Всё для Учёбы — студенческий файлообменник
1 монета
docx

Контрольная «Cоставление проекта федерального бюджета» по Бюджетной системе (Кваша В. А.)

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

Кафедра финансов, бюджета и страхования

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине "БЮДЖЕТНАЯ СИСТЕМА РФ"

на тему "СОСТАВЛЕНИЕ ПРОЕКТА ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА"

(вариант задания: теоретического - 6, практического -2)

Исполнитель:

Факультет: Финансово-кредитный

Специальность: Финансовый менеджмент

II высшее образование, 4 курс

Группа №

Личное дело №

Руководитель: зав. кафедрой, д.э.н., профессор

Поляк Георгий Борисович

МОСКВА 2009

СОДЕРЖАНИЕ

ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ 3

СОСТАВЛЕНИЕ ПРОЕКТА ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА3

1. Основные положения. 3

2. Основные этапы . 8

РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ . 13

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ . 51

ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

СОСТАВЛЕНИЕ ПРОЕКТА ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА

1. Основные положения

Cоставление проекта бюджета является одним из этапов бюджетного планирования. Главная задача разработки проекта федерального бюджета - определение объема денежных средств, централизуемых в бюджете с целью финансового обеспечения функций, возложенных на органы государственной власти, и мероприятий, предусмотренных прогнозом экономического и социального развития государства [3, с. 206].

Проект федерального бюджета Российской Федерации (далее РФ) составляется и утверждается сроком на три года - очередной финансовый год и плановый период.

Составление проектов федерального бюджетов - исключительная прерогатива Правительства РФ. Непосредственное составление проектов бюджетов осуществляют Министерство финансов РФ. Работа над проектом начинается за 12 месяцев до начала планируемого года [3, с. 207].

В целях своевременного и качественного составления проектов бюджетов соответствующие финансовые органы имеют право получать необходимые сведения от иных финансовых органов, а также от иных органов государственной власти, органов местного самоуправления.

Составление проекта бюджета основывается на:

* Бюджетном послании Президента РФ;

* прогнозе социально-экономического развития РФ;

* основных направлениях бюджетной и налоговой политики [1].

Бюджетное послание Президента РФ направляется Федеральному Собранию РФ не позднее марта года, предшествующего очередному финансовому году. В Бюджетном послании Президента РФ определяется бюджетная политика РФ на очередной финансовый год и плановый период .

Прогноз социально-экономического развития РФ разрабатывается на период не менее трех лет и одобряется Правительством РФ.

Прогноз социально-экономического развития на очередной финансовый год и плановый период разрабатывается путем уточнения параметров планового периода и добавления параметров второго года планового периода. В пояснительной записке к прогнозу приводится обоснование параметров прогноза, в том числе их сопоставление с ранее утвержденными параметрами с указанием причин и факторов прогнозируемых изменений. Его изменение в ходе составления или рассмотрения проекта бюджета влечет за собой изменение основных характеристик проекта бюджета [1].

Правительство РФ при составлении проекта федерального бюджета:

* одобряет основные направления налоговой, таможенно-тарифной и бюджетной политики на очередной финансовый год и плановый период;

* одобряет сценарные условия функционирования экономики РФ на очередной финансовый год и плановый период, основные параметры прогноза социально-экономического развития РФ на очередной финансовый год и плановый период, прогноз социально-экономического развития РФ на очередной финансовый год и плановый период;

* одобряет сводный финансовый баланс РФ на очередной финансовый год и плановый период;

* одобряет основные характеристики федерального бюджета на очередной финансовый год и плановый период, а также объем бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых расходных обязательств РФ;

* одобряет распределение бюджетных ассигнований на исполнение принимаемых расходных обязательств РФ в очередном финансовом году и плановом периоде;

* утверждает концепции долгосрочных (федеральных) целевых программ, утверждает долгосрочные (федеральные) целевые программы, реализуемые за счет средств федерального бюджета, и вносит в них изменения;

* одобряет проект федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период, и представляемые вместе с ним документы и материалы для внесения в Государственную Думу Федерального Собрания РФ.

Министерство экономического развития и торговли РФ при составлении проекта федерального бюджета на очередной финансовый год и плановый период:

* разрабатывает совместно с Министерством финансов Российской Федерации и Федеральной таможенной службой проект основных направлений таможенно-тарифной политики;

* разрабатывает сценарные условия функционирования экономики РФ на очередной финансовый год и плановый период, основные параметры прогноза социально-экономического развития РФ на очередной финансовый год и плановый период, прогноз социально-экономического развития РФ на очередной финансовый год и плановый период;

* разрабатывает основные характеристики сводного финансового баланса РФ, основные параметры сводного финансового баланса РФ, проект сводного финансового баланса РФ;

* разрабатывает прогнозный план (программу) приватизации федерального имущества на очередной финансовый год и плановый период;

* рассматривает совместно с Министерством финансов РФ и Министерством регионального развития РФ (в части, касающейся комплексного территориального развития) представленные субъектами бюджетного планирования концепции и проекты долгосрочных (федеральных) целевых программ, предлагаемых для реализации за счет средств федерального бюджета начиная с очередного финансового года или планового периода, предложения о внесении изменений в утвержденные долгосрочные (федеральные) целевые программы, проекты актов Правительства РФ и федеральных органов исполнительной власти о подготовке и реализации бюджетных инвестиций из федерального бюджета в объекты капитального строительства государственной собственности РФ, не включенные в долгосрочные (федеральные) целевые программы, а также предложения о предоставлении бюджетам субъектов РФ субсидий на софинансирование объектов капитального строительства государственной собственности субъектов РФ, бюджетные инвестиции в которые осуществляются за счет средств бюджетов субъектов РФ, или о предоставлении за счет средств бюджетов субъектов РФ субсидий на софинансирование объектов капитального строительства муниципальной собственности, бюджетные инвестиции в которые осуществляются за счет средств местных бюджетов;

* представляет в Бюджетную комиссию предложения по определению бюджетных ассигнований федерального бюджета на исполнение принимаемых обязательств в части, касающейся долгосрочных (федеральных) целевых программ и бюджетных инвестиций из федерального бюджета [2].

При составлении проекта федерального бюджета на очередной финансовый год и плановый период субъекты бюджетного планирования:

* представляют в установленном Правительством РФ порядке доклады о результатах и основных направлениях деятельности;

* ведут реестры расходных обязательств, подлежащих исполнению за счет бюджетных ассигнований, предусмотренных соответствующим главным распорядителям средств федерального бюджета, и представляют их в Министерство финансов РФ;

* представляют в Министерство финансов РФ предложения по внесению изменений в распределение бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и первый год планового периода и распределению бюджетных ассигнований на второй год планового периода по соответствующим главным распорядителям средств федерального бюджета, разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов классификации расходов федерального бюджета, а также в Министерство экономического развития и торговли РФ - указанные предложения в части, касающейся долгосрочных (федеральных) целевых программ и бюджетных инвестиций из федерального бюджета;

* представляют в Министерство финансов РФ обоснования бюджетных ассигнований по соответствующим главным распорядителям средств федерального бюджета;

* подготавливают предложения по изменению объема и (или) структуры расходных обязательств РФ на очередной финансовый год и первый год планового периода и объему и (или) структуре расходных обязательств РФ на второй год планового периода, в том числе концепции и проекты долгосрочных (федеральных) целевых программ, а также предложения по подготовке и реализации бюджетных инвестиций из федерального бюджета и предложения по изменению бюджетных ассигнований на реализацию утвержденных долгосрочных (федеральных) и ведомственных целевых программ;

* составляют отчеты о реализации долгосрочных (федеральных) целевых программ и ведомственных целевых программ, а также отчеты об осуществлении бюджетных инвестиций из федерального бюджета в объекты капитального строительства, не включенные в долгосрочные (федеральные) целевые программы;

* представляют в Правительство РФ и (или) в Бюджетную комиссию проекты методик распределения (включая критерии отбора субъектов РФ) и порядка (включая цели и условия) предоставления субвенций и субсидий бюджетам субъектов РФ, представляют в Министерство регионального развития РФ и Министерство финансов РФ проекты указанных методик (критериев), а также исходные данные для расчетов и расчеты субвенций и субсидий бюджетам субъектов РФ;

* представляют в Министерство финансов РФ предложения по вопросам соответствующей сферы деятельности, необходимые для подготовки пояснительной записки к проекту федерального закона о федеральном бюджете;

* подготавливают в соответствии с решениями Бюджетной комиссии другие данные и материалы, необходимые для составления проекта федерального бюджета [2].

Под субъектами бюджетного планирования понимаются федеральные министерства, а также федеральные службы и федеральные агентства, руководство деятельностью которых осуществляет Президент РФ или Правительство РФ, палаты Федерального Собрания РФ, Конституционный Суд РФ, Верховный Суд РФ, Высший Арбитражный Суд РФ, Судебный департамент при Верховном Суде РФ, Центральная избирательная комиссия РФ, Генеральная прокуратура РФ, Счетная палата РФ, Уполномоченный по правам человека в РФ.

При составлении проекта федерального бюджета РФ на очередной финансовый год и плановый период главные администраторы доходов федерального бюджета и главные администраторы источников финансирования дефицита федерального бюджета разрабатывают и согласовывают с Министерством финансов РФ прогноз объемов поступлений в федеральный бюджет по соответствующим видам (подвидам) доходов федерального бюджета и источникам финансирования дефицита федерального бюджета.

2. Основные этапы

Бюджетная комиссия:

* до 1 ноября года, предшествующего текущему финансовому году, утверждает график подготовки и рассмотрения проектов федеральных законов, документов и материалов, разрабатываемых при составлении проекта федерального бюджета и проектов бюджетов государственных внебюджетных фондов РФ, представленный Министерством финансов РФ совместно с Министерством экономического развития и торговли РФ и Министерством здравоохранения и социального развития РФ;

* до 15 декабря года, предшествующего текущему финансовому году рассматривает и согласовывает проект основных направлений налоговой, таможенно-тарифной и бюджетной политики, характеризующей условия и основные задачи формирования федерального бюджета, его сбалансированности, формирование и использование нефтегазовых доходов федерального бюджета, а также общий (предельный) объем и предварительное (укрупненное) распределение бюджетных ассигнований на исполнение принимаемых расходных обязательств РФ;

* принимает решения о представлении на рассмотрение Правительства РФ концепций долгосрочных (федеральных) целевых программ, предлагаемых для реализации начиная с очередного финансового года или планового периода.

