Всё для Учёбы — студенческий файлообменник
1 монета
docx

Контрольная «Группировка активов по составу и размещению» по Бухгалтерскому учёту (Безбородова Т. И.)

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

КАФЕДРА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

ВАРИАНТ №3

Выполнил: ст. III курса гр. МО

Ф.И.О.

Проверил:

Ф.И.О.

Владимир, 2008 г.

Таблица 1

Активы (имущество) и обязательства ОАО на 01.12.200Х г.

№ п/п

Активы и обязательства

Сумма (руб.)

1 Авансы у подотчетных лиц

920 2

Административное здание

6 620 000 3 Готовая продукция на складе

1 291 730 4 Денежные средства в кассе

51 500

5 Денежные средства на расчетном счете

6 599 000 6 Добавочный капитал

500 000 7 Долгосрочные кредиты банков

1 000 000

8 Задолженность бюджету по налогам

395 800 9 Задолженность персонала по прочим операциям

1 200 10 Задолженность по оплате труда

306 100

11 Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение

127 300 12 Задолженность покупателей за отгруженную продукцию

2 170 745 13 Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуг

1 005 000

14 Здание и оборудование складов

2 439 000 15 Здание цехов

1 650 500 16 Краткосрочные кредиты банков

305 000

17 Краткосрочные финансовые вложения

1 080 500 18 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

153 305 19 Незавершенное производство

25 100

20 Незавершенные капитальные вложения

1 650 000 21 Нераспределенная прибыль

920 000 22 Оборудование к установке

740 000

23 Основные материалы

1 800 500 24 Патенты

1 375 000 25 Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты

200 000

26 Прибыль отчетного года

2 373 500 27 Производственное оборудование в цехах

2 010 000 28 Прочие дебиторы

15 000

29 Прочие кредиторы

3 800 30 Прочие материалы

102 500 31 Топливо

160 000

32 Уставный капитал

23 200 000

Таблица 2

Группировка активов по составу и размещению ОАО по видам

№ п/п

Группа активов

№ по табл. 1

Подгруппа или отдельные виды активов

Сумма (руб.)

I Внеоборотные активы

Основные средства

в том числе:

12 719 500

2 Административное здание

6 620 000 14

Здание и оборудование складов

2 439 000

15 Здание цехов

1 650 500 27

Производственное оборудование в цехах

2 010 000

Нематериальные активы

1 375 000 24

Патенты 1 375 000

Незавершенное строительство и оборудование к установке

2 390 000

22 Оборудование к установке

740 000 20

Незавершенные капитальные вложения

1 650 000

Долгосрочные финансовые вложения

Итого по группе I

16 484 500 II Оборотные активы

Запасы

в том числе:

3 733 135 3

Готовая продукция на складе

1 291 730

19 Незавершенное производство

25 100 23

Основные материалы

1 800 500

25 Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты

200 000 30

Прочие материалы

102 500

31 Топливо

160 000 18

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

153 305

Дебиторская задолженность

в том числе:

2 187 865 1

Авансы у подотчетных лиц

920 9 Задолженность персонала по прочим операциям

1 200 13 Задолженность покупателей за отгруженную продукцию

2 170 745 28

Прочие дебиторы

15 000 Денежные средства

в том числе:

6 650 500 4

Денежные средства в кассе

51 500 5 Денежные средства на расчетном счете

6 599 000 17

Краткосрочные финансовые вложения

1080500

Итого по группе II

13 652 000 Всего:

30136500 Таблица 3

Группировка обязательств ОАО по источникам образования активов

№ п/п

Группа активов

№ по табл. 1

Подгруппа или отдельные виды активов

Сумма (руб.)

I Собственные

Капитал

в том числе:

26 993 500

32 Уставный капитал

23 200 000

6 Добавочный капитал

500 000

21 Нераспределенная прибыль

920 000 26

Прибыль отчетного года

2 373 500

Итого по группе I

26 993 500 II Заемные

Долгосрочные

в том числе:

1 000 000 7

Долгосрочные кредиты банков

1 000 000

Краткосрочные

в том числе:

2 143 000

8 Задолженность бюджету по налогам

395 800

10 Задолженность по оплате труда

306 100 11

Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение

127 300

13 Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуг

1 005 000 16

Краткосрочные кредиты банков

305 000

29 Прочие кредиторы

3 800 Итого по группе II

3 143 000 Всего:

30 136 500

Таблица 4

Изменения бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 200Х г.

