Всё для Учёбы — студенческий файлообменник
1 монета
docx

Контрольная «Счётная проверка показателей форм бухгалтерской отчётности» по Бухгалтерскому учёту (Чугаева Т. Д.)

Всероссийский Заочный Финансово-Экономический Институт

Филиал в г. Архангельске

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

ПО ДИСЦИПЛИНЕ "АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ"

ВАРИАНТ № 2

Выполнила: студентка 5 курса

специальность: БУ, А и А

специализация: СБЭ

1 высшее образование (периферия)

Кукушкина Вера Михайловна

№ зачетной книжки 07УБД43305

Проверила:

профессор Вехорева А.А.

Архангельск

2010 Задание 1

Провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризовать качественный уровень представленной отчетности. Провести взаимоувязку и установить соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.

Результаты проверки оформить в табл. 1.

Таблица 1

Взаимоувязка показателей

Показатель

Проверяемая форма

Согласуемая форма

Номер формы

Номер (код) строки, графы

Сумма, тыс. руб.

Номер формы

Номер (код) строки, графы

Сумма, тыс. руб.

Основные средства:

на начало года

Ф 1 120, 3 636276

Ф 5 130-140 636276

на конец года

Ф 1 120, 4 873998

Ф 5 130-140 873998

Денежные средства:

на начало года

Ф 1 260, 3 1335

Ф 4 010 1335 на конец года

Ф 1 260, 4 9235

Ф 4

060 9235 Уставный капитал:

на начало года

Ф 1 410, 3 500000

Ф 3

100, 3 500000 на конец года

Ф 1 410, 4 500000

Ф 3 140, 3 500000

Дебиторская задолженность:

на начало года

Ф 1 240, 3 474188

Ф 5 630, 3 474188

на конец года

Ф 1 240, 4 609046

Ф 5 630, 4 609046

Долгосрочные кредиты и займы:

на начало года

Ф 1 510, 3 101518

Ф 5 651+652, 3

101518 на конец года

Ф 1

510, 4 251878 Ф 5

651+652, 4 251878

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток):

на начало года

Ф 1 470, 3 49917

Ф 3 100, 6 49177

на конец года

Ф 1

470, 4 51492 Ф 3

140, 6 51492 Краткосрочные финансовые вложения:

на начало года

Ф 1

250, 3 40366 Ф 5

540, 5 40366 на конец года

Ф 1 250, 4 148803

Ф 5

540, 6 148803 Нематериальные активы:

на начало года

Ф 1 110, 3 244

Ф 5

040-050, 3 244 на конец года

Ф 1 110, 4 53

Ф 5 040, 6-050, 4

53 Добавочный капитал:

на начало года

Ф 1 420, 3 55815

Ф 3 100, 4 55815

на конец года

Ф 1 420, 4 55727

Ф 3 140, 4 55727

Кредиторская задолженность:

на начало года

Ф 1 620, 3 278635

Ф 5 660,3 1041451

на конец года

Ф 1

620, 4 721804 Ф 5

660,4 1673128 Долгосрочные финансовые вложения:

на начало года

Ф 1

140, 3 22404 Ф 5

540, 3 22404 на конец года

Ф 1 140, 4 86750

Ф 5

540, 4 86750 Краткосрочные кредиты и займы:

на начало года

Ф 1 610, 3 661133

Ф 5

645+646, 3 661133

на конец года

Ф 1 610, 4 699281

Ф 5

645+646, 4 699281

Вывод: проверка показателей форм бухгалтерской отчетности показала, что в формах № 3 "Отчет об изменениях капитала" и № 5 "Приложение к бухгалтерскому балансу" допущены ошибки.

Так, в показателе "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" остаток на начало года формы № 1 "Бухгалтерский баланс" (49917 тыс. руб.) не соответствует остатку на начало года формы № 3 "Отчет об изменениях капитала" (49177 тыс. руб.).

В показателе "Кредиторская задолженность" остатки на начало и на конец года формы № 1 "Бухгалтерский баланс" не соответствуют остаткам на начало и на конец года соответственно формы № 5 "Приложение к бухгалтерскому балансу".

Задание 2

По данным формы № 1 "Бухгалтерский баланс" проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации.

Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в табл. 2.