Правительство РФ до 30 декабря года, предшествующего текущему финансовому году:

* рассматривает уточненный прогноз социально-экономического развития РФ на текущий финансовый год, очередной финансовый год и первый год планового периода;

* утверждает концепции долгосрочных (федеральных) целевых программ, предлагаемых для реализации начиная с очередного финансового года или планового периода.

Правительство РФ одобряет до 15 февраля текущего финансового года основные направления налоговой и таможенно-тарифной политики на очередной финансовый год и плановый период.

Субъекты бюджетного планирования до 1 марта текущего финансового года направляют в Министерство экономического развития и торговли РФ, Министерство финансов РФ предложения по подготовке и реализации начиная с очередного финансового года или планового периода бюджетных инвестиций из федерального бюджета в объекты капитального строительства, не включенные в долгосрочные (федеральные) целевые программы.

Бюджетная комиссия рассматривает и согласовывает до 1 апреля текущего финансового года представляемые не позднее 15 марта текущего финансового года Министерством экономического развития и торговли РФ предложения по подготовке и реализации начиная с очередного финансового года или планового периода бюджетных инвестиций из федерального бюджета в объекты капитального строительства, не включенные в долгосрочные (федеральные) целевые программы.

Субъекты бюджетного планирования - федеральные органы исполнительной власти представляют до 1 апреля текущего финансового года в Правительственную комиссию по оценке результативности деятельности федеральных и региональных органов исполнительной власти, а также в Министерство финансов РФ, Министерство экономического развития и торговли РФ и Министерство регионального развития РФ проекты докладов о результатах и основных направлениях деятельности в части, касающейся определения целей, задач и показателей деятельности субъектов бюджетного планирования на очередной финансовый год и плановый период.

Правительство РФ одобряет до 15 апреля текущего финансового года:

* сценарные условия и основные параметры прогноза социально-экономического развития РФ на очередной финансовый год и плановый период;

* предложения по сокращению (изменению структуры) действующих расходных обязательств РФ начиная с очередного финансового года или планового периода;

* основные направления бюджетной политики, характеризующие условия и основные задачи формирования федерального бюджета, прогнозируемые изменения объема и структуры доходов и расходов, сбалансированность, формирование и использование нефтегазовых доходов федерального бюджета, общий (предельный) объем и укрупненное распределение бюджетных ассигнований на исполнение принимаемых расходных обязательств РФ;

* предложения по подготовке и реализации, начиная с очередного финансового года или планового периода, бюджетных инвестиций из федерального бюджета в объекты капитального строительства, не включенные в долгосрочные (федеральные) целевые программы.

Субъекты бюджетного планирования направляют до 1 мая текущего финансового года в Министерство экономического развития и торговли РФ и Министерство финансов РФ предложения по изменению объема и (или) структуры расходных обязательств РФ на очередной финансовый год и первый год планового периода и предложения по объему и (или) структуре расходных обязательств РФ на второй год планового периода в части, обусловленной проектами долгосрочных (федеральных) целевых программ, внесением изменений в утвержденные долгосрочные (федеральные) целевые программы и проектами иных нормативных правовых актов (решений) о подготовке и реализации бюджетных инвестиций из федерального бюджета, а также в Министерство регионального развития Российской Федерации - указанные предложения в части, касающейся комплексного территориального развития и предоставления субсидий бюджетам субъектов РФ.

Бюджетная комиссия рассматривает и согласовывает до 1 июня текущего финансового года представляемые не позднее 15 мая текущего финансового года Министерством экономического развития и торговли РФ предложения по изменению объема и (или) структуры расходных обязательств РФ на очередной финансовый год и первый год планового периода и предложения по объему и (или) структуре расходных обязательств РФ на второй год планового периода в части, обусловленной проектами долгосрочных (федеральных) целевых программ и внесением изменений в утвержденные долгосрочные (федеральные) целевые программы, а также проектами иных нормативных правовых актов (решений) о подготовке и реализации бюджетных инвестиций из федерального бюджета.

Правительство РФ до 15 июня текущего финансового года:

* утверждает основные характеристики федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов РФ на очередной финансовый год и плановый период;

* одобряет распределение общего (предельного) объема бюджетных ассигнований федерального бюджета на исполнение принимаемых расходных обязательств РФ;

* утверждает долгосрочные (федеральные) целевые программы, предлагаемые для реализации начиная с очередного финансового года (планового периода), а также изменения, вносимые в утвержденные долгосрочные (федеральные) целевые программы;

* принимает акты (вносит изменения в акты) о подготовке и реализации бюджетных инвестиций из федерального бюджета в объекты капитального строительства, не включенные в долгосрочные (федеральные) целевые программы;

* принимает иные решения, необходимые для подготовки проектов федеральных законов о федеральном бюджете.

Субъекты бюджетного планирования - федеральные органы исполнительной власти представляют до 15 июля текущего финансового года в Правительственную комиссию по оценке результативности деятельности органов исполнительной власти, а также в Министерство финансов РФ, Министерство экономического развития и торговли РФ проекты докладов о результатах и основных направлениях деятельности на очередной финансовый год и плановый период, подлежащие уточнению до 1 ноября текущего года с учетом рассмотрения проекта федерального бюджета на очередной финансовый год и плановый период Государственной Думой Федерального Собрания РФ.

Правительство РФ рассматривает не позднее 20 августа текущего финансового года проекты федеральных законов о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период, а также документы, материалы и проекты федеральных законов, подлежащие внесению в Государственную Думу Федерального Собрания РФ одновременно с проектами указанных федеральных законов, и вносит их не позднее 26 августа текущего финансового года в Государственную Думу Федерального Собрания РФ [2].

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ

СОСТАВЛЕНИЕ ПРОЕКТА БЮДЖЕТА РАЙОНА

1. На основе представленных исходных данных рассчитать показатели проекта бюджета района и составить проект бюджета по форме №1-Б.

2. Подготовить пояснительную записку к составленному проекту бюджета района, в которой проанализировать структуру и динамику доходов и расходов бюджета и оценить финансовое состояние муниципального образования.

ДОХОДЫ БЮДЖЕТА

Доходы бюджета района включают налоговые и неналоговые доходы.

К налоговым доходам относят поступление следующих видов налогов:

1) налога на имущество физических лиц;

2) земельный налог;

3) единый налог на вмененный доход;

4) транспортный налог;

5) НДФЛ.

Произведем расчет данных налогов.

1. Налог на имущество физических лиц.

В текущем году, согласно условиям, налог на имущество физических лиц начислен в сумме 32 000 руб.

* за 6 месяцев текущего года - 16 000 руб.

* ожидаемое поступление в текущем году - на уровне плана, т. е. 32 000 руб.

На следующий год налог на имущество физических лиц планируется с ростом на 25% против уровня текущего года, что составит:

* 32 000 + 32 000*25% =40 000 руб.

2. Земельный налог.

По данным Комитета по земельным ресурсам и землеустройству, поступление земельного налога за земли городов и посёлков по району в текущем году - 168 000 руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в текущем году - 65%. Ожидаемое исполнение в текущем году на уровне плана.

Таким образом, поступления земельного налога в местные бюджеты в текущем году составляет:

* 168 000 * 0.65 = 109 200 руб.

* за 6 месяцев текущего года: 109 200 / 2 = 54 600 руб.

* ожидаемое исполнение в текущем году - 109 200 руб.

Коэффициент увеличения ставки земельного налога в следующем году - 1.8. Сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района в следующем году - 1500 руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в следующем году - 100%.

Прогнозные поступления земельного налога в местные бюджеты рассчитываются по следующей формуле:

, где Ni - прогноз поступлений земельного налога в бюджет района;

Ннi - сумма начисленного земельного налога в предыдущем году на территории района;

Ки - коэффициент, учитывающий индексацию ставок земельного налога;

Ппзи - сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района;

Нс.г.н. - нормативы отчислений в местный бюджет земельного налога за земли сельскохозяйственного назначения, за земли городов и за другие земли несельскохозяйственного назначения, установленные федеральным законодательством.

Таким образом, поступления земельного налога в местные бюджеты в следующем году составит (по условию норматив отчислений Нс.г.н. = 100%):

* руб.

3. Единый налог на вмененный доход.

В текущем году данный налог начислен в сумме 272 000 руб.

* за 6 месяцев текущего года - 136 000 руб.

* ожидаемое исполнение в текущем году - 272 000 руб.

На следующий год единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15% против уровня текущего года, что составит:

* 272 000 + 272 000 * 0.15 =312 800 руб.

4. Транспортный налог.

Таблица 1

Исходные данные и расчет транспортного налога

№ Показатель

Значения

1 2

3 1 Количество транспортных средств, зарегистрированных в городе физическими лицами, всего (шт.)

11 895 в том числе:

* с мощностью до 100 л. с.

3 754

* с мощностью от 100 до 150 л. с.

8 141 2 Общая мощность в л. с. всех транспортных средств, всего

1 339 880 в том числе:

* с мощностью до 100 л. с.

281 550 * с мощностью от 100 до 150 л. с.

1 058 330 3 Ставка налога по транспортным средствам с мощностью до 100 л. с., руб.?

20 4 Ставка налога по транспортным средствам с мощностью от 100 до 150 л. с. руб.*

28 5

Планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога, руб.

35 264 240 6 Норматив отчислений в бюджет города, %

100 7 Проект поступления транспортного налога в бюджет города в следующем году, руб.