№ п/п Содержание операции

3 вариант

Характер изменения (увеличение (+) или уменьшение (-)) статей баланса

Тип изменений

Актив баланса

Пассив баланса

сумма (руб.)

код строки баланса

изменение (+) или (-)

код строки баланса

изменение (+) или (-)

1 Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склад материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость

613 600 211 613 600

621 613 600

III 2 Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита

37 500 260 260

37 500 - 37 500

I

3 Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет

12 500 260 240

- 12 500 12 500

I

4 Выплачены из кассы организации:

а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Хг.

б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы

ИТОГО

255 000

12 500 267 500

260 260

240

- 255 000

- 12 500 12 500

622 - 255 000

IV

I 5 Депонирована невыданная заработная плата

7 400 622 625

- 7 400 7 400 II

6 Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц

37 100

622 624 - 37 100

37 100 II 7 Оплачены с расчетного счета организации:

счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

1 276 000

260 - 1 276 000

621 - 1 276 000

IV 8 Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы

305 000

260 260 - 305 000

305 000 I 9

Поступили деньги на расчетный счет организации:

а) от покупателя за проданную продукцию

б) в погашение дебиторской задолженности

ИТОГО

2 100 000 10 000

2110 000

260 241

260 240 2 100 000

- 2 100 000 10 000

- 10 000

I I

10 Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование)

2 000 000 120 130

2 000 000

- 2 000 000 I

11 Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка

150 000 260 - 150 000

610 - 150 000

IV Общее изменение итога баланса

6 816 600 - 1 067 400

- 1 067 400

Таблица 5

Ведомость остатков по синтетическим счетам ОАО на 01.12.200Х г.

№ счета

Наименование счета

Сумма, руб.

дебет кредит

01 Основные средства

22 950 000 02

Амортизация основных средств

10 230 500 04

Нематериальные активы

1 670 000 05 Амортизация нематериальных активов

295 000

07 Оборудование к установке

740 000 08 Вложения во внеоборотные активы

1 650 000 10 Материалы

2 263 000

19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

153 305 20 Основное производство

25 100 43 Готовая продукция

1 291 730

50 Касса

51 500 51 Расчетный счет

6 599 000 58 Финансовые вложения

1 080 500

60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками

1 005 000 62 Расчеты с покупателями и заказчиками

2 170 745 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

305 000

67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

1 000 000 68 Расчеты по налогам и сборам

395 800 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

127 300

70 Расчеты с персоналом по оплате труда

306 100 71 Расчеты с подотчетными лицами

920 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям

1 200

76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

15 000 3 800 80

Уставный капитал

23 200 000

83 Добавочный капитал

500 000 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

920 000 99 Прибыли и убытки

2 373 500

ИТОГО: 40 662 000

40 662 000

Таблица 6

Перечень хозяйственных операций за декабрь 200Х г.

№ операции

Содержание операции

3 вариант

Корреспонденция счетов

сумма (руб.)

дебет кредит

1 Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:

а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления)

б) налог на добавленную стоимость

ИТОГО

520 000 93 600

613 600 10

19

60 60 2 Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм, включена в себестоимость материалов

920 10

71 3 Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха

420 000

08 07 4 Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха:

а) стоимость работ

б) налог на добавленную стоимость

175 000

31 500 08

19 60 60

5 Списано морально устаревшее оборудование:

а) первоначальная стоимость

б) сумма начисленной амортизации на дату списания

в) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах)

г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования

760 000

710 000 50 000

37 000 01-1

02 91 10

01

01-1 01-1

91 6 Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:

а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования

б) налог на добавленную стоимость

100 000 18 000

08 19

60 60 7 Израсходованы материалы в процессе эксперимента по разработке нового способа получения высокопрочной ткани