Таблица № 2

Горизонтальный и вертикальный анализ

активов и пассивов организации

(по данным формы № 1)

Показатель

Абсолютная величина,

тыс. руб. Темп роста (снижения), %

Структура активов и пассивов, %

на начало года

на конец года

изме-нение (+,-)

на начало года

на конец года

изме-нение (+,-)

1 2 3 4 = 3 - 2

5=3/2*100 6 7 8=7 - 6

АКТИВЫ 1. Внеоборотные активы - всего,

В том числе:

714465 1027283 +312818

143,8 42,4 44 +1,6

1.1. Нематериальные активы

244 53

-191 21,7 0,1 0

-0,1 1.2. Основные средства

636276 873998 +237722

137,4

37,7 37,5 -0,2

1.3. Незавершенное строительство

31820 35827 +4007

112,6

1,9 1,5 -0,4 1.4. Доходные вложения в материальные ценности

- - - - - -

- 1.5. Долгосрочные финансовые вложения

22404

86750 +64346 387,2

1,3 3,7 +2,4 1.6. Отложенные налоговые активы

8872 14741 +5869

166,2

0,5 0,6 +0,1 1.7. Прочие внеоборот-ные активы

14849 15914 +1065

107,2 0,9 0,7 -0,2

2. Оборотные активы - всего

В том числе:

971010 1305282 +334272

134,4 57,6 56 -1,6

2.1. Запасы

446009 528869 +82860

118,6 26,5 22,7

-3,8 2.2. НДС по приобретен-ным ценностям

9112

9329 +217 102,4

0,5 0,4 -0,1 2.3. Дебиторская задол-женность (со сроком погашения более чем 12 месяцев)

- - - - - -

- 2.4. Дебиторская задол-женность (со сроком погашения в течение 12 месяцев)

474188

609046 +134858 128,4

28,1 26,1 -2 2.5. Краткосрочные финансовые вложения

40366 148803 +108437

368,6

2,4 6,4 +4 2.6. Денежные средства

1335 9235 +7900

691,8 0,1 0,4 +0,3

2.7. Прочие оборотные активы

- - - - - -

- Итого активов

1685475 2332565

647090

138,4 100,0 100,0

х Окончание таблицы 2

1 2 3 4 = 3 - 2

5=3/2*100

6 7 8=7 - 6 ПАССИВЫ

1. Капитал и резервы - всего

В том числе:

608470

610079 +1609 100,3

36,1 26,2 -9,9

1.1. Уставный капитал

500000

500000 0 100 29,7

21,4 -8,3 1.2. Собственные акции, выкупленные у акционе-ров

- - - - - -

- 1.3. Добавочный капитал

55815 55727 -88

99,8 3,3 2,4 -0,9

1.4. Резервный капитал

2738

2860 +122 104,5

0,1 0,1 - 1.5. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

49917 51492 +1575

103,2

3 2,3 -0,7 2. Обязательства - всего

В том числе:

1077005 1722486

+645481

159,9 63,9 73,8

+9,9 2.1. Долгосрочные обязательства

137072 301236 +164164

219,8

8,1 12,9 +4,8 2.2. Краткосрочные обязательства

939933 1421250 +481317

151,2 55,8 60,9

+5,1

2.2.1. Займы и кредиты

661133 699281 +38148

105,8 39,3 30 -9,3

2.2.2. Кредиторская задолженность

278635 721804 +443169

259,1 16,5 30,9

+14,4 2.2.3. Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

- -

- - - - - 2.2.4. Доходы будущих периодов

165 165 0 100

0 0 - 2.2.5. Резервы предстоящих расходов

- -

- - - - - 2.2.6. Прочие кратко-срочные обязательства

- - - - - -

- Итого пассивов

1685475

2332565 647090 138,4

100,0 100,0 х

Расчет:

Структура активов и пассивов:

1) На начало года = (остаток на начало года по каждой строке / итого активов на начало года) * 100 %.

2) На конец года = (остаток на конец года по каждой строке / итого активов на конец года) * 100 %.

3) Изменение = на конец года - на начало года.

Вывод: по данным таблицы 2 видно, что внеоборотные активы организации увеличились на 312818 тыс. руб. или на 43,8%. Большую долю составляют основные средства (237722 тыс. руб. или 37,4%). Однако, имеется снижение доли нематериальных активов (на 191 тыс. руб. или на 78,3%), что является отрицательной тенденцией.

