Всё для Учёбы — студенческий файлообменник
1 монета
docx

Контрольная «Пассивные операции коммерческих банков» по Финансам и кредиту (Графов А. В.)

Министерство образования РФ

Всероссийский заочный финансово-экономический институт

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине "Деньги, кредит, банки"

на тему

"Пассивные операции коммерческих банков"

Студент:

Специальность: Бухучет, анализ и аудит

Группа: 2

№ зачетной книжки:

Преподаватель: Щербаков Евгений Михайлович

Пенза - 2008 год

Содержание

Введение.3

1. Виды банковских операций. Понятие, значение и структура пассивных операций5

2. Состав и значение собственного капитала коммерческого банка8

3. Характеристика заемных ресурсов коммерческих банков.11

Заключение.15

Список литературы16

Введение

Коммерческие банки, выступая в настоящее время вторым ярусом кредитной системы, появились достаточно давно. Первоначально они играли роль "хранилища денежных средств", а затем с развитием экономики и самой банковской системы произошло значительное расширение их функций и операций, выделение из их числа центральных и специализированных банков (ипотечных, инвестиционных).

Современные коммерческие банки - это кредитные организации, которые имеют исключительное право осуществлять следующие банковские операции: привлечение во вклады средств юридических и физических лиц; размещение денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности; открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. Однако этим не ограничивается деятельность универсального коммерческого банка, который в настоящее время выполняет до 300 видов операций, которые в свою очередь делятся на три группы: пассивные и активные операции и финансовые услуги.

До недавнего времени пассивным операциям не придавалось серьезного значения, они как бы являлись второстепенными по отношению к активным и не воспринимались банками как объект, требующий эффективного управления. В современных условиях экономическое мировоззрение изменилось и постепенно происходит переосмысление основ банковской деятельности и, прежде всего, роли пассивных операций. По своему назначению пассивные операции, в результате которых формируется ресурсная база коммерческих банков, играют первичную и определяющую роль по отношению к активам. Коммерческие банки могут осуществлять активные кредитные и другие операции в пределах имеющихся собственных и привлеченных источников денежных средств. Следовательно, именно пассивные операции предшествуют активным и определяют объем и масштабы доходных операций. В связи с этим вопросы наращивания ресурсного потенциала и обеспечения его стабильности посредством эффективного управления пассивами приобретают особую остроту и актуальность.

Целью данной работы является изучение пассивных операций коммерческих банков.

Для реализации поставленной цели были поставлены следующие задачи:

1. привести три основные группы банковских операций, показать основу их деления на пассивные и активные;

2. раскрыть понятие пассивных операций, их значение на микроуровне и макроуровне;

3. объяснить отличие собственных ресурсов банка от заемных, привести их соотношение в пассивах банков;

4. охарактеризовать состав собственного капитала банка и особенности его формирования и увеличения, раскрыть его функции;

5. объяснить понятие "депозит", дать классификацию депозитов по различным критериям.

1. Виды банковских операций. Понятие, значение и структура пассивных операций

Банковские операции - операции банков по привлечению денежных средств и их размещению, выпуску в обращение и изъятию из него денег, осуществление расчетов и т.п. [5].

К таким операциям Федеральный закон № 395-1 от 02.12.90 "О банках и банковской деятельности" относит [1]:

а) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

б) размещение указанных средств от своего имени и за свой счет;

в) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

г) осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в т. ч. банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

д) инкассация, векселей, денежных средств, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

е) куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

ж) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

з) выдачу банковских гарантий;

и) осуществление денежных переводов по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Все операции можно разделить на три группы:

- пассивные банковские операции;

- активные банковские операции;

- финансовые услуги.

Пассивные банковские операции - операции, посредством которых банки формируют свои ресурсы для проведения кредитных и других активных операций банка [5].

Активные банковские операции - операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы с целью получения прибыли [6]. Наиболее распространенными формами активных операций являются:

- предоставление денежных средств в кредит под проценты,

- вложения в ценные бумаги,

- инвестиции в производство.

Активные и пассивные операции тесно взаимосвязаны. Банки постоянно следят за тем, чтобы часть средств осталась в виде резервов, чтобы продолжительность вложений в активы соответствовала продолжительности привлечения средств в пассивы.

Все это требует от банков управления активными и пассивными операциями в их взаимосвязи, как единым комплексом банковской деятельности.

К финансовым услугам относятся: лизинг, факторинг (покупка дебиторской задолженности), посреднические услуги, трастовые услуги.

Рассмотрим пассивные операции более подробно.

С помощью пассивных операций банки формируют свои собственные ресурсы. Суть их состоит в привлечении различных видов вкладов, получении кредитов от других банков, эмиссии собственных ценных бумаг, а также проведении иных операций, в результате которых увеличиваются банковские ресурсы.

