Всё для Учёбы — студенческий файлообменник
1 монета
docx

Контрольная «Группировка активов по составу и размещению» по Бухгалтерскому учёту (Мутовкина Л. А.)

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ

ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

Кафедра "Бухгалтерского учета и анализа хозяйственной деятельности"

Контрольная работа

По дисциплине: "Бухгалтерский учет"

Вариант №2

Студент:

Руководитель: Федорова Г.В.

Москва 2008 год

Таблица 1

Активы (имущество) и обязательства ОАО на 01.12.200Х г.

№ п/п Активы и обязательства

Сумма (руб.)

1 Авансы у подотчетных лиц

920 2 Административное здание

6620000 3 Готовая продукция на складе

1291730

4 Денежные средства в кассе

51500 5 Денежные средства на расчетном счете

6599000 6 Добавочный капитал

500000

7 Долгосрочные кредиты банков

1000000 8 Задолженность бюджету по налогам

395800 9 Задолженность персонала по прочим операциям

1200

10 Задолженность по оплате труда

306100 11 Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение

127300 12 Задолженность покупателей за отгруженную продукцию

2170745

13 Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги

1005000 14 Здание и оборудование складов

2439000 15 Здания цехов

1650500

16 Краткосрочные кредиты банков

305000 17 Краткосрочные финансовые вложения

1080500 18 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

153305

19 Незавершенное производство

25100 20 Незавершенные капитальные вложения

1650000 21 Нераспределенная прибыль

920000

22 Оборудование к установке

740000 23 Основные материалы

1800500 24 Патенты

1375000

25 Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты

200000 26 Прибыль отчетного периода

2373500 27 Производственное оборудование в цехах

2010000

28 Прочие дебиторы

15000 29 Прочие кредиторы

3800 30 Прочие материалы

102500

31 Топливо

160000 32 Уставный капитал

23200000

Таблица 2

Группировка активов по составу и размещению ОАО по видам

№ п/п

Группа активов

№ по табл.1

Подгруппа или отдельные виды активов

Сумма (руб.)

I Внеоборотные активы

Основные средства в том числе:

12719500 15

Здание цехов

1650500 2 Административное здание

6620000

14 Здание и оборудование складов

2439000 27 Производственное оборудование в цехах

2010000 Нематериальные активы

1375000

24 Патенты

1375000 Незавершенное строительство и оборудование к установке

2390000 22 Оборудование к установке

740000

20 Незавершенные капитальные вложения

1650000 Итого по группе I

16484500 II Оборотные активы

Запасы в том числе:

3579830 31 Топливо

160000 30 Прочие материалы

102500 3 Готовая продукция на складе

1291730

19 Незавершенное производство

25100 23 Основные материалы

1800500 25 Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты

200000

18 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

153305 Дебиторская задолженность в том числе:

3579830 1 Авансы у подотчетных лиц

920

9 Задолженность персонала по прочим операциям

1200 12 Задолженность покупателей за отгруженную продукцию

2170745 28 Прочие дебиторы

15000

Денежные средства в том числе:

6650500 4 Денежные средства в кассе

51500 5 Денежные средства на расчетном счете

6599000

17 Краткосрочные финансовые вложения:

1080500 Итого по группе II

13652000 Всего:

30136500

Таблица 3

Группировка обязательств ОАО по источникам образования активов

№ п/п Группа источников образования активов

№ по табл.1

Подгруппа или виды источников

Сумма (руб.)

I Собственные

Капитал в том числе:

32 Уставный капитал

23200000 6 Добавочный капитал

500000 21 Нераспределенная прибыль

920000

26 Прибыль отчетного периода

2373500

Итого по группе I

26993500

II Заемные

Долгосрочные в том числе:

1000000 7

Долгосрочные кредиты банков

1000000 Краткосрочные в том числе:

16 Краткосрочные кредиты банков

305000 8 Задолженность бюджету по налогам

395800

10 Задолженность по оплате труда

306100 11 Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение

127300 13 Задолженность поставщикам за приобретенным материальные ценности и услуги

1005000

29 Прочие кредиторы

3800 Итого по группе II

3143000 Всего:

30136500

Таблица 4

Изменение бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 200Х г.