Оборотные активы организации увеличились на 334272 тыс. руб. или на 34,4 %. Большую долю составляет дебиторская задолженность (со сроком погашения в течение 12 месяцев) - 134858 тыс. руб. или 28,4 %.

Капитал и резервы увеличились на 1609 тыс. руб., большую часть увеличения составляет нераспределенная прибыль (1575 тыс. руб.).

Обязательства увеличились на 645481 тыс. руб., большую долю из которых составляют краткосрочные обязательства - 481317 тыс. руб.

Задание 3

По данным формы № 1 "Бухгалтерский баланс" заполнить табл. 3 и проанализировать динамику состояния обязательств организации.

Таблица 3

Анализ состава обязательств организации

(по данным формы № 1 и формы № 5)

Показатель

На начало года

На конец года

Темп роста, %

тыс. руб.

% тыс. руб.

% 1 2 3 4 5

6=4/2*100

1. Обязательства - всего

1077005 100,00 1722486

100,00 159,93 1.1. Краткосрочные - всего

939933

87,27 1421250 82,51

151,21 1.1.1. Краткосрочные кредиты и займы

661133 61,38 699281

40,60

105,77 1.1.2. Кредиторская задолженность

278635 25,87 721804

41,90 259,05 1.1.3. Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

- -

- - - 1.1.4. Прочие краткосрочные обязательства

- - - - - 1.1.5. Доходы будущих периодов

165 0,02 165 0,01

100 1.2. Долгосрочные - всего

137072 12,73 301236

17,49 219,76 1.2.1. Долгосрочные кредиты и займы

101518 9,43 251878

14,62

248,11 1.2.2. Прочие долгосрочные обязательства

- - - - - 1.2.3. Отложенные налоговые обязательства

35554 3,3 49358

2,87

138,83 Вывод: по данным таблицы 3 видно, что краткосрочные обязательства организации увеличились на 481317 тыс. руб. или на 51,21%, из них значительную долю имеет кредиторская задолженность, которая увеличилась на 443169 тыс. руб. или на 159,05%.

Долгосрочные обязательства увеличились на 164164 тыс. руб. или на 119,76%. Большую часть увеличения составили кредиты и займы, которые возросли на 150360 тыс. руб. или на 148,11%.

В целом обязательства организации увеличились на 645481 тыс. руб. или 59,93%.

Задание 4

По данным формы № 1 "Бухгалтерский баланс" рассчитать величину чистых активов организации на начало и конец отчетного года и оценить динамику этого показателя.

Результаты расчетов представить в табл. 4.

Таблица 4

Расчет чистых активов организации

(по данным формы № 1), тыс. руб.

Показатель

Код строки

На начало года

На конец года

1. Активы 2

3 4 1.1. Нематериальные активы

110 244

53 1.2. Основные средства

120 636276 873998

1.3. Незавершенное строительство

130 31820

35827 1.4. Доходные вложения в материальные ценности

135 - - 1.5. Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения

140 + 250 62770

235553

1.6. Прочие внеоборотные активы

145 + 150 23721

30655 1.7. Запасы

210 446009

528869 1.8. НДС по приобретенным ценностям

220 9112 9329 1.9. Дебиторская задолженность

230 + 240 474188

609046

1.10. Денежные средства

260 1335 9235 1.11. Прочие оборотные активы

270 - - Итого активов

- 1685475

2332565 2. Обязательства

2.1. Долгосрочные обязательства по кредитам и займам

510 101518 251878

2.2. Прочие долгосрочные обязательства

515 + 520 35554

49358 2.3. Краткосрочные обязательства по кредитам и займам

610 661133 699281

2.4. Кредиторская задолженность

620 278635 721804

2.5. Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

630 - - 2.6. Резервы предстоящих расходов

650 -

- 2.7. Прочие краткосрочные обязательства

660 - - 2.8. Обязательства, исключаемые из стоимости активов

- - - Итого пассивов

- 1076840

1722321 3.0. Стоимость чистых активов

608635 610244

Расчёт: стоимость чистых активов = итого активов - итого пассивов

Вывод: по данным таблицы 4 видно, что стоимость чистых активов на начало года составляла 608635 тыс. руб., на конец года - 610244 тыс. руб. Увеличение составило 1609 тыс. руб.

