Всё для Учёбы — студенческий файлообменник
1 монета
docx

Контрольная «Проверка согласованности показателей бухгалтерской отчётности» по Бухгалтерскому учёту (Чугаева Т. Д.)

Министерство образования Российской Федерации

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования - Всероссийский заочный финансово - экономический институт

Кафедра БУ и АХД

Контрольная работа

по дисциплине

"Анализ финансовой отчетности"

Исполнитель: Петрова А.А.

Специальность: БУАиА

5 Курс,1 группа

Руководитель: Безбородова Т.И.

Пенза - 2008г.

Содержание

Задание № 1.с.3

Задание № 2.с.5

Задание № 3.с.8

Задание № 4.с.9

Задание № 5с.10

Задание № 6с.11

Задание № 7с.12

Задание № 1

Провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризовать качественный уровень представленной отчетности. Провести взаимоувязку и установить соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.

Результаты проверки оформить в таблице 1.

Таблица 1.

Проверка согласованности показателей, отраженных в бухгалтерской отчетности

(по данным ф. №1-5)

Показатель

Проверяемая форма

Согласуемая форма

№ формы

№ (код) строки, графы

Сумма, тыс.руб.

№ формы № (код) строки, графы

Сумма, тыс.руб.

1 2

3 4 5 6 7 Основные средства:

на начало года

на конец года

Ф.№1

120 1299892 1782110

Ф.№5 130-140*

1299892 1782110

Денежные средства:

на начало года

на конец года

Ф.№1 260 15230

22036

Ф.№4 010 060

15230 22036 Уставный капитал:

на начало года

на конец года

Ф.№1 410 100

100 Ф.№2 100

140 100 100 Дебиторская задолженность:

на начало года

на конец года

Ф.№1 230 240

449200 518100 Ф.№5

610 449200

518100 Долгосрочные кредиты и займы:

на начало года

на конец года

Ф.№1

510 624262 799426

Ф.№5 650 624262

799426 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток):

на начало года

на конец года

Ф.№1 470 425951

768843 Ф.№2 100

140 425951

768843 Краткосрочные финансовые вложения:

на начало года

на конец года

Ф.№1

250 52150 47044

Ф.№5 540 52150

47044 Нематериальные активы:

на начало года

на конец года

Ф.№1 110 14294

22960 Ф.№5 040-050*

14294

22960 Добавочный капитал:

на начало года

на конец года

Ф.№1

420 564783 564783

Ф.№2 100 140

564783 564783 Кредиторская задолженность:

на начало года

на конец года

Ф.№1 620 448833

431354 Ф.№5 660

448833

431354 Долгосрочные финансовые вложения:

на начало года

на конец года

Ф.№1

140 - - Ф.№5

570 - - Краткосрочные кредиты и займы:

на начало года

на конец года

Ф.№1 610 - -

Ф.№5 640 - -

*Сумма основных средств и нематериальных активов за вычетом начисленной амортизации по ним.

Проведя счетную проверку показателей бухгалтерской отчетности по формам № 1 - 5 можно сделать следующие выводы:

- основные средства, дебиторская и кредиторская задолженности, кредиты и займы, финансовые вложения, нематериальные активы отражены в форме № 1 и Форме № 5, данные показатели в финансовой отчетности отражены с одинаковыми значениями.

- уставный капитал, нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), добавочный капитал, данные показатели отражены в форме № 1 и форме № 2 и имеют одни и те же значения показателей.

- денежные средства, данный показатель отражен в форме № 1 и форме № 4 и имеет одно и то же значение показателя.

Проведя взаимоувязку форм бухгалтерской отчетности можно сделать следующий вывод: бухгалтерская отчетность является качественной и достоверной, и отражает одинаковые значения показателей во всех формах бухгалтерской отчетности.

Задание № 2

По данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации.

Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в таблице 2.