35 264 240

Планирование транспортного налога осуществляется формуле:

, (2)

где ТН - планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога;

Ктр - количество транспортных средств, зарегистрированных на территории города;

М - мощность в лошадиных силах;

Ктр·М - общая мощность в лошадиных силах;

Ст - ставка транспортного налога по категориям транспортных средств, установленная законодательством.

Таким образом, планируемая сумма транспортного налога составит:

* 281 550 * 20 = 5 631 000 руб. - для транспортных средств мощностью до 100 л. с.

* 1 058 330 * 28 = 29 633 240 руб. - для транспортных средств мощностью от 100 л. с. до 150 л. с.

* 5 631 000 + 29 633 240 = 35 264 240 руб. - общая сумма транспортного налога в бюджет на следующий год (строка 5 и 7 одинаковые, поскольку норматив отчислений 100%).

5. Налог на доходы физических лиц.

Таблица 2

Расчет налога на доходы физических лиц

№ Показатель

Значения

1 2 3 1 Совокупный доход на следующий год (по данным отдела экономики и прогнозирования), руб.

16 740 575 2 Налоговые вычеты - всего, руб.

2 762 210 в том числе:

* профессиональные

1 815 640 * имущественные

142 970 * социальные

7 800 * стандартные

795 800

3 Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц, руб.

13 978 365 4 Ставка налога, %

13 5 Планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога, руб.

1 817 187

6 Норматив отчислений в бюджет региона, %

40 7 Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района в следующем году, руб.

726 875 Планирование налога на доходы физических лиц осуществляется по формуле:

,

где НДФЛ - планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога на доходы физических лиц;

СД - совокупный доход физических лиц, начисленный налоговыми агентами;

НЧСД - необлагаемая часть совокупного дохода в соответствии с главой 23 части второй Налогового кодекса РФ (пенсии, пособия, стипендии, вознаграждения, другие выплаты, а также стандартные, социальные, имущественные и прочие налоговые вычеты);

Ст - ставка налога на доходы физических лиц, установленная главой 23 части второй Налогового кодекса РФ.

Ставка налога на доходы физических лиц - 13%. Норматив отчислений в бюджет города - 40%. В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом размере:

* за 6 месяцев - 393 329 руб.

* ожидаемое исполнение - 786 658 руб.

Рассчитаем сумму налога на доходы физических лиц в следующем году:

* 16 740 575 - 2 762 210 = 13 948 365 руб. - налогооблагаемый совокупный доход физических лиц (строка 3);

* НДФЛ=13 948 365 * 0.13 = 1 817 187 руб. - планируемая на следующий год сумма налога (строка 5);

* 1 817 187 * 0.40 = 726 875 руб. - проект поступления налога в бюджет района (строка 7).

6. Неналоговые доходы.

Неналоговые доходы бюджета района запланированы в текущем году в сумме 500 000 руб.

* за 6 месяцев - 250 000 руб.

* ожидаемое исполнение - 500 000 руб.

На следующий год предусматривается рост 15%, и неналоговые доходы бюджета района составят:

* 500 000 + 500 000 * 0.15 = 575 000 руб.

РАСХОДЫ БЮДЖЕТА

К расходам бюджета района относятся следующие расходы:

1) Общегосударственные вопросы;

2) Национальная безопасность и правоохранительная деятельность;

3) Национальная экономика;

4) Жилищно-коммунальное хозяйство;

5) Охрана окружающей среды;

6) Образование;

7) Культура, кинематография и средства массовой информации;

8) Здравоохранение и спорт.

Произведем расчет данных расходов.

1. Общегосударственные вопросы.

Расходы бюджета на финансирование общегосударственных вопросов:

* в текущий год - 110 000 руб.;

* за 6 месяцев - 50 000 руб.;

* ожидаемое исполнение - на уровне плана, т. е. 110 000 руб.;

На следующий год планируется увеличение на 3.5%, и расходы, связанные с общегосударственными вопросами составят:

* 110 000 + 110 000 * 0.035 = 113 850 руб.

2. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность.

Расходы бюджета на обеспечение национальной безопасности и правоохранительной деятельности:

* в текущий год - 100 000 руб.;

* за 6 месяцев - 50% плана, т. е. 100 000 *0.5 = 50 000 руб.;

* ожидаемое исполнение - на уровне плана, т. е. 100 000 руб.;

На следующий год планируется увеличение на 10%, и расходы составят:

* 100 000 + 100 000*0.10 = 110 000 руб.

3. Национальная экономика.

Расходы бюджета на финансирование национальной экономики:

* текущий год - 350 000 руб.;

* за 6 месяцев - 50% плана, т. е. 350 000 *0.5 = 175 000 руб.;

* ожидаемое исполнение - на уровне плана, т. е. 350 000 руб.;

На следующий год планируется увеличение расходов на 7.5%, и расходы на национальную экономику составят:

* 350 000 руб. +350 000*0.075 = 376 250 руб.

4. Жилищно-коммунальное хозяйство.

Расходы бюджета на жилищно-коммунальное хозяйство:

* текущий год - 950 000 руб.;

* за 6 месяцев - 450 000 руб.;

* ожидаемое исполнение - на уровне плана, т. е. 950 000 руб.;

На следующий год планируется увеличение расходов на 12.5%, расходы на ЖКХ составят:

* 950 000 + 950 000*0.125 = 1 068 750 руб.

5. Охрана окружающей среды.

* текущий год - 100 000 руб.;

* ожидаемое исполнение - на уровне плана, т.е. 100 000 руб.;

На следующий год планируется увеличение расходов на 5%, и расходы на охрану окружающей среды составят:

* 100 000 + 100 000*0.05 = 105 000 руб.

6. Образование.

1) Для расчета расходов бюджета района на образование следует составить проект на следующий год по количеству учащихся и классов, а также наполняемости классов? городских общеобразовательных школ.

Таблица 3

Среднегодовые показатели количества классов и учащихся по городским общеобразовательным школам

№ Показатель

Текущий год

Проект на следующий год

Принято

средне-годовое

Проект средне-годовое

на 01.01 на 01.09

на 01.01 на 01.09

1 2

3 4 5 6 7 8

1 Число классов, всего

44 48 45.3 48

45 47.1

в том числе:

* 1-4 классы

17 21 18.3 21

17.6

19.9 * 5-9 классы

20 18 19.3 18

18.2 18.1 * 10-11 классы

7 9

7.7 9 9.2 9.1

2 Число учащихся, всего

926 1056 970 1056

989 1034

в том числе:

* 1-4 классы

340 462 381 462

387 437

* 5-9 классы

460 414 445 414

419 416 * 10-11 классы

126 180

144 180 183 181

3 Наполняемость классов:

* 1-4 классы

20 22

21 22 22 22

* 5-9 классы

23 23 23 23 23

23

* 10-11 классы

18 20 19 20 20

20 Комментарии к табл. 3:

Количество классов рассчитывается с точностью до десятых, количество учащихся и наполняемость классов - до целых.

Расчет среднегодовых показателей количества классов и учащихся производится по формуле:

, где Кср - среднегодовое количество классов (учащихся);

К01.01. - количество классов (учащихся) на 1 января;

К01.09 - количество классов (учащихся) на 1 сентября.

Среднегодовая наполняемость классов рассчитывается, как отношение среднегодовых показателей количества учащихся и количества классов.

Рассчитаем среднегодовые показатели текущего года (столбец 5).

I. Среднегодовое количество классов в текущем году:

* 1-4 классы: ;

* 5-9 классы: ;

* 10-11 классы: ;

* Число классов, всего: 18.3 + 19.3 + 7.7 = 45.3.

II. Среднегодовое количество учащихся в текущем году:

* 1-4 классы: чел.;

* 5-9 классы: чел.;

* 10-11 классы: чел.;

* Число учащихся, всего: 381 + 445 + 144 = 970 чел.

III. Среднегодовая наполняемость классов в текущем году:

* 1-4 классы: 381 / 18.3 = 21;

* 5-9 классы: 445 / 19.3 = 23;

* 10-11 классы: 144 / 7.7 = 19.

Значения проекта на 01.01 совпадают со значениями текущего периода на 01.09, т.е. столбец 6 совпадает со столбцом 4.

Значения проекта на 01.09 (столбец 7) определяем с учетом приема и выпуска учащихся:

К01.09 = К01.01 + П - В,

где П и В - приема и выпуска учащихся (соответственно);

К01.01. - количество учащихся на 1 января;

К01.09 - количество учащихся на 1 сентября.

Согласно условиям, план выпуска и приема в следующем году по городским школам:

Выпуск:

из 4-х классов - 140 человек;

из 9-х классов - 130 человек;

из 11-х классов - 95 человек.

Прием:

в 1-й класс - 65 человек;

в 5-е классы - 135 человек;

в 10-е классы - 75% выпуска 9-х классов, т.е. 130*0.75 = 98 человек.

Таким образом, число учащихся на 01.09 составит:

* 1-4 классы 462 + 65 - 140 = 387 чел.;

* 5-9 классы 414 + 135 - 130 = 419 чел.;

* 10-11 классы 180 + 98 - 95 = 183 чел.;

* Число учащихся, всего: 387 + 419 + 183 = 989 чел.

Приняв наполняемость классов на следующего года неизменной, можно определить количество классов:

* 1-4 классы: 387 / 22 = 17.6;

* 5-9 классы: 419 / 23 = 18.2;

* 10-11 классы: 183 / 20 = 9.2;

* Число классов, всего: 17.6 + 18.2 + 9.2 = 45.

Рассчитаем среднегодовые показатели следующего года (столбец 8).

I. Среднегодовое количество классов в следующем году:

* 1-4 классы: ;

* 5-9 классы: ;

* 10-11 классы: ;

* Число классов, всего: 19.9 + 18.1 + 9.1 = 47.1.

II. Среднегодовое количество учащихся в следующем году:

* 1-4 классы: чел.;

* 5-9 классы: чел.;

* 10-11 классы: чел.;

* Число учащихся, всего: 437 + 416 + 181 = 1 034 чел.