Доля чистых активов в общей сумме активов на начало года составила 0,36 (608635/1685475), а на конец года - 0,26. Мы видим уменьшение доли активов. Это означает снижение ликвидности и финансовой устойчивости предприятия.

Задание 5

По данным бухгалтерской отчетности охарактеризовать оборачиваемость оборотных активов организации, а также эффективность их кругооборота, производя расчет влияния факторов на экономический результат от изменения оборачиваемости оборотных средств.

Результаты расчетов представить в табл. 5.

Таблица 5

Расчет экономического эффекта от изменения оборачиваемости

оборотных активов и оценка влияния факторов

(по данным формы № 1 и формы № 2)

Показатель

Предыдущий год

Отчетный год

Изменение (+, -)

1 2 3 4 1.Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.

2444018 2652274

208256

2. Среднегодовые остатки оборотных активов, тыс. руб.

1024611 1138146

113535 3. Продолжительность оборота, дни

150, 92

154,48 +3,56 4. Однодневный оборот, тыс. руб.

х 7367,43 х 5. Экономический эффект:

5.1. Ускорение (-), замедление (+) оборачиваемости, дни

х х

+3,56 5.2. Сумма высвобожденных из оборота средств за счет ускорения оборачиваемости (-), тыс. руб.

- - - 5.3. Сумма вовлеченных в оборот средств в связи с замедлением оборачиваемости (+), тыс. руб.

- 26228,05 - 6. Влияние факторов на экономический эффект (+,-), тыс. руб. - всего

х х

+26228 В том числе:

6.1. Выручка от продаж

х Х -97029 6.2. Среднегодовые остатки оборотных активов

х Х

123257 Расчёт:

tоб = Т*ОАср/В

tоб 0 = 360*1024611/2444018 = 150,92 дня

tоб 1 = 360*1138146/2652274 = 154,48 дня

? об. = tоб 1 - tоб 0 = 154,48 - 150,92 = +3,56 дня

Ободн = В/Т = 2652274/360 = 7367,43 тыс. руб.

Замедление оборачиваемости, дни=Продолжительность оборота, дни = + 3,56 дня

Экономический эффект = В/Т* ?t = 7367,43*3,56=26228,05 тыс. руб.

ЭЭ (ОА) = В/Т*((Т*ОА?/В0) - (Т*ОА0/В0) = 7367,43 *((360*1138146/2444018) - (360*1024611/2444018)) = 7367,43*(167,65 - 150,92) = 7367,43 * 16,73 = 123257

ЭЭ (В) = В/Т*((Т*ОА?/В?) - (Т*ОА?/В0) = 7367,43 *((360*1138146/2652274) - (360*1138146/2444018)) = 7367,43*(154,48 - 167,65) = 7367,43 * (-13,17) =

-97029 Вывод: по данным таблицы 5 видно, что продолжительность оборота в отчетном году увеличилась на 3,56 дня. Данный показатель является отрицательным фактором, т.к. в связи с увеличением продолжительности оборота предприятию необходимо дополнительно вовлечь 26228,05 тыс.руб. Из них на 123257 тыс. руб. увеличатся среднегодовые остатки оборотных активов и на 97029 тыс. руб. снизится объем продаж.

Задание 6

По данным формы № 3 "Отчет об изменениях капитала" охарактеризовать состав и движение собственного капитала. Рассчитать коэффициенты поступления и выбытия каждого элемента капитала.

Расчеты провести за предыдущий период и представить результаты в табл. 6.

Таблица 6

Анализ состава и движения собственного капитала

(по данным формы № 3)

Показатель

Уставный капитал

Добавоч-ный капитал

Резервный капитал

Нераспре-деленная прибыль (непокры-тый убыток)

Итого 1 2

3 4

5 6 1. Остаток на начало года, тыс. руб.

500000 55815 1711

30400 587926 2. Поступило, тыс. руб.

- -

1027 19517 20544

3. Использовано, тыс. руб.

- - - - - 4. Остаток на конец года, тыс. руб.

500000

55815 2738 49917

608470 5. Абсолютное изменение остатка, тыс. руб.