Таблица 2

Горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов организации

(по данным ф.№1)

Показатели

Остатки по балансу, тыс.руб

Темп роста (снижения),%

Структура активов и пассивов, %

На начало года

На конец года

Изменение (+,-)

На начало года

На конец года

Изменение (+,-)

1 2 3 4 5 6

7 8

АКТИВЫ

1. Внеоборотные активы - всего

В том числе:

1314186

1805070 490884 137,35

63,7 70,4 6,7 1.1. Нематериальные активы

14294 22960 8666

160,63

0,692 0,895 0,203

1.2. Основные средства

1299892 1782110

482218

137,10 62,969 69,479

6,51 1.3. Незавершенное строительство

- - - - - -

- 1.4. Долгосрочные вложения в материальные ценности

- - - - - -

- 1.5. Долгосрочные финансовые вложения

- - - - - -

- 1.6. Отложенные налоговые активы

- - - - - -

- 1.7. Прочие внеоборотные активы

- - - - - -

- 2. Оборотные активы - всего

В том числе:

750164 759880 9716

101,30 36,3 29,6

-6,7

2.1. Запасы

233457 172594 -60863

73,9 11,3 6,7 -4,6

2.2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

127 106

-21 83,47 0,006

0,004 -0,002 2.3. Дебиторская задолженность (со сроком погашения более чем через 12 месяцев)

238076 233145 -4931

97,9

11,5 9,1 -2,4 2.4. Дебиторская задолженность (со сроком погашения в течение 12 месяцев)

211124 284955 73831

134,97 10,2 11,1

0,9 2.5. Краткосрочные финансовые вложения

52150 47044 -5106

90,21 2,5 1,8 -0,7

2.6. Денежные средства

15230

22036 6806 144,7

0,7 0,9 0,2 2.7. Прочие оборотные активы

- - - - - -

- Итого активов

2064350 2564950

500600 124,2 100

100 Х 1 2 3

4 5

6 7 8 ПАССИВЫ

1. Капитал и резервы - всего

В том числе:

990888

1333774 342886 134,60

48 52 4 1.1. Уставный капитал

100 100 - 100

0,005

0,004 -0,001 1.2. Собственные акции, выкупленные у акционеров

- - - - - -

- 1.3. Добавочный капитал

564783

564783 - 100 27,4

22 -5,4 1.4. Резервный капитал

54 48 -6 88,9

0,003

0,002 -0,001 1.5. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

425951 768843 342892

180,5 20,6 30 9,4

2. Обязательства - всего

В том числе:

1073462 1231176

157714 114,7 52

48 -4

2.1. Долгосрочные обязательства

624262 799426 175164

128,1 30,2 31,2

1 2.2. Краткосрочные обязательства

449200 431750 -17450

96,1 21,8 16,8

-5 2.2.1. Займы и кредиты

- -

- - - - - 2.2.2. Кредиторская задолженность

448833 431354 -17479

96,1 21,7 16,8

-5 2.2.3. Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

66 72

6 109,1 0,003 0,003

- 2.2.4. Доходы будущих периодов

301 324 23 107,6

0,015

0,013 -0,002 2.2.5. Резервы предстоящих расходов

- - - - - -

- 2.2.6. Прочие краткосрочные обязательства

- -

- - - - - Итого пассивов

2064350 2564950

500600 124,25 100

100 Х

В 2007г. организация значительно увеличило средств в осуществление соей деятельности. Об этом свидетельствует рост величины валюты баланса с 2 064 350 руб. на начало года до 2 564 950руб. на конец года, с так же относительны темп роста, который составил 124,2%.

Величина активов возросла за счет вложений как в оборотные (9716 руб., или 1,3%) , так и во внеоборотные активы (490884руб., или 37,35%). Относительные показатели структуры актива баланса отражают повышение доли внеоборотных активов на 6,7% на отчетную дату и аналогичное снижение доли оборотных активов (-6,7%).