№ п/п Содержание операции

2 вариант

Характер изменения (увеличение (+) или уменьшения (-)) статей баланса

Тип изменений

Актив баланса

Пассив баланса

Сумма (руб.)

Код строки баланса

Изменение (+) или (-)

Код строки баланса

Изменение (+) или (-)

1 2 3 4 5 6

7 8 1 Акцептованы счета поставщиков за поступившие материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость

554600

211 554600 621

554600 III 2 Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита

38400 260 260 38400

-38400

I 3 Выдана работникам суммы наличных денежных средств под отчет

11600 260 240 -11600

11600 I 4 Выплачена из кассы организации

А) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 2000 Х г.

245000

260 -245000 622

-245000 IV Б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы

14800 260 240 -14800

14800

I Итого

261600

5 Депонирована невыданная заработная плата

6200

625 622 6200

-6200 II 6 Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц

35400 622 624

-35400

35400 II 7 Оплачены с расчетного счета организации: счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

1206000 260 -1206000

621 -1206000 IV

8 Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы.

300000

260 260 300000

-300000 I 9

Поступили деньги на расчетный счет организации:

А) от покупателя за проданную продукцию

1900000 260 231

1900000 -1900000

I Б) в погашение дебиторской задолженности

10000

260 240 10000 -10000

I Итого

1910000

10 Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование)

1003000

120 130 1003000

-1003000 I 11

Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка

140000

260 -140000 610

-140000 IV Общее изменение итого баланса

-1041400 -1041400

Таблица 6

Перечень хозяйственных операций за декабрь 200Х г.

№ операции

Содержание операции

2 вариант

Корреспонденция счетов

Сумма (руб.)

дебет Кредит

1 Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:

А) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления)

470000

10 60 Б) налог на добавленную стоимость

84600 19 60 Итого

554600 2 Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм, включена в себестоимость материалов

920 10

71 3 Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха

740000 08 07 4

Акцептован счет подрядной организации за выполнение строительно - монтажные работы по возведению здания цеха:

А) стоимость работ

190000 08 60

Б) налог на добавленную стоимость

34200 19 60 5

Списано морально устаревшее оборудование

А) первоначальная стоимость

760000 01/выбывшие

01 Б) сумма начисленной амортизации на дату списания

760000

02 01/выбывшие

В) списана остаточная стоимость оборудования

_ 91 01/выбывшие

Г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования

15000

10 91 6 Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:

А) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования

66000 08 60 Б)налог на добавленную стоимость

11880

19 60 7 Израсходованы материалы в процессе эксперимента по разработке нового способа получения высокопрочной ткани

85000 08 10 8

Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:

• здание цеха

850000 01 08

•производственное оборудование

153000 01 08

Итого

1003000 9 Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):

А) на изготовление продукции в основном производстве

300000 20 10

Б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования, и хозяйственные нужды цехов

85000

25 10 В) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения

97800 26 10 Г) на упаковку продаваемой продукции

8000 44 10 Итого

490800

10 Начислена амортизация основных средств

А) производственного оборудования , здания и инвентаря цехов.

230000 25 02

Б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения

37000

26 02 Итого

267000 11 Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды

270000 25 05 12

Акцептованы счета поставщиков организаций:

А) за текущий ремонт административного здания

194000 26 60

Б) за коммунальные услуги (освещение, отопления, газ), потребленным основным производственным цехом

160000

25 60 В) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения

37000 26 60 Г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции

5500 44 60 Д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам

71370

19 60 Итого

467870 13 Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка

14000 91 66 13'

Учтена пошлина первоначальной стоимости нематериальных активов

500 08

76/Кредиторы

14 Оплачены с расчетного счета организации:

А) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

1206000

60 51 Б) проценты за краткосрочные кредиты банка

14000 66 51 В) пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани

500 76/Кредиторы

51

Г) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль

- 68 51 Д) налог на доходы физических лиц

40400 68 51 Е) единый социальный налог (взносы в федеральный фонд, фонд социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования) за ноябрь 200Х г.

