФЭИ, 2003. - 238 с.

18. Финансы предприятий: Учебник. / Под ред. Зайца М.В. - М: Финансы и статистика, 2004. - 196 с.

19. Финансы. Денежное обращение и кредит.: Учебное пособие. / Под ред. Романовского М.В. - М., Юрайт, 2006. - 425 с.

20. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов / Под ред. проф. Поляка Г.Б. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.- 512 с.

21. Финансы: учебник - 2-е изд., перераб. и доп. / С.А. Белозеров, С.Г. Горбушина и др.; под ред. В.В. Ковалева. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005. - 512с

22. Финансы. Учебник. / Под ред. Родионовой В.М - М.: Финансы и статистика, 2005. - 369 с.

23. Финансы.: Учебник /Под ред. Ковалева В.В.-М.,ТК "Велби", 2003.-236с.

24. Экономика общественного сектора: Учебное пособие/ Под ред. проф. Жильцова Е.Н., Лафер Ж.Д. - М.: ТЕИС, 2004.- 356 с.

25. Http://www.budgetrf.ru

26. Http://demoscopeweekly.ru

27. Http://economy.ru/.

28. Http://financy.ru/.

29. Http://www.gumer.info.ru/ bibliotec_Buks/

30. Http://www.e-newz.ru

3

58

Показать полностью…
Похожие документы в приложении