Пассив баланса характеризуется положительной динамикой итоговой величины раздела "Капитал и резервы" (на 342886 руб., или на 34,6%) и "Долгосрочные обязятельства" (на 175164руб., или на 28,1%) ,отрицательной динамикой итоговой величины раздела "Краткосрочные обязательства" (на 17450руб., или на 96,1%). Повышение удельного веса в валюте баланса итоговой величины раздела "Капитал и резервы" с 48% в начале года до 52% в конце года, не значительное увеличение раздела "Долгосрочные обязятельства" на 1% и уменьшение доли раздела "Краткосрочные обязательства" до 5% является положительным фактом, так как в этом проявляется укрепление финансовой независимости организации от заемного финансирования, что снижает уровень финансовых рисков.

Задание №3

По данным бухгалтерского баланса заполнить таблицу 3 и проанализировать динамику состояния текущих расчетов с дебиторами и обязательства организации.

Таблица 3.1

Состав и динамика краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности

(по данным ф.№1, №ф5).

Показатели

Движение средств за 2006 г.

Темп роста остатка, %

Остаток на начало года

Остаток на конец года

Сумма, тыс.руб.

Уд.вес, % Сумма, тыс.руб.

Уд.вес, %

1 2 3 4 5 6

1. Дебиторская задолженность, всего

449200 100 518100

100 115,34

1.1. Краткосрочная - всего

211124 47 284955

55 134,97 1.1.1. Расчеты с покупателями и заказчиками

167181

37,22 205316 39,63

122,81 1.1.2. Авансы выданные

- - - - - 1.1.3. Прочая краткосрочная задолженность

43943

9,78 79639 15,37

181,23 1.2. Долгосрочная - всего

238076 53 233145

45 97,93

1.2.1. Расчеты с покупателями и заказчиками

194708 43,35 189777

36,63 97,47 1.2.2. Авансы выданные

- -

- - - 1.2.3. Прочая долгосрочная задолженность

43368 9,65 43369

8,37 100 Данные таблицы дают основания считать, что у организации произошло увеличение дебиторской задолженности на 15,34%.

На начало года удельный вес краткосрочной дебиторской задолженности в общем объеме дебиторской задолженности составляет 47%, долгосрочной - 53%. На конец года ситуация кардинально изменилась, удельный вес краткосрочной дебиторской задолженности в общем объеме дебиторской задолженности составил 55%, а долгосрочной - 45%. Это свидетельствует о повышение ликвидности активов.

Увеличение краткосрочной дебиторской задолженности произошло за счет увеличения расчетов с покупателями и заказчиками на 22,81% и снижение долгосрочной дебиторской задолженности при расчетах с покупателями и заказчиками на 2,53%. Доля краткосрочной дебиторской задолженности по отношению к началу года увеличилась на 34,97%, а долгосрочной снизилась на 2,07%.

Задание №4

По данным отчета о движении денежных средств охарактеризуйте распределение денежных потоков организации по видам деятельности (в абсолютных и относительных показателях).

Результаты расчетов за отчетный период представить в таблице 4.

Таблица 4

Распределение денежных потоков по видам деятельности, тыс.руб.

(по данным ф.№4)

Показатель

Итого В том числе по видам деятельности

Теку-щей

Инвести-ционной

Финан-совой

1 2 3 4 5 1. Остаток денежных средств на начало года

15230 Х Х Х

2. Приток (+)

7343353 6876485

36148 430720 3. Удельный вес притока, %

100 93,64 0,49

5,87

4. Отток (-)

7336547 5559195

1777352 - 5. Удельный вес оттока, %

100 75,77

24,23 - 6. Остаток денежных средств на конец года

22036 Х Х Х

За отчетный период сумма притока денежных средств составила 7343353 тыс. руб. (100%). При этом 93,64% общего валового притока приходиться на текущую деятельность, 0,49% - на инвестиционную и 5,87% - на финансовую.

Отток денежных средств по всем видам деятельности составляет за отчетный год 7336547 тыс. руб. (100%). Из них на текущие выплаты приходилась большая часть 75,47%, на инвестиционную деятельность 24,23%.

Из Формы №4 видно, что существенная доля поступления денежных средств в виде выручки от продажи товаров свидетельствует о том, что анализируемое предприятие получает доход, как это и должно быть в первую очередь от своей основной деятельности.