Пассивные операции банков всегда играют первичную роль по отношению к активным операциям, т.к. прежде чем размещать, необходимо сформировать ресурсы.

К пассивным операциям относят:

- прием вкладов (депозитов);

- открытие и ведение счетов клиентов, в том числе банков-корреспондентов;

- выпуск собственных ценных бумаг (облигаций, векселей, депозитных и сберегательных сертификатов);

- получение межбанковских кредитов, в том числе централизованных кредитных ресурсов;

- операции РЕПО;

- евровалютные кредиты.

При помощи пассивных операций банки аккумулируют необходимые для своего функционирования денежные средства - собственные, привлеченные и эмитированные.

Источниками собственных средств являются:

- взносы учредителей (долгосрочная ссуда);

- выручка от продажи акций и облигаций;

- отчисления от текущей прибыли в резервный фонд;

- нераспределенная прибыль.

Привлеченные и эмитированные средства образуются банками за счет вкладов клиентов на текущие, срочные и сберегательные счета, а также в результате эмиссии кредитных денег. Важную роль в привлечении денежных средств играют межбанковские ссуды, учет и переучет векселей.

Собственные средства составляют малую часть фондов, которыми располагают банки. Обычно у крупных банков доля собственных средств не превышает 10%, причем чем крупнее банк, тем меньше удельный вес его собственного капитала в сравнении с привлеченным. Однако в абсолютном выражении собственный капитал банка постоянно увеличивается, что происходит за счет выпуска ценных бумаг (повторная эмиссия), создания резервов и фондов, формирующихся из прибыли банка.

2. Состав и значение собственного капитала

коммерческого банка

Особую форму банковских ресурсов представляют собственные средства (капитал) банка. Собственный капитал, имея четко выраженную правовую основу и функциональную определенность, является финансовой базой развития банка. Он позволяет осуществлять компенсационные выплаты вкладчикам и кредиторам в случае возникновения убытков и банкротства банков, поддерживать объем и виды операций в соответствии с задачами банков.

Собственные средства банка формируются из уставного капитала, фондов и нераспределенной прибыли.

Уставный капитал формируется из взносов предприятий, объединений и организаций состоит из номинальной стоимости акций, и служит основным обеспечением обязательств банка.

Размер уставного капитала, порядок его формирования и изменения определяются уставом банка и регламентируются ЦБ РФ.

Резервный фонд предназначен для покрытия возможных убытков банка по производимым им операциям. Минимальный размер резервного фонда определяется уставом кредитной организации, но не может составлять менее 15% величины уставного капитала. Источником формирования резервного фонда являются отчисления от прибыли направляемые в фонд в соответствии с законодательством.

Банками формируются также специальные фонды: "Износ основных средств", "Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов", образуемые путем амортизационных отчислений; это фонды экономического стимулирования, созданные из прибыли. К специальным фондам банка относят также средства, полученные от переоценки основных фондов, проводимых по решениям Правительства РФ; средства от продажи банкам акций их первым владельцам сверх номинальной стоимости.

Нераспределенная прибыль - это сумма прибыли, оставшаяся в распоряжении банка после уплаты всех налогов и сборов [4, с. 180].

Несмотря на небольшой удельный вес, собственный капитал банка выполняет несколько жизненно важных функций:

- защитная: означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка.

- оперативная: собственный капитал используется на приобретение зданий, оборудования, создания финансовых резервов на случай непредвиденных убытков.

- регулирующая: связана с заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими государственным органам осуществлять функции регулирования и контроля.

Мировой опыт предоставляет нам различные методики определения размера собственных средств (капитала) банка. Размер капитала, рассчитанный по той или иной методике, будет различным.

Необоснованное завышение капитала при расчете приводит к ложной информации о благополучном состоянии банка и тем самым вводит в заблуждение вкладчиков, акционеров, а также сам банк. Последний, исходя из завышенной величины собственного капитала, расширяет свои активные операции, подвергаясь повышенным рискам. Напротив, если методика определения величины капитала приводит к его искусственному занижению, то будет наблюдаться сужение диапазона активных операций и, следовательно, снижение доходов.

На величину достаточности собственного капитала банка влияют объем, состав, качество и характер активных операций. Ориентация банка на преимущественное проведение операций, связанных с большим риском, требует относительно большого размера собственных средств и, наоборот, преобладание в кредитном портфеле банка ссуд с минимальным риском допускает относительное снижение собственного капитала. Размер собственного капитала, необходимого банку, зависит также от специфики его клиентов. Так, преобладание среди клиентов банка крупных кредитоемких предприятий требует от него большого размера собственных средств при том же объеме активных операций по сравнению с банком, ориентирующимся на обслуживание большого числа мелких заемщиков, поскольку в первом случае у банка будут велики риски на одного заемщика.