2) На основе полученных показателей количества классов и учащихся производится расчет фонда заработной платы педагогического персонала по общеобразовательным школам. Результаты расчетов представлены в табл. 4.

Значения количества классов (столбцы 3, 5, 6 и 7) заполняются на основе данных табл. 3.

Плановая норма организационной нагрузки учителя, согласно условиям, составляет:

1-4 классы - 20 часов в неделю;

5-9 классы - 18 часов в неделю;

10-11 классы - 18 часов в неделю.

Количество педагогических ставок по группе классов (столбец 12 и 13) рассчитывается как частное от деления числа учебных часов по тарификации на плановую норму организационной нагрузки учителя.

Таким образом, количество педагогических ставок по группе классов в текущем году (столбец 12) составляет:

* 1-4 классы: 550 / 20 = 27.5;

* 5-9 классы: 745 / 18 = 41.4;

* 10-11 классы: 250 / 18 =13.9.

Проект на следующий год (столбец 13) составит:

* 1-4 классы: 575 / 20 = 28.8;

* 5-9 классы: 730 / 18 = 40.6;

* 10-11 классы: 275 / 18 =15.3.

Количество педагогических ставок на 1 класс равно частному количества педагогических ставок по группе классов и количества классов по данной группе на 01.01.

Таблица 4

Расчет фонда заработной платы педагогического персонала по общеобразовательным школам

Группы классов

Количество классов

Данные тарификацион-ного списка

Количество педагогических ставок

Средняя ставка учителя в месяц

ФЗП в год, руб.

На 01.01

На 01.09 Средне-годовое

Число учитель-ских часов

Заработная плата в месяц

По группе классов

На 1 класс

Средне- годовое

теку-щий

про-ект

теку-щий про-ект

теку-щий про-ект

теку-щий про-ект

теку-щий

про- ект теку-щий

про-ект теку-щий

про-ект теку-щий

про-ект

теку-щий про-ект

теку- щий

про- ект 1

2 3

4 5 6 7 8 9

10 11 12 13 14

15 16 17 18 19

20 21

1-4 классы

17 21 21 17.6

18.3 19.9 550 575

6 000

6 100 27.5 28.8

1.62 1.37 29.65

27.26 218.18 211.81

77 628.4

69 287.3 5-9 классы

20 18 18 18.2

19.3 18.1 745 730

17 200

16 500 41.4 40.6

2.07 2.26 39.95

40.91 415.46 406.40

199 171.5

199 509.9 10-11 классы

7 9 9 9.2 7.7

9.1 250 275 5 500

6 100

13.9 15.3 1.99

1.7 15.32 15.47

395.68 398.69 72 741.8

74 012.8

Итого: 44 48

48 45 45.3 47

1 545 1 580 28 700

28 700

х х х х х

х х х 349 541.7

342 810 ФЗП руководя-щего и учебно-вспомогатель-ного состава

х х

х х х х х

х х х х х

х х х х х

х 66 200

78 542 Итого тарифный ФЗП

х х х х х

х х х х х

х х

х х х х х

х 415 741.8 421 342

Дополнительный ФЗП (надтариф-ный), в % к об-щему ФЗП 20%

х х

х х х х х

х х х х х

х х х х х

х 83 148.3

84 268.4 Общий ФЗП по школе

х х х х х

х х х х х

х х

х х х х х

х 498 890 505 610.4

Количество педагогических ставок на 1 класс в текущем году (столбец 14) равно:

* 1-4 классы: 27.5 / 17 = 1.62;

* 5-9 классы: 41.4 / 20 = 2.07;

* 10-11 классы: 13.9 / 7 =1.99.

Проект на следующий год (столбец 15) составит:

* 1-4 классы: 28.8 / 21 = 1.37;

* 5-9 классы: 40.6 / 18 = 2.26;

* 10-11 классы: 15.3 / 9 =1.7.

Среднегодовое количество педагогических ставок рассчитывается как произведение количества педагогических ставок на 1 класс и среднего количества классов в каждой группе, что в текущем году (столбец 16) составляет:

* 1-4 классы: 1.62 * 18.3 = 29.65;

* 5-9 классы: 2.07 * 19.3 = 39.95;

* 10-11 классы: 1.99 * 7.7 = 15.32.

На следующий год (столбец 17) планируются следующие среднегодовые показатели количества педагогических ставок:

* 1-4 классы: 1.37 * 19.9 = 27.26;

* 5-9 классы: 2.26 * 18.1 = 40.91;

* 10-11 классы: 1.7 * 9.1 = 15.47.

Средняя ставка учителя в месяц равна частному от деления общей суммы начисленной заработной платы по тарификации данной группы классов и количества педагогических ставок по группе классов на 01.01, что составляет в текущем году (столбец 18):

* 1-4 классы: 6 000 / 27.5 = 218.18 руб.;

* 5-9 классы: 17 200 / 41.4 = 415.46 руб.;

* 10-11 классы: 5 500 / 13.9 =395.68 руб.

В следующем году средняя ставка учителя в месяц (столбец 19) планируется в размере:

* 1-4 классы: 6 100 / 28.8 = 211.81 руб.;

* 5-9 классы: 16 500 / 40.6 = 406.40 руб.;

* 10-11 классы: 6 100 / 15.3= 398.69 руб.

Фонд заработной платы (ФЗП) в год равен произведению среднего количества педагогических ставок и средней ставки учителя в месяц, умноженной на 12 месяцев.

В текущем году ФЗП составляет (столбец 20):

* 1-4 классы: 218.18 * 29.65 * 12 = 77 628.4 руб.;

* 5-9 классы: 415.46 * 39.95 * 12 = 199 171.5 руб.;

* 10-11 классы: 395.68 * 15.32 * 12 = 72 741.8 руб.

В следующем году ФЗП составит (столбец 21):

* 1-4 классы: 211.81 * 27.26 * 12 = 69 287.3 руб.;

* 5-9 классы: 406.40 * 40.91 * 12 = 199 509.9 руб.;

* 10-11 классы: 398.69 * 15.47 * 12 = 74 012.8 руб.

По строке "Итого" указывается суммарные значения показателей по всем группам классов:

* 77 628.4 + 199 171.5 + 72 741.8 = 349 541.7 руб. - в текущем году;

* 69 287.3+ 199 509.9 + 74 012.8 = 342 810.0 руб. - в следующем году.

Итого тарифный ФЗП складывается из ФЗП педагогического персонала (строка "Итого") и ФЗП руководящего и учебно-вспомогательного состава:

* 349 541.7 + 66 200 = 415 741.7 руб. - в текущем году;

* 342 810 + 78 542 = 421 342 руб. - в следующем году.

Дополнительный ФЗП принимается в размере 20% от общего:

* 415 741.7 * 0.2 = 83 148.3 руб. - в текущем году;

* 421 342 * 0.2 = 84 268.4 руб. - в следующем году.

Таким образом, общий ФЗП по школе составит:

* 415 741.7 + 83 148.3 = 498 890.0 руб. - в текущем году;

* 421 342 + 84 268.4 = 505 610.4 руб. - в следующем году.

Помимо фонда заработной платы персонала в расходы на образование также включаются хозяйственные, командировочные, учебные и прочие расходы, расходы на содержание групп продленного дня (ГПД) по общеобразовательным учреждениям, а так же расходы на содержание детских образовательных учреждений (ДОУ).

3) Рассчитаем объем хозяйственных, командировочных, учебных и прочих расходов по общеобразовательным школам (табл. 5).

Таблица 5

Расчет хозяйственных, командировочных, учебных и прочих расходов по общеобразовательным школам

№ Показатель, единица измерения

Принято в текущем году

Проект на следующий год

1 2 3 4 1 Хозяйственные и командировочные расходы:

среднегодовое количество классов

45.3 47.1 расходы на 1 класс, руб.

270 270

Итого хозяйственных и командировочных расходов на все классы, руб.

12 231 12 717 2

Учебные и прочие расходы:

* среднегодовое количество 1-4 классов

18.3 19.9 норма расходов на 1 класс, руб.

140 140 сумма расходов на 1-4 классы, руб.

2 562 2 786 * среднегодовое количество 5-9 классов

19.3

18.1 норма расходов на 1 класс, руб.

320 320 сумма расходов на 5-9 классы, руб.

6 176 5 792 * среднегодовое количество 10-11 классов

7.7 9.1

норма расходов на 1 класс, руб.

260 260 сумма расходов на 10-11 классы, руб.

2 002 2 366 Итого учебных и прочих расходов на все классы, руб.

10 740

10 944 Значения среднего количества классов всего и по группам классов заполняются на основании ранее полученных показателей, представленных в табл. 3.

Сумма хозяйственных и командировочных расходов на все классы определяется, как произведение среднегодового количества классов на расходы на 1 класс:

* в текущем году: 45.3 *270 = 12 231 руб.;

* в следующем году: 47.1 + 270 = 12 717 руб.

Учебные и прочие расходы по группам классов определяются аналогично, исходя из среднегодового количества классов в группе и нормы расходов на 1 класс данной группы:

В текущем году учебные и прочие расходы по группам классов составляют (столбец 3):

* 1-4 классы: 18.3 * 140 = 2 562 руб.;

* 5-9 классы: 19.3 * 320 = 6 176 руб.;

* 10-11 классы: 7.7 * 260 = 2 002 руб.;

* Итого учебных и прочих расходов: 2 562+ 6 176+ 2 002= 10 740 руб.

Проект на следующий год (столбец 4) составит:

* 1-4 классы: 19.9 * 140 = 2 786 руб.;

* 5-9 классы: 18.1 * 320 = 5 792 руб.;

* 10-11 классы: 9.1 * 260 = 2 366 руб.;

* Итого учебных и прочих расходов: 2 786+ 5 792+ 2 366= 10 944 руб.

4) Произведем расчет расходов на содержание групп продленного дня (ГПД). Результаты расчетов представлены в табл. 6.