Сравнение потоков денежных средств по текущей деятельности свидетельствует о превышении притока над оттоком в 2007г. на сумму 1 317 290руб., что является положительным фактом, так как именно текущая деятельность должна обеспечивать достаточность денежных средств для осуществления операций по инвестиционной и финансовой деятельности.

Отток денежных средств в инвестиционной деятельности обеспечен в виде расходов на приобретение объектов основных средств и нематериальных активов. Приток в инвестиционной деятельности обусловлен поступлениями от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений.

В финансовой деятельности наблюдается только приток денежных средств за счет получения дивидендов и процентов по финансовым вложениям.

Задание №5

По данным отчета о прибылях и убытках проанализировать состав, структуру и динамику доходов организации.

Результаты расчетов за отчетный период представить в таблице 5.

Таблица 5

Анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов организации

(по данным ф.№2)

Показатель

Состав, структура, динамика доходов

Отчетный период

Предшествующий период

Изменение (+,-)

Тыс.руб %

Тыс.руб %

Тыс.руб

% 1 2 3 4 5

6 7 1.Доходы организации - всего

В том числе:

6604150

100 6391200 100

212950 - 1.1.Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг

5811655 88 5432520

85 379135

3 1.2.Проценты к получению

264166 4 485630

7,6 -221464 -3,6

1.3.Доходы от участия в других организациях

- - - - - -

1.4. Прочие доходы

528329 8 473050

7,4 55279

0,6 2.Расходы организации - всего

В том числе:

6261186 100 6119574

100 141612

- 2.1.Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

5097352 81,4 4817160

78,7 280192 2,7

2.2.Коммерческие расходы

122580 2 114642

1,9 7938 0,1 2.3.Управленческие расходы

320940 5,1 384110

6,3 -63170

-1,2 2.4.Проценты к уплате

84296 1,4 101232

1,6 -16936 -0,2

2.5.Прочие расходы

527714 8,4 616654

10,1 -88940 -1,7

2.6. Текущий налог на прибыль

108304

1,7 85776 1,4 22528

0,3 Общая величина доходов организации в 2007г. составила 6 604 150 тыс. руб., что на 212 950 тыс. руб.(6,4%) больше общей величины доходов в 2006г. Влияние на рост доходов оказала выручка от продаж, сумма которой в отчетном году увеличилась по сравнению с предыдущим на 379 135 тыс. руб., или на 3%.Лишь проценты к получению имели негативную тенденцию (-221464 тыс. руб., или -3,6%).Отклонение показателей удельного веса доходов в 2007г. по сравнению с 2006г. считать не значительным. Преобладающим источником доходов остается выручка от продаж, удельный вес которой составляет 88%.Следует отметить, что более высокое "качество" доходов любой компании характеризует большая доля доходов, получаемая в рамках осуществления обычных видов деятельности, т.е. за счет выручки от продаж товаров, продукции, работ, услуг. Получение прочих видов доходов также способствую росту прибыли организации, но вместе с тем имеет эпизодический характер.

Расходы организации в 2007г. также возросли. Их общая величина составила 6261186 тыс. руб., что на 141612 тыс. руб. больше чем в 2006г. Рост совокупных расходов организации можно признать обоснованными в условиях расширения сбыта продукции, та как опережающим был темп роста совокупных доходов. Рассматривая состав расходов следует отметить, что показатели коммерческих расходов и себестоимости продукции увеличились на 2,7% и 0,1% соответственно. Однако уменьшились управленческие расходы на 1,2%, проценты к уплате 0,2%, и прочие расходы 1,7%.Такая ситуация оценивается как положительная, поскольку рост расходов произошло только коммерческих.

В результате совокупного влияния вышеперечисленных факторов чистая прибыль организации в 2007г. составила 342964 тыс. руб., что на 71338 тыс. руб. больше чем в 2006г.

Задание №6.