51500

69 51 Ж) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

60000 69 51 З) алименты, удержанные по исполнительным листам

1900 76/Кредиторы

51

И) в погашение краткосрочных кредитов банка

140000 66 51

Итого 1514300

15

Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировочные, хозяйственные расходы

300000 50 51 16

Выплачены из кассы организации:

А) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г.

250000

70 50 Б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы

11600 71 50 Итого:

261600 17 Депонирована невыданная заработная плата

6200

70 76/Кредиторы

18 Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита

38400 51 50 19

Поступили деньги на расчетный счет организации:

А) от покупателя за проданную продукцию

1900000 51 62

Б) в погашение дебиторской задолженности

10000

51 76/Дебиторы

Итого 1910000

20 Отражены результаты годовой инвентаризации:

А) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости)

3600

10 91 Б) недостача готовой продукции на складе

1100 94 43 В) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо

1100 73 94 21

Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 200Х г.:

А) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции

215000

20 70 Б) рабочим и служащим за облуживание и управление цехами

70000 25 70 В) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

45000 26 70 Г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции

17000

44 70 Д) пособия по временной нетрудоспособности

3000 69 70 Е) специалистам за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

10000 08 70 Итого

360000

22 Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:

А) Налога на доходы физических лиц

35400 70 68 Б) по исполнительным листам (алименты)

2900

70 76/Кредиторы

В) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица (частично)

800 70 73 Итого

39100

23 Начислен единый социальный налог в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (суммы определить):

А) за изготовление продукции в основном производстве

55900 20 69 Б) за облуживание и управление цехами

18200

25 69 В) служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

11700 26 69 Г) за обслуживание процесса сбыта продукции

4420 44 69 Д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

2600

08 69 Итого

92820 25 Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (суммы определить)

А) за изготовление продукции в основном производстве

860 20

69 Б) за облуживание и управление цехами

280 25 69 В) служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

180 26 69 Г) за обслуживание процесса сбыта продукции

68 44

69 Д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

40 08 69 Итого

1428 26 Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщикам и подрядчикам в счетах - фактурах, подлежат зачету по расчету с бюджетом

202500

68 19 27 Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы)

8100 26 71 28

Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу

1900

50 71 29 Патент на изобретение нового способа получения высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального актива (сумму определить)

98140 04 08 30

Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки подотчетными лицами

1600

94 71 31 Удержаны из начисленной заработной платы признанные работником и не сданные им в кассу подотчетные суммы, ранее учтенные как недостачи и потери

1600 70 94 32

По договору купли- продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО "Роса", счета которые не оплачены

_ 58

76/Кредиторы

33 Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному обществу "Роса" за акции

_ 76/Кредиторы

51 34

Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции (сумму определить)

833480 20 25 35

Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 92200 руб.)

1338140

43 20 36 Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности (сумму определить)

430780 90 26 37

Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:

А) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах

2371800

62 90 Б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости

1548832 90 43 38

Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% (сумму определить)

361800

90 68 39 Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить)

34988 90 44 40

Определен и списан финансовый результат от продажи продукции

4600

99 90 41 Списан финансовый результат по прочим доходам и расходам (сумму определить)

4600 91 99

Приложение 1

Счет 01 "Основные средства"

Дебет Кредит

Номер операции

Сумма Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

22950000 8 1003000

5а 760000 Оборот

1003000

Оборот 760000

Сальдо на 31.12.0Х

23193000 Счет 01-1 "Выбытие основных средств"