При расчете расходов на содержание ГПД используются рассчитанные ранее показатели среднегодового количества учащихся (табл. 3). При этом группу продленного дня, согласно условиям, посещают 75% учащихся 1-4 классов (строка 2), что составляет:

* в текущем году: 381 *0.75 = 286 чел.;

* в следующем году: 437 * 0.75 = 328 чел.

Расходы по заработной плате в год на всех учащихся (строка 3) рассчитывается, как произведение расходов на 1 учащегося на среднегодовое число учащихся в ГПД:

* в текущем году: 286 * 210 = 60 060 руб.;

* в следующем году: 328 * 210 = 68 880 руб.

Таблица 6

Расчет расходов на содержание групп продленного дня по городским общеобразовательным школам

№ Показатель, единица измерения

Принято в текущем году

Проект на следующий год

1 2 3 4 1 Среднегодовое число учащихся 1 - 4 классов

381 437 2 Среднегодовое число учащихся в ГПД

286 328

3 Расходы по заработной плате в год:

на 1 учащегося, руб.

210 210 на всех учащихся, руб.

60 060

68 880 4 Начислено на заработную плату 26%:

на 1 учащегося, руб.

54.60 54.60 на всех учащихся, руб.

15 615.6

17 908.8 5 Расходы на мягкий инвентарь в год:

на 1 учащегося, руб.

240 240 на всех учащихся, руб.

68 640

78 720 6 Расходы на питание:

норма расходов на питание 1 учащегося в день, руб.

40 40 число дней функционирования групп

248 248

расходы на питание в год, руб.

2 837 120 3 253 760

Итого расходов на ГПД, руб.

2 981 435.6

3 419 268.8 На рассчитанную заработную плату начисляются налоги (ЕСН) в размере 26% (строка 4):

* в текущем году: 60 060 * 0.26 = 15 615.6 руб.;

* в следующем году: 68 880 * 0.26 = 17 908.8 руб.

Расходы на мягкий инвентарь в год рассчитываются аналогично заработной плате, то есть произведение расходов на 1 учащегося на число учащихся в ГПД:

* в текущем году: 286 * 240 = 68 640 руб.;

* в следующем году: 328 * 240 = 78 720 руб.

Расходы на питание определяются, как произведение 3-х показателей -среднегодового числа учащихся в ГПД, нормы расхода и числа дней функционирования 1 учащегося, что составляет:

* в текущем году: 286 * 40 * 248 = 2 837 120 руб.;

* в следующем году: 328 * 40 * 248 = 3 253 760 руб.

Общая сумма расходов на содержание ГПД рассчитывается суммированием всех видов расходов на всех учащихся, относящихся к ГПД:

* в текущем: 60 060 + 15 615.6 + 68 640 + 2 837 120 = 2 981 435.6 руб.;

* в следующем: 68 880+ 17 908.8+ 78 720+ 3 253 760= 3 419 268.8 руб.

5) В табл. 7 представлен свод расходов по общеобразовательным школам, который составляется на основе данных, полученных ранее.

Таблица 7

Свод расходов по общеобразовательным школам, руб.

№ Показатель, единица измерения

Принято в текущем году

Проект на следующий год

1 2 3 4 1 Заработная плата педагогического персонала

349 541.7 342 810

2 Заработная плата административно-обслужива-ющего и учебно-вспомогательного персонала

66 200

78 542 3 Всего ФЗП

498 890 505 610.4

4 Начисления на заработную плату

129 711.4

131 458.7 5 Хозяйственные и командировочные расходы

12 231 12 717 6

Учебные и прочие расходы

10 740

10 944 7 Расходы на ГПД

2 981 435.6 3 419 268.8

8 Итого расходы на текущее содержание школ

3 633 008

4 079 998.9 Значения заработной платы персонала (строки 1 и 2) заполняются на основе ранее полученных данных (табл. 4). В строке 3 "Всего ФЗП" указывается общий ФЗП по школе (табл. 4).

На заработную плату начисляется ЕСН в размере 26% от общего ФЗП:

* в текущем году: 498 890 * 0.26 = 129 711.4 руб.;

* в следующем году: 505 610.4 * 0.26 = 131 458.7 руб.

Хозяйственные, командировочные, учебные и прочие расходы заполняются на основе результатов, полученных в табл. 5, расходы на ГПД - на основе табл. 6.

Общая сумма расходов на текущее содержание школ рассчитывается суммированием всех расходов (сумма строк 3 - 7 табл. 7):

* в текущем году: 498 890 + 129 711.4 + 12 231 + 10 740 + 2 981 435.6 = 3 633 008 руб.;

* в следующем году: 505 610.4 + 131 458.7 + 12 717 + 10 944 + 3 419 268.8 = 4 079 998.9 руб.

6) Для расчета расходов на содержание ДОУ (см. табл. 8) определим среднегодовое число детей в ДОУ по формуле:

, где Кср - среднегодовое число детей в ДОУ;

Кнач.г. и Ккон.г.- число детей в ДОУ на начала и конец года, соответственно;

n - число месяцев до начала прироста.

Таким образом, среднегодовое число детей в ДОУ с учетом прироста с 01.07 (n = 6) будет равен:

* = 270 - в текущем году;

* = 325 - в следующем году.

Расходы на заработную плату (на всех детей) определяются как произведение расходов на 1 ребенка и среднегодового числа детей в ДОУ:

* в текущем году: 240 * 270 = 64 800 руб.;

* в следующем году: 240 * 325 = 78 000 руб.

Начисления на заработную плату (ЕСН) составляют 26%:

* в текущем году: 64 800 * 0.26 = 16 484 руб.;

* в следующем году: 78 000 * 0.26 = 20 280 руб.

Расходы на питание всех детей в год рассчитываются, как произведение числа дето-дней на норму расходов на 1 ребенка в день.

Число дето-дней, в свою очередь, определяется, исходя из числа дней функционирования и среднегодового числа детей в ДОУ:

* в текущем году: 230 * 270 = 62 100 дето-дней.;

* в следующем году: 230 * 325 = 74 750 дето-дней.

Тогда расходы на питание составят:

* в текущем году: 62 100 * 40 = 2 484 000 руб.;

* в следующем году: 74 750 *40 = 2 990 000 руб.

Таблица 8

Расчет расходов на содержание ДОУ

№ Показатель, единица измерения

Принято в текущем году

Проект на следующий год

1 2 3 4 1 Число детей:

на начало года

240 310

на конец года

300 340 среднегодовое (прирост с 01. 07)

270 325 2 Расходы на заработную плату в год:

на 1 ребенка, руб.

240 240 на всех детей, руб.

64 800 78 000 3

Начисления на заработную плату, руб.

16 848

20 280 4 Расходы на питание:

норма расходов на 1 ребенка в день, руб.

40 40 число дней функционирования

230 230

число дето-дней

62 100 74 750

расходы на питание всех детей в год, руб.

2 484 000

2 990 000 5 Расходы на мягкий инвентарь:

на оборудование 1 нового места, руб.

520 520 на оборудование всех новых мест, руб.

31 200

15 600 на дооборудование 1 ранее действовавшего места, руб.

330 330 на дооборудование всех ранее действовавших мест, руб.

79 200 102 300 6

Хозяйственные и прочие расходы:

на 1 ребенка, руб.

620 620 на всех детей, руб.

167 400 201 500

7 Родительская плата:

на 1 ребенка в день, руб.

30 30 на всех детей в год, руб.

1 863 000 2 242 500

8 Всего расходов, руб.

4 706 448 5 650 180

в том числе:

средства родителей

1 863 000

2 242 500 финансирование из бюджета

2 843 448 3 407 680

Расходы на мягкий инвентарь для оборудования всех новых мест рассчитываются, исходя из расходов 1 новое место и прироста числа детей:

* в текущем году: 520 * (300 - 240) = 31 200 руб.;

* в следующем году: 520 * (340 - 310) = 15 600 руб.

А расходы на дооборудование всех ранее действовавших мест - исходя из расходов 1 ранее действующего места и числа детей на начало года.

* в текущем году: 330 * 240 = 79 200 руб.;

* в следующем году: 330 * 310 = 102 300 руб.

Хозяйственные и прочие расходы определяются как произведение расходов на 1 ребенка и среднегодового числа детей в ДОУ:

* в текущем году: 620 * 270 = 167 400 руб.;

* в следующем году: 620 * 325 = 201 500 руб.

Родительская плата на всех детей в год рассчитывается, исходя из родительской платы на 1 ребенка и числа дето-дней в году:

* в текущем году: 30 * 62 100 = 1 863 000 руб.;

* в следующем году: 30 * 74 750 = 2 245 500 руб.

Определим общую сумму расходов на содержание:

* в текущем году: 64 800 + 16 848 + 2 484 000 + 31 200 + 79 200 + 167 400 + 1 863 000 = 4 706 448 руб.;

* в следующем году: 78 000 + 20 280 + 2 990 000 +15 600 + 102 300 +201 500 + 2 242 500 = 5 650 180 руб.

Из общей суммы расходов выделяются расходы, финансируемые из бюджета (все расходы за вычетом родительской платы):

* в текущем году: 4 706 448 - 1 863 000 = 2 843 448 руб.;

* в следующем году: 5 650 180 - 2 245 500 = 3 407 680 руб.

7) Заполним таблицу сводных расходов на образование (табл. 9).

Данные по расходам на содержание ДОУ в городах (строка 1) заполняются на основе данных табл. 8, расходы на общеобразовательные школы в городах (строка 3) - на основе табл. 7.

Таблица 9

Свод расходов на образование, руб.