В инструкции № 1 "О порядке регулирования деятельности банков" от 01.10.97 (с последующими изменениями и дополнениями) определен порядок расчета собственных средств (капитала) банка, норматив их достаточности. Норматив достаточности капитала банка (Н1) определяется как соотношение капитала банка (К) к суммарному объему активов (Ар), взвешенных с учетом риска и за вычетом суммы созданных резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам:

Н1 = К : (Ар - Рц - Рк - Рд + КРВ + КРС + РР) [3, с. 210],

где Ар - суммарный объем активов банка, взвешенных с учетом риска, за исключением балансовых финансовых инструментов торгового профиля, по которым рассчитываются процентный и фондовый риски; Рц - резервы под возможное обесценение ценных бумаг; Рк - код 8987; Рд - резерв по операциям с прочими активами и по расчетам с дебиторами; КРВ - величина кредитного риска по внебалансовым счетам; КРС - величина кредитного риска по срочным операциям; РР - размер рыночного риска, рассчитываемый в соответствие с Положением Банка России № 89-П от 24.09.99 г.

Минимально допустимое значение норматива Н1 установлено с 1 января 2000 год следующим образом: при размере капитала 5 млн. евро и выше - 10%, менее 5 млн. евро - 11%.

3. Характеристика заемных ресурсов

коммерческих банков

Основную часть ресурсов банков формируют привлеченные средства, которые покрывают от 80 до 90 % всей потребности в денежных средствах для осуществления активных банковских операций. Максимальный размер привлеченных средств зависит от собственного капитала банка.

Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков. По фиксированности срока привлеченные ресурсы подразделяются на:

- управляемые ресурсы (включают срочные депозиты, межбанковские кредиты);

- текущие пассивы (формируются остатками средств на расчетных, текущих и корреспондентских счетах).

Вклад (депозит) - это денежные средства, переданные в банк их собственником для хранения на определенных условиях [4, с. 180]. Операции, связанные с привлечением денежных средств во вклады, называются депозитными. Для банков вклады - это главный вид их пассивных операций, и, следовательно, основной ресурс для проведения активных кредитных операций.

Существуют различные признаки классификации вкладов.

В зависимости от вкладчика депозиты принято разделять на депозиты физических и юридических лиц. Также депозиты могут быть в наличной или безналичной форме. По валюте они делятся на депозиты в национальной и иностранной валюте.

Депозиты классифицируют также по степени удорожания на:

- бесплатные (средства на расчетных, текущих счетах клиентов);

- платные (средства на депозитных счетах);

- дорогие (межбанковский кредит, кредит у ЦБ).

По способу оформления депозиты делят на:

- оформленные договором (расчетные, текущие счета и депозиты юридических лиц);

- оформленные сберегательной книжкой (счета до востребования со сберкнижкой);

- оформленные ценными бумагами (депозитный и сберегательный сертификаты, облигации, векселя).

В зависимости от срока и порядка изъятия депозиты принято подразделять на текущие депозиты - до востребования; срочные депозиты; сберегательные.

Вклады до востребования размещаются в банках на различных счетах, открываемых клиентам. Они предназначены для осуществления текущих расчетов и в любой момент могут быть полностью или частично востребованы. Изъятие вкладов возможно как наличными деньгами, так и в форме безналичных расчетов.

Вклады до востребования в своей основе нестабильны, что ограничивает сферу их использования коммерческими банками. По этой причине владельцам счетов выплачивается низкий процент или вообще не выплачивается. В условиях возросшей конкуренции по привлечению вкладов коммерческие банки стремятся привлечь клиентов и стимулировать прирост вкладов до востребования путем предоставления дополнительных услуг владельцам счетов, а также повышением качества их обслуживания.

Среди вкладов до востребования выделяют:

- расчетные счета или счета основной деятельности предприятия, которые открываются юридическим лицам для проведения безналичных расчетов за товары и услуги. Эти вклады могут быть как с процентами, так и без них;

- текущие - западные банки открывают такие счета физическим лицам для проведения расчетов. Они могут быть как чековые, так и карт-счета; списание средств с данного счета происходит путем выписки чека или предъявления кредитной карточки. В России текущие счета открываются государственным предприятиям;

- бюджетный счет - открывается бюджетным организациям для расчетов с бюджетом, параллельно для коммерческой деятельности им открывается внебюджетный счет.

Расчетные и текущие счета могут быть контокоррентными и с овердрафтом, т.е предполагающими отрицательный остаток на счете.

В последние годы появился новый вид вклада до востребования - САПС-счета с автоматическим списанием средств.