85 000

08 10 8

Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:

а) здание цеха

б) производственное оборудование

ИТОГО 1 600 000

400 000 2 000 000

01 01 08

08 9

Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):

а) на изготовление продукции в основном производстве

б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов

в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения

г) на упаковку продаваемой продукции

ИТОГО

320 000 70 000

40 000 10 000

440 000

20 25

26 44

10 10 10

10 10

Начислена амортизация основных средств:

а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов

б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения

ИТОГО

245 000 30 000

275 000 25

26 02 02

11 Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды

295 000

25 05 12

Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:

а) за текущий ремонт административного здания

б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом

в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения

г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции

д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам

ИТОГО

30 000 155 000

35 000 10 000

41 400 271 400

26

25 26

44 19 60

60 60

60

60 13 Начислены проценты по краткосрочным кредитам банка

15 000 91

66 14 Оплачены с расчетного счета организации:

а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

б) проценты за краткосрочные кредиты банка

в) пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани

г) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль

д) налог на доходы физических лиц

е) единый социальный налог (взносы а Федеральный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования) за ноябрь 200Х г.

ж) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

з) алименты, удержанные по исполнительным листам

и) в погашение краткосрочных кредитов банка

ИТОГО

1 276 000 15 000

500

32 000 42 600

53 000 62 000

3 050 150 000

1 634 150

60 66 08

68 68 69

69 76 66

51

51 51 51 51

51 51

51 51 15 Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы

305 000

50 51 16

Выплачены из кассы организации:

а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г.

б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы

ИТОГО

255 000 12 500

267 500 70

71 50 50

17 Депонирована невыданная заработная плата

7 400 70 76 18

Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита

37 500 51

50 19

Поступили деньги на расчетный счет организации:

а) от покупателя за проданную

б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)

ИТОГО

2 100 000 10 000

2 110 000 51

51 62 76 20

Отражены результаты годовой инвентаризации:

а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости)

б) недостача готовой продукции на складе

в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо

1 200

2 500 2 500

10 94 73

91 43 94 21

Начислена заработная плата, пособия и другие выплаты персоналу организации за декабрь 200Хг.:

а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции

б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами

в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции

д) пособия по временной нетрудоспособности

е) специалистам за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

ИТОГО

225 000 80 000

32 000

8 000 10 000

10 000 365 000

20 25

26

44 69 08

70 70 70

70 70 70 22

Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:

а) налога на доходы физических лиц

б) по исполнительным листам (алименты)

в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица (частично)

ИТОГО 37 100

6 600

2 500 46 200

70 70 70

68 76 73 23

Начислен единый социальный налог в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Хг. (суммы определить):

а) за изготовление продукции в основном производстве

б) за обслуживание и управление цехами

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) за обслуживание процесса сбыта продукции

д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

ИТОГО

58 000

20 800 8 320 2 080

2 600 92 300

20

25 26 44 08

69 69

69 69 69 24

Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 14% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Хг. (суммы определить):

а) за изготовление продукции в основном производстве

б) за обслуживание и управление цехами

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) за обслуживание процесса сбыта продукции

д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

ИТОГО

31 500

11 200 4 480 1 120

1 400 49 700

20

25 26 44 08

69

69 69 69 69

25 Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Хг. (сумму определить):

а) за изготовление продукции в основном производстве

б) за обслуживание и управление цехами

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) за обслуживание процесса сбыта продукции

д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

ИТОГО

900 320

128 32 40 1 420

20 25

26

44 08

69 69 69

69 69 26 Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом

184 500

68

19 27 Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы)

10 000 26

71

28 Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу

500 50 71

29 Патент на изобретение нового способа получения высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального актива (сумму определить)

99 540

04 08 30

Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки подотчетными лицами

2 000 94

71

31 Удержаны из начисленной заработной платы признанные работником и не сданные им в кассу подотчетные суммы, ранее учтенные как недостачи и потери

2 000

70 94 32

По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО "Роса", счета за которые не оплачены

45 600

58 76 33

Перечислены с расчетного счета денежные средства ОАО "Роса"

45 600 60

51 34

Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции (сумму определить)

877 320 20

25 35 Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 92 200руб.)