- - 1027 19517

20544

6. Темп роста, %

- - 160,02 164,20

103,49 7. Коэффициент поступления

- -

0,37 0,39 3,38

8. Коэффициент выбытия

- - - - - Расчёт:

Абсолютное изменение остатка, тыс. руб. = остаток на конец года - остаток на начало года

Темп роста,% = остаток на конец года/остаток на начало года*100%

Кп = поступило/остаток на конец года

Вывод: по данным таблицы 6 видно, что движение собственного капитала произошло в связи с увеличением резервного капитала и нераспределенной прибыли. Движений по уставному и добавочному капиталам не было. Коэффициент поступления по резервному капиталу составил 0,37 или 37%, а по нераспределенной прибыли 0,39 или 39%. В целом по предприятию коэффициент поступления составил 0,0338 или 3,38%. Т.к. выбытия собственного капитала не происходило можно сделать вывод о процессе наращения капитала.

Задание 7

По данным формы № 5 "Приложение к бухгалтерскому балансу" рассчитать коэффициенты обновления, выбытия, прироста, износа и годности основных средств.

Результаты расчеты представить в табл. 7.

Таблица 7

Анализ наличия, движения и структуры основных средств

(по данным формы № 5)

Показатель

Движение основных средств за отчетный год

Наличие на начало отчетного года

Поступило

Выбыло

Наличие на конец отчетного года

Сумма, тыс. руб.

Уд. вес, % Сумма, тыс. руб.

Уд. вес, %

Сумма, тыс. руб.

Уд. вес, % Сумма, тыс. руб.

Уд. вес, % 1

2 3

4 5 6 7 8 9

1. Здания 275335

27,63 232574 59,82

(15272)

18,12 492637 37,87

2. Сооружения и передаточные устройства

8082 0,81 12086

3,11

- - 20168 1,55

3. Машины и оборудования

692689 69,51 132621

34,12

(68540) 81,32 756770

58,17 4. Транспортные средства

12885 1,29 263

0,07

(236) 0,28 12912

0,99 5. Производствен-ный и хозяйствен-ный инвентарь

3965 0,40 2027

0,52

(138) 0,16 5854

0,45 6. Другие виды основных средств

3591 0,36 38 0,01

(104)

0,12 3525 0,27

7. Земельные участки и объекты природопользования

- - 9132 2,35

- -

9132 0,70 8. Итого

996547 100 388741

100 (84290) 100

1300998

100 Коэффициент обновления основных средств

0,2988 = 29,88% Коэффициент выбытия основных средств

0,0846 = 8,46% Коэффициент прироста основных средств

1,3055 = 130,55%

Коэффициент износа основных средств

0,3615 = 36,15% х

0,3282 = 32,82% Коэффициент годности основных средств

0,6385 = 63,85%

х 0,6718 = 67,18%

Расчет: Кп = поступило/остаток на конец года=388741/1300998=0,2988=29,88%

Кв = выбыло/остаток на начало года=84290/996547=0,0846=8,46%

Кприроста = остаток на конец года/остаток на начало года = 1300998/996547=1,3055 = 130,55%

Ки = износ/первоначальная стоимость

Кинач.года = 360271/996547=0,3616=36,15%

Кикон.года = 427000/1300998=0,3282=32,82%

Кг = остаточная стоимость/первоначальная стоимость

Кгнач.года = 636276/996547=0,6385=63,85%

Кгкон.года = 873998/1300998=0,6718=67,18%

Вывод: по данным таблицы 7 видно, что в основном основные фонды предприятия увеличиваются. Незначительное уменьшение происходит лишь за счет других видов основных средств. В структуре основных средств преобладают машины и оборудования. В целом по организации сумма поступивших основных средств больше выбывших и коэффициент поступления превышает коэффициент выбытия, поэтому первоначальная стоимость основных фондов на конец года больше чем на начало на 304451 тыс. руб. или на 30,55%. За счет поступления основных фондов коэффициент износа основных средств на конец года уменьшается, а коэффициент годности наоборот увеличивается.

Список использованной литературы:

1. Методические указания по выполнению контрольной работы "Анализ финансовой отчетности", Москва, 2010;

2. Учебно-методическое пособие "Анализ финансовой отчетности", Архангельск, 2010;

7

Показать полностью…
Похожие документы в приложении