Дебет

Кредит Номер операции

Сумма Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.0Х

760000 5б 760000

Оборот 760000

Оборот 760000

Сальдо на 31.12.0Х

Счет 02 "Амортизация основных средств"

Дебет Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.0Х

10230500 5б 760000

10а

230000 10б

37000 Оборот

710000 Оборот

267000

Сальдо на 31.12.0Х

9737500 Счет 04 "Нематериальные активы"

Дебет Кредит

Номер операции

Сумма Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.0Х

1670000 29 98140

Оборот

98140 Оборот

Сальдо на 31.12.0Х

1768140 Счет 05 "Амортизация Нематериальных активов"

Дебет

Кредит Номер операции

Сумма Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.0Х

295000

11 270000 Оборот

Оборот 270000

Сальдо на 31.12.0Х

565000

Счет 07 "Оборудование к установке"

Дебет Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.0Х

740000 3

740000

Оборот Оборот

740000 Сальдо на 31.12.0Х

0 Счет 08 "Вложения во внеоборотные активы"

Дебет

Кредит Номер операции

Сумма Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.0Х

1650000

3 740000 8а

850000 4а 190000

8б 153000 6а

66000

29 98140 7 85000

21е 10000

23д 2600

25д

40 13' 500

Оборот

1094140 Оборот

1101140

Сальдо на 31.12.0Х

1643000 Счет 10 "Материалы"

Дебет Кредит

Номер операции

Сумма Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.0Х

2263000 1а

470000

7 85000 2 920

9 490800 5г 15000

20а 3600

Оборот

489520 Оборот

575800 Сальдо на 31.12.0Х

2176720 Счет 19 "НДС по приобретенным ценностям"

Дебет

Кредит Номер операции

Сумма Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.0Х

153305

1б 84600 26

202050 4б 34200

12д 71370

11880 Оборот

202050 Оборот

202050 Сальдо на 31.12.0Х

153305

Счет 20 "Основное производство"

Дебет Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.0Х

25100 9а 300000

35 1338140

21а 215000

23а 55900 25а

860 34 833480

Оборот

1405240 Оборот

1338140 Сальдо на 31.12.0Х

92200 Счет 25 "Общепроизводственные расходы"

Дебет

Кредит Номер операции

Сумма Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.0Х

85000 10а 230000

34 833480 11 270000

12б 160000

21б

70000 23б 18200

25б 280

Оборот 833480

Оборот

833480 Сальдо на 31.12.0Х

Счет 26 "Общехозяйственные расходы"

Дебет Кредит

Номер операции

Сумма Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.0Х

9в 97800

10б

37000 12а 194000

36 430780 12в

37000 21в 45000

23в

11700 25в 180

27 8100

Оборот 430780

Оборот

430780 Сальдо на 31.12.0Х

Счет 43 "Готовая продукция"

Дебет Кредит

Номер операции

Сумма Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.0Х

1291730 35 1338140

20б

1100 37б 1548832

Оборот 1338140

Оборот 1549932

Сальдо на 31.12.0Х

1079938 Счет 44 "Расходы на продажу"

Дебет Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.0Х

9г 8000 39

34988

12г 5500 21г

17000 23г 4420

25г 68

Оборот

34988 Оборот

34988 Сальдо на 31.12.0Х

Счет 50 "Касса"

Дебет

Кредит Номер операции

Сумма Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.0Х

51500

15 300000 16

261600 28 1900

18 38400 Оборот

301900

Оборот 300000

Сальдо на 31.12.0Х

53400 Счет 51 "Расчетный счет"

Дебет

Кредит Номер операции

Сумма Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.0Х

6599000

18 38400 14

1514300 19 1910000

15 300000 Оборот

1948400

Оборот 1814300

Сальдо на 31.12.0Х

6733100 Счет 58 "Финансовые вложения"