№ Наименование

Принято Исполне-ние за 6 месяцев

Ожидае-мое ис-полнение

Проект на следую-щий год

1 2 3 4 5 6

1 ДОУ в городах

2 843 448

1 421 724 2 843 448

3 407 680 2 ДОУ в сельской местности

800 000 400 000

800 000

900 000 3 Школы общеобразовательные в городах

3 633 008 1 816 504

3 633 008 4 079 998.9

4 Школы общеобразовательные в сельской местности

850 000 475 000

850 000 900 000

5 Школы-интернаты в городах и сельской местности

498 191

250 000 498 191

550 000 6 Приобретение учебников

460 000 230 000

460 000

400 000 7 Вечерние и заочные общеобразовательные школы

46 923 23 460 46 923

48 220 8 Учреждение и мероприятия по внешкольной работе с детьми

600 000

300 000 600 000

700 000 9 Детские дома

40 000 20 000 40 000

40 000

10 Фонд всеобуча

44 830.1 22 415.1

44 830.1 49 800

11 Прочие учреждения и мероприятия в области образования

500 000

270 000 500 000

600 000 12 Финансирование мероприятий по организации оздоровитель-ной кампании среди детей и подростков

50 000 25 000 50 000

70 000

13 Итого расходов

10 366 400 5 254 103

10 366 400 11 745 699

14 Приобретение инвентаря и оборудования

1 500 000 750 000

1 500 000 1 875 000

15 Капитальные вложения на строительство

900 000

500 000 900 000

1 200 000 16 Капитальный ремонт

600 000 300 000

600 000

500 000 Всего расходов

13 366 400 6 804 103

13 366 400 15 320 699

Фонд всеобуча, согласно условиям, создается в размере 1% от общей суммы расходов на содержание общеобразовательных школ (городских и сельских), т. е. 1% от суммы строк 3 и 4 табл. 9:

* в текущем году: (3 633 008 + 850 000) * 0.01 = 44 830.1 руб.;

* в следующем году: (4 079 998.9 + 900 000) * 0.01 = 49 800 руб.

Исполнение расходов за 6 месяцев (в части тех позиций, которые не определены условием) составляет 50% от принятых в текущем году показателей, а ожидаемое исполнение - 100% от показателей текущего года.

По строке 13 "Итого расходов" рассчитывается сумма ранее рассмотренных расходов на образование (без учета кап. вложений и расходов на приобретение инвентаря и оборудования), т. е. сумма строк 1-12 табл. 9:

* в текущем году: 2 843 448 + 800 000 + 3 633 008 + 850 000 + 498 191+ 460 000 + 46 923 + 600 000 + 40 000 + 44 830.1 + 500 000 + 50 000 = 10 366 400.1 руб.

* в следующем году: 3 407 680 + 900 000 + 4 079 998.9 + 900 000 + 550 000 + 400 000 + 48 220 + 700 000 + 40 000 + 49 800 + 600 000 + 70 000 = 11 745 698.9 руб.

Расходы на приобретение инвентаря и оборудования по общеобразовательным школам на следующий год планируются с увеличением на 25%, что составит 1 500 000 + 1 500 000 * 0.25 = 1 875 000 руб.

Общая сумма всех расходов на образование равна сумме строк 13-16:

* в текущем году: 10 366 400 + 1 500 000 + 900 000 + 600 000 = 13 366 400 руб.;

* в следующем году: 11 745 699 + 1 875 000 + 1 200 000 + 500 000 = 15 320 699 руб.

7. Культура, кинематография и средства массовой информации.

Расходы бюджета на культуру, кинематографию и СМИ составляют:

* текущий год - 350 000 руб.;

* за 6 месяцев - 50% плана, т.е. 175 000 руб.

* ожидаемое исполнение - на уровне плана, т. е. 350 000 руб.;

* на следующий год планируется - 410 000 руб.

8. Здравоохранение и спорт.

Для определения расходов на здравоохранение необходимо произвести расчет следующих расходов: расходов на питание и медикаменты; расходов на заработную плату медицинского персонала; расходов на канцелярские и хозяйственные принадлежности, мягкий инвентарь.

Рассмотри расчет соответствующих статей расходов.

1) Расчет расходов на питание и медикаменты по учреждениям здравоохранения (табл. 10).

Среднегодовое количество коек (столбец 5) рассчитывается по следующей формуле:

, где Кср - среднегодовое количество коек;

Кнач.г и Ккон.г - количество коек на начало года и конец года, соответственно;

n - количество месяцев функционирования новой койки в год

(n = 12 - N + 1, где N - номер месяца развертывания сети ).

Среднегодовое количество коек рассчитывается с точностью до целых.

Произведем расчеты для больниц и диспансеров в сельской местности:

* хирургические: Кср = 70 + (86 - 70) * 8 / 12 = 81;

* детские: Кср = 55 + (60 - 55) * 7 / 12 = 58;

* терапевтические: Кср = 60 + (75 - 60) * 8 / 12 = 70;

* родильные: Кср = 45 (в течении года количество не изменялось);

* прочие: Кср = 75 (в течении года количество не изменялось).

Произведем расчеты для больниц и диспансеров в городах:

* хирургические: Кср = 85 + (95 - 85) * 5 / 12 = 89;

* детские: Кср = 90 + (100 - 90) * 8 / 12 = 97;

* терапевтические: Кср = 130 + (150 - 130) * 9 / 12 = 145;

* родильные: Кср = 120 + (140 - 120) * 4 / 12 = 127;

* прочие: Кср = 90 + (110 - 90) * 2 / 12 = 93.

По строкам "итого" указывается общее число коек на начало года, на конец года, а так же среднегодовое количество всех видов коек, которые рассчитываются суммированием количеств по видам коек.

Таблица 10

Расчет расходов на питание и медикаменты по учреждениям здравоохранения

Учреждение

Наименование отделения, показатель

Проект

На начало года

На конец года

Средне-годовое

Сроки развер-тывания сети

Число дней функци-ониро-вания

Число койко-дней

Норма расходов на 1 койко-день, руб.

Сумма расходов в год, руб.

Питание

Медика-менты

Питание Медика-менты

1 2 3 4 5 6

7 8 9 10 11 12

1. Больницы

и диспансеры в сельской местности

1. Хирургические

койки 70

86 81

с 01.05 310 25 110

25 20 627 750 502 200

2. Детские койки

55 60

58 с 01.06 315

18 270 24 28 438 480

511 560 3. Терапевтические

койки

60 75 70 с 01.05

330 23 100 20 19

462 000 438 900

4. Родильные

койки 45

45 45 - 320 14 400

21 23 302 400 331 200

5. Прочие койки

75 75 75 - 300

22 500 21 25 472 500

562 500 ИТОГО:

305 341

329 х х х х

х 2 303 130 2 346 360

2. Больницы

и диспансеры в городах

1. Хирургические

койки 85

95 89 с 01.08

310 27 590

22 23 606 980 634 570

2. Детские койки

90 100 97 с 01.05

305 29 585

23 25 680 455 739 625

3. Терапевтические

койки 130

150 145

с 01.04 300 43 500

21 22 913 500 957 000

4. Родильные

койки

120 140 127 с 01.09

310 39 370 25 27

984 250 1 062 990

5. Прочие койки

90 110 93 с 01.11

330 30 690 20 27

613 800 828 630

ИТОГО:

515 595 551 х

х х х х 3 798 985

4 222 815

Число койко-дней (столбец 8) рассчитывается, как произведение среднегодового числа коек (столбец 5) и число дней функционирования 1 койки (столбец 7):

Расчет койко-дней для больниц и диспансеров в сельской местности:

* хирургические: 81 * 310 = 25 110 койко-дней;

* детские: 58 * 315 = 18 270 койко-дней;

* терапевтические: 70 * 330 = 23 100 койко-дней;

* родильные: 45 * 320 = 14 400 койко-дней;

* прочие: 75 * 300 = 22 500 койко-дней/

Расчет койко-дней для больниц и диспансеров в городах:

* хирургические: 89 * 310 = 27 590 койко-дней;

* детские: 97 * 305 = 29 585 койко-дней;

* терапевтические: 145 * 300 = 43 500 койко-дней;

* родильные: 127 * 310 = 39 370 койко-дней;

* прочие: 93 * 330 = 30 690 койко-дней.

Сумма расходов на питание в год (столбец 11) рассчитывается, как произведение числа койко-дней (столбец 8) и нормы расходов на питание на 1 койко-день (столбец 9):

Произведем расчет расходов на питание для больниц и диспансеров в сельской местности:

* хирургические: 25 110 * 25 = 627 750 руб.;

* детские: 18 270 * 24 = 438 480 руб.;

* терапевтические: 23 100 * 20 = 462 000 руб.;

* родильные: 14 400 * 21 = 302 400 руб.;

* прочие: 22 500 * 21 = 472 500 руб.;

* итого: 627 750+ 438 480+462 000+ 302 400+ 472 500 = 2 303 130 руб.

Расчет расходов на питание для больниц и диспансеров в городах:

* хирургические: 27 590 * 22 = 606 980 руб.;

* детские: 29 585 *23 = 680 455 руб.;

* терапевтические: 43 500 * 21 = 913 500 руб.;

* родильные: 39 370 * 25 = 984 250 руб.;

* прочие: 30 690 * 20 = 613 800 руб.;

* итого: 606 980+ 680 455+ 913 500+ 984 250+ 613 800= 3 798 985 руб.

Сумма расходов на медикаменты в год (столбец 12) рассчитывается, как произведение числа койко-дней (столбец 8) и нормы расходов на медикаменты на 1 койко-день (столбец 10).

Произведем расчет расходов на медикаменты для больниц и диспансеров в сельской местности:

* хирургические: 25 110 * 20 = 502 200 руб.;

* детские: 18 270 * 28 = 511 560 руб.;

* терапевтические: 23 100 * 19 = 438 900 руб.;

* родильные: 14 400 * 23 = 331 200 руб.;

* прочие: 22 500 * 251 = 562 500 руб.;

* итого: 502 200+ 511 560+ 438 900+ 331 200+ 562 500 =2 346 360 руб.

Расчет расходов на медикаменты для больниц и диспансеров в городах:

* хирургические: 27 590 * 23 = 634 570 руб.;

* детские: 29 585 *25 = 739 625 руб.;

* терапевтические: 43 500 * 22 = 957 000 руб.;

* родильные: 39 370 * 27 = 1 062 990 руб.;

* прочие: 30 690 * 27 = 828 630 руб.;

* итого: 634 570+ 739 625+957 000+ 1 062 990+828 630=4 222 815 руб.