1 446 120

43

20 36 Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности (сумму определить)

189 928

90

26 37 Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:

а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах

б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости

2 714 000

1 620 000

62 90

90 43

38 Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% (сумму определить)

414 000

90 68 39

Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить)

31 232 90

44 40

Определен и списан финансовый результат от продажи продукции

458 840 90

99 41 Списан результат по прочим доходам и расходам (сумму определить)

26 800

99 91 42 Доначислен налог на прибыль за декабрь 200Хг. в размере 24% (сумму определить при заполнении Отчета о прибылях и убытках - Приложение 4)

103 690 99

68 43 Списана нераспределённая прибыль отчетного года (сумму определить)

2 701 850

99 84

Приложение 1

СЧЕТ 01 "ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА"

Дебет

Кредит Номер операции

Сумма Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.0Х

22 950 000

8а 1 600 000

5а 760 000 8б

400 000

Оборот

2 000 000 Оборот

760 000 Сальдо на 31.12.0Х

24 190 000

СЧЕТ 01-1 "ВЫБЫТИЕ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ"

Дебет Кредит

Номер операции

Сумма Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

5а 760 000

5б 710 000

5в 50 000

Оборот

760 000 Оборот

760 000 Сальдо на 31.12.0Х

0 СЧЕТ 02 "АМОРТИЗАЦИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ"

Дебет Кредит

Номер операции

Сумма Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

10 230 500 5б 710 000

10а 245 000

10б

30 000

Оборот

710 000 Оборот

275 000

Сальдо на 31.12.0Х

9 795 500 СЧЕТ 04 "НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ"

Дебет Кредит

Номер операции

Сумма Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.0Х

1 670 000 29

99 540

Оборот

99 540 Оборот

0 Сальдо на 31.12.0Х

1 769 540

СЧЕТ 05 " АМОРТИЗАЦИЯ НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ"

Дебет Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.0Х

295 000 11 295 000

Оборот

0 Оборот 295 000

Сальдо на 31.12.0Х

590 000 СЧЕТ 07 "ОБОРУДОВАНИЕ К УСТАНОВКЕ"

Дебет

Кредит Номер операции

Сумма Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.0Х

740 000

3 420 000

Оборот

0 Оборот 420 000

Сальдо на 31.12.0Х

320 000

СЧЕТ 08 "ВЛОЖЕНИЯ ВО ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ"

Дебет Кредит

Номер операции

Сумма Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.0Х

1 650 000 3

420 000

8а 1 600 000 4а

175 000 8б 400 000

6а 100 000 29

99 540

7 85 000 14в

500 21е 10 000

23д 2 600

24д

1 400 25д 40

Оборот

794 540 Оборот

2 099 540

Сальдо на 31.12.0Х

345 000

СЧЕТ 10 "МАТЕРИАЛЫ"

Дебет

Кредит Номер операции

Сумма Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.0Х

2 263 000

1а 520 000

7 85 000 2 920

9а 320 000 5г

37 000

9б 70 000 20а

1 200 9в 40 000

9г 10 000

Оборот

559 120 Оборот

525 000 Сальдо на 31.12.0Х

2 297 120

СЧЕТ 19 "НДС ПО ПРИОБРЕТЕННЫМ ЦЕННОСТЯМ"

Дебет Кредит

Номер операции

Сумма Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

153 305 1б

93 600 26 184 500

4б 31 500

6б 18 000

12д 41 400

Оборот

184 500

Оборот 184 500

Сальдо на 31.12.0Х

153 305

СЧЕТ 20 "ОСНОВНОЕ ПРОИЗВОДСТВО"

Дебет Кредит

Номер операции

Сумма Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

25 100 9а 320 000

35 1 446 120 21а

225 000

23а 58 500

24а 31 500

25а 900

34 877 320

Оборот

1 513 220 Оборот

1 446 120 Сальдо на 31.12.0Х

92 200

СЧЕТ 25 "ОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ"