Дебет

Кредит Номер операции

Сумма Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.0Х

1080500

Оборот

Оборот

Сальдо на 31.12.0Х

1080500

Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

Дебет Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.0Х

1005000 14а 1206000

1 554600

4 224200

6 77880 12

467870 Оборот

1206000

Оборот 1324550

Сальдо на 31.12.0Х

1123550 Счет 62 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

Дебет

Кредит Номер операции

Сумма Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.0Х

2170745

37а 2371800

19а 1900000 Оборот

2371800 Оборот

1900000

Сальдо на 31.12.0Х

2642545 Счет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"

Дебет Кредит

Номер операции

Сумма Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.0Х

305000 14б 14000

13 14000

14и 140000

Оборот 154000

Оборот 14000

Сальдо на 31.12.0Х

165000 Счет 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам"

Дебет Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.0Х

1000000 Оборот

Оборот

Сальдо на 31.12.0Х

1000000 Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам"

Дебет Кредит

Номер операции

Сумма Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.0Х

395800 14д 40400

22а

35400 26 202050

38 361800 Оборот

242450 Оборот

397200

Сальдо на 31.12.0Х

550550 Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"

Дебет Кредит

Номер операции

Сумма Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.0Х

127300 14е 51500

23 92820

14ж 60000 23 128

21д 3000 Оборот

114500 Оборот

94248

Сальдо на 31.12.0Х

107048 Счет 70"Расчеты с персоналом по оплате труда"

Дебет Кредит

Номер операции

Сумма Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.0Х

306100 16а 250000

21 360000

17 6200 22

39100 31 1600

Оборот

296900

Оборот 360000

Сальдо на 31.12.0Х

369200 Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами"

Дебет

Кредит Номер операции

Сумма Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.0Х

920

16б 11600 2

920 27 8100

28 1900

30 1600

Оборот 11600

Оборот 12520

Сальдо на 31.12.0Х

Счет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям"

Дебет Кредит

Номер операции

Сумма Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

1200 20в 1100

22в 800 Оборот

1100

Оборот 800

Сальдо на 31.12.0Х

1500 Счет 76/Дебиторы

Дебет

Кредит Номер операции

Сумма Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.0Х

15000

19б 10000

Оборот Оборот

10000 Сальдо на 31.12.0Х

5000

Счет 76/Кредиторы

Дебет Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.0Х

3800 14в 500 13'

500 14з

1900 17 6200

22б 2900 Оборот

2400 Оборот

9600

Сальдо на 31.12.0Х

11000 Счет 80 "Уставный капитал"

Дебет Кредит

Номер операции

Сумма Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.0Х

23200000 Оборот

Оборот

Сальдо на 31.12.0Х

23200000 Счет 83 "Добавочный каптал"

Дебет Кредит

Номер операции

Сумма Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.0Х

500000 Оборот

Оборот

Сальдо на 31.12.0Х

500000 Счет 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Дебет Кредит

Номер операции

Сумма Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.0Х

920000 Оборот

Оборот

Сальдо на 31.12.0Х

920000 Счет 90 "Продажи"

Дебет Кредит

Номер операции

Сумма Номер операции

Сумма

36 430780 37а

2371800

37б 1548832 40

4600 38 361800

39 3498

Оборот

2376400 Оборот

2376400 Сальдо на 31.12.0Х

Счет 91 "Прочие доходы и расходы"

Дебет

Кредит Номер операции

Сумма Номер операции

Сумма

13

14000 5г 15000

41 4600 20а 3600

Оборот

18600

Оборот 18600

Сальдо на 31.12.0Х

Счет 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей"

Дебет

Кредит Номер операции

Сумма Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.0Х

20б

1100 20в 1100

30 1600 31 1600

Оборот 2700

Оборот

2700 Сальдо на 31.12.0Х

Счет 99 "Прибыли и убытки"

Дебет Кредит

Номер операции

Сумма Номер операции

Сумма Сальдо на 01.12.0Х

2373500 40 4600

41 4600

Оборот 4600

Оборот 4600

Сальдо на 31.12.0Х

2373500

Приложение 2

Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 200Х г.