2) В табл. 11 представлены показатели расходов на медикаменты в амбулаторно-поликлинических учреждениях.

Дневная нагрузка в поликлинике (столбец 7) рассчитывается, как произведение нормы обслуживания в час (столбец 3) и числа часов работы в день (столбец 5). Аналогично рассчитывается дневная нагрузка на дому, т.е. столбец 8 = столбец 4 * столбец 6.

В столбце 9 "всего" указывается суммарная нагрузка в поликлинике и на дому, столбец 7 + столбец 8:

Таблица 11

План амбулаторно-поликлинических посещений. Расход медикаментов

Наименование

Число ставок долж-ностей

Расчет нормы обслужива-ния в час?

Число часов работы в день

Дневная нагрузка

Число рабочих дней в году

Годовая нагрузка

Число врачеб-ных посе-щений

Средний расход на медикамен-ты на 1 посещение

Сумма расходов на медика-менты, руб.

в по-ликли-нике

на дому в по-ликли-нике

на дому в по-ликли-нике

на дому всего

1

2 3 4 5 6 7

8 9 10 11 12

13 14 1.Терапия

3 6

2 3 4 18 8 26

281 7 306 2 435.3

10 24 353 2. Хирургия

1.5 8

1.25 4.5 1 36

1.25 37.25 281

10 467.25 6 978.2

21 146 542.2

3.Гинекология

1 6 1.25 5 0.5

30 0.625 30.625

281 8 605.63

8 605.6 20 172 112

4. Педиатрия

2 7 2 2.5 3 17.5

6 23.5

281 6 603.50 3 301.8

13 42 923.4 5. Неврология

1 7 1.25 4 х

28 х

28 281 7 868 7 868

8 62 944 6. Дерматология

1 9 1.25 5 х

45 х

45 281 12 645 12 645

18 227 610 7. Стоматология

1.5 4 х 5 х

20 х

20 281 5 620 3 746.7

23 86 174.1 ВСЕГО:

х х х х х

х х

х х х х х

762 658.7

В поликлинике

На дому

Всего 1.Терапия:

6 * 3 = 18; 2

* 4 = 8; 18 + 8

= 26;

2. Хирургия:

8 * 4.5 = 36;

1.25 * 1 = 1.25;

36

+ 1.25 = 37.25;

3. Гинекология:

6 * 5 = 30; 1.25

* 0.5

= 0.625; 30 + 0.625

= 30.625; 4. Педиатрия:

7 * 2.5 = 17.5;

2 * 3

= 6; 17.5 + 6

= 23.5; 5. Неврология:

7 * 4 = 28;

28

+ 0 = 28; 6. Дерматология:

9 * 5 = 45;

45 + 0 = 45;

7. Стоматология:

4 * 5 = 20;

20 + 0 = 20.

Годовая нагрузка равна произведению общей дневной нагрузки на число дней в году, т.е. столбец 11 = столбец 9 * столбец 10. А число врачебных посещений определяется, как частное от деления годовой нагрузки на число ставок должностей, т.е. столбец 12 = столбец 11/ столбец 2.

Годовая нагрузка

Число врачебных посещений

1.Терапия:

26 * 281 = 7 306;

7 306

/ 3 = 2 435.3;

2. Хирургия:

37.25 * 281 = 10 467.25;

10 467.25

/ 1.5 = 6 978.2;

3. Гинекология:

30.625 * 281 =

8 605.63;

8 605.63 / 1 =

8 605.6; 4. Педиатрия:

23.5 * 281 = 6 603.50;

6 603.5

/ 2 = 3 301.8;

5. Неврология:

28 * 281 = 7 868;

7 868

/ 1 = 7 868; 6. Дерматология:

45 * 281 = 12 645;

12 645 / 1 = 12 645;

7. Стоматология:

20 * 281 = 5 620;

5 620 / 1.5 =

3 746.7. Сумма расходов на медикаменты (столбец 14) определяется произведением среднего расхода на медикаменты на 1 посещение (столбец 13) на число врачебных посещений (столбец 12):

1.Терапия:

2 435.3 * 10 =

24 353 руб.; 2. Хирургия:

6 978.2 * 21 =

146 542.2 руб.;

3. Гинекология:

8 605.6 * 20 =

172 112 руб.;

4. Педиатрия:

3 301.8 * 13 =

42 923.4 руб.;

5. Неврология:

7 868

* 8 = 62 944 руб.;

6. Дерматология:

12 645 * 18 =

227 610 руб.;

7. Стоматология:

3 746.7 * 23 =

86 174.1 руб.

В сороке "всего" указывается общая сумма расходов на медикаменты.

3) Расчет расходов на заработную плату медицинского персонала.

В табл. 12 представлены показатели расходов на заработную плату медицинского персонала по больницам и диспансерам в городах и сельской местности.

Таблица 12

Расчет расходов на заработную плату медицинского персонала по больницам и диспансерам в городах и сельской местности

№ Показатель

Больницы и диспансеры в городах

Больницы и диспансеры в сельской местности

Принято в теку-щем году

Проект на следую-щий год

Принято в теку-щем году

Проект на следую-щий год

1 2 3 4 5 6

1 Среднегодовое количество коек

х 551 х 329

2 Средняя заработная плата на 1 койку в год, руб.

800 800 750 750

3 Годовой ФЗП, руб.

450 000 440 800

390 000

246 750 При расчете используются показатели среднегодового числа коек, полученные в табл. 10. Годовой ФЗП равен произведению среднегодового числа коек на среднюю заработную плату на 1 койку в год:

* в городах: 551 * 800 = 440 800 руб.;

* в сельской местности: 329 * 750 = 246 750 руб.

4) Расчет расходов на канцелярские и хозяйственные принадлежности, мягкий инвентарь.

В табл. 13 представлены показатели расхода на канцелярские и хозяйственные принадлежности, а также мягкий инвентарь по больницам и диспансерам в городах и сельской местности.

Показатели количества коек на начало года (строка II.1) и среднегодовое количество коек (I.1) заполняются на основании данных табл. 10. Прирост коек в течении года определяется, как разница количества коек на конец года и начало года. Общий размер расходов равен произведению количества коек и расходов на 1 койку.

Таблица 13

Расчет расходов на канцелярские и хозяйственные принадлежности, мягкий инвентарь по больницам и диспансерам в городах и сельской местности

Показатель

Больницы и диспансеры в городах

Больницы и диспансеры в сельской местности

Принято в теку-щем году

Проект на

следую-щий год

Принято в теку-щем году

Проект на следую-щий год

1 2 3 4 5 I. Канцелярские и хозяйственные расходы

1. Среднегодовое количество коек

х 551

х 329 2. Расходы на 1 койку в год, руб.

230 230 230 230

Итого канцелярских и хозяйственных расходов, руб.

х 126 730

х 75 670 II. Мягкий инвентарь

1. Количество коек на начало года

х 515 х 305

2. Расходы на дооборудование 1 койки в год, руб.

600 600 600 600

3. Итого расходов на дооборудование, руб.

х 309 000 х 183 000

4. Прирост коек за год

х 80 х 36 5. Расходы на оборудование 1 новой койки, руб.

800 800 800 800

6. Итого расходов на оборудование новых коек, руб.

х 64 000

х 28 800 Всего расходов на мягкий инвентарь, руб.

х 373 000 х 211 800

Итого канцелярских и хозяйственных расходов:

* в городах: 551 * 230 = 126 730 руб.;

* в сельской местности: 329 * 230 = 75 670 руб.

Итого расходов на дооборудование:

* в городах: 515 * 600 = 309 000 руб.;

* в сельской местности: 305 * 600 = 183 000 руб.

Итого расходов на оборудование новых коек:

* в городах: 80 * 800 = 64 000 руб.;

* в сельской местности: 36 * 800 = 28 800 руб.

Общей размер расходов на мягкий инвентарь складывается из расходов на оборудование новых коек и дооборудования ранее установленных:

* в городах: 309 000 + 64 000 = 373 000 руб.;

* в сельской местности: 183 000 + 28 800 = 211 800 руб.

5) В табл. 14 представлены сводные расходы по больницам и диспансерам.

Таблица 14

Свод расходов по больницам и диспансерам в городах и сельской местности, руб.

№ Показатель, единица измерения

Больницы и диспансеры в городах

Больницы и диспансеры в сельской местности

Принято в теку-щем году

Проект на

следую-щий год

Принято в теку-щем году

Проект на следую-щий год

1 2

3 4 5 6 1 Заработная плата мед. персонала больниц и диспансеров

450 000 440 800

390 000 246 750

2 Начисления на заработную плату (26%)

117 000 114 608

101 400 64 155 3

Питание 3 500 000

3 798 985

2 000 000 2 303 130

4 Медикаменты

4 000 000 4 222 815

2 100 000

2 346 360 5 Мягкий инвентарь

х 373 000 х 211 800

6 Канцелярские и хозяйственные расходы

х 126 730

х 75 670 7 Приобретение оборудования

250 000 312 500

150 000 187 500

8 Капитальный ремонт

1 200 000 1 380 000

700 000 805 000

9 Прочие расходы

400 000

450 000 300 000

350 000 Итого расходов

9 917 000 11 219 438

5 741 400

6 590 365 Заработная плата мед. персонала больниц и диспансеров (строка 1) заполняется на основании ранее полученных данных в табл. 12.

Начисления (ЕСН) составляют 26% от заработной платы:

* в городах: 450 000 * 0.26 = 117 000 руб. - в текущем году;

440 800 * 0.26 = 114 608 руб. - в следующем году;

* в сельской местности: 390 000*0.26 =101 400 руб. - в текущем году;

246 750*0.26 = 64 155руб. - в следующем году.

Расходы на питание и медикаменты переносятся из табл. 10, а расходы на мягкий инвентарь, а также канцелярские и хозяйственные расходы - из табл. 13.