Дебет Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.0Х

9б 70 000

34 877 320

10а 245 000

11 295 000 12б

155 000 21б

80 000

23б 20 800

24б 11 200

25б 320

Оборот

877 320 Оборот

877 320 Сальдо на 31.12.0Х

0 СЧЕТ 26 "ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ"

Дебет

Кредит Номер операции

Сумма Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.0Х

40 000 36 189 928

10б 30 000

12а 30 000

12в

35 000 21в

32 000 23в

8 320 24в 4 480

25в

128 27 10 000

Оборот

189 928 Оборот

189 928

Сальдо на 31.12.0Х

0 СЧЕТ 43 "ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ"

Дебет Кредит

Номер операции

Сумма Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.0Х

1 291 730 35

1 446 120

20б 2 500 37б

1 620 000

Оборот

1 446 120

Оборот 1 622 500

Сальдо на 31.12.0Х

1 115 350

СЧЕТ 44 "РАСХОДЫ НА ПРОДАЖУ"

Дебет Кредит

Номер операции

Сумма Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

9г 10 000

39 31 232 12г

10 000

21г 8 000

23г 2 080

24г 1 120 25г

32

Оборот

31 232 Оборот

31 232 Сальдо на 31.12.0Х

0 СЧЕТ 50 "КАССА"

Дебет Кредит

Номер операции

Сумма Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

51 500 15 305 000

16а 255 000 28

500 16б

12 500 18 37 500

Оборот

305 500 Оборот

305 000

Сальдо на 31.12.0Х

52 000

СЧЕТ 51 "РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ"

Дебет

Кредит Номер операции

Сумма Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.0Х

6 599 000

18 37 500 14а

1 276 000 19а 2 100 000

14б 15 000 19б

10 000

14в 500 14г

32 000 14д

42 600 14е

53 000

14ж 62 000

14з 3 050

14и 150 000

15

305 000 33 45 600

Оборот

2 147 500 Оборот

1984750

Сальдо на 31.12.0Х

6 761 750

СЧЕТ 58 "ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ"

Дебет

Кредит Номер операции

Сумма Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.0Х

1 080 500

32 45 600

Оборот

45 600 Оборот

0 Сальдо на 31.12.0Х

1 126 100

СЧЕТ 60 "РАСЧЕТЫ С ПОСТАВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ"

Дебет Кредит

Номер операции

Сумма Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.0Х

1 005 000 14а 1 276 000

1а 520 000

33 45 600 1б 93 600

4а 175 000

4б 31 500

100 000 6б

18 000 12а

30 000 12б

155 000

12в 35 000

12г 10 000

12д 41 400

Оборот

1 321 600 Оборот

1 209 500 Сальдо на 31.12.0Х

892 900 СЧЕТ 62 "РАСЧЕТЫ С ПОКУПАТЕЛЯМИ И ЗАКАЗЧИКАМИ"

Дебет

Кредит Номер операции

Сумма Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.0Х

2 170 745

37а 2 714 000

19а 2 100 000

Оборот

2 714 000

Оборот 2 100 000

Сальдо на 31.12.0Х

2 784 745

СЧЕТ 66 "РАСЧЕТЫ ПО КРАТКОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ И ЗАЙМАМ"

Дебет Кредит

Номер операции

Сумма Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

305 000 14б 15 000

13 15 000 14и

150 000

Оборот

165 000 Оборот

15 000 Сальдо на 31.12.0Х

155 000

СЧЕТ 67 "РАСЧЕТЫ ПО ДОЛГОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ И ЗАЙМАМ"

Дебет Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.0Х

1 000 000

Оборот

0 Оборот 0

Сальдо на 31.12.0Х

1 000 000 СЧЕТ 68 "РАСЧЕТЫ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ"

Дебет

Кредит Номер операции

Сумма Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.0Х

395 800

14г 32 000 22а

37 100 14д 42 600

38 414 000 26 184 500

42 103 690

Оборот

259 100 Оборот

554 790 Сальдо на 31.12.0Х

691 490

СЧЕТ 69 "РАСЧЕТЫ ПО СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ И ОБЕСПЕЧЕНИЮ"