По данным бухгалтерской отчетности дать оценку эффективности использования оборотных активов, рассчитав показатели их оборачиваемости. Определить влияние изменения объема продаж и среднегодовых остатков оборотных активов на изменение коэффициента оборачиваемости.

Результаты расчетов представить в таблице 1.

Таблица 6

Расчет эффективности использования оборотных активов

(по данным ф.№1 и №2)

Показатель

Предшествующий год

Отчетный год

Изменение

(+,-) 1 2 3 4

1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, выполнения работ, оказания услуг, тыс.руб.

5432520 5811655

379135

2. Среднегодовые остатки оборотных активов, тыс.руб.

679065 755022 75957

3. Коэффициент оборачиваемости (с точностью до 0,001)

8 7,697

-0,303 4. Коэффициент оборачиваемости при объеме продаж анализируемого периода и среднегодовых остатках предшествующего периода

Х 8,558 Х 5. Влияние факторов на изменение коэффициента оборачиваемости - всего

В том числе:

а) объема продаж

б) среднегодовых остатков оборотных активов

Х Х Х Х

Х Х -0,303

0,558

-0,861 За отчетный период организация осуществила дополнительные вложения в оборотные активы на сумму 75957 руб., среднегодовая величина которых составила 755022 руб. Однако рост эффективности дополнительных вложений в оборотные активы не произошло, о чем свидетельствуют показатели оборачиваемости. Из таблицы 6 видно, что коэффициент за отчетный год уменьшился, по сравнению с предшествующим, на 0,303. То есть, организация эту дополнительную сумму средств использовала не эффективно, вложив ее в оборотные активы и не получив дохода.

Если бы среднегодовые остатки оборотных активов не изменились, то коэффициент оборачиваемости увеличился бы на 0,558 и составил 8,558. На коэффициент оборачиваемости повлияли два фактора:

- объем продаж (0,558)

- среднегодовые остатки оборотных активов (-0,861) тыс. руб.

Это свидетельствует о том, что не произошел рост эффективности дополнительных вложений.

Задание №7

По данным приложения к бухгалтерскому балансу проанализируйте структуру и движение основных средств за отчетный год.

Результаты расчетов представить в таблице 7.

Таблица 7

Анализ состояния и движения основных средств

(по данным ф.№5)

Показатели

Движение средств за отчетный год.

Изме-нение уд. веса остат-ков, (+,-), %

Темп роста остат-ков, %

Остаток на начало года

Поступило

Выбыло

Остаток на конец года

Сумма, тыс. руб.

Уд. вес, % Сумма, тыс. руб.

Уд. вес, %

Сумма, тыс. руб.

Уд. вес, % Сумма, тыс. руб.

Уд. вес, %

1 2

3 4 5 6 7 8

9 10 11 1. Здания

733810 35 - -

- -

733810 28 -7 100

2. Сооружения и передаточные устройства

545116 26 108810

12 (25036)

7 628980 24 -2

115,4 3. Машины и оборудование

251592 12 471510

52 (198952)

52 524150 20 +8

208,3 4. Транспортные средства

377388 18 126945

14 (85013)

22 419320 16 -2

111,1 5. Производствен-ный и хозяйственный инвентарь

188694 9 199845

22 (74049)

19 314490 12 +3

166,7 6. Другие виды основных средств

- - - - - -

- -

- - 7. Итого

2096600 100 906750

100 (382600) 100

2620750

100 - 125 Структура основных средств организации характеризуется наибольшим удельным весом зданий, доля которых составила 35% на начало года и 28%на конец периода. Увеличилась доля активной части основных средств, что способствовало увеличению прибыли организации.

В основном структура основных средств стабильна, изменения незначительные:

- удельный вес сооружений и передаточных устройств 26% - на начало года и 24% - на конец года

- удельный вес машин и оборудования 12% - на начало года и 20% - на конец года

- удельный вес транспортных средств 18% - на начало года и 16% - на конец года.

Тенденция структуры основных средств постоянна и существенно не изменилась.

1

Показать полностью…
Похожие документы в приложении