Расчет расходов на приобретение оборудования и инвентаря ведется, исходя из того, что на следующий год в сфере здравоохранения, согласно условиям, планируется увеличение данных расходов на 25% по отношению к затратам текущего года:

* в городах: 250 000 + 250 000 * 0.25 = 312 500 руб.;

* в сельской местности: 150 000 + 150 000 *0.25 = 187 500 руб.

В следующем году планируется увеличить расходы на капитальный ремонт на 15% по сравнению с расходами текущего года. Таким образом, расходы на капитальный ремонт составят:

* в городах: 1 200 000 + 1 200 000 * 0.15 = 1 380 000 руб.;

* в сельской местности: 700 000 + 700 000 *0.15 = 805 000 руб.

В строке "Итого" рассчитываются суммы расходов по столбцам.

6) В табл. 15 представлен свод расходов по амбулаторно-поликлиническим учреждениям.

Начисления на заработную плату в размере 26% составляют:

* в текущем году: 750 000 * 0.26 = 195 000 руб.;

* в следующем году: 800 000 * 0.26 = 208 000 руб.

Расходы на медикаменты в текущем году переносятся из табл. 11.

При расчете расходов на приобретение оборудования и инвентаря учитывается тот факт, что на следующий год планируется увеличение данного вида расходов на 25%:

* 400 000 * 0.25 + 400 000 = 500 000 руб.

Расходы на капитальный ремонт планируется снизить на 4%:

* 1 000 000 * 0.01 + 1 000 000 = 1 010 000 руб.

В строке "Итого" рассчитываются суммы расходов по столбцам.

Таблица 15

Свод расходов по амбулаторно-поликлиническим учреждениям, руб.

№ Показатель

Принято в текущем году

Проект на следующий год

1 2 3 4 1 Заработная плата мед. персонала

750 000 800 000

2 Начисления на заработную плату (26%)

195 000

208 000 3 Медикаменты

762 659 900 000

4 Мягкий инвентарь

х 300 000

5 Канцелярские и хозяйственные расходы

х 250 000 6 Приобретение оборудования и инвентаря

400 000 500 000

7 Капитальный ремонт

1 000 000 960 000

8 Прочие расходы

х 250 000 Итого расходов

3 107 659

4 168 000 7) В табл. 16 представлен свод всех расходов бюджета на здравоохранение, который заполняется на основании табл. 14 и табл. 15.

Таблица 16

Свод расходов на здравоохранение

№ Учреждение

Текущий год

Проект на следующий год

Принято

Исполнено за 6 мес.

Ожидаемое исполнение

1 2 3 4 5 6

1 Больницы и диспансеры в городах

9 917 000

4 958 500 9 917 000

11 219 438 2 Больницы и диспансеры в сельской местности

5 741 400 2 870 700

5 741 400

6 590 365 3 Амбулаторно-поликлини-ческие учреждения

3 107 659 1 553 829

3 107 659 4 168 000

4 Прочие учреждения здравоохранения

2 400 000 1 200 000

2 400 000 2 600 000

Итого расходов

21 166 059

10 583 030 21 166 059

24 577 803 На основании полученных данных о доходах и расходах составляется проект бюджета района (табл. 17).

Итоги по доходам и расходам рассчитываются суммированием соответствующих статей доходов и расходов.

Таблица 17

ПРОЕКТ БЮДЖЕТА РАЙОНА, РУБ.

Показатели

Текущий год

Проект на следующий год

принято

исполнено за 6 месяцев

ожидаемое исполнение

Наименование доходов

1. Налог на имущество физических лиц

32 000 16 000 32 000

40 000 2. Земельный налог

109 000

54 200 109 000 300 900

3. Единый налог на вмененный доход

272 000 136 000

272 000

312 800 4. Транспортный налог

35 264 240 17 632 120

35 264 240 35 264 240

5. НДФЛ

786 658 393 329

786 658 726 875

6. Неналоговые доходы

500 000

250 000 500 000

575 000 ВСЕГО ДОХОДОВ

36 963 898 18 481 649

36 963 898

37 219 815 Дотации и субвенции из бюджета области

- - - 4 862 537

ИТОГО ДОХОДОВ

36 963 898

18 481 649 36 963 898

42 082 352 Наименование расходов

1. Общегосударственные вопросы

110 000

50 000 110 000 113 850

2. Национальная безопас-ность и правоохраните-льная деятельность

100 000 50 000 100 000

110 000

3. Национальная экономика

350 000 175 000

350 000 376 250

4. Жилищно - коммуналь-ное хозяйство

950 000 450 000

950 000 1 068 750

5. Охрана окружающей среды

100 000

50 000 100 000 105 000

6. Образование

13 366 400 6 804 103

13 366 400

15 320 699 7. Культура, кинематогра-фия и СМИ

350 000 175 000

350 000 410 000

8. Здравоохранение и спорт

21 166 059 10 583 030

21 166 059 24 577 803

ИТОГО РАСХОДОВ

36 492 459

18 337 133 36 492 459

42 082 352 Оборотная кассовая наличность

729 849 х 729 849

841 647

Оборотная кассовая наличность создается в размере 2% от расходов:

* в текущем году: 36 492 459 * 0.02 = 729 849 руб.;

* в следующем году: 42 082 352 * 0.02 = 841 647 руб.

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

В текущем году ожидается 100% исполнение бюджета. Следует отметить, что в текущем году расходы бюджета финансируются исключительно за счет собственных поступлений (доходов) в бюджет. Ожидаемый размер профицита бюджета в текущем году - 471 439 руб.

Если считать, что бюджет на текущие пол года должен составлять 50% от ожидаемого годового исполнения бюджета, то можно сказать, что бюджет за 6 месяцев текущего года в части доходов исполняется в соответствии с планом, а исполнение расходной части бюджета протекает с незначительным опережением. Но, не смотря на это, доходы бюджета за текущие пол года полностью покрывают расходы.

Непрерывность исполнения бюджета текущего года в части расходов достигается за счет создаваемой в размере 2% оборотной кассовой наличности.

При формировании проекта бюджета на следующий год учитывалось налоговое законодательство, действующее на момент составления проекта бюджета, а также одобренные основные направления налоговой политики, предусматривающие внесение изменений и дополнений в законодательство.

Составлен бюджет района на следующий год по доходам в сумме 37 219 815 руб. и по расходам в сумме 42 082 352 руб. Установлен предельный размер дефицита бюджета на следующий год в сумме 4 862 537 руб. Погашение дефицита бюджета района в следующем году планируется за счет поступления из вышестоящих бюджетов (дотаций и субвенций из бюджета области).

Появление в следующем году значительного дефицита бюджета связано с тем, что изменение уровня доходов бюджета района в следующем году по сравнению с текущим годом несущественно - планируется увеличение собственных доходов лишь на 255 917 руб. (~0.7%), при этом расходы увеличатся на 5 589 893 руб. (~15%). Значительный рост расходов бюджета в следующем году объясняется тем, что планируется увеличение затрат на образование и здравоохранение по сравнению с текущим годом.

Рассмотри подробнее структуру доходов и расходов бюджета на следующий год (табл. 18).

Таблица 18

Анализ структуры доходов и расходов бюджета

Показатели

Проект на следующий год

сумма в руб.

% к итогу ИТОГО ДОХОДОВ

В том числе:

42 082 352 100%

1. Налог на имущество физических лиц

40 000 0.1% 2. Земельный налог

300 900 0.7% 3. Единый налог на вмененный доход

312 800 0.7% 4. Транспортный налог

35 264 240

83.8% 5. НДФЛ

726 875 1.7% 6. Неналоговые доходы

575 000 1.4% 7. Дотации и субвенции из бюджета области

4 862 537

11.6% ИТОГО РАСХОДОВ

В том числе:

42 082 352 100%

1. Общегосударственные вопросы

113 850 0.3% 2. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

110 000 0.3% 3. Национальная экономика

376 250 0.9% 4. Жилищно-коммунальное хозяйство

1 068 750

2.5% 5. Охрана окружающей среды

105 000 0.2% 6. Образование

15 320 699 36.4%

7. Культура, кинематография и СМИ

410 000 1.0% 8. Здравоохранение и спорт

24 577 803 58.4%

По произведенным расчетам в таблице 18 видно, что главным источником доходов бюджета района являются налоговые платежи. При этом набольший удельный вес составляет транспортный налог - 83.8% всех доходов бюджета (см. рис. 1).

Рисунок 1. Структура доходов.

Наименьшую долю составляют налог на имущество физических лиц - 0.1%, земельный налог - 0.7% и единый налог на вмененный доход - 0.7%.

Анализируя структуру расходов бюджета, можно сказать, наибольшая часть расходов бюджета планируется направить на здравоохранение, что составит 58.4% всех расходов бюджета, значительная часть расходов будет приходиться на образование - 36.4% расходов (см. рис. 2).

Рисунок 1. Структура расходов.

На ЖКХ приходится 2.5% всех расходов бюджета. Остальные расходы бюджета района незначительны и в общей сложности составляют менее 3%.

Следует отметить, что в уровень расходов бюджета района в следующем году увеличиться по сравнению с текущим годом на 5 381 090 руб., что составляет 14.7% от уровня расходов текущего года. Увеличение запланировано по всем видам расходов, однако основными направлениями увеличения расходов послужат здравоохранение и образование.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (БК РФ).

2. Постановление Правительства РФ от 29 декабря 2007 г. N 1010 "О порядке составления проекта федерального бюджета и проектов бюджетов государственных внебюджетных фондов РФ на очередной финансовый год и плановый период".

3. Бюджетная система России: Учебник / Под ред. Г.Б.Поляка. - М.: ЮНИТИ - ДАНА -, 2007.- 703 с.

? Ставка налога по транспортным средствам указывается в рублях за одну лошадиную силу

? Наполняемость классов - это количество учащихся в одном классе.

? Норма обслуживания в час показывает число посетителей, которое может быть принято врачом за 1 час.

-

-

7

Показать полностью…
Похожие документы в приложении