№ счета Остаток на 01.12.0Х

Оборот

Остаток на 31.12.0Х

дебет кредит

дебет кредит

дебет

Кредит 01

22950000 1003000

760000 23193000

01-1

760000 760000

02 10230500

760000 267000

9737500

04 1670000 98140

1768140 05

295000 270000

565000

07 740000 740000

08 1650000

1094140 1101140

1643000

10 2263000 489520

575800 2176720

19 153305 202050

202050

153305 20 25100

1405240 1338140

92200 25 833480

833480

26 430780

430780 43 1291730

1338140 1549932

1079938

44 34988 34988

50 51500 301900

300000 53400 51

6599000

1948400 1814300

6733100 58 1080500

1080500 60

1005000

1206000 1324550

1123550 62 2170745

2371800 1900000

2642545

66 305000 154000

14000 165000 67

1000000 1000000

68

395800 242450 397200

550550 69 127300

114500 94248 107048

70

306100 296900 360000

369200 71 920

11600 12520

73

1200 1100 800

1500 76/Кредиторы

3800 2400 9600

11000

76/Дебиторы

15000 10000

5000 80 23200000

23200000

83 500000

500000 84 920000

920000 90

2376400

2376400 91

18600 18600

94 2700 2700

99

2373500 4600 4600

2373500 Итого

40662000 40662000

17502828

17502828 40622348

40622348 Приложение 3

Расшифровка начального остатка по синтетическому счету 71 на 1 декабря 200Х г.

Подотчетное лицо

Остаток неиспользованных сумм

Экспедитор Федченко А.С.

- Кладовщик Резцова Е.А.

920 Технолог Ахатова А.Р.

- 920 Хозяйственные операции с подотчетными лицами за декабрь 200Х г.

№ операции

Содержание операции

2 вариант

Корреспонденция счетов

Сумма (руб.)

Дебет Кредит

1 Оплачено кладовщиком Резцовой Е.А. за погрузку-разгрузку поступивших материалов

920 10

71/2 2 Выдано под отчет работникам:

Федченко А.С.

2600 71/1 50

Ахатовой А.Р.

9000 71/3 50

Итого 11600

3 Отражены расходы на служебную командировку Ахатовой А.Р. по утвержденному авансовому отчету

7100

26 71/3 4 Израсходованы из подотчетных сумм на хозяйственные нужды Федченко А.С.

1000 26 71/1 5

Остаток неиспользованных подотчетных сумм Ахатовой А.Р. внесен в кассу по приходному кассовому ордеру

1900

50 71/3 6 Отражен остаток неизрасходованных подотчетных сумм Федченко А.С., на которые отсутствует оправдательные документы

1600 94 71/1

Счет 71-1 Федченко А.С.

Дебет

Кредит месяц

№ опер. Содержание

Сумма месяц

№ опер.

Содержание

Сумма Сальдо на 01.12.200Х г.

декабрь

2 Выдано под отчет

2600 декабрь

4 Израсходовано из подотчетных суммы на хозяйственные нужды

1000 6

остаток неизрасходованных подотчетных сумм, на которые отсутствуют оправдательные документы

1600

Оборот

2600 Оборот

2600 Сальдо на 31.12.200Х г.

Счет 71-2 Резцова Е.А.

Дебет Кредит

месяц № опер.

Содержание

Сумма

месяц № опер.

Содержание

Сумма Сальдо на 01.12.200Х г.

920

декабрь

1 Оплачено за погрузку - разгрузку поступивших материалов

920

Оборот

Оборот 920

Сальдо на 31.12.200Х г.

0 Счет 71-3 Ахатова А.Р.

Дебет

Кредит месяц

№ опер. Содержание

Сумма месяц

№ опер.

Содержание

Сумма Сальдо на 01.12.200Х г.

декабрь

2 Выдано под отчет

9000 декабрь

3 Отражены расходы на служебную командировку

7100 5

Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу

1900

Оборот

9000 Оборот

9000 Сальдо на 31.12.200Х г.

Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета к счету 71 "расчеты с подотчетными лицами" за декабрь 200Х г.

№ п/п

Наименование счетов подотчетных лиц

Остаток на 01.12.0Х

Оборот Остаток на 31.12.0Х

дебет

кредит дебет

кредит дебет

Кредит 1 Федченко А.С.

- -

2600 2600 - -

2 Резцова Е.А.

920 - - 920 -

- 3

Ахатова А.Р

- - 9000 9000

- - Итого

920

- 11600 12520 -

- Приложение 4

Отчет о прибылях и убытках

(упрощенная форма)

За отчетный 200Х г.

Показатель

За отчетный период (декабрь)

Справочно (за январь-ноябрь 200Х г.

За год 1 2

3 4 Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

2010000

21540000 23550000

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

( 1548832) (16155474)

(17704306)

Валовая прибыль

461168 5384526 5845694

Коммерческие расходы

( 34988)

(198000) (232988)

Управленческие расходы

( 430780) (2180000)

(2610780)

Прибыль (убыток) от продаж

(4600) 3006526 3001926

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

Проценты к уплате

( ) Доходы от участия в других организациях

Прочие доходы

4600

202500 207100 Прочие расходы

( ) (86000) (86000)

Прибыль (убыток) до налогообложения

3123026

3123026 Текущий налог на прибыль

( ) (749526)

(749526) Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

2373500

2373500

Приложение 5

Бухгалтерский Баланс

На 31.12.200Х г.

Актив Код

На конец

Отчетного периода

1 2

3 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

1203140 Нематериальные активы

110 Основные средства

120 13455500

Незавершенное строительство

130 1643000 Доходные вложения в материальные ценности

135 Долгосрочные финансовые вложения

140

Отложенные налоговые активы

145 Прочие внеоборотные активы

150 Итого по разделу I

190 16301640

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

3348858 Запасы

210 в том числе:

2176720

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211 животные на выращивании и откорме

212 затраты в незавершенном производстве

213 92200

готовая продукция и товары для перепродажи

214 1079938 товары отгруженные

215 расходы будущих периодов

216

прочие запасы и затраты

217 Налог на добавленную стоимость по приобретенным

153305 ценностям

220

Дебиторская задолженность (платежи по которой

ожидаются более чем через 12 месяцев после

отчетной даты)

230

в том числе покупатели и заказчики

231 Дебиторская задолженность (платежи по которой

2649045 ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной

даты)

240 в том числе покупатели и заказчики

241 2642545 Краткосрочные финансовые вложения

250 1080500 Денежные средства

260 6786500

Прочие оборотные активы

270 Итого по разделу II

290 14018208 БАЛАНС

300 30319848

Пассив

Код На конец

Отчетного периода

1 2

4 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

23200000 Уставный капитал

410 Собственные акции, выкупленные у акционеров

411 ( )

Добавочный капитал

420 500000 Резервный капитал

430 в том числе:

резервы, образованные в соответствии

с законодательством

431 резервы, образованные в соответствии

с учредительными документами

432

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470 3293500 Итого по разделу III

490 26993500 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

1000000

Займы и кредиты

510 Отложенные налоговые обязательства

515 Прочие долгосрочные обязательства

520

Итого по разделу IV

590 1000000 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

165000 Займы и кредиты

610

Кредиторская задолженность

620 2161348 в том числе:

1123550 поставщики и подрядчики

621

задолженность перед персоналом организации

622 369200 задолженность перед государственными

107048 внебюджетными фондами

623

задолженность по налогам и сборам

624 550550 прочие кредиторы

625 11000 Задолженность перед участниками (учредителями)

по выплате доходов

630 Доходы будущих периодов

640 Резервы предстоящих расходов

650 Прочие краткосрочные обязательства

660

Итого по разделу V

690 2326348 БАЛАНС

700 30319848

Показать полностью…
Похожие документы в приложении