Дебет Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.0Х

127 300 14е 53 000

23а

58 500 14ж 62 000

23б 20 800 21д

10 000 23в 8 320

23г

2 080 23д 2 600

24а 31 500

24б 11 200

24в

4 480 24г 1 120

24д 1 400

25а 900 25б

320

25в 128 25г

32 25д 40

Оборот

125 000

Оборот 143 420

Сальдо на 31.12.0Х

145 720

СЧЕТ 70 "РАСЧЕТЫ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ОПЛАТЕ ТРУДА"

Дебет Кредит

Номер операции

Сумма Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

306 100 16а 255 000

21а 225 000 17

7 400

21б 80 000 22а

37 100 21в 32 000

22б 6 600 21г

8 000

22в 2 500 21д

10 000 31 2 000

21е 10 000

Оборот

310 600 Оборот

365 000 Сальдо на 31.12.0Х

360 500 СЧЕТ 71 "РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ"

Дебет

Кредит Номер операции

Сумма Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.0Х

920

16б 12 500 2

920 27 10 000

28 500 30

2 000

Оборот

12 500 Оборот

13 420 Сальдо на 31.12.0Х

0 СЧЕТ 73 "РАСЧЕТЫ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ПРОЧИМ ОПЕРАЦИЯМ"

Дебет

Кредит Номер операции

Сумма Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.0Х

1 200

20в 2 500 22в

2 500

Оборот

2 500

Оборот 2 500

Сальдо на 31.12.0Х

1 200 СЧЕТ 76 "РАСЧЕТЫ С РАЗНЫМИ ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ"

Дебет

Кредит Номер операции

Сумма Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.0Х

15 000

Сальдо на 01.12.0Х

3 800 14з 3 050

17 7 400 19б

10 000

22б 6 600

32 45 600

Оборот

3 050

Оборот 69 600

Сальдо на 31.12.0Х

5 000 Сальдо на 31.12.0Х

60 350

СЧЕТ 80 "УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ"

Дебет Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.0Х

23 200 000

Оборот

0 Оборот 0

Сальдо на 31.12.0Х

23 200 000 СЧЕТ 83 "ДОБАВОЧНЫЙ КАПИТАЛ"

Дебет

Кредит Номер операции

Сумма Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.0Х

500 000

Оборот

0 Оборот 0

Сальдо на 31.12.0Х

500 000

СЧЕТ 84 "НЕРАСПРЕДЕЛЕНАЯ ПРИБЫЛЬ (НЕПОКРЫТЫЙ УБЫТОК)"

Дебет Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.0Х

920 000 43 2 701 850

Оборот

Оборот 2 701 850

Сальдо на 31.12.0Х

3 621 850 СЧЕТ 90 "ПРОДАЖИ"

Дебет

Кредит Номер операции

Сумма Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.0Х

36

189 928 37а 2 714 000

37б 1 620 000

38 414 000

39 31 232

40 458 840

Оборот

2 714 000 Оборот

2 714 000

Сальдо на 31.12.0Х

0 СЧЕТ 91 "ПРОЧИЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ"

Дебет Кредит

Номер операции

Сумма Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.0Х

5в 50 000

5г 37 000

13 15 000 20а

1 200 41 26 800

Оборот

65 000

Оборот 65 000

Сальдо на 31.12.0Х

0 СЧЕТ 94 "НЕДОСТАЧИ И ПОТЕРИ ОТ ПОРЧИ ЦЕННОСТЕЙ"

Дебет

Кредит Номер операции

Сумма Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.0Х

20б

2 500 20в 2 500

30 2 000 31 2 000

Оборот

4 500

Оборот 4 500

Сальдо на 31.12.0Х

0 СЧЕТ 99 "ПРИБЫЛИ И УБЫТКИ"

Дебет

Кредит Номер операции

Сумма Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.0Х

2 373 500

41 26 800 40 458 840

42 103 690 43

2 701 850

Оборот

2 832 340 Оборот

458 840 Сальдо на 31.12.0Х

0 Приложение 2

ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ ЗА ДЕКАБРЬ 200Хг.