Срочные вклады - это денежные средства, зачисляемые на депозитные счета на строго оговоренный срок с выплатой процента [2, с. 269]. Ставка платы по ним зависит от размера и срока вклада. То обстоятельство, что владелец срочного вклада может распоряжаться им только по истечении оговоренного срока, не исключает возможности досрочного получения денежных средств. Однако в этом случае у клиента понижается размер процента по вкладу. Банк заинтересован в привлечении срочных вкладов, т.к они стабильны и позволяют банку располагать средствами вкладчиков в течение длительного времени.

Разновидностью срочного вклада являются депозитные сертификаты, рассчитанные на точно зафиксированное время привлечения средств. Депозитный сертификат - это письменное свидетельство о депонировании в банке определенной достаточно крупной суммы денег, в котором указываются срок его обязательного обратного выкупа банком и размер выплачиваемой надбавки [2, с. 270].

Депозитные сертификаты выдаются только юридическим лицам. Они могут быть именными и на предъявителя. Право на получение вклада по депозитному сертификату может быть передано другому лицу. Депозитные сертификаты выпускаются банками под определенный в договоре процент на конкретный срок или до востребования. Для физических лиц используются сберегательные сертификаты, выдаваемые банками, как на фиксированный срок, так и до востребования.

Определенную роль в ресурсах банка играют сберегательные вклады населения, в частности, вклады целевого назначения. Они вносятся и изымаются в полной сумме или частично и удостоверяются выдачей сберегательной книжки. Это могут быть вклады, выплата по которым приурочена к отпуску, дню рождения, так называемые новогодние вклады. Особенно популярны указанные виды вкладов в промышленно развитых странах.

В последние годы банки прибегают к обширным кредитам для обеспечения ликвидности, в частности, к получению кредита у Центрального банка или банков-корреспондентов, т.е к межбанковскому кредиту. Он предоставляется на короткий срок и является источником поддержания платежеспособности и ликвидности коммерческого банка. Коммерческие банки России привлекают евровалютные займы, т.е. кредиты, получаемые на еврорынках в евродолларах.

Достаточно новой пассивной операцией для российских банков стала операция с обратным выкупом - операция РЕПО, когда коммерческий банк реализует собственные ценные бумаги до востребования. Как правило, они возвращаются в коммерческий банк через короткий срок. Данная форма привлечения денежных средств выгодна для банка тем, что средства, полученные таким образом, не подлежат обязательному резервированию, и это позволяет получать прибыль с полной суммы привлеченных средств.

Помимо вкладов банки могут привлекать денежные средства путем выпуска собственных ценных бумаг, таких, как облигации, финансовые векселя. Облигации дают возможность банкам привлекать денежные средства на продолжительный срок, финансовые же векселя являются источником краткосрочных ресурсов.

Заключение

Подводя итог сказанному, можно сделать вывод о том, что коммерческие банки сегодня - это основная составная часть кредитно-финансовой системы любой страны. Кредитные системы развитых стран имеют различную структуру, но характерно то, что есть и общие черты: во всех развитых странах существуют двухступенчатые банковские системы - Центральный и коммерческие банки.

Что касается коммерческих банков, то они занимают господствующее положение на рынке ссудных капиталов. Масштабы их деятельности в экономике развитой страны поистине огромны. Представление об этом дает статистика денежных потоков, проходящих через коммерческие банки.

Сегодня коммерческий банк способен предложить клиенту до 200 видов разнообразных банковских продуктов и услуг. Следует учитывать, что далеко не все банковские операции повседневно присутствуют и используются в практике конкретного банковского учреждения (например, выполнение международных расчетов или трастовые операции). Но есть определенный базовый набор, без которого банк не может существовать и нормально функционировать (прием депозитов, осуществление денежных платежей и расчетов, выдача кредитов).

Пассивные операции играют в коммерческих банках первичную роль по отношению к активным. Именно за их счет происходит привлечение средств для дальнейшей инвестиционной деятельности банков.

В контрольной работе рассмотрены виды банковских операций, в особенности пассивные; охарактеризован состав собственного капитала, раскрыты его особенности и функции; также детально изучена классификация депозитных счетов, выявлены их особенности.

Список литературы

1. Федеральный закон № 395-1 от 02.12.90 "О банках и банковской деятельности"

2. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов/ Под ред. Е.Ф. Жукова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1999. - 622 с.

3. Максютов А.А. Основы банковского дела. - М.: Бератор-Пресс, 2003. - 384 с.

4. Общая теория денег и кредита: Учебник для вузов/ Под ред. Е.Ф. Жукова. - 3-е изд. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. - 423 с.

5. http://www.finam.ru/dictionary/wordf002C3/default.asp

6. http://www.glossary.ru/cgi-bin/gl_sch2.cgi?RKusoxxoutt:l!hgtquixqol

Число __________

Подпись ________

7

Показать полностью…
Похожие документы в приложении