№ счета Остаток на 01.12.0Х

Оборот Остаток на 31.12.0Х

Дебет Кредит

Дебет

Кредит Дебет

Кредит 01

22 950 000 2 000 000

760 000

24 190 000 01-1

760 000 760 000

02 10 230 500

710 000

275 000 9 795 500

04 1 670 000 99 540

0 1 769 540 05

295 000

0 295 000 590 000

07 740 000 0

420 000 320 000

08

1 650 000 794 540

2 099 540 345 000

10 2 263 000

559 120

525 000 2 297 120

19 153 305 184 500

184 500 153 305

20

25 100 1 513 220

1 446 120 92 200

25 877 320

877 320

26 189 928

189 928 43 1 291 730

1 446 120 1 622 500

1 115 350

44 31 232

31 232 50 51 500

305 500 305 500

52 000

51 6 599 000

2 147 500 1 984 750

6 761 750 58 1 080 500

45 600

0 1 126 100 60

1 005 000 1 321 600

1 209 500 892 900

62 2 170 745

2 714 000 2 100 000

2 784 745 66

305 000 165 000

15 000

155 000 67 1 000 000

0 0 1 000 000

68 395 800 259 100

554 790

691 490 69 127 300

125 000 143 420

145 720 70 306 100

310 600

365 000 360 500

71 920 12 500

13 420 73 1 200

2 500

2 500 1 200 76

15 000 3 800 3 050

69 600 5 000 60 350

80

23 200 000 0 0

23 200 000 83

500 000 0 0

500 000

84 920 000 0

2 701 850 3 621 850

90 2 714 000

2 714 000

91 65 000

65 000 94

4 500 4 500

99

2 373 500 2 832 340

458 840 Итого

40 662 000 40 662 000

22 193 310

22 193 310 41 013 310

41 013 310

Приложение 3

РАСШИФРОВКА НАЧАЛЬНОГО ОСТАТКА ПО СИНТЕТИЧЕСКОМУ СЧЕТУ 71 НА 1 ДЕКАБРЯ 200Хг.

Подотчетное лицо

Остаток подотчетных сумм, руб.

Экспедитор Федченко А.С.

- Кладовщик Резцова Е.А.

920 Технолог Ахатова А.Р.

- 920 ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ ОПЕРАЦИИ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ ЗА ДЕКАБРЬ 200Хг.

№ операции

Содержание операции

3 вариант

Корреспонденция счетов

сумма (руб.)

дебет кредит

1 Оплачено кладовщиком Резцовой Е.А. за погрузку-разгрузку поступивших материалов

920 10

71.2 2 Выдано подотчет работникам:

Федченко А.С.

Ахатовой А.Р.

ИТОГО

4 000 8 500 12 500

71.1 71.3 50

3 Отражены расходы на служебную командировку Ахатовой А.Р. по утвержденному авансовому отчету

8 000

26 71.3 4 Израсходовано их подотчетных сумм на хозяйственные нужды Федченко А.С.

2 000 26 71.1 5

Остаток неиспользованных подотчетных сумм Ахатовой А.Р. внесен в кассу по приходному кассовому ордеру

500 50

71.3 6 Отражен остаток неизрасходованных подотчетных сумм Федченко А.С., на которые отсутствуют оправдательные документы

2 000 94 71.1

СЧЕТ 71.1 ФЕДЧЕНКО А.С.

Дебет

Кредит месяц

№ опер. содержание

сумма месяц

№ опер.

содержание

сумма Сальдо на 01.12.200Хг

2 выдано в подотчет

4 000

4 израсходовано из подотчетных сумм на хоз.нужды

2 000 6

Отражен остаток неизрасходованных подотчетных сумм

2 000

Оборот

4 000 Оборот

4 000 Сальдо на 31.12.200Хг

0 СЧЕТ 71.2 РЕЗЦОВА Е.А.

Дебет Кредит

месяц № опер.

содержание

сумма

месяц № опер.

содержание

сумма Сальдо на 01.12.200Хг

920

1

оплачено за погрузку-выгрузку поступивших материалов

920

Оборот

0 Оборот

920 Сальдо на 31.12.200Хг

0 СЧЕТ 71.3 АХАТОВА Е.А.

Дебет

Кредит месяц

№ опер. содержание

сумма месяц

№ опер.

содержание

сумма Сальдо на 01.12.200Хг

2 выдано в подотчет

8 500

3

отражены расходы на служебную командировку по утвержденному авансовому отчету

8 000 5

Отражен остаток неизрасходованных подотчетных сумм

500 Оборот

8 500 Оборот

8 500 Сальдо на 31.12.200Хг

0 ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СЧЕТАМ АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА К СЧЕТУ 71 "РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ" ЗА ДЕКАБРЬ 200Хг.

п/п Наименование счетов подотчетных лиц

Остаток на 01.12.200Х

Оборот Остаток на 31.12.200Х

дебет

кредит дебет

кредит дебет

кредит 1 Федченко А.С.

4 000

4 000 2 Резцова Е.А.

920 0 920

3 Ахатова А.Р.

8 500

8 500 ИТОГО

920 0 12 500

13 420 0 0

Приложение 4

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

(упрощенная форма)

За отчетный 200Хг.

Показатель

За отчетный период

Справочно (за январь - ноябрь 200Хг.)

За декабрь 200Хг.

1 2

3 4 Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

23 840 000 21 540 000

2 300 000

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

(17 775 474) ( 16 155 474)

(1 620 000) Валовая прибыль

6 064 526

5 384 526 680 000

Коммерческие расходы

(229 232) (198 000)

(31 232)

Управленческие расходы

(2 369 928) (2 180 000)

(189 928) Прибыль (убыток) от продаж

3 465 366

3 006 526 458 840

Прочие доходы и расходы:

Проценты к получению

- -

Проценты к уплате

(15 000) (15 000)

Доходы от участия в других организациях

- -

Прочие доходы

240 700 202 500

38 200 Прочие расходы

(136 000)

(86 000) (50 000)

Прибыль (убыток) до налогообложения

3 570 066 3 123 026

432 040

Текущий налог на прибыль

853 216 749 526

103 690 Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

2 701 850

(2 373 500) 328 350

Приложение 5

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

На 31.12.200Хг.

АКТИВ Код

На конец отчетного периода

1 2 3 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальнае активы

110 1 179 540 Основные средства

120 14 394 500 Незавершенное строительство

130 665 000 Доходные вложения в материальные ценности

135 -

Долгосрочные финансовые вложения

140 - Отложенные налоговые активы

145 - Прочие внеоборотные активы

150 -

ИТОГО по разделу I

190 16 239 040 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы 210

3 504 670

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211 2 297 120

животные на выращивании и откорме

212 - затраты в незавершенном производство

213 92 200 готовая продукция и товары для перепродажи

214 1 115 350 товары отгруженные

215 -

расходы будущих периодов

216 - прочие запасы и затраты

217 - Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

153 305 Дебеторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230 - в том числе покупатели и заказчики

231 - Дебеторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)

240 2 790 945

в том числе покупатели и заказчики

241 2 784 745 Краткосрочные финансовые вложения

250 1 126 100 Денежные средства

260 6 813 750

Прочие оборотные активы

270 - ИТОГО по разделу II

290 14 388 770 БАЛАНС

300 30 627 810

ПАССИВ

Код На конец отчетного периода

1 2 3 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410 23 200 000 Собственные акции, выкупленные у акционеров

411 - Добавочный капитал

420 500 000 Резервный капитал, в том числе:

430 -

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431 - резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432 - Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470 3 621 850

ИТОГО по разделу III

490 27 321 850 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510 1 000 000

Отложенные налоговые обязательства

515 - Прочие долгосрочные обязательства

520 - ИТОГО по разделу IV

590 1 000 000

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610 155 000 Кредиторская задолженность, в том числе:

620 2 150 960

поставщики и подрядчики

621 892 900 задолженность перед персоналом организации

622 360 500 задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

145 720 задолженность по налогам и сборам

624 691 490 прочие кредиторы

625 60 350 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630 -

Доходы будущих периодов

640 - Резервы предстоящих расходов

650 - Прочие краткосрочные обзательства

660 -

ИТОГО по разделу V

690 2 305 960 БАЛАНС

700 30 627 810

3

Показать полностью…
Похожие документы в приложении